Estructura de las NIA y su relación con las etapas de la auditoría financiera

Documento elaborado por Juan Francisco Álvarez I

Etapas de la auditoría financiera

Previa Planeamiento Ejecución

NIA 200 Objetivos NIA 300 Planeación de Exámenes a saldos iniciales
Generales del auditor auditoría NIA 510 Trabajos iniciales de auditoría-evaluación de saldos
iniciales

NIA 210 Acuerdos en NIA 315 Identifica y Evidencia de auditoría

los términos del evaluación de riesgos de NIA 500 Evidencia de auditoría
auditor. error material. NIA 501 Evidencia de auditoría- (inventarios físicos, litigios y
reclamaciones, información por segmentos, etc.)

NIA 230 Doc. NIA 320 MP Respuestas a los riesgos evaluados

NIA 330 Respuesta del auditor a los riesgos evaluados (Pruebas
de controles, procedimientos sustantivos, pruebas de detalle y
procedimientos analíticos sustantivos)

NIA 450 Evaluación de Desarrollo de procedimientos de auditoría

error material NIA 240 Responsabilidades del auditor frente al fraude en una
auditoría a los estados financieros
NIA 505 Confirmaciones externas
NIA 520 Procedimientos analíticos
NIA 530 Muestreo de auditoría
NIA 540 Auditoría de estimación contables incluyendo la
medición y revelación del valor razonable

NIA 230 Doc. Aplicación de otros procedimientos

NIA 250 Consideraciones de leyes y regulaciones en una
auditoría de estados financieras
NIA 550 Examen a partes relacionadas
NIA 560 Evaluación a hechos posteriores
NIA 570 Evaluación de negocio en marcha
NIA 580 Obtención de declaraciones escritas de la administración
o Gerencia
NIA 610 Uso del trabajo de auditores internos
NIA 620 Utilización del trabajo de un experto

Documentación de auditoría
NIA 230 Documentación de auditoría

Etapa de informe
Informe de auditoría
NIA 700 Formando una opinión e informando sobre los estados financieros (opinión sin modificaciones)
NIA 701 Comunicación asuntos importantes o asuntos clave de auditoría, en el informe del auditor independiente
NIA 705 Modificaciones a la opinión en el dictamen de auditoría (opinión calificada, opinión adversa y abstención de
opinión)
NIA 706 Párrafos de énfasis y párrafos de otros asuntos en el dictamen de auditoría
Comunicación del proceso de auditoría
NIA 260 Comunicación de asuntos de auditoría a los encargados de la administración de una entidad
NIA 265 Comunicación de las deficiencias de control interno
NIA 230 Documentación de auditoría

Etapa de control de calidad

NIA 220 Control de calidad a la auditoría a los estados financieros
ISQC1 Control de calidad para las firmas o sociedades de auditoría que realizan auditorias y otros trabajos relacionados

Auditorías a grupos

NIA 600 Consideraciones especiales-Auditorias de estados financieros de grupo (incluyendo el trabajo de componentes,
filiales, subsidiarias, etc.)