FACULTADAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFECIONAL DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS

PLAN DE NEGOCIO
TEMA: DULCE SUSPIRO (PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE PASTELES
INTEGRALES)
DOCENTE: Dr. EUSTERIO ORÉ GUTIÉRREZ
ASIGNATURA: ANÁLISIS FINANCIERO (AD 343)
INTEGRANTES
 HUMANI DE LA PAZ, Joel
 HUAYTALLA DE LA CRUZ, Reyna Milagros
 CALDERÓN SEGOVIA, Leiden
 CUSIPUMA ROJAS, Ronald
 CURO FERNÁNDEZ, Joel
 ÍNDICE
Resumen ejecutivo………………………………………………………………… 4
Capítulo I. Descripción del Negocio
1.1 Nombre del negocio …………………………………………………………… 5
1.2 Breve descripción del negocio ……………………………………………..… 5
1.3 Visión, misión, objetivos y estructura organizacional………………………. 6
1.3.1 Visión……………………………………………………………………….…. 6
1.3.2 Misión……………………………………………………………………….….. 6
1.3.3 Objetivos……………………………………………………………………….. 6
1.3.4 Estructura organizacional…………………………………………………….. 7
1.4 Análisis interno y externo del negocio ………………………………………. 10
1.4.1 Análisis Factores interno/externo………………………………………….. 10
1.4.1 Análisis FODA……………………………………………………………….. 11
Capítulo II. Análisis del Mercado
2.1 Mercado potencial …………………………………………………………….. 12
2.2 Estimación del mercado ……………………………………………………... 14
2.3 Segmentación del mercado …………………………………………………. 16
2.4 Propuesta única de venta ………………………………………………….... 17
2.5 Análisis de la competencia………………………………………………….. 17
2.6 Ventaja competitiva…………………………………………………… ….…. 18
2.7 Estrategias de marketing…………………………………………………..... 18
2.7.1 Estrategia del producto…………………………………………………..... 19
2.7.2 Estrategia del Precio ……………………………………………………..… 20
2.7.3 Plaza……………………………………………………………………..….. 20
2.7.4 Estrategia de Promoción………………………………………………….. 20
2.8 Análisis del mercado proveedor …………………………………………..... 20
2.9 Distribución………………………………………………………………….... 21
2.10 Mercado externo ……………………………………………………….....… 22
2.11 Análisis y pronóstico de ventas………………………………………….… 22
2.11.1 Proyección de ventas del plan de negocio……….…………………..... 23
Capítulo III. Análisis Técnico
3
2
 3.1 Diseño del producto o servicio ……………………………………………… 26
3.2 Descripción del proceso/operaciones………………………………………. 28
3.2.1 Descripción de la etapa de elaboración del producto……………….. ….28
3.2.2 Descripción de la etapa de beneficio y procesamiento…………… ….....28
3.2.3. Descripción de la etapa de comercialización……………………..…….. 29
3.2.4 Diagrama ………………………………………………………….…………. 29
3.3 Localización y distribución física del negocio …………………………. ……30
3.4 Recursos necesarios: materiales, equipos, instalaciones y humanos….... 31
3.4.1 Materiales para la implementación de galpones…………………………. 31
3.4.2 Factor Humano ……………………………………………………………… 32
3.4.3 Maquinaria, Equipo y materiales…………………………………………... 32
3.4.4 Muebles y accesorios para el local………………………………………... 33
3.4.5 Depreciación maquinaria y equipo ………………………………………... 33
Capítulo IV. Evaluación Económica y Financiera
4.1 Inversión inicial……………………………………………………….………. ..34
4.2 Cálculo de costos……………………………………………………………… 35
4.3 Costo unitario de producción…….............................................................. 36
4.4 Precio de venta ………………………………………………………………... 40
4.5 Determinación del punto de equilibrio……………………………….….…… 41
4.6 Flujo de caja………… ……………………………………………………….. ..42
4.7 Análisis financiero……………………………………………………….. …..…44
4.8 Flujo de caja Neto………………………………………………………………. 44

3
 RESUMEN EJECUTIVO

La idea de negocio planeada, consiste en crear una empresa productora y comercializadora

de tortas integrales en base a insumos que reduzcan la cantidad de calorías y carbohidratos
que un pastel común, nuestro producto está pensado en cubrir la necesidad de las personas
que padecen de diabetes la cual se incrementa cada año. Nos especializaremos en brindar
a cada cliente ofreciendo un producto y atención personalizada, Dulce suspiro contara con
una oferta completa al poseer una carta innovadora y variada en contenido asimismo se
creara tortas temáticos según el pedido del consumidor. Utilizaremos como estrategia la
diferenciación de producto, ya que como se mencionó anteriormente, es una oferta única,
variada y creativa en la zona, pero sobre todo porque cumple con las exigencias del nuevo
cliente: el desarrollo de un alto grado de consciencia social a través de la gestión de la
empresa. Dulce suspiro está orientado a toda la población sin distinción de sexo o edad que
se encuentran en el departamento de Ayacucho,
Nuestro plan de negocios tiene una proyección de venta de 3 años, en los cuales será
suficiente tiempo para llegar al punto de equilibrio y al final se genere las utilidades deseadas.
Nombre de la empresa, Horizonte de Evaluación
Nombre de la empresa : Dulce suspiro
Nombre Comercial : Dulce suspiro
Logotipo:

Slogan: DULCE & SUSPIRO donde puedes comer sin preocuparte.

4
Horizonte de evaluación:
De acuerdo a la vida útil de nuestro producto y el monto total de la inversión, se establece
que el horizonte de evaluación será 3 años, es decir, del 2019 al 2021. Como consecuencia
todos los cálculos de aquí en adelante comprenderán en período de tiempo. Cabe señalar
que, para efectos de orden el año 2018 será el año 0 y el año 2019 era el año 1.
Definición del Negocio
Dulce suspiro tiene como concepto la elaboración y venta de productos alimenticios de
repostería, específicamente pasteles y sus derivados sin azúcar, ideales para el consumo de
personas diabéticas o personas que cuidan su salud ingiriendo alimentos con menos calorías
y carbohidratos que un pastel tradicional asimismo contaremos con personal calificado
elaborara nuestros pasteles y contaremos con la asesoría de un nutricionista. Tendremos un
local estratégicamente ubicado en el distrito de Andrés Avelino Dorregaray, el cual tendrá
dos ambientes que serán acondicionados, el primero para poder elaborar nuestros pasteles
y el segundo en donde crearemos un ambiente acogedor para iniciar la comercialización del
producto en forma directa a nuestros cliente
Descripción del producto o servicio.
El producto que ofrecemos son pasteles que serán elaborados con insumos naturales bajos
en calorías y carbohidratos, que serán el deleite del consumidor en cualquier tipo de
celebración. Estos productos estarán elaborados con insumos sustitutos del azúcar que son
la Stevia 100% Natural y harina integral que no afectan el metabolismo de los hidratos de
carbono, es decir no aporta calorías, también se eliminara las grasas en la mayor proporción
posible con el fin de que nuestros consumidores no tengan problemas con su salud Nuestros
pasteles también podrán consumirlos aquellas personas que quieran consumir la poca
cantidad posible de azúcar en su dieta. Todo nuestro proceso productivo esta priorizado con
un exhaustivo control de higiene y calidad, cumpliendo así los reglamentos dados por la
Digesa, para la satisfacción del cliente. Contaremos con un catálogo de los pasteles a ofrecer
la cual será física y virtual, donde se mostrara los ingredientes del producto y sus nutrientes,
todos ellos elaborados por nuestro maestro pastelero y bajo la supervisión de nuestro
nutricionista. Las características de nuestros productos y servicios son:

 Preparación de los pasteles nutritivos y sanos

 Cumplir con los requerimientos alimenticios de los consumidores.

 Entrega en el establecimiento o delivery de nuestros productos.

Oportunidad de Negocio
La idea del negocio es viable porque las estadísticas nos muestra el incremento de personas
diabéticas cada año y la vez las personas se preocupan por su salud buscan alimentos bajos
en azucares y calorías. Sobre todo si resaltamos el hecho que las personas diabéticas tienen
una alta restricción de los azucares se crea la oportunidad de satisfacerlos con productos
nutritivos, sabrosos y sin perjudicar su salud. Además ante esta situación se sabe que existe
una demanda insatisfecha debido a que no hay competidores que elaboren estos productos
en la ciudad de Huamanga. Adicionando también que la gastronomía en nuestro país se está

5
dando gran énfasis a nivel mundial podremos aprovechar este recurso para mostrar nuestra
propuesta y que utilizamos insumos autóctonos de nuestro país.
Estrategia genérica de la empresa
nuestra estrategia tendrá un enfoque en diferenciación, ya que ofreceremos un producto que
no solo contribuirá con la salud de nuestro cliente objetivo que son los diabéticos, sino
también a que contara con la asesoría de un nutricionista quien brindara asesoría
personalizada a cada cliente para tener la seguridad de que el pastel que consuma no
sobrepase su ingesta diaria de azucares, asimismo podrán añadir o retirar algún insumo en
su pastel preferido ampliando así la variedad de nuestra carta y dar un valor agregado a
nuestros clientes, con esta estrategia la empresa buscara desmarcarse de los competidores,
para así fidelizarlos. Además el precio de los productos serán igual al de los pasteles
tradicionales con azúcar, los clientes reconocerán los beneficios y calidad de nuestros
pasteles. Asimismo tenemos un local estratégicamente ubicado pensado en el público
objetivo que seamos alcanzar, nuestro local contara con personal calificado y un ambiente
acogedor donde puedan realizar sus compras con la mayor comodidad posible.

CAPITULO I

DESCRIPCION DEL NEGOCIO

1.1. Nombre del Negocio

El giro de negocio pertenece al rubro de repostería, habiéndose denominado “Dulce suspiro”

con domicilio fiscal en la Urb. María Cordero Mz H Lt 2 distrito de Andrés Avelino Dorregaray
Provincia de Huamanga departamento de Ayacucho cuya actividad será la producción y
comercialización de tortas con beneficio para los consumidores.
1.2. Breve Descripción del Negocio

Dulce suspiro es una empresa dedicada a la producción y comercialización de la venta de

tortas, pasteles en el mercado local.
En el Perú y en los países del mundo el consumo de las tortas se ha mantenido generación
tras generación, además de su fácil preparación las familias lo han ido preparando como más
los han gustado ya que pueden combinar sabores, modelos y hacer sus propias recetas.
La producción es principalmente con el objeto de satisfacer la necesidad de acompañar y
endulzar los momentos en familia, acompañando momentos gratos en un almuerzo, cena o
cualquier compromiso familiar donde la venta se realizará en los mercados locales de la
provincia de Huamanga en los distritos de San Juan Bautista, Carme Alto, Andrés Avelino
Cáceres Dorregaray y las diferentes pastelerías del mercado local.

6
La empresa cuenta para su realización con un personal calificado en el conocimiento en la
elaboración de los mejores pasteles para el paladar del cliente.

Estas y otras son la razón por las cuales nuestra empresa está planeando ingresar al
mercado de las tortas ofreciendo tortas y pasteles de calidad y a precios competitivos en el
mercado local.
Nuestro posicionamiento en el mercado será por ofrecer un producto de valor nutritivo,
delicioso y de calidad con precios competitivos, en cuanto a la interrelación trabajaremos
solos como empresa.

1.3. Visión, misión, objetivos y estructura organizacional

Visión

“Ser la empresa líder en el abastecimiento de torta y pastel de alta calidad orientada al

mercado local y proyectarnos hacia el mercado nacional e internacional.
1.3.2 Misión

“Somos una empresa dedicada a la producción y comercialización de tortas y pasteles de

primera calidad al mercado local integrado por personas comprometidas con la excelencia
respondiendo adecuadamente a los gustos y requerimientos de nuestros clientes a fin de
poder satisfacerlos.
1.3.3 Objetivos

➢ Corto Plazo

 Posicionar nuestras marcas.

 Capacitar continuamente al equipo técnico de nuestra empresa con la
finalidad de aumentar la productividad y reducir costos.
 Mejorar permanentemente la cadena de satisfacción.
 Optimizar la atención al cliente plazo de entrega y puntualidad.

➢ Mediano Plazo

 Posicionar nuestra empresa en el mercado local en la producción y venta

de tortas y pasteles de primera calidad.
 Optimizar la cadena de distribución.
 Mejorar continuamente la tecnología y la infraestructura del local con la
finalidad de ser más eficientes competitivos.
 Optimizar de la cadena de aprovisionamiento.

➢ Largo Plazo

 Lograr un crecimiento sostenible y sustentable en producto y como

empresa.

7
  Incrementar la rentabilidad en 20% anualmente.
1.3.4 Estructura Organizacional

Administración

Área de Producción Área de Comercialización

La empresa para su funcionamiento contará primeramente con 3 personas; 1 administrador,

responsables en comercialización y 1 responsables en producción, hasta nuestro crecimiento
de la empresa en el segundo año contrataremos con mayor número de personas en las áreas
de producción y comercialización.
FUNCIONES:
 Administrador

 Responsable del funcionamiento de la empresa y de llevar la contabilidad

y de los recursos financieros que auto genere.
 Programar, organizar y controlar la provisión de los recursos materiales
y económicos que sean necesarios para el funcionamiento de la empresa.
 Supervisar todo el proceso productivo

 Encargado de Producción

 Encargado de tener contacto con los proveedores para la producción de

las rotas y pasteles.
 Controlar e inspeccionar las herramientas e insumos en el proceso de
producción.
 Controlar y custodiar los ambientes, equipos, enseres y materiales de la
empresa.
 Encargado dirigir, controlar el proceso de la producción y registro de las
tortas y pasteles.
 Encargado de la elaboración y preparación de las tortas y pasteles.

 Encargado de Comercialización

 Encargo de vender y distribución de las tortas y pasteles a nuestros

puntos de venta.
 Coordinar las actividades de comercialización
 Controlar la venta y distribución del producto.
 Identificación de los contactos comerciales y la venta en el mercado.

8
Formato: Perfil Laboral

Nombre del Cargo: Administrador

Área: Gerencia

Requerimientos del Cargo

Bachiller en administración, contabilidad, estudios o

Preparación Profesional o Técnica: conocimientos en repostería o carreras afines,
manejo de office a nivel básico o intermedio.

Experiencia en conocimiento de la preparación de

Experiencia:
tortas y pasteles 3 años como mínimo.

Proactivo, capacidad para resolver problemas,

Habilidades necesarias honrado, Trabajador (a), con un buen nivel de
comunicación verbal.

Otras exigencias: (edad, sexo, Edad entre 38 a 45 años, Sexo: indistintivo,

estado civil, disponibilidad de viajas, disponibilidad de L-S de 8:30am a 6:00 pm.
etc.)

Funciones Básicas a Desarrollar

Responsable del funcionamiento de la empresa y de llevar la contabilidad y de los

recursos financieros que auto genere.
Programar, organizar y controlar la provisión de los recursos materiales y
económicos que sean necesarios para el funcionamiento de la empresa.
Supervisar todo el proceso productivo

Recibe órdenes directas del cargo Nadie

de:

Verifica resultados e informes junto Encargado de comercialización

a:

Tiene relación y contacto con: Todas las áreas

Asignación Salarial: S/. 1200

9
Nombre del Cargo: Encargado de producción

Área: Área de Producción

Requerimientos del Cargo

Preparación Profesional o Técnica: Profesional Técnico temas de repostería.

Experiencia 2 años
Experiencia:

Habilidades necesarias Empatía, iniciativa, trabajo en equipo, proactivo.

Edad de 25 a 45 años, Sexo: indistinto, disponibilidad

Otras exigencias: (edad, sexo.) de L-S de 8:00 am a 6:00 pm.

Funciones Básicas a Desarrollar

Encargado de tener contacto con los proveedores para la elaboración de las tortas y
pasteles.
Controlar e inspeccionar las herramientas e insumos en el proceso de producción.
Controlar y custodiar los ambientes, equipos, enseres y materiales de la empresa.
Encargado dirigir, controlar el proceso de la producción y registrar la producción.
Encargado de la producción y elaboración de cuyes.

Recibe órdenes directas del cargo del: Administrador

Entrega resultados e informes de labor al: Administrador

Su labor tiene relación y contacto con los

cargos de:
Área de ventas

Asignación Salarial: S/. 1200

Nombre del Cargo: Encargado de comercialización

Área: Área de comercialización

Requerimientos del Cargo

Profesional o Técnico en administración, contabilidad,

Preparación Profesional o Técnica: Marketing o carreras afines, manejo de office a nivel
básico

Experiencia: Experiencia en ventas mínima de 1 año.

Extrovertido, facilidad para interrelacionarse, dinámico,

Habilidades necesarias
honesto y trabajador (a).

10
 Edad de 25 a 50 años, Sexo: indistinto, disponibilidad
Otras exigencias: (edad, sexo.)
de L- S 8:00 am a 6:00 pm.

Funciones Básicas a Desarrollar

 Encargo de vender y distribuir nuestros productos a nuestros puntos de venta.

▪ Coordinar las actividades de comercialización.
▪ Controlar la venta y distribución del producto.
 Identificación de los contactos comerciales y la venta en el mercado.

Recibe órdenes directas del cargo de: Administrador

Entrega resultados e informes de labor a: Administrador

Su labor tiene relación y contacto con los Área de ventas

cargos de:

Asignación Salarial: S/. 1200.00

1.4. Análisis interno y externo del negocio

1.4.1 Análisis Factores interno/externo

Cuadro N° 01: Análisis externo de la empresa

MACROENTRORNO AMENAZAS OPORTUNIDADES
Costo de energia creciente. Tasa de inflación controlada.
Tasa de interés o comisión en
préstamos.
ECONOMICO
Tipo de cambio estable.
Sueldo mínimo creciente.
Altos costos de maquinarias. Facilidad para crear páginas web.
TECNOLOGICO Capacitación tecnológica
Portales virtuales de ayuda.
Pagar las tasas tributarias. Decisiones políticas
Altos costos de formalización Apoyo del Ministerio de Trabajo Y
de negocio. Promoción del Empleo.
LEGAL

Modelo económico Neoliberal. Estabilidad política del país.

11
 Contexto internacional amigable.
POLITICO
Inseguridad ciudadana. Mayor consumo de tortas.
Difusión de marca Perú.
Tendencia de consumo de tortas y
pasteles saludables
SOCIO-CULTURAL
Mayor demanda local.
Incremento del sector de la
repostería.

Cuadro N° 02: Análisis interno de la empresa.

MACROENTRORNO AMENAZAS OPORTUNIDADES
Costo de energía creciente. Tasa de inflación controlada.
Tasa de interés o comisión en
préstamos.
ECONOMICO
Tipo de cambio estable.
Sueldo mínimo creciente.
Altos costos de maquinarias. Facilidad para crear páginas web.
TECNOLOGICO Capacitación tecnológica
Portales virtuales de ayuda.
Pagar las tasas tributarias. Decisiones políticas
Altos costos de formalización Apoyo del Ministerio de Trabajo Y
de negocio. Promoción del Empleo.
LEGAL

Modelo económico Neoliberal. Estabilidad política del país.

Atracción de inversionistas de la
localidad.
POLITICO
Contexto local amigable.
Inseguridad ciudadana. Mayor consumo tortas y pasteles.

12
 Difusión de marca Perú.
Tendencia de consumo de carne con
bajo colesterol.
SOCIO-
CULTURAL Mayor demanda local y nacional.
Incremento del sector de la repostería.

1.4.1 Análisis FODA

FORTALEZA
- F1: Buena calidad.
- F2: Cubiertos desechables/reciclables.
- F3: Entregas a delivery.
- F4: Productos saludables.
OPORTUNIDADES
- O1. Demanda constante de los productos por tradición y costumbre en cada familia.
- O2. Mayor poder adquisitivo de los clientes.
- O3. Capacitación tecnológica.
- O4. Existencia de un mercado con demanda insatisfecha.

DEBILIDADES
- D1: Ineficiencia en la producción.
- D2: Poca tecnología.
- D3: Local alejado del centro de la ciudad.
- D4: Mucha competencia.
AMEZAZAS
- A1: Nuevos competidores ante el alza de la demanda.
- A2: Falta de información del producto para su consumo.
- A3: Poca venta en el día a día.

CAPITULO II

ANALISIS DEL MERCADO

2.1 Mercado Potencial

Para Philip Kotler, Gary Amostrong, Dionisio Cámara e Ignacio Cruz, autores del libro

13
 “marketing” Un mercado es el “conjunto de
compradores reales y potenciales de un producto.
Estos compradores comparten una necesidad que
puede satisfacer mediante una relación de
intercambio”
Los clientes son hombres y mujeres desde los 10 - 55
años de edad del mercado local los consumidores son
de carácter familiar y amical, sin discriminación de
educación, económica, Religión, raza.
Nuestros mercados potenciales son la
Provincia de Huamanga, los distritos de San Juan
Bautista, Andrés Avelino Cáceres D. y Carmen Alto del
departamento de Ayacucho

Mapa de la provincia Huamanga con sus distritos con

la indicación de Ayacucho.

Cuadro N° 04:
DATOS PARA LA DETERMINACION DEL
MERCADO POTENCIAL

DISTRITO/PROVINCIA POBLACION POBLACION ENTRE NSE “C” NSE

TOTAL 15 - 60 AÑOS % “D” %

De 10 a 19 años
11,109
De 20 a 24 años
10,984
AYACUCHO 16% 60%
De 25 a 29 años
100,935 9,225
De 30a 34 años
7,914
De 35 a 39 años
6,740

14
 De 40 a 44 años
5,655
De 45 a 49 años
4,405
De 50 a 55 años
3,296

TOTAL1 62,827.00

De 10 a 19 años
4,798
De 20 a 24 años
4,220
16% 60%
De 25 a 29 años
SAN JUAN BAUTISTA 38,457 3,383
De 30a 34 años
2,815
De 35 a 39 años
2,486
De 40 a 44 años
1,937
De 45 a 49 años
1,469
De 50 a 55 años
1,047
De 55 a 60 años
1,053

TOTAL2 23,208

De 10 a 19 años
1,928
De 20 a 24 años
ANDRES AVELINO 16% 60%
1,888
CASERES
15,399
DORREGARAY De 25 a 29 años
1,420
De 30a 34 años
1,099

15
 De 35 a 39 años
876
De 40 a 44 años
761
De 45 a 49 años
686
De 50 a 55 años
491

TOTAL3
9,761

CARMEN ALTO 17,741 - 16% 60%

TOTAL4 -

Fuente: Censos Nacionales 2017. XI de población y VI de vivienda

Nuestro Mercado Potencial M.P. estará determinado por la población de la Provincia de

Ayacucho, del distrito de San Juan Bautista, Andrés Avelino Cáceres Dorregaray y Carmen
Alto los hombres y mujeres de la población urbana y Rural con edades a partir de los 10 –
55 años de los niveles socio económica” C”, “D”.

M.P.1= 62,827 X 16% = 10,052.32

M.P.2= 23,208 X 16% = 3,713.28
M.P.3= 9,761 X 16% = 1,561.76
M.P. TOTAL= M.P.1 + M. P2. +M. P3. = 15,327.36
MERCADO POTENCIAL = 15,327.36 PERSONAS NSE “C”

M.P.1= 62,827 X 60% = 37,696.20

M.P.2= 23,208 X 60% = 13,924.80
M.P.3= 9,761 X 60% = 5,856.60
M.P. TOTAL= M.P.1 + M. P2. +M. P3=57,477.60
MERCADO POTENCIAL = 57,477.60 PERSONAS NSE “D”

MERCADO POTENCIAL TOTAL NSE “C” Y NSE “D” = 72,804.96

16
2.2 Estimación del Mercado Objetivo – Real. Meta

El mercado meta está conformado por los segmentos del mercado potencial seleccionado,
al cual se va a enfocar con el fin de captar un mayor número de clientes.
Para determinar los diversos mercados (disponible, efectivo y objetivo) hacemos uso de
preguntas filtros y de aceptación para encontrar el Mercado Disponible, hemos usado las
siguientes preguntas de la encuesta:
ENCUESTA A COMPRADORES DE CARNE DE CUY
Buenos días/tardes, estamos realizando una encuesta sobre venta tortas y pasteles; le
agradecemos brindarnos un minuto de su tiempo.
Marque con un aspa (X) o más (+) las siguientes preguntas:
1. ¿Ud. Consume tortas y/o pasteles?

Si (85%) No (15%)

I. 2. ¿Cada qué tiempo consume carne de cuy?

a) A veces al mes (15%)
b) 1 vez por mes (20%)
c) 1 vez cada 2 meses (37%)
d) Cada medio año (13%)
II. 3. ¿Dónde compra cuy o consume Ud.?
a) En las mismas pastelerías (20%)
b) En las calles (15%)
c) En las casas (50%)
III. 4. ¿Cuánto gasta, cuando compra cuy?
a) De 10 a 18 soles (12%)
b) De 18 a 25 soles (19%)
c) De 25 a 35 soles (31%)
d) De 35 a 50 soles (16%)

5. ¿Estaría interesado a comprar las tortas y pasteles con diferentes tamaños de la empresa
“Dulce suspiro”?
A) Interesado (52%)
B) Medianamente interesado (19%)
C) Poco interesado (14%).

PRIMERA PREGUNTA

17
 MERCADO DISPONIBLE= M.P. X 85%
MERCADO DISPONIBLE =72,804.96 X 85% = 61884.216

ULTIMA PREGUNTA
MERCADO EFECTIVO = MERCADO DISPONIBLE X PREGUNTA ACEPTACION 52%
MERCADO EFECTIVO = 72,804.96 X 52% =37858.5792
DECISIÓN PERSONAL DE CANTIDAD DE VENTAS
MERCADO OBJETIVO = 34946.8 X 4% =10405.40 personas
INDICE DE CONSUMO PROMEDIO = 2.78

Cuadro 05. Estimación del Consumo Per Cápita anual

CONSUMO PERCAPITA % FRECUENCIA PONDERADO

ANUAL

A veces al mes 25% 0.8 0.2

1 vez por mes 48% 1 0,48

Cada medio año 50% 0.85 0.425

Ventas por mes 0,231666667

Ventas por año 1.336

CPC = 1.336

2.3 Segmentación del mercado

Cuadro N° 06: Segmentación

FACTORES DE SEGMENTACION SEGMENTO
SEGMENTO GEOGRAFICO Ayacucho
SEGMENTO DEMOGRAFICO SEXO: M – F
EDAD:10- 55
AÑOS
SEGMENTO POR NIVEL SOCIO NSE “C” y ”D”
ECONOMICO

18
El criterio de la segmentación elegida para definir el mercado objetivo del negocio es el de
SEGMENTACION GEOGRAFICA, la empresa Geográficamente se ubica en el Distrito de
Andrés Avelino Cáceres Dorregaray, Provincia de Huamanga, departamento de Ayacucho.
La ubicación del mercado de cuy será la provincia de Huamanga sus distritos san Juan
Bautista, Andrés Avelino Cáceres Dorregaray y Carmen Alto.

Otro tipo de segmentación identificado para el presente producto es el de SEGMENTACIÓN

DEMOGRÁFICO Y LO CONDUCTUAL que buscan más los beneficios del producto y tienden
a tener fidelidad por la marca.

Geográficas
La Provincia de huamanga con los distritos de San Juan Bautista, Andrés Avelino Cáceres
Dorregaray, Carmen Alto.

Demográficas
Edad, Sexo, ocupación
Nivel educativo, salud, Religión y nacionalidad.

Conductual
Búsqueda de beneficio, fidelidad a la marca, utilización final.

19
2.4 Propuesta única de venta
“ De acuerdo con el portal de Euroresidentes.com, utilizar la zanahoria en un postre bajo
en calorías te ayuda a mejorar tu digestión por ser rica en fibra. Además, es un vegetal, que
gracias a su gran contenido de betacaroteno previene el envejecimiento prematuro”.
Incluso, nutre tu cuerpo con vitamina A, ya que sólo una taza de este vegetal aporta cuatro
veces la cantidad diaria recomendada. Si quieres gozar de estos beneficios sin culpas, sólo
tienes que disfrutarlo en esta deliciosa receta.

Se difundirá el lema “delicias en salud”

2.5 Análisis de la competencia

Nuestras competencias son los siguientes que se muestra en el cuadro: Cuadro N° 07:
Matriz de Competencia
NOMBRE UBICACIÓN PRODUCTOS PRECIO DE VENTA
DELCOMPETIDOR GEOGRÁFICA UNIDAD
CALUCIÑA “DULCE Ayacucho - PASTELES Y S/. 30 TORTAS
TENTACION” Huamanga TORTAS
S/. 25 PASTELES

“DULCES ALEGRIAS” San Juan PASTELES Y S/. 30 TORTAS

Bautista - TORTAS
S/. 25 PASTELES
Huamanga

“MERYLIA” Huanta - PASTELES Y S/. 30 TORTAS

Huamanga TORTAS
S/. 25 PASTELES

“DELICIAS” Andrés Avelino PASTELES Y S/. 30 TORTAS

Cáceres D. - TORTAS
S/. 25 PASTELES
Huamanga

SIN NOMBRE Parte rural de PASTELES Y S/. 40 TORTAS

Ayacucho TORTAS
S/. 30 PASTELES

HECHO POR LAS Parte rural de PASTELES Consumo familiar

MISMAS FAMILIAS Ayacucho
Calidad de los Productos Calidad de la Publicidad Capacidad de
Atención Respuesta

20
 Regular Regular Pag.web 12 horas
Buena Regular - Inmediata
Regular Buena Pag.web 12 horas
Buena Regular - Inmediata
Canal de % Participación Fortalezas Debilidades
Comercialización del Mercado
Minorista, directo Sin datos Buena Demora la entrega
consumo producción
Minorista, directo Sin datos Disponibilidad Mala Atención
consumo de pastos
forrajeros
Minorista, directo Sin datos Buena Demora la entrega
consumo Atención
Minorista, directo Sin datos Calidad en Falta de Publicidad
consumo producción

2.6 Ventaja competitiva

La ventaja de competencias es marcar la diferencia que nuestro producto tiene sus propias
Características a comparación del otro producto que contamos con uniformidad en tamaño
de porción igualmente garantizarle de valor nutricional.
Seremos altamente competitivos en rapidez de respuesta, calidad del producto y precio a
nuestros clientes.

2.7 Estrategia de marketing

Consideraremos implementar las estratégicas de Marketing “4P”, para alcanzar los

objetivos establecidos son los resultados propuestos y esperados por la ejecución de las
estrategias y uso de las herramientas para el éxito de nuestra empresa.

Gráfico Nº 01 Mix de Marketing

21
 PRODUCTO PRECIO PROMOCIÓN PLAZA

Calidad Precios de la Campañas Mercado de

Presentación competencia informativas. Ayacucho
Entrega San Juan
Marca inmediata Diseñar Bautista
Utilidad páginas web Carmen Alto
Garantía Andrés
esperada Relaciones
públicas Avelino
caseres D.

2.7.1 Estrategia del Producto. -

Comercializaremos pasteles y tortas de zanahoria y plátano con un peso de 300 gr. a 500 gr.
De pasteles con alto valor nutricional. El proceso de la elaboración del producto garantiza la
calidad de nuestro producto. En cuanto a la presentación, los productos se los entregará en
una caja de cartón desechable donde contribuimos a la no contaminación del medio
“Dulce
ambiente. suspiro”

El pastel beneficiado derivado principal

2.7.2 Estrategia de Precio. -

Las decisiones sobre el precio son de suma importancia en la estrategia de Marketing para
adquirir un producto. El precio va íntimamente ligado a la sensación de calidad del producto
(así como su exclusividad)
Para determinar el precio del producto se tomará en cuenta los precios del mercado. Por otro
lado, a través de las encuestas realizadas se ha determinado que existiría una intención de
pagar S/. 25 la unidad de los pasteles siempre y cuando se les garantice una entrega
oportuna y en buenas condiciones Igualmente Según los datos obtenidos.

2.7.3 Plaza
El mercado potencial para el producto de tortas y pasteles se concentran en la provincia de
Huamanga, en sus distritos San Juan Bautista, Carmen alto y Andrés Avelino Cáceres
Dorregaray. En la actualidad existen compradores potenciales que optan por los pasteles
para consumo, por lo que el objetivo será incrementar la oferta de las tortas y pasteles para
aquellos compradores potenciales existentes en la actualidad.

22
2.7.4 Estrategia de promoción. -
Para lograr el posicionamiento del producto, de la empresa “dulce suspiro” aplicará la
estrategia de incentivar al consumidor final a través de campañas informativas que dan a
conocer el producto, Diseñar la página Web, para realizar mercadeo electrónico y construir
una base de datos que permita implementar estrategias de mercadeo relacional teniendo en
cuenta las fechas especiales de celebración de los clientes, avisos en internet, las relaciones
públicas.
2.8 Análisis del mercado proveedor

Cuadro N° 08: CARACTERISTICAS DEL PROVEEDOR

NOMBRE DEL UBICACIÓN TIPO DE PRECIO DE

GEOGRAFICA PRODUCTO COMPRA POR
PROVEEDOR
SACOS DE 50 KILOS
PROVEEDOR A AYACUCHO derivado S/. 140 arina

PROVEEDOR B AYACUCHO CONCENTRADO S/.20 otras compras

CONDICIONES CONDICIONES GARANTIA VOLUMENES DE
DE COMPRA DE ENTREGA ENTREGA

0% ADELANT0 Y PUESTO EN LA No aplica Capacidad OPTIMA

50 % EMPRESA
CONTRAENTRGA

FACTURA A 30 ENVIO A No aplica Capacidad OPTIMA

DIAS NUESTRO
ALMACEN

CONTRA RECEPCION EN No aplica Capacidad OPTIMA

ENTREGA NUESTRO
ALMACEN

• Costo de los insumos Precio de la arina: 50 kilos S/. 140.00 Resultando 2.80 céntimos el
kilo.

23
2.9 Distribución

Los Canales de Distribución son todos los medios de los cuales se vale la Mercadotecnia,
para hacer llegar los productos hasta el consumidor, en las cantidades apropiadas, en el
momento oportuno y a los precios más convenientes para ambos.
Los puntos de ventas donde se ofrecerán nuestros cuyes en pie y beneficiados son a las
pastelerías de la jurisdicción, al mercado minorista y al público que vienen a ser el
consumidor final.
Canales de distribución

El cuanto a los canales de comercialización del pastel y torta, se da por el canal directo e
indirecto.

MERCADOS DE CONSUMO

Pastel de
pasteleri clientes
zanahoria
as

Pastel de
platano pastelerias clientes

Pasteles y Mercado minorista Consumidor

tortas duce Final
suspiro

Figura: Elaboración Propio

2.10 Mercado externo

Nuestra empresa no tiene el mercado exterior solo es local y regional.

24
 2.11 ANALISIS Y PRONÓSTICO DE VENTAS. -
Cuadro Nº- 09 Volumen de Ventas mes- año 2018

PRODUCTOS UNIDAD CANTIDAD PRECIO PRECIO CANTIDAD PRECIO

DE MENSUAL TOTAL ANUAL TOTAL
UNITARIO
MEDIDA
S/. S/.
S/.
Unidad 450 3.00 1350 5400 16200
Porción de
tortas/pasteles
Unidad 120 30 3600 1440 43200
Torta/pasteles
TOTAL 720 5400 8640 64800

Además de un postre sabroso, esta receta te aportará múltiples beneficios para el

organismo, como un gran aporte de aminoácidos, ácidos grasos Omega-3 y vitaminas
del grupo B.

2.11.1 PROYECCION DE VENTAS

Proyección Mensual (Primer Año)

En Soles
Producto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Porción 0 0 0 2.806 2.923 2.981 3.215 3.215 3.157 3.273 3.273 3.332 28.175
de
pasteles
/tortas
pasteles 0 0 0 1.726 1.726 1.726 2.230 2.302 2.589 2.877 2.877 2.949 21.001
/tortas
Totales 0 0 0 4.532 4.649 4.953 5.691 5.857 6.124 6.529 6.623 6.754 51.712

En unidades
Tortas/pasteles 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Porción de 0 0 0 240 250 255 275 275 270 280 280 285 2.410
pasteles /tortas
pasteles /tortas 0 0 0 120 120 120 155 160 180 200 200 205 1.460

25
 Proyección Mensual (Segundo Año)

En
unidades
Producto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Porción de 264 264 264 264 275 281 303 303 297 308 308 314 3.443
pasteles
/tortas
pasteles 132 132 132 132 132 132 171 176 198 220 220 226 2.002
/tortas

En Soles
Producto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Porción 3.086 3.086 3.086 3.086 3.215 3.279 3.536 3.536 3.472 3.601 3.601 3.665 40.251
de
pasteles
/tortas
pasteles 1.899 1.899 1.899 1.899 1.899 1.899 2.453 2.532 2.848 3.165 3.165 3.244 28.798
/tortas
Totales 5.250 5.250 5.250 5.250 5.379 5.449 6.260 6.443 6.737 7.182 7.286 7.429 73.163

1.5. Proyección Mensual (Tercero Año)

n
nidades
roducto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
orción de 290 290 290 290 303 309 333 333 327 339 339 345 3.787
asteles
ortas
asteles 145 145 145 145 145 145 188 194 218 242 242 248 2.202
ortas

26
 PROYECCION MENSUAL (cuarto Año)
En
unidades
Producto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Porción de 319 319 319 319 333 339 366 366 359 373 373 379 4.166
pasteles
/tortas
pasteles 160 160 160 160 160 160 206 213 240 266 266 273 2.422
/tortas

En Soles
Producto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Porción 3.395 3.395 3.395 3.395 3.536 3.607 3.890 3.890 3.819 3.961 3.961 4.032 44.276
de
pasteles
/tortas
pasteles 2.089 2.089 2.089 2.089 2.089 2.089 2.698 2.785 3.133 3.481 3.481 3.568 31.678
/tortas
Totales 5.775 5.775 5.775 5.775 5.916 5.993 6.886 7.087 7.410 7.900 8.014 8.172 80.479
En Soles

Producto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Total
Porción 3.734 3.734 3.734 3.734 3.890 3.968 4.279 4.279 4.201 4.357 4.357 4.435 48.704
de
pasteles
/tortas
pasteles 2.297 2.297 2.297 2.297 2.297 2.297 2.968 3.063 3.446 3.829 3.829 3.925 34.845
/tortas
Totales 6.353 6.353 6.353 6.353 6.508 6.593 7.574 7.796 8.151 8.690 8.816 8.989 88.527

27
 Proyección de Ventas Anual del Proyecto

En unidades

Producto 1 2 3 4 5

Porción de 2.410 3.443 3.787 4.166 4.583

pasteles /tortas

pasteles /tortas 1.460 2.002 2.202 2.422 2.665

En Soles

Producto 1 2 3 4 5

Porción de 28.175 40.251 44.276 48.704 53.575

pasteles /tortas

pasteles /tortas 21.001 28.798 31.678 34.845 38.330

Totales 51.712 73.163 80.479 88.527 97.379

CAPITULO III

ANALISIS TECNICO
3.1 Diseño del producto o servicio

Se presentan las siguientes fichas técnicas la primera es el producto estrella que es el pastel de
zanahoria y plátano, la segunda las tortas y la tercera la venta jugos en el local.

28
Cuadro Nº- 11 Ficha técnica de la venta de pasteles y tortas
FICHA TÉCNICA DE UN PRODUCTO

NOMBRE COMERCIAL DEL PRODUCTO: Pastel de zanahoria y plátano

FOTOGRAFÍA DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO
Pastel de zanahoria
Materia
Arina y otros insumos
prima

Tamaños 30 – 45 cm de diametro

Peso Peso de 300 gr. a 500 gr.

Nuestros pasteles vienen en una

caja bio degradable con nuestro
respectivo logotipo de nuestra
Otros
empresa

CANTIDAD DE VENTA MENSUAL 120 Unidades

PRECIO DE VENTA Unidad: S/30.00

OTRAS CARÁCTERÍSTICAS Venta directa/indirecta

Cuadro Nº- 12 Ficha técnica de la venta de cuy vivo en pie
FICHA TÉCNICA DE UN PRODUCTO - PORCIÓN

NOMBRE COMERCIAL DEL Pastel de zanahoria

PRODUCTO:
FOTOGRAFÍA DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO
Materia
Arina y otros insumos
prima

Tamaños Varia de acuerdo al precio

Peso 50 gr.
Cuyes de buen tamaño para el
Otros consumo

CANTIDAD DE VENTA MENSUAL 450 Unidades

29
 PRECIO DE VENTA Unidad: S/3.00

OTRAS CARÁCTERÍSTICAS Venta directa/indirecta

3.2 Descripción del proceso/operaciones

3.2.1. Descripción de la etapa de la elaboración del producto (ingredientes)

 2 tazas de harina de trigo todo uso

 4 huevos
 2 tazas de zanahorias ralladas
 2 tazas de azúcar
 1 taza de aceite de maíz o girasol
 1 cucharadita de canela en polvo
 1 cucharadita de polvo para hornear
 1 cucharadita de bicarbonato
 1/2 cucharadita de sal
 Molde de 24 cm de diámetro

3.2.2 Descripción de la etapa de beneficio y procesamiento

 Batir los 3 huevos e ir añadiendo las zanahorias sin dejar de batir.

 Incluye 1 ½ taza de azúcar integral, luego las 2 tazas de harina y la cucharadita de levadura.
 Sigue batiendo e incluye ¼ de taza de aceite de oliva y las 2 cucharaditas de vainilla, para
finalizar mezclando entre 3 y 5 minutos más.
 Por último, engrasa un molde con un poco de aceite de oliva, vierte el contenido mezclado y
llévalo al horno precalentado a 180 grados por 45 minutos aproximadamente.
 También puedes agregarle frutos secos antes de introducirlo al horno.

3.2.3 Descripción de la etapa de Comercialización

1. Promoción de los productos, visita a los compradores para ofrecer el producto.

2. Distribución en nuestro local y diferentes pastelerías.
3. Repartimos a delivery.
4. Condición de venta al contado.

30
Flujo grama de Comercialización

Promoción de Distribución
los productos, a otras Colocación
visita a los pastelerias de del
compradores la zona producto en
pastelerias

Condición
de venta al
contado

3.3 Localización y distribución de la granja

31
Con el fin de tener una producción óptima, nuestra pastelería cuenta con un local propio diseñado
para la producción continua y con sus respectivas áreas.

3.4 Recursos necesarios: Materiales, Humanos y Equipos

3.4.1 Materiales

Cuadro Nº. 15 Materiales Para la Producción los pasteles

MATERIALES INRECTOS
UNIDAD
DE COSTO COSTO
MATERIALES MEDIDA CANTIDAD UNITARIO TOTAL
Balanza electronica Ud 1 130 130
Horno eléctrico Ud 1 1949 1949
Amasadora Ud 3 25 75
Batidora Ud 3 39 117
Jarras Ud 3 8 24

32
 TOTAL 2295

Cuadro Nº.16 cantidades producidas de los pasteles

UNIDAD COSTO COSTO

CUYES REPRODUCTORES DE CANTIDAD UNITARIO TOTAL
MEDIDA
225
PASTELES PEQUEÑOS Unidad 15 15
PASTELES MEDIANOS Unidad 20 25 500
PASTELES GRANDES unidad 10 40 400
TOTAL 1125

3.4.2 Factor Humano

CUADRO N° 17 Mano de Obra

TIPO PERSONAL PERSONAL CANTIDAD COSTO

DEDICACIÓN
(OPERATIVO REQUERIDO DE POR
DEL
ADMINISTRATIVO) (PUESTO PERSONAL PERIODO
PERSONAL
DE TRABAJO) MENSUAL
Tiempo
Administrativo Gerente General 01 completo S/. 3000
Responsable de
Producción y Tiempo
Operativo comercialización 01 completo 1200

3.4.3 Maquinaria, equipo y Materiales

33
 CUADRO N° 18 Maquinaria, equipo y otros

COSTO
COSTO TOTAL
DETALLE CANTIDAD UNITARIO
Computadora 1 1800 1800
Balanza electrónica 1 130 130
Horno eléctrico 1 130 130
Amasadora 1 1949 1949
Batidora 3 25 75
Jarras 3 39 117

3.4.4 Muebles y accesorios para el local

CUADRO Nº 19 MUEBLE Y ACCESORIOS NUESTRO LOCAL

DETALLE CANTIDAD PRECIO PRECIO

UNITARIO TOTAL
Sillas 18 25 450
Mesas 6 50 300
Telas para mesa 6 28 168
Tv 1 1200 1200
Balde plástico 1 8 8
Trapeador 1 8 8

34
 Escoba 2 12 24
Recogedor 1 10,00 10,00
Juego de cuchillos ( 04 4 8 32
unidades)

3.4.5 Depreciación de Maquinaria y equipos

Cuadro Nº 20 Depreciación de Maquinaria y equipos

DEPRECIACION DE ACTIVOS

TIPO MAQ/EQ Vida Útil Depre.

% Depreciación Depre. Mes
(operativa o años Anual
administrativa)
Computadora 25% 4 100 8
Horno electrica 10% 10 90 5
TOTAL S/. 190.00
13.0
0

CAPITULO IV

EVALUACION ECONOMICA Y FINANCIERA

4.1 Inversión Inicial Cuadro 21. ESTRUCTURA DE LA INVERSIÓN INICIAL

Inversiones (soles)
CONCEPTO U.M. CANT. P.UNIT TOTAL
S/. S/.
ACTIVOS FIJOS
I. Terreno, Construcciones/ Maquinaria y equipo
Adquisición de terreno y Construcciones
Adquisición de terreno para el local de atención al M² 200 150 30000
cliente
Ladrillo crudo para construcción del local Millares 8 480 3840
Ladrillos para techado Millares 1.2 2 2400
Fierros Varillas 200 12 2400
Cemento ud 220 22.5 4950
Maquinaria y equipo, Otros
Computadora ud. 1 1800 1800
Balanza electrónica ud 1 130 130
Horno eléctrico ud 1 130 130
Amasadora ud 1 1949 1949
35
 Batidora ud 3 25 75
Jarras ud 3 39 117
Sub total S/. 47791.00
II. MUEBLES Y ACCESORIOS PARA NUESTRO
LOCAL
Sillas ud 1 1800 1800
Mesas ud 1 130 130
Telas para mesa ud 1 130 130
Tv ud 1 1949 1949
Balde plástico ud 3 25 75
Trapeador ud 3 39 117
Escoba ud 1 1800 1800
Recogedor ud 1 130 130
Juego de cuchillos ( 04 unidades) ud 1 130 130
Sub total S/. 6261.00
III CAPITAL DE TRABAJO
Costos variables mes 3600 3600
1
Costos y gastos fijos mes 6232.28 47791.00
12
Sub total S/. 51391.58
IV GASTOS PREOPERATIVOS
Plan de negocio, estudios ud 100.00 100.00
1
Licencias y constitución de empresa ud 1200.00 1200.00
1
Taller de capacitación en Sanidad Evento 150.00 150.00
1
Imprevistos ud 300.00 300.00
1
Publicidad inicialmente ud 400.00 400.00
1
.,00
Sub total S/. 2.450.00
Total Inversiones S/. 151483.00

La inversión inicial del plan de negocios es S/. 151483.00, El cual se encuentra integrada por
Gastos pre operativos por un monto de S/. 2.450.00, la inversión fija del negocio por un monto de
S/. 9,822.00 y Capital de trabajo por un monto de S/. 51391.58.
4.2 Calculo de costos

Cuadro Nº 22 Costos fijos para un mes.

COSTOS FIJOS MENSUALES

36
 Valor
Descripción U.M. Cantidad Unitario Monto
Luz mes 1 30 60
Agua para el local oficina mes 1 35 45
Sueldos (3 sueldos) mes 3 1200 3600
Útiles de oficina mes 1 20 20,00
Depreciación mes 1 13 13
0,00
TOTAL COSTOS FIJOS MENSUAL 3737.00

Los costos fijos mensuales del negocio de “dulce suspiro” es por el monto de S/. 16318.88
4.3 Costo unitario de Producción

Los costos de operaciones se pueden dividir en dos: los fijos y variables.

Los fijos son aquellos que no dependen del volumen de producción.

CUADRO Nº 24 COSTO UNITARIO: pastel de zanahoria.

COSTO UNITRARIO DEL PLAN DE NEGOCIO PORCION DEL PASTEL DE ZANAHORIA

COSTO VARIABLE UNITARIO
Obtenido en la estructura de costos
CVU = 3.00
COSTO FIJO UNITARIO (CFU)
𝐂𝐅
CFU = 𝐐

𝟒𝟓𝟎
CFU =
𝟏𝟓

CFU = 30.00
COSTO TOTAL UNITARIO (CTU)
CTU = CVU + CFU
CTU = 3 + 30
CTU = 33.00

4.4 Precio de Venta

Para establecer el precio de venta tenemos en cuenta el precio de la competencia, el costo

total unitario y el porcentaje de ganancia esperada por producto.

37
 DETERMINACION DEL PRECIO DE VENTA

PRODUCTO 1 PASTEL DE ZANAHORIA

PV = CTU + G

Donde:
PVC = Precio de 45.00 venta de la competencia (Referencial)
CTU = 33.00
G = Ganancia 30,00% esperada como % del precio de venta

Precio de Venta 25.74 ~ 26.00

1.6. PRODUCTO 2: PASTEL DE PLATANO

PV = CTU + G

Donde:
PVC = Precio de venta 35,00 de la competencia (Referencial)
CTU = 33.00
G = Ganancia 30,00% esperada como % del precio de venta
Precio de Venta 20.40 ~ 20 +3

4.5 Determinación del punto de equilibrio

Para estimar el punto de equilibrio se utilizan los costos fijos totales, el precio de venta unitario y el
costo variable unitario

Cuadro Nº. 27 Punto de Equilibrio

PASTEL DE PASTE DE EN
CONCEPTO
ZANAHORIA PLATANO PORCIONES

38
 25 25 3.00
Precio de Venta
3.00 3.00 3.00
Costo Variable Unitario

Margen de Contribución 10.73 8.5 13,46

Proporción de Ventas 48% 37% 15%

Costos Fijos 30 30 3.00

PUNTO DE EQUILIBRIO UNIDADES 60 42 60
PUNTO DE EQUILIBRIO SOLES (es el PE
en Unds. X Precio) 1500 1050 180

El punto de equilibrio del negocio “DULCE SUSPIRO”, con pastel de zanahoria es 60 unidades y en
soles representa S/. 1500.00 mensuales, con pastel de platano es de 42 unidades y en soles
representa S/. 1,050.00, con reproductores 60 unidades y en soles es S/. 180.00.

𝐭𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐝𝐞 𝐜𝐨𝐬𝐭𝐨𝐬 𝐟𝐢𝐣𝐨𝐬

Punto de equilibrio = 𝐩𝐫𝐞𝐜𝐢𝐨−𝐂𝐕𝐔

𝟔𝟑
P.E=
𝟑𝟐.𝟔𝟗 −𝟗

Variación del margen de contribución total P.E = 2.66

39
4.6 Flujo de caja económico
Nos permite ver en conjunto los ingresos y gastos en que incurriría el negocio

1.7. Cuadro Nº 28 Flujo de Caja Económico

El negocio tiene una inversión inicial de S/.18,087.00 y generan unos flujos anuales de S/
11,192.00 el primer año, el segundo año es de S/. 15,697.00, el tercer año 17,233.00, el cuarto
año 18,923.00 y el quinto año es S/. 23,639.00
 COK ANUAL (%) 30,000%
COK MENSUAL (%) 2,2%
VANE 20.646
TIRE 75,45%

COK : Costo de Oportunidad del Capital (tasa de descuento para calcular el VANE)
VANE : Valor Actual Neto Economico TIRE : Tasa Interna de Retorno Economico

El valor actual neto económico del negocio es de S/. 20,646 por lo que se afirma que el
proyecto es rentable.
La tasa interna de retorno es de 75.45 % por lo que se afirma que es mayor al costo
De oportunidad de capital del 30%.
 4.7 Análisis Financiero

El negocio será financiado por un 28% de capital propio y un 72% financiado, tal
como se muestra
Cuadro Nº. 29 Financiamiento de la inversión

4.8. Flujo de caja neto

Cuadro Nº 30 Flujo de Caja Financiero

CONCLUCION

El plan de negocio de Dulce suspiro en primer lugar tiene una inversión inicial de S/. 18,087.00
y presenta un valor actual neto de S/. 29,912.00 con una tasa interno de retorno de 163.69 % lo
que explica que el negocio es rentable por el mismo hecho de que en la ciudad de huamanga
no existen pastelerías que elaboren tortas, pasteles integrales.

RECOMENDACIÓN

Se recomienda, para implementar el plan de negocios se considere elaborar un mix de

marketing y análisis financiero para lograr el éxito de negocio.

44
45