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PRUEBA DE CONOCIMIENTOS AUXILIAR CONTABLE

NOMBRE:

1. Coloque la base y el porcentaje a los siguientes conceptos de retención.

CONCEPTO BASE %
Honorarios Persona Natural 1 11%
Comisión Persona Natural 1 10$
Servicios en General Personan Jurídica 137.000 4%
Servicio de Hoteles y Restaurantes 137.000 3.5%
Arrendamiento Bienes Muebles 1 4%
Comisiones Personan Jurídica 1 11%
Compras en General 1 3,5%
Honorarios Personan Jurídica 1 11%
Arrendamiento Bienes Inmuebles 925.000 3.5%
Retención de IVA en Servicios 1 100%

2. Frente a cada una de las cuentas, señale su naturaleza, Débito DB o Crédito CR y si son de Balance BAL o de
Resultado PyG.

CUENTA DB CR BAL PyG


Caja y Bancos X X
Sobregiros Bancarios x x
Deudores Comerciales x x
Proveedores x x
Devoluciones y dctos. en ventas x x
Acreedores Varios x x
Gastos Generales x x
Retención en la fuente – Honorarios x x
Muebles y enseres x x
Gasto depreciación x x
Inversiones x x
Cesantías Consolidadas x x
Costos y gastos por pagar x x x
Costo de Ventas x x
Deudores Varios x x
Préstamos a socios x x
IVA Generado x
Inventarios x x
Obligaciones Hipotecarias x x
Útiles, papelería y fotocopias x x

3. ¿Cuál de los siguientes enunciados es (o son) correcto(s) acerca del balance general de una compañía?
a. F Muestra las fuentes y los usos del efectivo durante el periodo.
B . V Es una expansión de la ecuación contable básica de Activos = Pasivos + Patrimonio del propietario.
c. V Se conoce también con el nombre de estado de la posición financiera
d __F___ Muestra los ingresos y gastos del periodo.
FFFFFFF

4. Frente a los siguientes rubros, escriba el porcentaje (%) que debe provisionar la empresa mensualmente

RUBRO % RUBRO %
Cesantías 8,33% Prima 8,33%
Vacaciones 4,16% Intereses Cesantías 1%
Aportes Salud 12,5% Aportes Pensión 16% empleador
empleador 8,5% paga 12%
ICBF 3% SENA 2%
Comfamiliar 4% ARP 0,522%

5. El gerente de Música Latina Ltda, quien no tenía formación profesional en contabilidad, preparó el siguiente balance
general para la compañía al 31 de diciembre de 2005. Se tomaron cantidades en pesos directamente de los registros
contables de la compañía y están correctos. Sin embargo, el balance general contiene varios errores en sus
encabezamientos, formato y en la clasificación de los activos, pasivos y patrimonio del propietario.
Prepare un balance general corregido. Incluya un encabezamiento apropiado.
MÚSICA LATINA LTDA
Informe del gerente
Jueves 8 p.m:

Activos Patrimonio del propietario

Capital, J. Snow $162,000 Cuentas por cobrar $78.000


Efectivo $69,000 Documentos por pagar $288.000
Edificio $80,000 Suministros $14.000
Automóviles $165.000 Terreno $70.000
$476,000 Cuentas por pagar $26.000
$476,000

[ LOGO DE TU EMPRESA] MUSICA LATINA LTDA

ACTIVO PASIVO

Activo Circulante Pasivo Circulante

Caja $69.000 cuentas por cobrar $26.000


sumunistros $14.000
Cuentas por cobrar $78.000

Total Activo Circulante $161.000 Total Pasivo Circulante $26.000

Activo Fijo Pasivo a Largo Plazo

Edificios $80.000
Terrenos $70.000 Documentos por pagar a largo plazo $288.000
automoviles $165.000 Total Pasivo Circulante $288.000

SUMA DEL PASIVO $314.000

Total Activo Fijo $315.000 CAPITAL CONTABLE

Capital, J Snow $162.000


Activo diferido

Total Capital contable $162.000


Total Activo Diferido $0

SUMA DEL ACTIVO $476.000 SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $162.000

SUMA DEL PASIVO + CAPITAL CONTABLE $476.000

6. Contabilice las siguientes transacciones comerciales de la Compañía EL LAGO DISTRIBUIDORA S.A.S


(Régimen Común, NO gran Contribuyente, NO Auto retenedor y aplicar las retenciones a que haya lugar (Renta,
IVA, ICA, CREE) Tarifa General ICA 10.4 x mil

Saldos Iniciales
Caja/bancos:$30.000.000 Activos fijos (edificio) $180.000.000
Inventario: $18.000.000 Obligaciones bancarias $25.000.000

a. Abren una cuenta corriente en Bancolombia por $14.500.000


b. Compran una póliza de seguros MIPYME a Suramericana de Seguros por valor de $500,000,oo, para una
vigencia de 5 meses.
c. Se compra a XXX Ltda.. (Rég.Común no Gran Contribuyente), mercancía gravada por valor de $90.500.000.
d. EL LAGO DISTRIBUIDORA S.A.S compra a XYZ Ltda.(RC, GC, Autorretenedor) papelería en general por valor
de $600.000 más IVA.
e. EL LAGO DISTRIBUIDORA S.A.S contrata a Jorge Gómez (Reg.Simplificado) para reparar el conmutador de la
oficina principal, por valor de $230.000
f. EL LAGO DISTRIBUIDORA S.A.S vende a Juan Pérez (R Simplificado) mercancía a crédito por valor de
$30.000.000 durante el mes.
g. EL LAGO DISTRIBUIDORA S.A.S. factura mercancía Jorge Gómez y Cia. Ltda., por valor de $41.535.000 más
IVA (16%). Pagaron en efectivo
h. Se paga la nómina de la Secretaria: SMLV, Vendedor SMLV + Comisiones por $600.000, Auxiliar de Oficina
$800.000, Gerente $2.500.000 + auxilio de vehículo $600.000, Operador $SMLV y trabajo 1 Dominical, 5 HED,
8HEN

Respuesta

Caja CC Bancolombia Inv Poliza CxP


debe haber debe haber debe haber debe haber
$ 30.000.000,00 $ 14.500.000,00 $ 500.000,00 $ 90.500.000,00
$ 14.500.000,00
$ 15.500.000,00
$ 500.000,00
$ 15.000.000,00 Gasto Pepeleria Iva x Pagar Gasto mantenimiento
$ 714.000,00 debe haber debe haber debe haber
$ 600.000,00 $ 114.000,00 $ 230.000,00
$ 14.286.000,00 $ 6.645.600,00
$ 230.000,00
$ 14.056.000,00
$ 48.180.600,00
$ 62.236.600,00

Invntario
debe haber
$ 18.000.000,00
$ 90.500.000,00

Cargos Nomina - Salario Comisiones Aux Vehiculo HED HEN FESTIVO Aux Transp Total devengado
Secretaria $ 828.116,00 $ 97.032,00 $ 925.148,00
Vendedor $ 828.116,00 $ 600.000,00 $ 97.032,00 $ 1.525.148,00
Aux Oficina $ 800.000,00 $ 97.032,00 $ 897.032,00
Gerente $ 2.500.000,00 $ 600.000,00 $ - $ 3.100.000,00
Operador $ 828.116,00 $21.565,00 $48.304,00 $ 97.032,00 $ 995.017,00

Seguridad social empleador Aportes parafiscales


salud 8,5% sena 2%
pension 12% Caja Comp 4%
icbf 3%

Seguridad social empleado


salud 4,0%
pension 4%

7. Enumere las Declaraciones Tributarias y su periodicidad de presentación

DECLARACIÓN PERIODICIDAD