EJERCICIO RESUELTO DE SEGURO DE DEPÓSITO

Los saldos de BANCOLOMBIA, en millones de pesos, son:

Depósitos Saldo a XII-31- 04 Saldo a III-31-05 Saldos a VI-30-05 Saldos a IX-30-05

Cuenta Corriente 1.226.254 1.284.562 1.212.500 1.225.851
Ahorros 1.145.125 1.154.128 1.135.846 1.135.874
C.D.T. 795.847 791.254 794.524 798.542
3.167.226 3.229.944 3.142.870 3.160.267

Este banco paga seguro de Depósito a Fogafin el 31 de enero, 30 de abril, 31 de julio y 30 de

Septiembre con una tasa de 0.5% anual pagadero trimestre anticipado.

La calificación presupuestada fue de 3.85 y la calificación definitiva 3.50.

Se requiere los registros contables que originaron este Seguro de Depósito durante el año 2005.

Pago Primer Trimestre: $ 3.167.226 millones * 0.5% anual = $ 15.836 millones anual y por el
trimestre $ 15.836 / 4 = $ 3.959

Presupuesto: 3.85, entonces f (3.85) = 12%, significa que le devolverían el 12% sobre el pago total,
o sea $ 3.959 * 12% = $ 475 que será una cuenta por cobrar y la diferencia para el gasto $ 3.484.
Como el pago que se hace en enero es por un trimestre, se llevará al gasto la parte de enero y lo de
febrero y lo de marzo a un diferido para amortizarlo en los respectivos meses. Toda esta operación
está identificada con los registros 1, 2 y 3.

Pago Segundo Trimestre: $ 3.229.944 millones * 0.5% anual = $ 16.150 millones anual y por el
trimestre $ 16.150 / 4 = $ 4.038

Presupuesto: Cuenta por Cobrar $ 4.038 * 12% = $ 485, la diferencia para el gasto $ 3.553. Como el
pago que se hace en abril es por un trimestre, se llevará al gasto la parte de abril y lo de mayo y
junio a un diferido para amortizarlo en los respectivos meses. Toda esta operación está identificada
con los registros 4,5 y 6.

Pago Tercer Trimestre: $ 3.142.870 millones * 0.5% anual = $ 15.714 millones anual y por el
trimestre $ 15.714 / 4 = $ 3.929.

Presupuesto: Cuenta por Cobrar $ 3.929 * 12% = $ 471, la diferencia para el gasto $ 3.458. Como el
pago que se hace en julio es por un trimestre, se llevará al gasto la parte de julio y lo de agosto y
septiembre a un diferido para amortizarlo en los respectivos meses. Toda esta operación está
identificada con los registros 7,8 y 9

Pago Cuarto Trimestre: $ 3.160.267 millones *0.5% anual = $ 15.801 millones anual y por el
trimestre $ 15.801 / 4 = $ 3.950.

Presupuesto: Cuenta por Cobrar $ 3.950 * 12% = $ 474, la diferencia para el gasto $ 3.476. Como el
pago que se hace en octubre es por un trimestre, se llevará al gasto la parte de octubre y lo de
noviembre y diciembre a un diferido para amortizarlo en los respectivos meses. Toda esta operación
está identificada con los registros 10, 11 y 12.
 11. DISPONIBLE 19. GASTOS PAGADOS X ANTICIP
3.959 (1) (1) 2.323 1.162 (2)
4.038 (4) (4) 2.369 1.161 (3)
3.929 (7) (7) 2.305 1.184 (5)
3.950 (10) (10) 2.317 1.185 (6)
15.876 1.152 (8)
1.153 (9)
1.158 (11)
1.159 (12)

51. GASTOS SEGUROS DEPOSITO 16. CUENTAS POR COBRAR

(1) 1.161 (1) 475 913 (13)
(2) 1.162 (4) 485
(3) 1.161 (7) 471
(4) 1.184 (10) 474
(5) 1.184 Saldo presupuesto 1.905
(6) 1.185 Saldo Real 992
(7) 1.153
(8) 1.152
(9) 1.153
(10) 1.159
(11) 1.158
(12) 1.159
(13) 913

Una vez obtenida la calificación definitiva ajustamos el valor presupuestado, así:

Calificación Real 3.50, entonces f (3.50) = 6.25%. Pago Total $ 15.876 * 6.25% = $ 992 que es la
devolución real, pero como en la cuenta por cobrar tenemos $ 1.905, debemos ajustarla en $ 913
millones, aumentando el gasto (registro 13)