Universidad Nacional del Callao

Facultad de Ciencias Contables

Escuela de Contabilidad
CASO PRACTICO
GESTION Y CONTABILIDAD PUBLICA II

1.Asiento de Apertura Activo , Pasivo y Patrimonio. ( se adjuntan archivos )

2.Asiento de Apertura de Cuentas de Orden ( Se adjuntan archivos )

3. Asientos de Ingresos y Gastos

INGRESOS
1. La FCC de la UNAC recepciona por concepto de matrículas el importe de S/.50, 000 el
50,000.00
20 de Marzo de 2019. 1.13.1.( RDR) 09
2. Se recepciona un préstamo corriente del Banco Mundial por el importe de S/.
100,000.00
100,000.ROCE 19 ( 1.8 )
3. La UE recauda por Tasas regístrales S/.20, 000 según recibo de ingresos N 0125 del 28
20,000.00
de mayo del 2019.RDR ( 1.3 )
4. El Banco Interamericano de Desarrollo hace una donación en efectivo por S/. 15 900.00,
el cual se deposita en la cuenta corriente del Banco de la Nación. DONAC Y TRAN 13 ( 15,900.00
1.4 )
5. Se recauda en la tesorería de la UNAC el ingreso propio correspondiente a examen de
100,000.00
Admisión por el importe de S/. 100,000.00 RDR (1.3.)
GASTOS 285900.00 277,802.00
1. Se emite una orden de Compra-Guía de internamiento N 0025 del 15 de abril por la
compra de bienes muebles por S/. 18 000.00. Fuente de Financiamiento Recursos 18,000.00
Ordinarios. 00 (2.6 ) / 1206 / 4404
2. La U.E. emite una Orden de Compra-Guía de internamiento N 0067 de fecha 16 de mayo
por S/. 4,000 para la adquisición de Combustible. Fuente de Financiamiento Recursos
4,000.00
Ordinarios. 00 (2.3.1)
3. /1206 - 4402
4. En el mes de junio se contrata los servicios de un profesional, para labores especiales,
pactando el pago en S/. 5,000.00 y afectando la fuente de Financiamiento Recursos 5,000.00
directamente Recaudados (09). (2.3.2) 1101.04
5. La U.E. evalúa las cotizaciones para la adquisición de dos cargadores frontales, por S/.
50 000.00, otorgando la buena pro a la firma Maquinarias S.A con RO 00 ( 2.6 ) 1206 – 50,000.00
4404

6. En el mes de junio se realiza el pago de pensiones de acuerdo a la planilla elaborada con

99,000.00
fecha por S/. 99 000.00 FTE FTO. RO. ( DL N°19990) (2.2 )1206 4402

7. Se efectúa el pago de la Planilla de racionamiento N 0065 emitida en el mes de mayo por

65,000.00
S/. 65 000.00. con ROCE ( 19 ) (2.1 ) 1101.04
8. Con fecha 15 de junio la U.E .emite la orden de servicio N 0211 para el mantenimiento
4,950.00
de vehículos por S/. 4 950.00 FTE FTO ( 2.3.2 ) RDR 1101.04
9. Se emite una orden de Compra-Guía de internamiento N 0205 del 20 de junio por S/. 24
000.00 para la adquisición de un equipo de transporte. Fuente de Financiamiento 24,000.00
Recursos Directamente Recaudados.09 ( 2.6) 1101.04
10. Se contrata servicio de vigilancia de la Empresa Pitbull S.A.A por S/. 7 852.00. Fuente
7,852.00
de Financiamiento Directamente Recaudados.(2.3.2 ) 1101.04

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4. Asiento de Apertura del Presupuesto de Gastos ( PIA)

5. Asiento de Apertura del Presupuesto de Ingresos (PIA)

6. Provisión de la CTS del personal

a) de la Coordinación Técnica

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b) De la Unidad de Generación de Oportunidades Económicas.

7. Los bienes que han salido del almacén para el consumo con PECOSAS por el importe del ingreso al
almacén.

8. La Depreciación del mes de los Activos Fijos

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Se pide:

1. Registrar en el Libro diario los asientos de los numerales del uno al ocho que anteceden al
presente.
2. Elaborar la mayorización de las cuentas contables.
3. Elaborar el Balance Constructivo.
4. Elaborar la hoja de Trabajo y el Estado de Situación Financiera
5. Elaborar la hoja de Trabajo y el Estado de Gestión
6. Elaborar el EP-1 Estado de Ejecución Presupuestal (Clasificadores Ingresos 1.1….y Gastos
2.1……..2.7 o 2.8 )
7. Elaborar el PP-1 Presupuesto de Ingreso ( ROCE ) y PP-2 Presupuesto de Gastos ( RO-ROCE)
(PIA +/-MODIFIC PIM)

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