UNIVERSIDAD TÉCNICA “LUIS VARGAS

TORRES” DE ESMERALDAS

MATERIA
FINANZAS PUBLICAS

DOCENTE:
ING. ENDARA ARGUELLO

TEMA:
INGRESOS PÚBLICOS Y SU CLASIFICACIÓN
IDENTIFICACIÓN DE LOS INGRESOS EN EL ECUADOR Y LA BASE LEGAL

CICLO:
4TO “A” DE COMERCIO EXTERIOR

INTEGRANTES
BRAVO CHÁVEZ LISBETH
CHÁVEZ QUIRÓZ DAYANA
DELGADO ESPAÑA NOELIA
NAVARRETE ORTIZ YOSSELIN

AÑO
2019 - 2020
 INGRESO PÚBLICO
Los ingresos públicos son los recursos que capta el sector público para realizar
sus actividades. Desde un punto de vista cuantitativo, los impuestos suelen
constituir el principal componente de los ingresos públicos. Otro componente
importante es la producción realizada por las empresas públicas propiedad de
los Estados o los rendimientos obtenidos del alquiler o uso de propiedades o
servicios públicos.
También existen otras vías más excepcionales de obtener recursos públicos,
como, por ejemplo, la venta de determinados activos y la privatización de
empresas o la captación de recursos mediante el endeudamiento en el mercado
financiero internacional.
Los ingresos son los recursos que obtiene el Estado por la recaudación de
tributos como el Impuesto a la Renta, el IVA; por la venta de bienes, como del
petróleo y sus derivados; transferencias y donaciones que se reciben; el
resultado operacional de las Empresas Públicas entre otros. Todos estos
ingresos se destinarán para cubrir las obligaciones contraídas para la prestación
de bienes y servicios públicos.

Características
Las notas características del ingreso público son:
a) El ingreso público es siempre una suma de dinero. No obstante, en algunas
ocasiones el ingreso público que inicialmente se cuantifica en una cantidad de
dinero, se hace efectivo en especie; como por ejemplo en aquellos casos en que
la deuda tributaria se extingue con la entrega de bienes del patrimonio histórico.
b) Percibida por un Ente público.
c) Tiene como objetivo esencial financiar el gasto público.
Tipos de ingresos públicos
El Estado desarrolla un conjunto de actividades económicas en favor de sus
ciudadanos, para lo que necesita disponer de recursos con los que sufragar los
gastos que conllevan estas necesidades, que cada vez adquieren mayor
volumen.
La actividad desarrollada por el sector público produce, como cualquier agente
de producción, de recursos que genera su propia actividad económica. Servicios
que prestan el Estado actualmente como transporte, suministro de agua,
enseñanza, etc. generan ingresos que pueden cubrir, según el caso, la totalidad
o solo una parte de los costos de producción de estos servicios.
El Estado también es propietario de bienes como terrenos, edificios, empresas,
obras artísticas, etc. de los que obtiene ingresos derivados de su explotación. De
forma añadida el Estado puede obtener ingresos de pedir dinero prestado.
El Estado además puede captar recursos de forma coactiva vía impuestos,
amparándose en su cualidad de representante máximo de los intereses
ciudadanos y exigiendo a los ciudadanos la participación en la financiación de
los proyectos de gasto público.
El ingreso se divide en:
 Ingresos Permanentes
Son aquellos ingresos que se mantienen durante un período de tiempo, y son
predecibles. En este campo están los impuestos como el IVA, ICE, Impuesto a
la Renta, a la salida de divisas, tasas aduaneras, entre otros.

 Ingresos No Permanentes
Son aquellos ingresos no predecibles en el tiempo. Aquí están los ingresos
petroleros, la venta de activos, los desembolsos de créditos, entre otros

 Ingresos tributarios
Son los originados en la potestad que tiene el Estado de establecer gravámenes
(impuestos sobre la renta, sobre el patrimonio, sobre la producción, venta,
compra o utilización de bienes y servicios que se cargan a los costos de
producción y/o comercialización).

 Ingresos no tributarios
Provenientes de fuentes no impositivas. Entre estas se pueden nombrar: tasas,
regalías, derechos, alquileres, primas, multas, entre otros.
  Tradicional
Ingresos de derecho público: El estado los obtiene coactivamente en virtud de
su potestad de imperio o soberanía.
Ingresos de derecho privado: El estado los obtiene como sujeto de derechos
privados entre estos se puede mencionar la venta y arrendamiento de bienes
fiscales.

 Ingresos voluntarios
El sector público también cuenta con ingresos voluntarios tales como serian
donaciones de los individuos al sector público. Los ingresos voluntarios también
son ingresos que las personas no están obligados a pagar como: derivados de
la venta de bienes y servicios, rentas del patrimonio público (alquileres de
edificios públicos), Derivados de las ventas de activos patrimoniales (ventas de
edificios públicos), derivados de la realización de operaciones de crédito.

 Ingresos coactivos
Estos son los ingresos que Adam Smith denominaba derivados del poder de
coacción que el Estado tiene sobre los particulares. Son obtenidos a partir del
poder penal y del poder fiscal. Son los impuestos, las tasas y las contribuciones
especiales.
 Impuestos
Los impuestos son obligaciones generalmente pecuniarias en favor del Estado,
regidos por derecho público, que no requieren contraprestación directa o
determinada por parte de la administración pública. En la mayoría de
legislaciones surgen exclusivamente de la "potestad tributaria del Estado", con
el objeto principal de financiar sus gastos. Los impuestos son actualmente la
principal vía de ingresos públicos y representan al menos, entre el ochenta y
cinco y noventa por ciento del total de los ingresos.
La causa de los impuestos, según los tratadistas de la economía pública es
recaudar los ingresos que el Estado y los entes públicos necesitan, mientras que
sobre su fundamento se distinguen dos teorías, la teoría del interés o beneficio
y la teoría de la capacidad de pago.

 Tasas
Las tasas son los tributos que el estado cobra por la realización de un
determinado servicio o actividades en régimen de derecho público. Actualmente
no tienen en si una finalidad recaudatoria sino más bien de racionalizar y limitar
el uso de los servicios públicos.
  Contribuciones especiales
Las contribuciones especiales son contribuciones de mejora ocasional por la
realización de una obra pública o de un servicio público, realizada en interés
público, pero que proporciona ventajas concretas o beneficios especiales a
determinados individuos.

 Ingresos contractuales
Son los denominados por Smith como ingresos originarios y que el Estado puede
obtener igual que podría derivarlos un individuo particular. Encajan dentro de
este apartado los procedentes de prestaciones de bienes y servicios por el
Estado mediante negocio o una relación contractual.

 Financiera
El criterio financiero los clasifica en ordinarios y extraordinario tomando en
consideración la regularidad o periodicidad de los ingresos y las características
de la fuente que genera.
De acuerdo a su Periodicidad:
Ordinario: Son aquellos que el Estado recibe en forma periódica, puede repetir
su recaudación periodo tras periodo, y su generación no agota la fuente de donde
provienen ni compromete el patrimonio actual o futuro del Estado y sus entes.
Ejemplos: el Impuesto sobre la renta y el Impuesto al valor agregado.
Extraordinario: Presentan característica distintiva que la fuente que los genera
no permite su repetición continua y periódica, y afecta o Compromete la
disminución del patrimonio del Estado en el presente o en el futuro.

 Jurídica
Esta clasificación se hace en base a:
La naturaleza jurídica de los sujetos que están en relación con el estado.
Las fuentes jurídicas de las obligaciones
La fuente unilateral del Estado
 IDENTIFICACIÓN DE INGRESOS Y SU BASE LEGAL
 Ingresos Petroleros
Son ingresos generados por la exploración petrolera, y se calculan en función de
los excedentes generados por la venta de crudo, productos derivados y su
consumo interno.
LEY DE HIDROCARBUROS
CAPÍTULO V
Art. 44.- El Estado percibirá, por concepto de la exploración y explotación de
yacimientos de hidrocarburos, por lo menos: primas de entrada, derechos
superficiarios, regalías, pagos de compensación y aportes en obras de
compensación; y por el transporte: participación en las tarifas.

 Ingresos Tributarios
Son los ingresos que el Estado obtiene de personas naturales y jurídicas
(empresas, organizaciones); quienes de acuerdo a la ley están obligados a pagar
impuestos. Siendo el Servicio de Rentas Internas y la Corporación Aduanera
quienes definan objetivos y metas de esa recaudación.
LEY ORGÁNICA DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO
 IMPUESTO A LA RENTA
Art. 2.- Concepto de renta.- Para efectos de este impuesto se considera renta:
1.- Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o a título
oneroso provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes, consistentes
en dinero, especies o servicios; y
2.- Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas en
el país o por sociedades nacionales, de conformidad con lo dispuesto en el
artículo 98 de esta Ley
Capítulo III
 TARIFA DEL IMPUESTO Y CREDITO TRIBUTARIO
Art. 65.- Tarifa.- La tarifa del impuesto al valor agregado es del 12%.
Art. 66.- Crédito tributario.- El uso del crédito tributario se sujetará a las siguientes
normas:
1.- Los sujetos pasivos del impuesto al valor agregado IVA, que se dediquen a:
la producción o comercialización de bienes para el mercado interno gravados
con tarifa doce por ciento (12%), a la prestación de servicios gravados con tarifa
doce por ciento (12%), a la comercialización de paquetes de turismo receptivo,
facturados dentro o fuera del país, brindados a personas naturales no residentes
en el Ecuador, a la venta directa de bienes y servicios gravados con tarifa cero
por ciento de IVA a exportadores, o a la exportación de bienes y servicios,
tendrán derecho al crédito tributario por la totalidad del IVA, pagado en las
adquisiciones locales o importaciones de los bienes que pasen a formar parte de
su activo fijo; o de los bienes, de las materias primas o insumos y de los servicios
necesarios para la producción y comercialización de dichos bienes y servicios;
2.- Los sujetos pasivos del IVA que se dediquen a la producción,
comercialización de bienes o a la prestación de servicios que en parte estén
gravados con tarifa cero por ciento (0%) y en parte con tarifa doce por ciento
(12%) tendrán derecho a un crédito tributario, cuyo uso se sujetará a las
siguientes disposiciones:
a) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición local o importación
de bienes que pasen a formar parte del activo fijo;
b) Por la parte proporcional del IVA pagado en la adquisición de bienes, de
materias primas, insumos y por la utilización de servicios;
c) La proporción del IVA pagado en compras de bienes o servicios susceptibles
de ser utilizado mensualmente como crédito tributario se establecerá
relacionando las ventas gravadas con tarifa 12%, más las Exportaciones, más
las ventas de paquetes de turismo receptivo, facturadas dentro o fuera del país,
brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador, más las ventas
directas de bienes y servicios gravados con tarifa cero por ciento de IVA a
exportadores con el total de las ventas.
Si estos sujetos pasivos mantienen sistemas contables que permitan diferenciar,
inequívocamente, las adquisiciones de materias primas, insumos y servicios
gravados con tarifas doce por ciento (12%) empleados exclusivamente en la
producción, comercialización de bienes o en la prestación de servicios gravados
con tarifa doce por ciento (12%); de las compras de bienes y de servicios
gravados con tarifa doce por ciento (12%) pero empleados en la producción,
comercialización o prestación de servicios gravados con tarifa cero por ciento
(0%), podrán, para el primer caso, utilizar la totalidad del IVA pagado para la
determinación del impuesto a pagar.
No tienen derecho a crédito tributario por el IVA pagado, en las adquisiciones
locales e importaciones de bienes o utilización de servicios realizados por los
sujetos pasivos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados en
su totalidad con tarifa cero, ni en las adquisiciones o importaciones de activos
fijos de los sujetos que produzcan o vendan bienes o presten servicios gravados
en su totalidad con tarifa cero.
No tendrán derecho a crédito tributario por el IVA pagado en la adquisición local
e importaciones de bienes y utilización de servicios, las instituciones, entidades
y organismos que conforman el Presupuesto General del Estado, entidades y
organismos de la Seguridad Social, las entidades financieras públicas, ni los
Gobiernos Autónomos Descentralizados.
En general, para tener derecho al crédito tributario el valor del impuesto deberá
constar por separado en los respectivos comprobantes de venta por
adquisiciones directas o que se hayan reembolsado, documentos de importación
y comprobantes de retención.
Como regla de aplicación general y obligatoria, se tendrá derecho a crédito
tributario por el IVA pagado en la utilización de bienes y servicios gravados con
este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la producción
y comercialización de otros bienes y servicios gravados.

 IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES

Título Tercero
Capítulo I
Art. 75.- Objeto del impuesto.- Establécese el impuesto a los consumos
especiales ICE, el mismo que se aplicará de los bienes y servicios de
procedencia nacional o importados, detallados en el artículo 82 de esta Ley.
Nota: Artículo sustituido por Art. 131 de Decreto Legislativo No. 000, publicado
en Registro Oficial Suplemento 242 de 29 de Diciembre del 2007.
Art. (...).- Formas de Imposición.- Para el caso de bienes y servicios gravados
con ICE, se podrán aplicar los siguientes tipos de imposición según lo previsto
en la Ley:
1. Específica.- Es aquella en la cual se grava con una tarifa fija a cada unidad de
bien transferida por el fabricante nacional o cada unidad de bien importada,
independientemente de su valor; BASE LEGAL 38
2. Ad valorem.- Es aquella en la que se aplica una tarifa porcentual sobre la base
imponible determinada de conformidad con las disposiciones de la presente Ley;
y,
3. Mixta.- Es aquella que combina los dos tipos de imposición anteriores sobre
un mismo bien o servicio.
Art. 76.- Base imponible.- La base imponible de los productos sujetos al ICE, de
producción nacional o bienes importados, se determinará con base en el precio
de venta al público sugerido por el fabricante o importador, menos el IVA y el ICE
o con base en los precios referenciales que mediante Resolución establezca
anualmente el Director General del Servicio de Rentas Internas. A esta base
imponible se aplicarán las tarifas ad-valorem que se establecen en esta Ley. Al
31 de diciembre de cada año o cada vez que se introduzca una modificación al
precio, los fabricantes o importadores notificarán al Servicio de Rentas Internas
la nueva base imponible y los precios de venta al público sugeridos para los
productos elaborados o importados por ellos.
La base imponible obtenida mediante el cálculo del precio de venta al público
sugerido por los fabricantes o importadores de los bienes gravados con ICE, no
será inferior al resultado de incrementar al precio ex-fábrica o exaduana, según
corresponda, un 25% de margen mínimo presuntivo de comercialización. Si se
comercializan los productos con márgenes superiores al mínimo presuntivo
antes señalado, se deberá aplicar el margen mayor para determinar la base
imponible con el ICE. La liquidación y pago del ICE aplicando el margen mínimo
presuntivo, cuando de hecho se comercialicen los respectivos productos con
márgenes mayores, se considerará un acto de defraudación tributaria.

 Ingresos de la Seguridad Social

LEY DE SEGURIDAD SOCIAL
TITULO I DEL REGIMEN GENERAL CAPITULO UNO NORMAS GENERALES
Art. 1.- PRINCIPIOS RECTORES.- El Seguro General Obligatorio forma parte
del sistema nacional de seguridad social y, como tal, su organización y
funcionamiento se fundamentan en los principios de solidaridad, obligatoriedad,
universalidad, equidad, eficiencia, subsidiariedad y suficiencia.
Para efectos de la aplicación de esta Ley: Solidaridad es la ayuda entre todas
las personas aseguradas, sin distinción de nacionalidad, etnia, lugar de
residencia, edad, sexo, estado de salud, educación, ocupación o ingresos, con
el fin de financiar conjuntamente las prestaciones básicas del Seguro General
Obligatorio.
Obligatoriedad es la prohibición de acordar cualquier afectación, disminución,
alteración o supresión del deber de solicitar y el derecho de recibir la protección
del Seguro General Obligatorio.
Universalidad es la garantía de iguales oportunidades a toda la población
asegurable para acceder a las prestaciones del Seguro General Obligatorio, sin
distinción de nacionalidad, etnia, lurgar de residencia, sexo, educación,
ocupación o ingresos.
Equidad es la entrega de las prestaciones del Seguro General Obligatorio en
proporción directa al esfuerzo de los contribuyentes y a la necesidad de amparo
de los beneficiarios, en función del bien común.
Eficiencia es la mejor utilización económica de las contribuciones y demás
recursos del Seguro General Obligatorio, para garantizar la entrega oportuna de
prestaciones suficientes a sus beneficiarios.
Subsidiariedad es el auxilio obligatorio del Estado para robustecer las
actividades de aseguramiento y complementar el financiamiento de las
prestaciones que no pueden costearse totalmente con las aportaciones de los
asegurados.
  IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS
Se aplica sobre el valor de todas las operaciones y transacciones monetarias
que se realicen al exterior, con o sin intervención de las instituciones que integran
el sistema financiero, sobre la base del monto del traslado de divisas, de la
acreditación o depósito, o el monto del cheque, transferencia o giro al exterior.
El pago de este impuesto en la importación de las materias primas, insumos y
bienes de capital con la finalidad de que sean incorporados en procesos
productivos, es utilizado como crédito tributario, para el pago del impuesto a la
renta.
La Ley Orgánica de Incentivos a la Producción y Prevención del Fraude Fiscal
y su reglamento, publicados en R.O.S. 405 y 407 de 29 y 31 de diciembre de
2014, respectivamente, entre otras disposiciones señala las exoneraciones, los
requisitos y duración de las mismas, para i) créditos externos exentos del ISD y
que no podrá ser inferior a un año. ii) pagos realizados al exterior, por
rendimientos, ganancias de capital y capital por títulos valores emitidos por
sociedades en el Ecuador, iii) importaciones de cocinas eléctricas y de inducción,
sus partes y piezas, ollas, sistemas eléctricos de calentamiento de agua y duchas
eléctricas.

 INGRESOS Y TRANSFERENCIAS
El Código Orgánico Monetario y Financiero R.O.S. 332 de 12-09-2014, establece
que varios ingresos generados por entidades y organismos que conforman el
Presupuesto General del Estado, deberán ingresar obligatoriamente a la Cuenta
Única del Tesoro Nacional.

 INGRESOS NO TRIBUTARIOS

 Tasas y contribuciones especiales municipales

Las tasas municipales.
Los Municipios podrán crear tasas con ocasión de la utilización privativa de
bienes de su dominio público, así como por servicios públicos o actividades de
su competencia, cuando se presente cualquiera de las circunstancias siguientes:
 Tasa de recolección de basura
 Impuestos prediales
 Tasas aeroportuarias
1) Que sean de solicitud o recepción obligatoria por los usuarios;
2) Que no puedan realizarse por el sector privado, por requerir intervención o
ejercicio de la autoridad o por estar reservados legalmente al sector público
La utilización privativa de los bienes municipales así como de los servicios
públicos prestados por el Municipio, da origen al cobro de tasas, siempre y
cuando:

1. Los servicios hayan sido solicitados por el contribuyente o se consideren de

recepción obligatoria por los usuarios. Ello significa que se trata de servicios
efectivamente utilizados por el contribuyente en una magnitud divisible o que el
Municipio los pone a su disposición de manera coercitiva.

2. Que los servicios no puedan realizarse por el sector privado, por requerir
intervención o ejercicio de autoridad o por estar reservados legalmente al sector
público.

BIBLIOGRAFÍA
https://www.google.com/search?source=hp&ei=uGD9XIL_GePO5gKS-
7CwDg&q=ingresos+publicos&oq=INGRESOS+&gs_l=psy-
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http://www.observatorio.unr.edu.ar/ingresos-publicos/
https://es.wikipedia.org/wiki/Ingreso_p%C3%BAblico
https://www.finanzas.gob.ec/ingresos-corrientes/
http://www4.eppetroecuador.ec/lotaip/pdfs/LEY_DE_HIDROCARBUROS.pdf