Matriz de Riesgo de la Compensación de Pérdidas Fiscales y/o Excesos de Renta Presuntiva de los años 2011, 2016 y 2017 e
Probabilida Evaluacion
Riesgo
Las declaraciones de Renta de los
años 2016 y 2017 no se encuentran
en firme para el año gravable 2019 y
en el caso de una eventual revisión
por parte de las autoridades
tributarias se evidenciaran hallazgos
que impliquen correcciones a esos
años, se generarian cambios en el
calculo de los créditos fiscales
imputados y compensandos en la
Declaración de Renta del año
gravable 2019.
Pago de Sanciones por incosistencias
en los créditos fiscales compensados
El reconocimiento de las pérdidas
fiscalesY/o excesos de renta
presuntiva en el calculo del impuesto
diferido de manera errada puede
ocasiones una reexpresión de los
estados financieros de los año 2016 y
2017.
Impacto d del riesgo Controles existentes
Moderado Baja Baja Revisión de las declaraciones de
renta de los 2016 y 2017
validando la procedencia y
sustento de las pérdidas fiscales
y excesos de renta presuntivas
objeto de compensación en
periodos siguientes.
Alto Media Alto
Realización de controles de los
saldos y valores historicos de
excesos de renta presuntiva y
perdidas fiscales y las
compensaciones efectuadas en
Moderado Baja Baja el tiempo; adicionalmente
realizar anualmente como
minimo la conciliación de los
créditos fiscales y el impuesto
diferido presentado en los
estados financieros.
s años 2011, 2016 y 2017 en la Declaración de Renta del año 2019
Valoracion
del Riesgo Opciones Acciones Responsables

En el escenario que se encontraran

evidencias sobre errores que cambien
el resultado de pérdida fiscal y/o
exceso de renta presuntiva a renta
liquida para los años gravables 2016 y Imputación de Créditos
2017, no se procedería con la Fiscales u Omisión de los
imputación de los créditos fiscales en el Créditos Fiscales, dependiendo Asesor Tributario SAS
año gravable 2019. del escenario posible.
En el escenario que
20% se encuentren errores o hallazgos que
cambien el monto de la perdida fiscal
y/o exceso de renta presuntiva, pero se
conserve la misma naturaleza, no se
procederia con la corrección de los
años 2016 y 2017; se esperaría sí
llegará a existir un proceso de
fiscalización y dicha incosistencia fuera
detectada por la administración
tributaria.
Pago de la sancion e intereses
derivado de la corrección del
mayor saldo por pagar o del
menor saldo a favor.
Compañía

Realizar los ajustes contables

Realizar los ajustes contables pertinentes para la reexpresión Equipo contable de la
pertinentes para la reexpresión de los de los estados financieros con Compañía
estados financieros con errores. errores.
 Cronograma Indicador

Compensación
Realizada en
Declaración de Renta
2019
Abril de 2020

Acta y pago de las

sanciones e intereses.

Estados Financieros
con Impuesto Diferido
conciliado y ajustado
conforme a los
Marzo 31 de 2020 créditos tributarios
correctos, reajustados
y suceptibles de
constituir
compensaciones.