DIPLOMADO EN LEGISLACIÓN ADUANERA

ACTIVIDAD MÓDULO 2

Después de estudiar la guía didáctica, los documentos de apoyo y analizar los

videos propuestos; realizar la siguiente actividad:

1. Defina cuales son los elementos de la gestión de riesgo

1. Las personas que intervienen en la cadena logística de distribución y las

características de la operación de comercio exterior.
2. El estado de las obligaciones de pago exigibles en materia tributaria,
aduanera o cambiaria, sanciones y demás acreencias a favor de la
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
3. Los derivados del incumplimiento de las obligaciones tributarias,
aduaneras y cambiarias.
4. Los relacionados con la evasión del pago de los derechos e impuestos a la
importación por distorsión de los elementos del valor en aduana de las
mercancías importadas, de los tratamientos preferenciales derivados de la
aplicación de las normas de origen y de los aspectos relativos a la
nomenclatura arancelaria.
5. La solvencia económica para desarrollar las operaciones de comercio
exterior y el origen de los fondos.
6. La solvencia económica necesaria que asegure el cumplimiento de sus
obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.

2. ¿Cuáles son los beneficios para los importadores, exportadores y

operadores de confianza?
 Efectuar el pago consolidado de los derechos e impuestos a la
importación, sanciones, intereses y valor del rescate, a que hubiere lugar,
cuando se trate de un declarante.
 Realizar el pago diferido de los derechos e impuestos a que haya lugar,
cuando se trate de un declarante.
 Reducir las garantías para respaldar el cumplimiento de algunas de sus
obligaciones aduaneras, de acuerdo con lo previsto por la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales.
 Constituir una sola garantía global, cuando una persona haya obtenido
más de un Registro Aduanero de operador de comercio exterior, con el fin
de respaldar el cumplimiento de las obligaciones que adquiera por cada
uno de ellos. En este caso, el monto a garantizar será el valor más alto
 exigido para uno de los registros obtenidos, incrementado en un veinte por
ciento (20%) del valor de cada uno de los demás.
 Constituir una garantía global por parte de los importadores y exportadores
cuando sea exigida para respaldar el cumplimiento de sus obligaciones
aduaneras, del cinco por ciento (5%) de las importaciones y exportaciones
realizadas durante los doce (12) meses anteriores a la calificación y
reconocimiento otorgados, sin que en ningún caso el valor a asegurar sea
superior a cien mil (100.000) Unidades de Valor Tributario (UVT).
 Utilizar el desaduanamiento abreviado, cuando se trate de un declarante.
 Someter las mercancías que van a ser objeto de exportación a la diligencia
de aforo en las instalaciones del exportador.
 Ampliar el cupo estipulado en el artículo 355 del presente decreto para
exportar muestras sin valor comercial de conformidad con lo señalado por
la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales.
 Declarar el régimen de tránsito sin restricciones de aduana de partida o de
lugar de destino, siempre y cuando el lugar esté habilitado por la Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales.
 Garantizar sus obligaciones aduaneras a través de un pagaré.
 Efectuar el traslado por parte de un transportador en el modo aéreo, a un
depósito temporal habilitado en el mismo lugar de arribo, de la carga
inmovilizada en las bodegas del mismo transportador.

3. ¿Cuáles son las diferencias más significativas entre un operador de

confianza y operador económico autorizado?

El importador, exportador u operador de comercio exterior de confianza es

aquel que después de pasar por el filtro del sistema de gestión del riesgo de la
DIAN, obtuvo una valoración de riesgo bajo; siempre que haya presentado
doce (12) o más declaraciones aduaneras de importación y/o exportación
semestrales, en los dos (2) años inmediatamente anteriores a la calificación o
haber realizado al menos veinticuatro (24) operaciones de comercio exterior,
semestrales, durante los dos (2) años anteriores a la calificación en el caso de
los operadores de comercio exterior (OCE). En este sentido, la calidad de
usuario de confianza no se solicita a la DIAN, sino que se adquiere cumpliendo
las condiciones señaladas y se puede perder si no se mantiene la calificación
de riesgo bajo o se incumplen las obligaciones

4. ¿Cuáles son las condiciones y requisitos mínimos para solicitar y

mantener la autorización de Operador económico autorizado?

1. Para la categoría OEA seguridad y facilitación se deberán cumplir las

siguientes condiciones:
 Estar domiciliados y acreditar la existencia y representación legal en el
país.
 En el caso de personas jurídicas o sucursales de sociedades extranjeras,
estar debidamente establecidas en Colombia, mínimo tres (3) años antes
de presentar la solicitud.
 Una vez obtenida la autorización como Operador Económico Autorizado,
se deberá acreditar la permanencia de la persona jurídica o sucursal de
sociedades extranjeras en Colombia al momento de la revalidación de
que trata el presente decreto.
 Estar inscrito y encontrarse activo en el Registro Único Tributario con el
tipo de usuario aduanero y la actividad sobre la cual solicita su
autorización como Operador Económico Autorizado.
 Tener una trayectoria efectiva en el desarrollo de la actividad para la cual
solicita la autorización, de tres (3) años como mínimo, inmediatamente
anteriores a la presentación de la solicitud, en los términos previstos en la
definición del artículo 2° del presente decreto.
 Una vez obtenida la autorización como Operador Económico Autorizado,
se deberá acreditar la trayectoria efectiva en el desarrollo de la actividad
en el momento de la revalidación de que trata el presente decreto.
 Contar con las autorizaciones, registros, conceptos, habilitaciones,
declaratorias, licencias, permisos, cualquiera que sea su denominación,
exigidos por las autoridades de control de acuerdo con la normatividad
vigente para ejercer su actividad, cuando a ello hubiere lugar.
 Obtener una calificación favorable por parte de la Unidad Administrativa
Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), de
conformidad con las verificaciones realizadas en desarrollo de la
aplicación del Sistema de Administración de Riesgos.
 No haber sido objeto de sanciones impuestas mediante acto
administrativo ejecutoriado, durante los dos (2) años anteriores a la
presentación de la solicitud, por situaciones que afecten la seguridad en
la cadena de suministro internacional, proferidas por parte de las
autoridades previstas en el parágrafo del artículo 4 del presente decreto,
siempre que dichas autoridades participen en el proceso de autorización
como Operador Económico Autorizado.
 Encontrarse al día o tener acuerdos de pago vigentes y al día, sobre las
obligaciones tributarias, aduaneras y sanciones cambiarias y demás
deudas legalmente exigibles a favor de la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).
 Encontrarse al día o tener acuerdos de pago vigentes y al día, sobre las
deudas relativas a la contraprestación y tasa de vigilancia y sobre las
demás deudas legalmente exigibles a favor de las autoridades de control
previstas en el parágrafo del artículo 4° del presente decreto, siempre
que estas autoridades participen en el proceso de autorización como
Operador Económico Autorizado de conformidad con lo previsto en
resolución reglamentaria.
  Que el interesado, sus socios, accionistas, miembros de juntas directivas,
representantes legales, contadores, revisores fiscales, representantes
aduaneros y los controlantes directos e indirectos:
a. No tengan antecedentes penales por conductas punibles contra el
patrimonio económico, contra la fe pública, contra el orden económico
y social y contra la seguridad pública lo cual se evidenciará luego de
consultadas las bases de datos establecidas y proporcionadas por
organismos o entidades nacionales e internacionales en la lucha
contra el terrorismo, narcotráfico, lavado de activos, contrabando y
demás delitos conexos, con el fin de garantizar la seguridad de la
cadena de suministro internacional.
b. No haber sido objeto de incidentes de seguridad en la cadena de
suministro internacional por hechos de contrabando, tráfico de divisas,
drogas, armas, personas, material radiactivo, entre otros, dentro de los
cinco (5) años anteriores a la presentación de la solicitud, salvo que
como consecuencia de la investigación respectiva, se demuestre la
ausencia de responsabilidad
 Que los socios, accionistas, miembros de juntas directivas, representantes
legales, contadores, revisores fiscales, representantes aduaneros y los
controlantes directos e indirectos del solicitante, durante los cinco (5) años
inmediatamente anteriores a la presentación de la solicitud, no hayan
representado a empresas que hayan sido objeto de cancelación de las
calidades de autorización, habilitación o registro otorgadas por parte de la
Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales (DIAN).
 No haber sido sancionado con cancelación de autorización, habilitación y
demás calidades otorgadas por parte de la Unidad Administrativa Especial
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), durante los cinco
(5) años anteriores a la presentación de la solicitud.
 Demostrar solvencia financiera durante los tres (3) últimos años de
operaciones. Una vez obtenida la autorización como Operador Económico
Autorizado, se deberá acreditar la solvencia financiera en el momento de
la revalidación.
2. Para la categoría OEA seguridad y facilitación sanitaria además de las
condiciones anteriores se deberán cumplir las siguientes:
 No haber sido objeto de sanciones impuestas mediante acto administrativo
ejecutoriado, proferidas por el Instituto Colombiano Agropecuario (ICA),
relacionadas con el incumplimiento de las condiciones zoosanitarias y
fitosanitarias durante los dos (2) años anteriores a la presentación de la
solicitud.
 Encontrarse al día en el pago de los servicios y obligaciones legalmente
exigibles a favor del Instituto Colombiano Agropecuario ICA o tener
acuerdos de pago vigentes sobre dichas obligaciones y estar al día en los
mismos.
  No haber sido objeto de sanciones sanitarias impuestas mediante acto
administrativo ejecutoriado, proferidas por el Instituto Nacional de
Vigilancia de Medicamentos y Alimentos (Invima), por el incumplimiento de
las buenas prácticas, en las condiciones higiénico, técnico locativas y de
control de calidad, y en la capacidad de almacenamiento y
acondicionamiento relacionados con los productos de competencia de la
Entidad durante los dos (2) años anteriores a la presentación de la
solicitud.

1. Para la categoría OEA seguridad y facilitación, los requisitos deberán

atender las normas, prácticas y procedimientos establecidos en el Marco
Normativo para Asegurar y Facilitar el Comercio Global de la Organización
Mundial de Aduanas (OMA).
2. Para la categoría OEA seguridad y facilitación sanitaria además de lo
anterior, los requisitos deberán garantizar:
 Seguridad fitosanitaria y zoosanitaria
 Seguridad sanitaria

5. ¿Cuál es el procedimiento para la obtención de la autorización de

Operador económico Autorizado?

1. Diligenciamiento y presentación de la solicitud a través de los Servicios

Informáticos Electrónicos de la Unidad Administrativa Especial Dirección
de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN).

2. Verificación de cumplimiento de condiciones por parte de las autoridades

de control según corresponda.

3. Aceptación o rechazo de la solicitud.

4. Análisis y estudio de la empresa por parte de las autoridades de control.

5. Visita de validación por parte de las autoridades de control competentes.

6. Elaboración de conceptos técnicos por parte de las autoridades de control.

7. Expedición del acto administrativo que decide de fondo sobre la solicitud

de autorización, autorizando o negando la misma, por parte del Director
General de Impuestos y Aduanas Nacionales.

6. ¿Cree usted que es concordante el modelo colombiano de OEA con

respecto a los modelos mundiales? Argumente su respuesta.
Si, la Organización Mundial de Aduana elaboro el marco normativo para
asegurar y facilitar el comercio internacional; este se elaboro sobre dos pilares
como son Aduana – Aduana y Aduana – Empresa; sobre este marco normativo
los países deben elaborar los programas de aduana nacional, por lo cual es
claro que el modelo Colombiano es similar a los modelos de otros países pues
están elaborados bajo los mismos principios y normas que brindo la
Organización Mundial de Aduana.

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Las oportunidades no son producto de la casualidad, más

bien son resultado del trabajo. (Tonatihu)