TALLER “ESTADOS FINANCIEROS”

PRESENTADO POR
HUMBERTO MORENO CORDOBA

CENTRO DE COMERCIO Y TURISMO

SENA
REGIONAL QUINDIO
2019
 TALLER “ESTADOS FINANCIEROS”
Los estados financieros proporcionan valiosa información que le permite a la
gerencia, a los socios y a los acreedores, evaluar el desempeño financiero
de una empresa, centrándose en las diferentes áreas de desempeño.
- En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo,
pasivo, patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y
estado de resultados de una empresa, posterior a su análisis realice lo
siguiente:
- Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio,
ingresos, gastos).
- Construya un balance general y un estado de resultados del año en
curso, utilizando las cuentas del ítem anterior.
Balance Clasificación

Efectivo $ 8.341.000 ACTIVO

Menos provisión cartera $ 5.804.000 ACTIVO
Cesantías consolidadas $ 1.694.000 PASIVO
Maquinaria $ 259.917.000 ACTIVO
Inventario productos
$ 26.969.000 ACTIVO
terminados
Menos provisión inventarios $ 18.793.000 ACTIVO
Total activo corriente $ 235.483.000 ACTIVO

Propiedad, planta y
equipos
Terrenos $ 749.944.000 ACTIVO
Obligaciones bancarias $ 127.354.000 PASIVO
Menos depreciación
$ 155.051.000 ACTIVO
acumulada
Total propiedad planta y
$ 1.628.569.000 ACTIVO
equipos

Otros activos
Utilidad del ejercicio $ 225.921.000 PATRIMONIO
Utilidades retenidas $ 12.310.000 PATRIMONIO
Inversiones permanentes $ - PATRIMONIO
Cuentas por pagar $ 20.767.000 PASIVO
Total otros activos $ 20.683.000 ACTIVO
Total activo $ 1.884.735.000 ACTIVO

Pasivo
Cuentas por cobrar $ 58.045.000 ACTIVO
Proveedores nacionales $ 64.815.000 PASIVO
Inversiones temporales $ 5.760.000 ACTIVO
Edificios $ 496.429.000 ACTIVO
Equipos $ 277.330.000 ACTIVO
Inventario productos en
$ 61.144.000 ACTIVO
proceso
Inventario materia prima $ 99.821.000 ACTIVO

Activo corriente
Total pasivo corriente $ 301.682.000 PASIVO
Provisión para jubilación $ 61.810.000 PASIVO
Capital pagado $ 754.100.000 PATRIMONIO
Cuentas por pagar socios $ 50.185.000 PASIVO
Total otros pasivos $ 41.043.000 PASIVO
Total pasivo $ 542.725.000 PASIVO

Patrimonio

Pasivo corriente
Obligaciones bancarias $ 61.669.000 PASIVO
Impuestos de renta
$ 138.467.000 PASIVO
corrientes
Ingresos diferidos $ 36.731.000 PASIVO
Reserva legal $ 287.869.000 PATRIMONIO
Total patrimonio $ 1.342.010.000 PATRIMONIO

Otros pasivos
Total pasivo y patrimonio $ 1.884.735.000 PASIVO + PATRIMONIO

Estado de resultados CLASIFICACIÓN

Costo de ventas $ 125.039.000 GASTO
Inventario inicial $ 38.328.000 INGRESO
Publicidad $ 15.000.000 GASTO
Sueldos ventas $ 55.268.000 GASTO
Menos: operacionales $ 231.592.000 GASTO
Energía $ 18.000 GASTO
Impuestos $ 24.567.000 GASTO
Compras $ 256.070.000 GASTO
Utilidad bruta $ 693.271.000 INGRESO
Comunicaciones $ 3.120.000 GASTO
Inventario final $ 187.934.000 INGRESO
Otros $ 39.125.000 GASTO
Impuestos por pagar $ 138.467.000 GASTO
Utilidad operacional $ 461.679.000 INGRESO
Otros ingresos $ 51.539.000 INGRESO
Otros egresos $ - GASTO
Ventas $ 818.310.000 INGRESO
Utilidad antes de impuestos $ 364.388.000 INGRESO
Utilidad neta $ 225.921.000 INGRESO
Depreciación $ 37.412.000 GASTO
Sueldos administración $ 57.171.000 GASTO
Gastos financieros $ 148.830.000 GASTO

BALANCE GENERAL.

ACTIVOS

CORRIENTE
Efectivo $ 8.341.000
(-) Menos provisión cartera $ 5.804.000
Inventario productos terminados $ 26.969.000
Inventario productos en proceso $ 61.144.000
Inventario materia prima $ 99.821.000
(-) Menos provisión inventarios $ 18.793.000
Cuentas por cobrar $ 58.045.000
Inversiones temporales $ 5.760.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

NO CORRIENTE
Maquinaria $ 259.917.000
Terrenos $ 749.944.000
Edificios $ 496.429.000
Equipos $ 277.330.000
(-) Menos depreciación acumulada $ 155.051.000
Total propiedad planta y equipos $ 1.628.569.000
Total otros activos $ 20.683.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 1.649.252.000
TOTAL ACTIVO $ 1.884.735.000
PASIVO
CORRIENTE
Obligaciones bancarias $ 61.669.000
Ingresos diferidos $ 36.731.000
Proveedores nacionales $ 64.815.000
Impuestos de renta corrientes $ 138.467.000
TOTAL PASIVO CORIENTE $ 301.682.000
NO CORRIENTE
Obligaciones bancarias $ 127.354.000
Cesantías consolidadas $ 1.694.000
Cuentas por pagar $ 20.767.000
Cuentas por pagar socios $ 50.185.000
Total otros pasivos $ 41.043.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 241.043.000
TOTAL PASIVO $ 542.725.000
PATRIMONIO
Provisión para jubilación $ 61.810.000
Utilidad del ejercicio $ 225.921.000
Utilidades retenidas $ 12.310.000
Capital pagado $ 754.100.000
Inversiones permanentes $ -
Reserva legal $ 287.869.000
TOTAL PATRIMONIO $ 1.342.010.000
PASIVO MAS PATRIMONIO $ 1.884.735.000

ESTADO DE RESULTADOS.

VENTAS $ 818.310.000

+ INGRESOS OPERACIONALES
+ Impuestos $ 24.567.000
+ Inventario inicial $ 38.328.000
- Inventario final $ 187.934.000
- COSTO DE VENTAS $ (125.039.000)
= UTILIDAD BRUTA $ 693.271.000

- GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS $ 329.458.000

Sueldos ventas $ 55.268.000
Compras $ 256.070.000
Comunicaciones $ 3.120.000
Publicidad $ 15.000.000
GASTOS OPERACIONALES DE
- ADMINISTRACION $ 133.726.000
Sueldos administración $ 57.171.000
Energía $ 18.000
Depreciación $ 37.412.000
Otros $ 39.125.000
- Menos: operacionales $ (231.592.000)

= UTILIDAD OPERACIONAL $ 461.679.000

+ INGRESOS NO OPERACIONALES
Otros ingresos $ 51.539.000
- GASTOS NO OPERACIONALES
Otros egresos $ -
Gastos financieros $ 148.830.000
= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 364.388.000
- IMPUESTOS $ 138.467.000
= UTILIDAD NETA $ 225.921.000
2. En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos, que
encuentra adjunto a esta evidencia, donde encontrará un aplicativo que le
será de utilidad para el cálculo de diferentes presupuestos; debe
ingresar los datos únicamente en las celdas resaltadas de color verde,
utilizando la información referente al producto o servicio seleccionado para el
proceso de exportación de la actividad de aprendizaje 1, en la Evidencia 10:
Informe “Método de selección de ideas”.
En el mismo archivo Simulador de presupuestos, calcule lo siguiente:
- En la pestaña llamada Datos diligencie:
- Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto económico
- Composición de materia prima y mano de obra en caso de que su
producto incluya producción (si va a exportar servicios o sólo va a
comercializar los productos, esta tabla no aplica).
- Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto financiero.
 En la pestaña Portada encontrará un botón de “Ayuda” con algunas indicaciones
de manejo del aplicativo
3. Argumente su respuesta sobre la siguiente pregunta: ¿Qué consecuencias trae
para las empresas la variación de la tasa representativa en el efecto
final del presupuesto? Y dé un ejemplo de ello.
La tasa representativa del mercado (TRM), es uno de los determinantes del flujo
de bienes, servicios y capitales entre un país en particular con el resto del mundo,
y es por lo tanto uno de los precios más importantes, ya que determina el precio
de los productos en las diferentes monedas.
De acuerdo con el Banco de la República, la tasa de cambio mide la cantidad de
pesos que se deben pagar por una unidad de moneda extranjera. En nuestro caso
se toma como base el dólar porque es la divisa más utilizada en Colombia para las
transacciones con el exterior. Igual que el precio de cualquier producto, la tasa de
cambio sube o baja dependiendo de la oferta y la demanda. Cuando la oferta es
mayor que la demanda, es decir, hay abundancia de dólares en el mercado y
pocos compradores, la tasa de cambio baja; y cuando hay menos oferta que
demanda (hay escasez de dólares y muchos compradores), la tasa de cambio
sube.
Se puede decir que las variaciones en la TRM afectan el funcionamiento de la
economía a través de varios canales, el más directo es a través del comercio
exterior y por eso su importancia en el desempeño de empresas que realizan
actividades internacionales. De esta forma, si hay un proceso de apreciación de la
moneda local, que en el caso de Colombia es el peso; tanto los ingresos como la
rentabilidad percibidos por las empresas exportadoras se reducen, en cambio sí
hay una depreciación en la tasa de cambio, se esperaría un aumento en las
mismas.
Un ejemplo de esta situación, se puede observar en el comportamiento de la
Balanza Comercial a inicios del año 2015, cuando la TRM superaba los $2.400
pesos/dólar, las esperanzas que se tenían sobre la reducción o superación del
déficit de la balanza comercial eran altas. Sin embargo, según estimaciones del
área de investigaciones económicas de Bancolombia, a cierre de 2015 el déficit en
dicha cuenta incrementó 385.6%, alejando cualquier escenario positivo por parte
del impacto de la tasa de cambio en el mercado nacional.
Nuestro país es considerado como una economía emergente con alto nivel de
dependencia a la producción y comercialización de materias primas, no es ajena a
la desaceleración económica mundial. Por lo tanto, la caída de los precios,
principalmente el petróleo y el carbón, han calado en las cuentas nacionales,
propiciando una caída estimada del 44% en las exportaciones tradicionales. Esto,
es reflejo del impacto limitado de la tasa de cambio en la competitividad del sector
exportador colombiano, donde, al superar su margen, los rendimientos tienden a
ser negativos y se suelen profundizar las dificultades originarias a los fenómenos
de cuellos de botella presentes en el sector.
Situaciones como la descrita anteriormente, nos permiten entender que ante la
posibilidad latente de una mayor depreciación del peso, se genera incertidumbre
en la economía y preocupación en la balanza comercial nacional, por lo tanto los
presupuestos de las empresas se ven reducidos por efecto del entorno económico
en el que se encuentran y hasta que el panorama económico de vea favorecido
por una tasa de cambio más alta, las empresas y el sector exportador tienen a ser
precavidas en el desarrollo de sus actividades.
 BIBLIOGRAFIA.

EL ANÁLISIS FINANCIERO Y CONTABLE.

MATERIAL COMPLEMENTARIO.
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