Encabezado: CLASIFICACIÓN DE EMPRESAS E IMPUESTOS

Clasificación de Empresas e Impuestos

Cristian David Yela Otero y Yormaira Hernández Barbosa

Servicio Nacional de Aprendizaje (Sena)

Notas del autor

Doris Amparo Portilla Pabón, Especialización planeación tributaria modalidad virtual,

Servicio Nacional de Aprendizaje (Sena)

Este proyecto ha sido parcialmente financiado por la plataforma de Sofia Plus

La correspondencia relacionada con la especialización deberá ser dirigida a Doris Amparo

Portilla Pabón

Calle 57 No. 8 - 69 Bogotá D.C. (Cundinamarca), Colombia

Contacto: dapp@misena.edu.co
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TABALA DE CONTENIDO

1. CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS………………………………...……………………3

1.1 ESQUEMA DE EMPRESAS SEGÚN SU ACTIVIDAD ECONÓMICA……….………...3

1.2 ESQUEMA DE EMPRESAS SEGÚN SU CAPITAL……………………………………...4

1.3 ESQUEMA DE EMPRESAS SEGÚN SU TAMAÑO…………………………………...5

2. CLASIFICACIÓN TRIBUTARIA PARA PERSONAS NATURALES………………………6

2.1 ESQUEMA DE CLASIFICACIÓN TRIBUTARIA PARA PERSONAS NATURALES..6

3. TIPOS DE IMPUESTOS……………………………………………………………………….7

3.1 ESQUEMA TIPOS DE IMPUESTOS……………………………………………………..7

4. IMPORTANCIA DE LOS IMPUESTOS………………………………………………………8

CONCLUSIONES

BIBLIOGRAFIA
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1. CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS

1.1 ESQUEMA DE EMPRESAS DE ACUERDO A SU OBJETIVO

Son aquellas buscan una

CON ANIMO utilidad o ganancia para Ejemplo: Almacenes éxito,
DE LUCRO sus propietarios, socios y coca cola, Movistar etc.
accionistas.

TIPOS DE SEGÚN SU
EMPRESA OBJETIVO

Son aquellas que no

pretenden obtener
SIN ANIMO ganancias para repartir Ejemplo: Fundación pies
DE LUCRO entre sus propietarios, descalzos, cruz roja, colegios
socios y accionistas. oficiales etc
Buscan una finalidad
social o humanitaria.

Ilustración 1 Esquema de empresas de acuerdo a su objetivo

Fuente: de esta investigación.

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1.2 ESQUEMA DE EMPRESAS SEGÚN SU ACTIVIDAD ECONÓMICA

TIPOS DE EMPRESA

SEGÚN SU ACTIVIDAD ECONOMICA

EXTRACTIVAS INDUSTRIALES COMERCIALES SERVICIOS

El elemento básico de la actividad se obtiene directamente de la naturaleza: agricultura, ganadería, Se refiere a aquellas que realizan Son las que se dedican a la compra y venta Como su nombre bien lo indica, las
caza, pesca, extracción de áridos, agua, minerales, petróleo, energía eólica, etc algún proceso de manufactura o de productos que bien pueden ser materias empresas de servicios son
transformación de la materia prima. Estos primas o productos terminados; las aquellas actividades económicas
AGRICULTURA GANADERIA PESCA SELVICULTURA MINERIA tipos de empresas se dedica a la compra de empresas comerciales cumplen la función organizadas para la prestación y
materias primas, luego mediante la mano de de intermediarias entre los productores y venta de un servicio.
obra y tecnología, sean transformadas en los consumidores y no realizan ningún tipo
Producción de Producción y Explotación
Explotación un producto con valor agregado para una de transformación de materias primas.
especies cría de Explotación que se de los Ejemplo: hospitales, bancos,
con el posterior comercialización.
vegetales y animales. enfoca en las recursos transporte, aseguradoras, etc.
aprovechamien
diferentes actividades minerales del
to de las Ejemplo: almacenes éxito, alcosto,
cultivos. Maíz, destinadas al suelo. Oro,
diversas Ejemplos: empresas de bolsas de plástico, cacharrerias, etc.
papa, arroz, etc cultivo y plata, cobre,
especies que calzado, cemento, electrodomésticos,
conservación de etc.
se pueden fábricas de autos, fábricas de ropa, etc.
los bosques o
encontrar en
montes. Tala de
ríos, lagos,
arboles, etc.
océanos y
mares.
Conchas de
mar, peces, etc.

Ilustración 2 Esquema de empresas según su actividad económica

Fuente: de esta investigación.

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1.3 ESQUEMA DE EMPRESAS SEGÚN SU CAPITAL

Ilustración 3 Esquema de empresas según su capital

Fuente: Material de formacion_AP1-1 (SENA)1

1
Servicio nacional de aprendizaje SENA. Los tributos y las empresas en Colombia
https://senaintro.blackboard.com/bbcswebdav/institution/SENA/Finanzas/122601/Contenido/DocArtic/Material_de_
%20formacion_AP1-1.pdf
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1.4 ESQUEMA DE EMPRESAS SEGÚN SU TAMAÑO

Aquella unidad económica que tiene

activos totales hasta de 500 salarios
MICROEMPRESA mínimos mensuales legales vigentes y
menos de 10 empleados.

Aquella unidad económica que tiene

PEQUEÑA activos superiores a 500 y hasta 5.000
salarios mínimos mensuales legales
vigentes y tienen un personal entre 11 y 49
trabajadores
TIPOS DE SEGÚN SU
EMPRESA TAMAÑO
Aquella unidad económica que tiene
activos superiores a 5.000 y hasta 30.000
MEDIANA
salarios mínimos mensuales legales
vigentes y tienen un personal entre 50 y 250
trabajadores

Aquella unidad económica que tiene

GRANDE activos superiores a 30.000 salarios mínimos
mensuales legales vigentes y tienen un
personal superior a 250 trabajadores

Ilustración 4 Esquema de empresas según su tamaño.

Fuente: de esta investigación.

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2. CLASIFICACIÓN TRIBUTARIA PARA PERSONAS NATURALES

2.1 ESQUEMA DE CLASIFICACIÓN TRIBUTARIA PARA PERSONAS NATURALES

Salarios, Comisiones, prestaciones 40% de la renta líquida cedular (ingresos

sociales, viáticos, gastos de totales por rentas de trabajo del período
C Rentas de
representación, honorarios, gravable menos ingresos no
L toda persona natural residente trabajo
emolumentos eclesiásticos, constitutivos de renta imputables a esta
A en el país cuyos ingresos
compensaciones recibidas por el cédula) sin exceder
S provengan, en una proporción
trabajo asociado cooperativo 5.040 UVT ($167.106.240 para 2018
I igualo superior a un ochenta tomando como referencia la UVT 2018).
F por ciento (80%), de la
I prestación de servicios de
C manera personal o de la Pensión de jubilación. Pensión de
Empleados
A realización de una actividad invalidez. Pensión de vejez. La Ley de reforma tributaria no propone
C Rentas de Pensión de sobrevivientes. modificaciones en este ítem y por tanto
económica por cuenta y riesgo
I pensiones Pensión sobre riesgos se sigue considerando exenta la parte del
del empleador o contratante,
O mediante una vinculación profesionales. Indemnizaciones pago mensual que no exceda de 1.000
N laboral o legal y reglamentaria o sustitutivas de las pensiones. UVT. (Art. 206, numeral 5 del ET)
de cualquier otra naturaleza, Devoluciones de saldos de ahorro
D independientemente de su pensional.
E denominación.

P Intereses, rendimientos
E toda persona natural residente Rentas de financieros, arrendamiento,
R en el país cuyos ingresos 10% de la renta líquida cedular (ingresos
capital regalias, explotacion de propiedad totales por rentas de capital menos los
S provengan en una proporción intelectual
trabajador por ingresos no constitutivos de renta
O igualo superior a un ochenta
cuenta propia imputables a la cédula y los costos y
N por ciento (80%) de la
A realización de una de las gastos procedentes y debidamente
S actividades económicas soportados por el contribuyente); sin
señaladas en el Capítulo II del exceder 1.000 UVT ($33.156.000 para
N Rentas no 2018, tomando como referencia la UVT
Título V del Libro I del Estatuto Todos los demás ingresos que no
A laborales 2018).
Tributario se clasifiquen de manera expresa
T en las demás cédulas.
U
R
A
L Renta de
E dividendos y Dividendos y participaciones N/A
S participaciones

Ilustración 5 Esquema de clasificación tributaria para personas naturales

Fuente: de esta investigación

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3. TIPOS DE IMPUESTOS

3.1 ESQUEMA TIPOS DE IMPUESTOS

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4. IMPORTANCIA DE LOS IMPUESTOS

IMPUESTO IMPORTANCIA

El impuesto sobre la renta tiene cubrimiento nacional y

grava las utilidades derivadas de las operaciones ordinaras

Renta y Ganancia de la empresa. El impuesto de ganancia ocasional es

Ocasional complementario al impuesto sobre la renta y grava las

ganancias derivadas de actividades no contempladas en las

operaciones ordinarias.

Impuesto al Valor Es un impuesto indirecto nacional sobre la prestación de

Agregado (IVA) servicios y venta e importación de bienes.

Impuesto indirecto que grava los sectores de vehículos,

Impuesto al consumo
telecomunicaciones, comidas y bebidas.

Impuesto aplicado a cada transacción destinada a retirar

Impuesto a las
fondos de cuentas corrientes, ahorros y cheques de
Transacciones Financieras
gerencia.

Impuesto aplicado a las actividades industriales,

comerciales o de servicios realizadas en la jurisdicción de

Impuesto de Industria y
una municipalidad o distrito, por un contribuyente con o sin
Comercio
establecimiento comercial, Se cobra y administra por las

municipalidades o distritos correspondientes.

Impuesto que grava anualmente el derecho de propiedad,

Impuesto Predial
usufructo o posesión de un bien inmueble localizado en
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Colombia, que es cobrado y administrado por las

municipalidades o distritos donde se ubica el inmueble.

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CONCLUSIONES
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BIBLIOGRAFÍA

 https://blog.conducetuempresa.com/2011/09/que-tipo-de-empresa-estoy-manejando.html

 Servicio nacional de aprendizaje SENA. Los tributos y las empresas en Colombia

https://senaintro.blackboard.com/bbcswebdav/institution/SENA/Finanzas/122601/Contenido/

DocArtic/Material_de_%20formacion_AP1-1.pdf