Modelo de Informe

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SEDE CENTRAL
INFORME DE PRACTICA PRE PROFESIONAL
TITULO
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRIBUTARIO Y

CONTABLE DE LA EMPRESA “WAPIS SAC”
CURSO : Practica Pre Profesional
COORDINADOR DE PRACTICA : Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentería
ALUMNO : Yesenia Asela Loyola Gavidia
CICLO :X–B
CHIMBOTE – PERU
2019
AGRADECIMIENTO
A Dios, por la vida y su fiel compañía
durante todos estos años maravillosos
y por permitirme llegar hasta este
punto de mi vida profesional.
A mi madre:
María por todo su apoyo incondicional
en todo este transcurso de mi vida, por
estar siempre alentándome y por todos
sus consejos en mi formación como
profesional.
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 2

DEDICATORIAS
Dedico con amor y cariño a mi Dios
Todopoderoso, porque sin él no
hubiera podido ser posible todo esto,
su presencia fue indispensable en mi
vida.
A mi madre por su sacrificio, y su
apoyo constante desde que nací, hasta
el día de hoy, acompañándome en cada
momento.

INDICE
PRESENTACION ………………………………………………………………. 7
INTRODUCCION……………………………………………………………….. 8
CAPITULO I DATOS GENERALES ………………..………………………...10
1.1. DATOS DEL ALUMNO ………………………………………………….11
1.2. DATOS DE LA EMPRESA…………………………………………….....11
CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO ………………...13
2.1. Aspecto Legal de la Empresa ………………………………………….…14
2.2. Constitución de la Empresa………………………………………………14
2.3. Política de la Empresa…………………………………………………….15
2.4. Ubicación de la Empresa …………………………………………………15
2.5. Actividad Económica de la Empresa…………………………………….15
2.6. Misión y Visión…… ………………………………………………………15
2.7. Capital social ……………………………………………………………...16
2.8. Estructura Organizacional ……………………………………………....18
2.9. Organigrama Estructural de la Empresa………………………………..18
CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO……………………………..…….21
3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL ………………………....22
3.1.1. IMPUESTO A LA RENTA……………………………………………..22
3.1.1.1. Renta de Tercera Categoría ………………………………………....24

3.1.2. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS …………………………...29
1.1.1.1. Operaciones Gravadas – IGV………………………………………..30
1.1.1.2. Cálculo del Impuesto – IGV………………………………….………31
1.1.1.3. Crédito Fiscal ……………………………………………………..….31
1.1.1.4. Régimen de Percepción ……………………………………………....32
1.1.1.5. Régimen de Retención ………………………………………….……34
1.1.1.6. Régimen de Detracción ………………………………………….......35
3.2 CONTRIBUCION A INSTITUCIONES PUBLICAS ………………….38
 ESSALUD ……………………………………………………………….38
3.3. PROGRAMA DE DECLARACION TELEMATICA (PDT)………...40
3.3.1. Declaraciones Determinativas ………………………………………….40
3.3.2. Declaraciones Informativas……………………………………………..40
3.3.3. Estructura del PDT……………………………………………………...41
CAPITULO IV ASPECTO LABORAL………………………………………42
4.1. Contrato de Trabajo………………….………………………………...43
4.1.1. Contrato indefinido………………………………………….………...43
4.1.2. Contrato a plazo fijo(modalidad)…………………………….……....44
4.1.3. Contrato a Tiempo Parcial ……………………………………..45
4.2. Remuneraciones ………………………………………………………...46
4.2.1. Remuneración Vital ………………………,……………………46
4.2.2. Remuneración Básica ……….………………………………….46
4.2.3. Descanso Semanal y días feriados ……………………………..46
4.2.4. Remuneración por sobretiempo……………………………..…47

4.2.5. Descanso Vacacional ………………………....…………………48
4.2.6. Indemnización por despido de 10 días remunerados………….49
4.2.7. Seguro Integral de Salud …………...…………………………..49
4.2.8. Gratificaciones …………………………………………………..50
4.2.9. CTS…………………....………………………………………….51
4.2.10. Asignación Familiar …………………………………………….51
4.2.11. Sistema Peruano de Pensiones ……………………....………….52
4.2.11.1. Sistema Nacional de Pensiones …………………..……………..52
4.2.11.2. Sistema Privado de Pensiones …………………..………..…….53
CAPITULO V ASPECTO CONTABLE TEORICO …………………………55
5.1. Clasificación de la Contabilidad………………………………………..55
5.2. Caracteristicas de la Contabilidad……………………………………..57
5.3. Estados Financieros ………………………………………………….....58
5.3.1. Estado de Situación Financiera ……………………………………...58
5.3.2. Elementos de los EE.FF………………………………………………58
5.3.3. Estados de Resultados Integrales ………………………………....…59
5.3.4. Estado de Cambio en el Patrimonio Neto…………………………...60
5.3.5. Estado de Flujo de Efectivo…………………………………………..60
5.3.6. Notas a loa EE.FF ………………………………………………….…61
CAPITULO VI ASPECTO CONTABLE PRACTICO………………….…62
6.1. Registros Contables ……………………………………………………63
ANEXOS ………………………………………………………………………63
REFRENCIAS BIBLIOGRAFICAS ………………………………………...

PRESENTACIÓN
El siguiente trabajo que a continuación presento contiene información teórica y práctica para la
materia de PRACTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es expresar los conocimientos
obtenidos durante el estudio de la carrera profesional que se ha aplicado en la empresa WAPIS
S.A.C
Este trabajo da a conocer la organización contable de la empresa comercial WAPIS S.A.C., que
tiene como actividad económica principal venta al por menor de prendas de vestir; siendo
elaborado con datos de la empresa antes mencionada, utilizando todos los libros y registros
contables.
Al cumplir mis prácticas profesionales en la empresa comercial, llevando los registros contables
de la empresa WAPIS S.A.C, me servirá para adquirir experiencia profesional en el campo laboral,
tributario, y de esa manera realizar un informe técnico de acuerdo a la las normas tributarias y
jurídicas establecidas por las leyes que rigen en nuestro país.

INTRODUCCION
El presente informe de PRACTICA PRE PROFESIONAL, está elaborado en WAPIS S.A.C ,
siendo esta una empresa que tiene como actividad económica principal venta al por menor de
prendas de vestir. El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante análisis, al
realizarse las practicas pre profesionales, tratando de establecer en forma objetiva, de la empresa
en estudio; así como la situación contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma.
Aplicaré para el presente trabajo el modelo monográfico, con sus formas y esquemas de
presentación determinados.
CAPITULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los aspectos legales y
administrativos de la empresa en análisis; detallando la organización de la misma y las funciones
que se realizan.
CAPITULO II: INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia a los
aspectos legales y administrativos de la empresa en análisis; detallando la organización de la
misma y las funciones que se realizan.
CAPITULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la
empresa para con el estado.
CAPITULO IV: ASPECTO LABORAL: Se hace referencia a todos los aspectos laborales que
rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.

CAPITULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los métodos y sistemas contables
aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.
CAPITULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRACTICA EFECTIVA: Se describe un
caso de aplicación práctica del proceso de contabilización de las actividades de la empresa en
estudio teniendo como resultados los estados financieros, análisis vertical, horizontal, métricas
(ratios e indicadores financieros) con su respectiva interpretación.
CAPITULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el
objetivo del informe.

CAPÍTULO I:
DATOS
GENERALES

1. DATOS GENERALES
1.1 DATOS DEL ALUMNO
1.1.1 APELLIDOS Y NOMBRES : Loyola Gavidia Yesenia Asela
1.1.2 DNI : 71468351
1.1.3 CODIGO : 0103142035
1.1.4 CORREO ELECTRONICO : Loyola6@outlook.com
1.1.5 CENTRO DE ESTUIOS : Universidad Católica los Ángeles - Chimbote
1.1.6 FACULTAD : Ciencias Contable Financieras y Administrativas
1.1.7 ESCUELA : Contabilidad
1.1.8 SEMESTRE : 2019-I
1.1.9 CICLO :X-B
1.1.10 ASESOR : Dr. C.P.C.C. Gonzales Rentería Yuri
1.2 DATOS DE LA EMPRESA
1.2.1 INFORMACION GENERAL DEL CONTRIBUYENTE
 RAZON SOCIAL : Wapis S.A.C
 R.U.C : 20603416768
 REGIMEN TRIBUTARIO : Mype Tributario
 TIPO DE CONTRIBUYENTE : Sociedad Anonima Cerrada
1.2.2 DATOS DEL CONTRIBUYENTE
 Código CIIU : 4771, 52322
 Estado del Contribuyente : Activo
 Condición del Contribuyente : Habido

 Sistema de Emisión de Comprobante : Manual
 Sistema de Contabilidad : Manual
 Comprobantes de pago c/aut. Impresión : Factura , Boleta de Venta , Nota de
Crédito y Guía de Remisión – Remitente.
 Sistema de Emisión Electrónica : Si
 Emisor Electrónico desde : 03-12-2018
 Afiliado al PLE desde :-
 Padrones : Ninguno
1.2.3 DOMICILIO FISCAL
1.2.3.1 Domicilio Fiscal : Jr. Manual Ruiz Nro. 485 Int.04 Tda.4
1.2.3.2 Departamento : Ancash
1.2.3.3 Provincia : Santa
1.2.3.4 Distrito : Chimbote
1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL
1.2.4.1 Apellidos y Nombres : Ruiz Layza Dimas Alejandro
1.2.4.2 Cargo : Gerente General
1.2.4.3 DNI : 43620525
1.2.4.4 Dirección : Urb. Los Cipreses Mz.P Lte.8

CAPITULO II:
ASPECTO LEGAL
ADMINISTRATIVO

2. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA
2.1 Aspecto Legal de la Empresa
Breve Reseña Histórica
La empresa Wapis S.A.C es una empresa privada, que regula sus actividades por lo
dispuesto en la Ley General de Sociedades.
Wapis S.A.C es una empresa privada constituida como empresa sociedad anónima cerrada
inicio sus actividades a finales del 2018, La cual fue fundada por el Sr. Dimas Ruiz Layza,
siendo un hombre emprendedor que obtuvo experiencia adaptada a las necesidades del
diverso mercado de prendas interiores para niños. Con operaciones de compra y ventas.
Somos una empresa que provee a sus clientes con los mejores productos en prendas de
vestir para niños para todas las edades, nuestra calidad está basada en las últimas tendencias
del mercado nacional.
La empresa fue creada según escritura pública del 03 de Julio del 2018, con capital social
de S/ 10,000.00 (DIEZ MIL Y 00/100 SOLES).
La empresa WAPIS S.A.C con domicilio fiscal de Jr. Manuel Ruiz nro. 485 int. 04 tienda
04 Ancash - Santa – Chimbote, inició sus actividades el 24 de Julio del 2018.
2.2 Constitución de la Empresa
En la ciudad de Chimbote, a los 27 días de Junio del dos mil dieciocho, comparecen ante
el Notario Público, Eduardo Pastor la Rosa, el Sr. Ruiz Layza Dimas Alejandro, de
nacionalidad peruana, identificado con D.N.I N° 43620525 una minuta debidamente

firmada para constituir una Empresa Sociedad Anónima Cerrada, bajo la denominación
“WAPIS S.A.C”.
2.3 Política de la Empresa
2.3.1 Política de compras:
 Las compras se realizan evaluando y analizando las proformas de diferentes
proveedores y periodos.
2.4. Ubicación de la Empresa:
La empresa WAPIS S.A.C. se encuentra ubicada actualmente Jr. Manuel Ruiz N°485
(Frente al mercado modelo) Ancash - Santa - Chimbote.
2.5. Actividad Económica de la Empresa
 Actividad Económica Principal : 52322 - VENTA MINORISTA DE
PRODUCTOS, TEXTILES, CALZADO.
 Actividad Económica Secundaria : 4771 – VENTA AL POR MENOR DE
PRENDAS DE VESTIR, CALZADO Y ARTÍCULOS DE CUERO EN
COMERCIOS ESPECIALIZADOS.
2.6. Misión y Visión
2.6.1. Misión
Somos una empresa la cual se dedica exclusivamente a la venta de ropa interior para niños,
de las mejores marcas para la comodidad de tu familia, en instalaciones modernas, para
nuestros clientes que desean un trato especial con productos de un estándar de calidad

garantizados, transmitido a nuestros clientes que a través del tiempo se está consolidando
en el mercado y siendo reconocido en cada chimbotano.
2.6.2. Visión
Fortalecernos como una empresa líder a nivel nacional, en el mercado de la moda, a través
de un personal apto y suficiente para la atención personalizada, la empresa podrá brindar
un buen servicio a la sociedad, manteniendo las últimas tendencias cerca de ti.
2.7. Capital Social:
El capital social de la empresa está representado por 1,000 acciones sociales de S/. 10.00
cada una, suscritas y pagadas en bienes dinerarios.
a) La Administración
Se le denomina como un “Proceso integral para planear, organizar e integrar una actividad
o relación de trabajo, la que se fundamenta en la utilización de recursos para alcanzar un
fin determinado.”
La administración se le puede definir como el proceso de crear, diseñar y mantener un
ambiente en el que las personas laboren o trabajen en grupos, y alcancen con eficiencia
metas seleccionadas. Con administración, las personas realizan funciones de planeación,
organización, integración de personal, dirección y control. (Sánchez, 2014)
Por lo tanto, se puede entender que la administración es un proceso que permite a tener
un proceso ordenado de las actividades que realizaran en dicha empresa o ambiente, en el
cual tenga una coordinación jerárquica, para desarrollar las actividades, con eficiencia y
eficacia en las operaciones.

 Importancia
La importancia de la administración se ve en que está imparte efectividad a los esfuerzos
humanos y ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales, dinero y relaciones
humanas. Se mantiene al frente de las condiciones cambiantes y proporciona previsión y
creatividad. Podemos concluir la importancia de la administración se aplica a todo tipo
de empresa, además, representa el éxito de un organismo directa e inmediatamente, la
adecuada administración eleva la productividad de su buena administración, la eficiente
técnica administrativa promueve y orienta el desarrollo y en los organismos grandes de la
administración es indiscutible y esencial. (Ortiz,2009)
Por ello es que la administración debe ser estable su existencia en la empresa, de manera
que pueda tener una dirección y control de las operaciones en las diferentes áreas en la
empresa.
b) Organización de la empresa
El núcleo de la organización, su razón de existir y la que le otorga permanencia temporal,
está constituido por el logro de un objetivo común, que en el caso de las empresas se
concreta en la satisfacción de unas necesidades. Si bien el mundo de las necesidades es
muy amplio, normalmente para su satisfacción precisamos de organizaciones. Las
necesidades de alimentación (organizaciones agrícolas, empresas cárnicas, etc.), de salud
(hospitales o empresas farmacéuticas), de ocio (hoteles, restaurantes) de cultura
(bibliotecas, teatros, cines, etc.) son habitualmente cubiertas por organizaciones. (Gallardo,
Cruz & Fajardo, 2015)

La organización de la empresa es esencial, para el mejor manejo de las actividades en la
empresa, de manera que al dividirse las áreas y organizándose jerárquicamente, se podrán
tener una mejor relación y comunicación en todas las áreas correspondientes.
2.8. Estructura Organizacional:
2.8.1. La Junta General de Accionistas
Según Ruiz de Velasco (2007) menciona que es el órgano soberano de la sociedad anónima.
Podemos considerarlo como “la reunión de socios debidamente convocados, para deliberar
sobre asuntos propios de su competencia”. La Junta General de Accionistas, es la reunión
de los accionistas, en donde se cumplen los requisitos legales y estatutarios de
convocatoria, lugar y quórum, se celebra para deliberar y votar determinados asuntos de su
competencia. Hay algunas excepciones a lo mencionado, como el hecho de que existen
asuntos que pueden ser tratados en la Junta sin necesidad de haber sido incluidos en la
convocatoria.
a) Competencia de la Junta General de accionistas: La Junta puede, en principio, tratar
cualquier asunto relativo a la sociedad anónima. En todo lo consiguiente, siempre que
las leyes no atribuyan la competencia concreta de un asunto a algún órgano o persona
determinada, para llevar a cabo cualquier gestión o actividad relacionada con la
sociedad, la competencia corresponderá a la junta general de accionistas.
b) Convocatoria y tipos de junta general de accionistas: Para que la junta pueda tratar
un asunto cualquiera debe ser debidamente convocada. La ley de Sociedades Anónimas
establece unas normas mínimas de convocatoria que deben seguirse siempre que,

estatutariamente, no se exijan más requisitos o garantías. Estas normas son distintas
según se trate de un tipo de junta u otro.
2.8.2. Gerencia
El concepto abarca al dueño que conduce su negocio, al gerente general de una empresa, a
los gerentes funcionales o divisionales, al jefe de un sector, al encargado de un proyecto,
etcétera. En sustancia, dicho concepto equivale al de “jefe. Por su función, es la persona
que ejerce como gerente dispone de cierta autoridad sobre el resto de los miembros
asignados a su área de responsabilidad, que por ello se denominan “colaboradores” o
“subordinados”. Eso significa que el gerente general tiene la última palabra en las
decisiones que le competen, cualquiera sea la manera de tomarlas (participativa, directiva,
entre otras). Su jerarquía se exterioriza también a través de otros elementos, como recursos
disponibles, símbolos de estatus y formas de trato. (Lazzati, 2016)
El gerente es la persona que contribuye al autodesarrollo de la empresa, la cual está
capacitada de dirigir a muchos grupos humanos, además, conoce todas las áreas en las
cuales conduce con certeza y habilidad, porque la vela por el cumplimiento de los requisitos
legales.
2.8.3. Órganos
a) Órganos de la Sociedad
 La Junta General de Accionistas
 La Gerencia

b) Órganos de Línea
 Área de Contabilidad
 Área de compras
 Área de Ventas
 Área de Caja
2.9. Organigrama Estructural de la Empresa

CAPITULO III:
ASPECTO
TRIBUTARIO

3. ASPECTO TRIBUTARIO
Mide la posición fiscal de una nación la cual en el Perú sigue el estándar internacional,
por lo cual el conjunto de directrices, orientaciones y criterios y lineamientos para
determinar la carga impositiva directa e indirecta a efecto de financiar la actividad del
estado. La cual compone un conjunto de dispositivos legales mediante los cuales su
puede implantar la política tributaria. El aspecto tributario permite tener un ordenamiento
fiscal de manera objetiva y oportuna para el Estado peruano.(Reátegui, 2015)
3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL
3.1.1 IMPUESTO A LA RENTA
Según el comercio (2019) menciona que el impuesto a la renta es un impuesto que se
determina anualmente y su ejercicio inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre. El
impuesto a la renta (IR) se aplica a los ingresos que proceden del arrendamiento ó de cesión
de bienes muebles o inmuebles, acciones u otros valores mobiliarios, así como de los
ingresos por un trabajo de forma dependiente o independiente.
Para que se pueda calcular el impuesto a la renta de personas naturales que no realizan
actividad empresarial, corresponde lo siguiente, dependiendo de cuál de las cinco
categorías se trate. La diferencia que se da es en el impuesto a la renta de tercera categoría,
la cual es aplicable a personas jurídicas.

 RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA:
En esta categoría se encuentra el impuesto a la renta por el arrendamiento,
subarrendamiento o cualquier tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles.
El arrendador del bien realiza dicho pago. El monto a pagar corresponde al 6,25% sobre el
monto obtenido por la renta.
 RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA
El impuesto a pagar en rentas de segunda categoría se genera a partir de los intereses por
colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias, y otros
 TERCERA CATEGORÍA
El monto del impuesto a la renta se deriva de actividades comerciales, industriales,
servicios o negocios.
 RENTAS DE CUARTA Y QUINTA CATEGORÍA
Son aplicadas estas rentas en caso que el trabajador sea dependiente y perciba un ingreso
anual superior a 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT).Y los empleados
independientes, que otorgan recibos por honorarios a sus clientes , deben pagar
un impuesto a la renta si perciben un ingreso anual superior a los S/36.756.
La empresa WAPIS S.A.C, esta afecta a la Renta de Tercera y Renta de distribución de
Dividendos.

3.1.1.1 Renta de Tercera Categoría:
Para el siguiente trabajo, la empresa en estudio se encuentra en el Régimen MYPE
Tributario.
a) Personas Comprendidas:
Es un régimen especialmente creado para las micro y pequeñas empresas con el objetivo
de promover su crecimiento al brindarles condiciones más simples para cumplir con sus
obligaciones tributarias. Los contribuyentes comprendidos deben tener domiciliado en el
país, realicen actividades empresariales (renta de tercera categoría) e ingresos no superen
las 1700 UIT en el ejercicio gravable. (Sunat, 2018)
b) Personas no comprendidas:
- Contribuyentes con vinculación directa o indirecta en función de capital y cuyos
ingresos netos anuales en conjunto superen las 1700 UIT.
- Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente de empresas
constituidas en el exterior.
- Aquellos con ingresos netos anuales superiores a 1700 UIT en el ejercicio anterior.
(Sunat,2018)

c) Impuesto a Pagar
Según Sunat (2018) está afecto a pagar los impuestos siguientes:
 Pago a cuenta del Impuesto a la Renta:
INGRESOS NETOS TASA
Menor a 300 UIT 1% de os ingresos netos
A partir de 300 hasta 1700 UIT 1.5% de los ingresos netos o coeficiente
Por lo tanto, tiene que realizar y presentar su declaración jurada anual para determinar el
impuesto a la renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se realizan a l
renta neta.
El Código del Tributo es 3121
Pueden suspender sus pagos a cuenta y/o modificar su coeficiente conforme lo señala el
artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta.
Además, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la renta,
de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:
RENTA NETA ANUAL TASAS
Hasta 15 UIT 10%
Más de 15 UIT 29.50%

Los sujetos del RMT determinarán la renta neta de acuerdo a las disposiciones del Régimen
General contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta y sus normas reglamentarias, por lo
que tienen gastos deducibles.
Para efectos de determinar los pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría
del ejercicio 2017, en el caso de los sujetos del RMT que tengan ingresos netos anuales
superiores a las 300 UIT, el coeficiente determinado de acuerdo a lo previsto en el inciso
b) y, en su caso, en el numeral 2.1 del inciso h) del artículo 54º del Reglamento de la Ley
del Impuesto a la Renta, deberá ser multiplicado por 0,8000. También deberá ser
multiplicado por 0,8000, el coeficiente que se alude en el segundo párrafo del inciso d) del
artículo 54º en mención, así como el coeficiente determinado en el estado de ganancias y
pérdidas al cierre del ejercicio gravable anterior a que se refiere el acápite (ii) y último
párrafo del numeral 1.2 del inciso d) del citado artículo 54º. Lo dispuesto en el primer
párrafo de esta disposición, también será de aplicación tratándose de los pagos a cuenta del
impuesto a la renta de tercera categoría correspondientes a los meses de enero y febrero del
ejercicio 2018. (MEF, 2016)
Los ingresos de la empresa WAPIS SAC, en el año 2018 fueron de 500,456.70, por ello,
comprende dentro del tramo hasta 300 UIT de ingresos netos anuales.

Ejemplos:
 Pago a Cuenta Mensual
La Empresa WAPIS S.A.C, ha obtenido un total de 46,800 por venta de mercadería en
un determinado mes. Determinar el pago a cuenta del cálculo del I.R. Se multiplicará
el 1% por los ingresos del mes.
VALOR DE VENTA IGV 18% PRECIO DE VENTA
S/ 39,661.02 S/ 7,138.98 S/ 46,800.00
Calculo del pago a cuenta mensual del IR.
VALOR DE VENTA PORCENTAJE 1% TOTAL PAGO A CUENTA
(Redondeado)
S/ 39,661.00 S/ 396.61 S/ 396.00
 Pago de Impuesto a la Renta Anual
La empresa WAPIS S.A.C obtuvo ingresos por venta de ropa que ascienden a S/. 552,000,
costos, gastos y otros ingresos que a continuación se detalla:

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas Netas : 552,000.00
Costo de servicio : -480,300.00
Utilidad Bruta : 71,700.00
Gastos Administrativos : - 3,500.00
Gastos de Venta : - 2,800.00
Utilidad Operativa : 65,400.00
Otros Gastos : - 860.00
Otros ingresos : 500.00
Utilidad Neta ant. Imp 65,040.00
Impuesto a la Renta : - 548.00
Utilidad Neta 63,492.00
Reparos Tributarios
Utilidad Neta ant. Imp : 65,040.00
Adiciones : 350.00
Deducciones : -210.00
Renta Neta Imponible 65,180.00

Rango Renta Neta Tasa Impuesto a la Renta
Imponible
Aplicable determinado
Hasta 15 UIT 63,000.00 10% 6,300.00
Excedente de 15 UIT 2,180.00 29.5% 643.10
65,180.00 6,943.1
3.1.2 Impuesto General a las Ventas
Según Sunat (2019) menciona que el IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto
que grava todas las fases del ciclo de producción y distribución, está orientado a ser
asumido por el consumidor final, encontrándose normalmente en el precio de compra de
los productos que adquiere.
El IGV tiene una estructura la cual está integrada por una tasa de impuesto general al
consumo del 16% y el Impuesto de Promoción Municipal del 2%.

a) Operaciones Gravadas IGV
Fuente: Sunat (2019)

b) Cálculo del impuesto –IGV
Se realizará una demostración del procedimiento para determinar el impuesto general a las
ventas, siendo obtenido por cada uno de los elementos plasmados:
Impuesto Bruto = Base imponible
Impuesto a Pagar = Impuesto Bruto
 Base imponible:
Según Sunat (2019) considera que la base imponible está constituida por: debe
entenderse, por valor de venta del bien, retribución por servicios, valor de construcción o
venta del bien inmueble, según el caso, la suma total que queda obligado a pagar el
adquirente del bien, usuario del servicio o quien encarga la construcción.
c) Crédito Fiscal
Establece Sunat (2019) que el IGV está consignado separadamente en el comprobante de
pago que respalda la adquisición de bienes, servicios y contratos de construcción o el
pagado en la importación del bien. Deberá ser utilizado cada mes, deduciéndose del
impuesto bruto para determinar el impuesto a pagar. Para que las compras otorguen el
derecho a deducir como crédito fiscal el IGV, deben ser gasto o costo de la empresa, de
acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta y se deben destinar a operaciones gravadas
con el IGV.

Ejemplo:
La empresa Wapis S.A.C del 1 al 31 de Enero del 2019 obtiene los siguientes importes del
registro de compras y de ventas, los cuales son:
DETALLE VENTAS COMPRAS
43,122.88 35,932.71
BASE IMPONIBLE
7,762.12 6,467.89
IGV
50,885,00 42,400,60
TOTAL
Cálculo:
Impuesto Crédito Impuesto
Bruto Fiscal Resultante
S/. 7,762.00 - S/. 6,468.00 = S/. 1,294.00
d) Régimen de Percepciones del IGV
El Régimen de Percepciones consta de realizar un pago adelantado por conceptos de IGV,
mediante el agente de percepción designado (Administración tributaria - vendedor) ingreso
del importe de una venta o importación, el cual tiene un porcentaje adicional establecido,
el deberá ser pagado el cliente o importador, por el cual el cliente no se podrá oponer a
dicho cobro adicional.

El cliente al cual se le cobra el adicional, podrá deducir del IGV que mensualmente
determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día del período al
que corresponda la declaración, asimismo si tiene saldo a favor, podrá utilizarlo en los
siguientes meses, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o requerir su
devolución si hubiera conservado una cantidad no aplicado por una prórroga no menor de
tres (3) períodos consecutivos. (Sunat s/f)
Ejemplo:
La empresa Wapis S.A.C ha sido designada como un Agente de Percepción del IGV,
por ello se encuentra obligada a percibir a sus clientes a partir de las operaciones del
14-01- 2019.
Realiza una venta el 17-01-19 de gasolina de 95 (combustible sujeto a la percepción) a
Servicentro Petrol S.A con factura 002-1876la cual se emitió de la siguiente manera:
Calculo:
Sub total S/.2,542.37

=
S/.457.63
IGV =
S/. 3,000.00
Precio de Venta =
S/. 60.00
Percepción (2%) =
S/. 3,060.00
Total a cobrar =

La empresa WAPIS S.A.C, no es un agente de percepción, por el momento no compra
productos afectos a este sistema.
e) Régimen de Retención del IGV:
Los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deben retener cierta
parte del (IGV) que les corresponde luego pagar a sus proveedores, para rendir cuentas al
fisco, según la fecha programada de sus obligaciones tributarias. Los proveedores se
encuentran obligados a la retención, pudiendo deducir los montos que se les hubieran
retenido contra el IGV que les corresponda pagar, o en su caso, solicitar su devolución.
El agente de retención es el único responsable frente a la administración tributaria cuando
se ha realizado la retención y es solidario cuando no cumplió con la retención
correspondiente. (Sunat, s/f)
 Aplicación del Régimen y operaciones excluidas
El régimen de retenciones se aplica solamente para las operaciones de venta de bienes,
primera venta de bienes inmuebles, prestación de servicios y contratos de
construcción gravadas con el IGV cuyos montos sean superiores a S/. 700.00; en este
sentido, no es de aplicación en operaciones que estén exoneradas e inafectas del impuesto.
(Sunat s/f)

Ejemplo:
La empresa WAPIS SA.C., factura tiene un monto total de S/. 15,450.00, a un cliente
designado por Sunat como agente de recepción.
Calculo:
Sub Total = S/. 13,093.22
IGV = S/. 2,356.78
Total = S/. 15,450.00
Retención (3%) = S/.433.50
Total a recibir = S/. 15,883.50
La empresa WAPIS S.A.C, no está considerada como Agente de retención, por ello, cuando
realice una venta a ciertos clientes que hayan sido designados como agentes de retención,
f) Régimen de Detracción del IGV:
El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un mecanismo
administrativo que ayuda con la recaudación de ciertos tributos y consiste en la detracción

(descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de
un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones.
Luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor
o prestador del servicio, el cual, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta
del Banco de la Nación para efectuar el pago de tributos, multas y pagos a cuenta incluidos
sus respectivos intereses y la actualización que se efectúe de dichas deudas tributarias de
conformidad con el artículo 33° del Código Tributario, que sean administradas y/o
recaudadas por la SUNAT. (Sunat s/f)
Se realiza dicha detracción siempre y cuando el bien o el servicio de lo que se ha comprado
este dentro de los rangos especificados de detracción, por ello es que es luego depositado
en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente del cliente, para que luego haga el uso
para pagar sus multas, pagos y tributos.
Según Sunat (s/f) el sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:
- La venta interna de bienes y prestación de servicios.
- Servicio de transporte de bienes por vía terrestre.
- Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre.
- Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado).
Todas estas operaciones mencionadas, son las que son consideradas como ventas sujetas al
sistema de detracciones, por las cuales están establecidas bajo parámetros para poder
realizar la operación adecuada en el caso que se presente.

Ejemplo:
La empresa WAPIS S.A.C., contrató los servicios por concepto de instalación del sistema
electico y de desagüe, la empresa “Los Sánchez Ingenieros S.A.C” por un total de S/.
30,000.00 más IGV.
Calculo:
Sub Total = S/ 1,186.44
IGV = S/ 213.56
Total = S/ 1,400.00
Detracción (10%) = S/ 140.00
Saldo a pagar = S/ 1,260.00
La empresa WAPIS S.A.C. por la actividad realiza no está incluida en los anexos que
presenta por ello no está sujeto al sistema de detracciones.

3.2. CONTRIBUCIÓN A INSTITUCIONES PÚBLICAS
a) ESSALUD Seguro Regular Trabajador
Es el Seguro Social de Salud que tiene por finalidad dar cobertura a los asegurados y sus
derechohabientes, a través del otorgamiento de prestaciones de prevención, promoción,
recuperación, rehabilitación, prestaciones económicas, y prestaciones sociales que
corresponden al régimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, así como otros
seguros de riesgos humanos. (Sunat, s/f)
b) Aportes
Según el Gobierno del Perú (2018) menciona que es el derecho que tiene todo trabajador
dependiente contar con cobertura de Seguro. El empleador es el que registra y paga
mensualmente los aportes para que sea cubierto. El aporte que realizará el empleador
corresponde al 9% de la remuneración mensual, el cual no podrá ser menor a la
remuneración (RMV). Por lo cual el aporte mensual a EsSalud no será descontado de la
remuneración del trabajador, sino que será pagado completamente por el empleador. Dicho
aporte no podrá ser menor al 9% de la Remuneración Mínima Vital actual.
Ejemplos:
1. La remuneración que percibe el Sr. Carranza Ruiz Miguel por su trabajo como promotor
de ventas es de S/. 950.00. Calcular el Essalud que debe aportar el empleador por su
trabajador, se aplicara el 9% por ley.

SUELDO ESSALUD 9% APORTACION
S/ 950.00 S/ 85.50 S/ 85.5
2. El sueldo que recibe la Srta. Robles Salazar Martha por su trabajo por medio tiempo
como recepcionista de un Hotel, es de S/.475.00. Determinar el Essalud que debe aportar
el empleador por su empleado, se aplicara el 9% por ley.
APORTACION
SUELDO ESSALUD 9%
S/ 85.50
S/ 475.00 S/ 85.50
3. El sueldo que percibe el Sr. Rosmel Ramírez por su empleo como almacenero es de S/.
2,500.00. Calcular el Essalud que debe aportar el empleador por su empleado, se aplicara
el 9% por ley
SUELDO ESSALUD 9% APORTACION
S/. 225.00
S/.2,500.00 S/. 225.00

3.3. PROGRAMA DE DECLARACION TELEMATICA (PDT)
Según Sunat (s/f) menciona que el PDT, es un sistema informático hecho por la
Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) con la finalidad de
poder realizar más fácil el proceso de la elaboración de las declaraciones juradas bajo
condiciones de seguridad del registro de la información. El PDT es un software que como
objetivo principal es conllevar las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del
registro de la información.
De manera, que el software es creado para que los usuarios realicen un llenado más
detallado e informativo, para seguridad de los usuarios y de la misma entidad tributaria.
 Declaraciones Determinativas: Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o
declarante determina el importe de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un
periodo determinado. (Sunat, s/f)
Permite que el contribuyente luego haber realizado todas sus deducciones, pueda llenar los
campos del sistema para realizar la formulación de su declaración tributaria.
 Declaraciones Informativas: Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o
declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administración
Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. (Sunat, s/f)
En este caso solo se informa de manera a que Sunat está solicitando mensualmente dicha
información de terceros con los que tenga vinculación la empresa.

 Estructura del PDT:
Fuente: Sunat(s/f)

CAPITULO IV:
ASPECTO
LABORAL

4. ASPECTO LABORAL
Un empleo se considera legal, cuando está sujeta bajo las reglamentaciones y parámetros
de leyes establecidas en los estatutos, por ello la existencia de la modalidad de un contrato
es indispensable en estos casos, en el contrato se regula las condiciones en las que se llevara
adelante el trabajo específico, el plazo establecido constara de una vigencia de cierto
tiempo determinado. Además, la parte del individuo se compromete a ofrecer su mano de
obra, los cuales serán remunerados por parte de la empresa en forma mensual. Asimismo,
el contrato está estructurado detalladamente otras obligaciones, derechos y beneficios para
ambas partes.
4.1. Contrato de trabajo
Un contrato laboral es un acuerdo entre empleado y empleador que da inicio al vínculo
laboral. Está determinado por obligaciones y derechos entre ambas partes. De acuerdo a
Yessica Morales, especialista de Ofisis, existen tres tipos de contrato. (La Republica ,2017)
El contrato laboral es una relación que nace laboralmente entre el trabajador y el dueño de
la empresa la cual está estipulada por varios puntos fundamentales como las obligaciones
y derechos, por ello es que cuando llega al vencimiento de dicho contrato se extingue toda
la vinculación con la empresa.
4.1.1. Contrato indefinido
Este tipo de contrato no tiene una fecha determinada de expiración. La causal de despido
puede ser una falta grave que amerite que un trabajador deba ser apartado de la empresa.
El empleado bajo este tipo de contrato goza de todos los beneficios laborales que brinda la

ley peruana; es decir, CTS, asignación familiar, gratificaciones, vacaciones, seguro social,
entre otros. (La Republica, 2017)
En este contrato no tiene una fecha de término, la única manera que se pueda extinguir
dicho contrato es cuando el empleado realiza una falta muy grave la cual sea motivo de ser
despedido inmediatamente.
4.1.2. Contrato a plazo fijo o determinado (Modalidad)
Según la Republica (2017) menciona que en este caso, empleado y empleador acordaron
que el vínculo laboral solo sea por un tiempo determinado, para ejercer una actividad o
necesidad específica.
Hay tres subdivisiones para este tipo de contrato.
 Temporal: Se da en las temporadas de fiestas en las cuales hay la gran aglomeración
de clientes y gran salida de bienes o servicios; por la necesidad de mercado, por ejemplo,
en campañas del Día de la Madre o Día del Padre, Navidad, Año Nuevo, Campaña Escolar,
etc. Donde se exige una mayor cantidad de producción; y la reconversión empresarial que
se produce cuando se afrontan cambios importantes dentro de ella.
 Ocasional: Puede darse por suplencia, como reemplazo por vacaciones o descanso, pero
o post natal; y emergencia, cuyo fin es cubrir necesidades imprevistas y graves.
 Accidental: Puede ser específico, que permite actividades cuyo inicio y fin estén
claramente predeterminados; intermitente, que es para necesidades permanentes pero

discontinuas; y el contrato de temporada, que solo es para servicios puntuales que no son
frecuentes.
El plazo máximo puede ser solamente de 5 años en estos casos, la condición del trabajador
cambia y pasa a tener un contrato indefinido, por lo tanto, se debe registrar
obligatoriamente al Ministerio Trabajo y Promoción del Empleo dentro de 15 días
(indicando la fecha de inicio y culminación)
4.1.3. Contrato a Tiempo parcial
El contrato a tiempo parcial o “part-time” demanda un horario de trabajo que no supera una
jornada de 4 horas diarias. Los trabajadores que tienen esta modalidad, no tiene derecho a
los beneficios laborales como CTS, vacaciones, etc. Sin embargo, tienen derecho a
gratificaciones legales y derecho al descanso semanal obligatorio, al descanso en feriados
etc.
La empresa WAPIS S.A.C. contrata a sus trabajadores según modalidad “Contrato a
plazo determinado”, siendo la relación hasta el 31/05/2019
N° APELLIDOS Y NOMBRES DNI CARGO
1 Ruiz Layza Dimas Alejandro 43620525 Gerente General
2 Rosales Obregon Yeison Maik 75881971 Vendedor de ropa
3 Zelada Rodriguez Erika Elizabeth 45373469 Vendedor de ropa

4.2. Remuneraciones
4.2.1. Remuneración Vital
La (RMV) es la cantidad mínima de dinero que se le paga a un trabajador que labora una jornada
completa de 8 horas diarias o 48 horas semanales. El monto del RMV se utiliza como base del
sueldo mínimo que deben percibir las personas que realizan sus jornadas formalmente.
(BCRP,2015)
4.2.2. Remuneración Básica
La remuneración mínima se obtiene por ocupar un puesto de trabajo. Se comprende que
esta remuneración en la mayoría de ocasiones es más alta que el salario mínimo y se
identifica con este y su fijación depende del pacto o bien de disposición legal. Por ello la
remuneración básica exceptúa las gratificaciones, bonificaciones y toda otra remuneración
eventual o permanente, asignaciones vacacionales de precios o negociación colectiva, y los
anticipos de los aumentos por pactarse. Si la empresa no tiene cómo parámetro en su escala
remunerativa pues toma en cuenta la RMV. (Carrus, 2017)
4.2.3. Descanso Semanal y días Feriados
La finalidad de los descansos semanales que constan de 24 horas, es que los trabajadores
recuperen las energías desgastadas durante la semana laborada y destinen tiempo para sí
mismos y sus familias, así como el reconocimiento de determinados días en función a las
festividades o acontecimientos por feriados. Estos días de descanso se cancelan con la
remuneración equivalente a días ordinarios de trabajo. Referencia: Convenio Internacional
de Trabajo N.º 52, Artículo N.º 25 de la Constitución y Artículo N.º 1 y N.º 2 del Decreto
Legislativo N.º 713. (Sunafil, 2016)

Los empleados que trabajen en el día que descansen sin serlo sustituido su día libre en otro
de la semana tiene que ser remunerado, correspondientemente al tipo de trabajo que realizo
ese día.
Ejemplo:
Cinthia Rodríguez Alarcón, percibe un sueldo mensual de S/. 1,500.00, empleado de la
empresa WAPIS S.A.C. en el mes de Abril del 2019, por semana santa trabajó el día 18
que es un día feriado (no laborable), el cálculo total de remuneración se realizara de la
siguiente manera:
Sueldo mensual = S/ 1,500.00
1 día feriado (100%) = S/ 100.00
Sueldo mensual (incluido el feriado) = S/ 1,600.00
4.2.4. Remuneración por trabajo en sobretiempo
El empleador le pagara las horas extras siempre y cuando se demuestre que se trabajó fuera
de su jornada laboral, que es de máximo 48 horas semanales. Es un pago diferenciado, por
encima del valor ordinario. Se pagan con un recargo fijado por un acuerdo entre el
empleador y trabajador. No obstante, precisó que dicho acuerdo no puede estar por debajo
de lo que dice la ley es que las dos primeras horas se pagan cada una de las horas con un
recargo del 25% y a partir de la tercera hora extra en adelante el recargo es de 35% sobre
el valor hora. (García, 2019)

Ejemplo:
En la empresa WAPIS S.A.C el Sr. Miguel Moya labora como asistenta contable y percibe
una remuneración mensual de S/ 1,500 su jornada de trabajo es 9:00 a 1:00 pm – 4:00 a
8:00 pm. El 1 de Marzo, Miguel laboró de 9:00 a 1:00 p.m., salió a almorzar y luego de
registrar su retorno a las 2:00 p.m., permaneció en la oficina hasta las 9:00 pm.
Caso :
Sueldo mensual = S/ 1,500.00 / 30 = S/ 50.00 diarios
Horas laboradas = S/ 50.00/8 = S/ 6.25
Horas Extras = 25% = 7.78 35% = 8.44
Laboró 3 horas extras, 2 con sobretasa de 25% y 1 con sobretasa de 35%:
Entonces: (2*7.78) + (1*8.44) = S/ 24.00
El monto que se pagará el 1 de Mayo será adicionalmente el monto de S/ 24.00.
4.2.5. Descanso Vacacional 15 días calendarios
El trabajador de la micro y pequeña empresa que cumpa el record establecido en el artículo
10° del Decreto Legislativo N° 713, Ley de Consolidación de Descansos Remunerados de
los Trabajadores sujetos al Régimen Laboral de la Actividad Privada, tendrá derecho como
mínimo a 15 días calendarios por cada año completo de servicios. En ambos casos rige lo
dispuesto en el Decreto Legislativo N° 713 en lo que sea aplicable. (Sunat ,2019)
Ejemplo:
- Grupo 1: 15 días

Por lo tanto, el periodo vacacional quedaría establecido de la siguiente manera: Puede
ser 7 días de vacaciones u 8 días de vacaciones. El periodo vacacional mínimo para
gozar es de 7 días.
- Grupo 2: 15 días
Por otra parte, en el segundo grupo está la novedad, se podrá fraccionar el descanso
vacacional hasta por 1 día.
4.2.6. Indemnización por despido de 10 días de remuneración
La indemnización por despido arbitrario quedó establecida hace ya tiempo, en un sueldo y
medio por año, con el límite de doce sueldos. Límite al que en la práctica se accede a los
ocho años de servicios. Normas posteriores crearon determinados regímenes laborales de
naturaleza sectorial; en estos la indemnización por despido se calcula sobre bases diversas.
En la microempresa son 10 días por año con el tope de 90 días. Mención especial merece
el régimen de los trabajadores agrarios, que, en lugar de recortar derechos, optó por
establecer su equivalencia dineraria e incorporarlos a la remuneración mínima, que es más
elevada que la general, en que el pago indemnizatorio por despido alcanza las 15
remuneraciones diarias por año, con el máximo de 180. (Serkovic, 2018)
4.2.7. Seguro Integral de Salud (SIS)
El Seguro Integral de Salud, como Organismo Público Ejecutor (OPE), del Ministerio de
Salud, tiene como finalidad proteger la salud de los peruanos que no cuentan con un seguro
de salud, priorizando en aquellas poblacionales vulnerables que se encuentran en situación
de pobreza y pobreza extrema. (SIS ,2019)

4.2.8. Gratificaciones
Las gratificaciones comprenden sumas de dinero en el cual el empleador otorga al
empleado sujeto al régimen laboral de la actividad privada, de manera autónoma, siendo
las diferentes modalidades de su contrato de trabajo y el tiempo de trabajo, en forma
adicional a la remuneración mensual. Se paga por conceptos recurrentes en cada año de
celebración de Fiestas Patrias y Navidad, siempre que el trabajador cumpla con los
requisitos correspondientes. (Sunafil ,2016)
Ejemplo:
En la empresa WAPIS S.A.C, la asistenta contable Erika Zelada tiene un sueldo de
S/1,500.00, su ingreso fue el 01 al 30 de julio, su gratificación seria la siguiente:
Sueldo: S/ 1,500.00
Horas extras: S/ 100.00
Gratificación Computable: S/ 1,600.00
Luego se adicionará el 9%,
Gratificación computable: S/ 1.600.00
Essalud (9%): S/ 144.00
S/ 1,744.00
Luego:
S/ 1.744 / 6 x 6 = S/ 1.744

4.2.9. CTS
La compensación por tiempo de servicios (CTS) es un beneficio social de previsión de las
posibles contingencias que origine el cese en el trabajo y de promoción del trabajador y de
su familia. La CTS tiene por finalidad cubrir las necesidades del trabajador y de su familia
en caso de desempleo. (Sunafil ,2016)
Ejemplo:
En la empresa WAPIS S.A.C la trabajadora Martha López tiene un sueldo básico de S/
950.00. Calcular el CTS.
Sueldo básico neto: S/ 950.00
1/6 gratificación: S/ 158.33
Luego:
(950.00 + 158.33) /360 = 3.08
3.08 * 180 = S/ 554.40
4.2.10. Asignación Familiar
La asignación familiar se encuentra normada en la Ley N.º 25129 del 06/12/1989. Esta
norma establece que todo trabajador que tenga a su cargo uno o más hijos menores de 18
años percibirá esta asignación familiar. En el caso de que el hijo al cumplir la mayoría de
edad se encuentre efectuando estudios superiores o universitarios, este beneficio se
extenderá hasta que termine dichos estudios, hasta un máximo de 6 años posteriores al
cumplimiento de dicha mayoría de edad. Referencia: artículo N.º 2 de la Ley N.º
25129.(Sunafil,2016)

En la empresa WAPIS SAC la trabajadora Rosa Marchena como almacenera es madre de
dos hijos, tiene un sueldo mensual de S/1,200.00. Calcular la asignación familiar
Ejemplo:
Sueldo: S/ 1,200.00
Sueldo mínimo 950 (10 %): S/ 95.00
La asignación familiar que percibe cada empleado es el 10% del sueldo básico, en ese caso
son S/ 95.00 soles, lo que esta empleada cobraría seria los S/ 1,200.00 + S/ 95.00 = S/
1,295.00.
4.2.11. Sistema Peruano de Pensiones
Según el Gobierno del Perú (2019) menciona que es un sistema al cual los trabajadores
dependientes o independientes aportan para obtener una pensión de jubilación cuando
dejen de trabajar. Este cuenta con dos sistemas de protección social principales que
coexisten paralelamente: uno es público (Sistema Nacional de Pensiones – SNP) y el otro
es privado (Sistema Privado de Pensiones – SPP).
4.2.11.1. Sistema Nacional de Pensiones – SNP: Beneficio monetario que recibe desde
los 65 años de edad, cuando finaliza la vida laboral de muchos años, por haber aportado
por todo ese tiempo el 13% del sueldo mensual al SNP por no menos de 20 años. Este es
administrado por la Oficina de Normalización Previsional (ONP).

Ejemplo:
Calcular el aporte del trabajador Roxana Santos Remas, teniendo como sueldo:
Empleada Remuner Asignación Remuneración SNP
ación Familiar Computable
Roxana Santos S/ 950.00 -- S/ 950.00 S/ 95.00
4.2.8.2. Sistema Privado de Pensiones – SPP: Realizado por las Administradoras de
Fondos de Pensiones (AFP), te permite acceder a una pensión de jubilación desde los 65
años, sin tener obligatoriamente un tiempo determinado. El monto del beneficio que
obtendrá será calculado según la base de aportes realizados y la rentabilidad generada en
la cuenta individual de capitalización (CIC) de cada afiliado. E incluso también se puede
obtener una jubilación adelantada.
Ejemplo:
Calcular el aporte del Trabajador Maribel Guzmán Sánchez, para el mes de Mayo, estando
afiliado a la AFP INTEGRA – FLUJO teniendo los siguientes datos.
Asignación Remuneración AFP

Empleada Remuneración
Familiar Contable (12.90%)
Maribel Guzmán
S/ 1,200.00 --- S/ 1,200.00 S/ 154.80
Sánchez

CAPITULO V:
ASPECTO
CONTABLE
TEÓRICO

5. Aspecto Contable
La contabilidad es la capacidad de una persona o grupo de personas para realizar trabajos
relacionados a cálculos matemáticos, estadísticas, gráficos, registros numéricos a fin de
ordenar, establecer todos los movimientos de una empresa o comercio. La palabra proviene
de “contable”, es decir, de las cuestiones del contador, persona tenedora de libros de
cálculos sobre un comercio pequeño o empresa, bancos y demás. (Raffino, 2019)
La contabilidad es un sistema que facilita información esencial para las decisiones
objetivos sobre los manejos económicos de dicha empresa. Es todo un conjunto de
documentos contables que refleja detalladamente toda la información, expresa en moneda
nacional, sobre el estado económico, financiero de una empresa. La contabilidad es lo que
ayuda a ser como un horizonte el cual ayuda a manejar e ir en la dirección correcta al éxito.
5.1. Clasificación de la Contabilidad
Según Ramírez (2017) menciona que la contabilidad para un adecuado estudio y tomando
en cuenta la diversidad de actividades empresariales, en función al giro específico de sus
actividades, está clasificada en:
 Contabilidad Comercial
Comprende desde el sistema de registrador, contable hasta la preparación y emisión de
estados financieros, que expresamente se refieren a empresas (unipersonales y/o
sociedades mercantiles) dedicadas únicamente a la compra-venta de mercaderías y/o
productos.

 Contabilidad de costos
Parte muy importante, tiene por finalidad aplicar al proceso contable, sistemas
especializados de costos y sus procedimientos a las siguientes actividades: Contabilidad
industrial, minera, petrolera, agrícola, ganadera, construcciones, forestal y otras
actividades.
 Contabilidad de servicios
Conjunto de actividades que su proceso contable, está orientado a operaciones relacionas
a la prestación de servicios, que principalmente son: Contabilidad hotelera, transportes,
agencias de viaje, sociedades profesionales, partidos políticos, organismos no
gubernamentales, etc
 Contabilidad de entidades financieras
Conjunto de actividades que su proceso contable, está orientado a operaciones relacionadas
a la prestación de servicios, que principalmente son: Contabilidad bancaria, mutuales de
ahorro y préstamo, casas de cambio, almacenas de depósito, de seguros y reaseguros, bolsas
de valores empresas intermediadoras de crédito, cooperativas, etc.
 Contabilidad gubernamental
Trata la aplicación de procedimientos contables, a la contabilidad del estado en general,
según su actividad específica, principalmente son: El Gobierno central, Poder legislativo,
Poder judicial, Ministerios, Municipalidades, Prefecturas, Universidades, Empresas del
estado, Fuerzas Armadas, Policía, Instituciones culturales de beneficencia, etc.

5.2. Caracteristicas de la Contabilidad
Según Salazar (2013) la contabilidad tiene las siguientes caracteristicas:
- Recopilación: La contabilidad tiene la necesidad de reunir y resumir información de
todas las transacciones comerciales que se tengan en dar en dicho ámbito económico
empresarial.
- Informes: La contabilidad necesita de la formulación de dichos informes, siendo
firmados por el contador y remitido a las autoridades encargadas de dicha documentación.
- Responsabilidad: Deben responder ante los movimientos comerciales de clientes y ante
las autoridades a quienes presentan, ocurre que en caso que se efectúe una omisión hay la
posibilidad de ir a la responsabilidad judicial.
- Descripción: Se necesita la descripción necesaria para poder detallar las de grandes
cualidades y facultades del contador responsable.
- Divisiones: La Contabilidad se suele descentralizar en distintas ramas como las
siguientes: Contabilidad de costos, Contabilidad financiera, Contabilidad administrativa,
Contabilidad de flujo y Contabilidad fiduciaria. Que, aunque todas se estudian en la misma
carrera, suelen utilizarse como especializaciones en donde dirige el contador toda su
atención al punto en específico.
- Beneficios: La contabilidad permite tener un control y conocimiento claro de sus gastos,
ya sean empresariales, particulares o institucionales, quienes podrán cumplir con sus
obligaciones de índole fiscal pues la contabilidad permite entregar cuentas claras.
- Variantes en contabilidad: La contabilidad se puede dividir en dos partes como lo es
en la contabilidad pública y privada.

5.3. Estados financieros
Establece Alva (2019) que claramente todos los tipos de documentos que son
primordialmente numérico que proporciona informes periódicos o a fechas determinadas,
sobre el estado o desarrollo de la administración de una empresa.
5.3.1. Estado de situación financiera
Es un documento contable en el cual se plasma y demuestra en qué estado se encuentra la
empresa en un plazo establecido, el cual ayudara a saber cuáles serán las tomas decisiones
sobre dicho panorama económico. Por ello está se encuentra conformado, por las cuentas
de los activos, pasivo y patrimonio neto o capital.
5.3.2. Elementos de la definición de los estados financieros
Según Alva (2019) menciona claramente que los elementos que componen a los estados
financieros son los siguientes:
- Esencialmente numérico: Porque son datos que se obtienen directamente de los
registros contables que se reflejan mediante cifras. Son datos que tienen cierto grado de
exactitud.
- Informes periódicos o a fechas determinadas: Ya sea que los datos abarquen un
tiempo determinado o éstos se muestren en un momento dado, no por eso dejan de
comunicar aspectos económicos de la empresa.

- Estado o desarrollo de la administración: Cualquier habilidad seguida dentro de una
estructura deberá quedar expresada en los estados financieros, y es trabajo del Analista
establecer e aclarar dichos contextos.
5.3.3. Estados de Resultados Integrales
Según Moreno (2014), los estados de resultados integrales son principalmente presentados
por separado en los resultados de la entidad “Otros resultados integrales (ORI)”, que están
devengados y pendientes de realización y que se prevé su realización a mediano o largo
plazo y que por disposiciones normativas han sido registrados en cuentas de capital durante
el periodo. Como un claro ejemplo es cuando algunos conceptos que han sido registrados
directamente en las cuentas de capital durante el periodo son los ocurridos como
consecuencia del exceso o insuficiencia en la actualización del capital contable.
Estos conceptos deben reclasificarse a efectos para la información y presentación detallada
de los estados financieros También puede haber otros resultados integrales que fueron
registrados directamente en los resultados como la Participación en los resultados de
subsidiarias no apuntadas y asociadas y partidas no ordinarias que se derivan de actividades
que no representan la principal origen de ingresos y que son generalmente particulares
como la interrupción de una concesión, una expropiación, el exceso del costo razonable de
los activos netos adquiridos sobre su costo de adquisición.

5.3.4. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Según Herbás (2013) menciona que El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
(ECPN) trata de reflejar los movimientos de las partidas que engloban el patrimonio neto
durante el ejercicio. Tiene dos partes:
- La primera (denominada Estado de ingresos y gastos reconocidos) reflejará
exclusivamente los ingresos y gastos generados por la actividad de la empresa durante el
ejercicio, distinguiendo entre: Los reconocidos en la cuenta de pérdidas y ganancias
(resultado del ejercicio y las transferencias realizadas a Pérdidas y Ganancias desde
subgrupos 8 “Gastos imputados a patrimonio neto”, y 9 “Ingresos imputados al patrimonio
neto”); y, por otra parte, los registrados directamente en el patrimonio neto (subgrupos 8
y 9, relacionados con activos financieros disponibles para la venta; pasivos financieros a
valor razonable con cambios en el patrimonio neto; y subvenciones donaciones y legados).
Esta primera parte sólo es obligatoria para aquellas empresas que no cumplan los
requisitos para ser PYME, tanto para aquellas que presenten el modelo normal como para
las que lo presenten de forma abreviada.

5.3.5. Estado de Flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo es el que informa acerca de los flujos de efectivo habidos
durante el tiempo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de
financiación. Cada ente muestra sus flujos de efectivo procedentes de los movimientos de
operación, de inversión y de financiación, de la manera que resulte más apropiada según
la naturaleza de sus actividades. La clasificación de los flujos según las actividades citadas
proporciona información que permite a los usuarios calcular el impacto de las mismas en
la perspectiva financiera de la entidad, así como sobre el costo final de su efectivo y demás
equivalentes al efectivo. (MEF, 2015)
5.3.6. Notas a los EE. FF
Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de hechos o
situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas, las
mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta
interpretación. Asimismo, representan información importante para los inversores que
deseen comprar acciones de una compañía a través del Mercado Bursátil, ya que por lo
general muestran información relevante a considerar que determinará el comportamiento
del valor de las acciones. (Gutiérrez, 2016)

CAPITULO VI:
ASPECTO
CONTABLE
PRACTICO

FORMATO 8.1. REGISTROS DE COMPRAS
PERIODO: ENERO 2019
RUC: 20603416768
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C
COMPROBATE DE PAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

N° O DOCUMENTO
FECHA DE
CORRELATIVO BASE
LA TIPO IGV TOTAL
DE LA APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMICACIÓN O IMPONIBLE
OPERACIÓN DE SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO
OPERACIÓN RAZÓN SOCIAL
DOC.
1 01/01/2019 01 F002 3423 6 20672344322 BULL EXPRESS CARGO SAC 1,059.32 190.68 1,250.00
2 01/01/2019 01 F002 23467 6 20453485843 TEXTIL CHAVIN SAC 366.10 65.90 432.00
4 02/01/2019 01 F003 3425 6 20356265265 BULL EXPRESS CARGO SAC 782.20 140.80 923.00
5 03/01/2019 01 F002 2348 6 20345285265 CONFECCIONES YSABEL EIRL 56.78 10.22 67.00
7 04/01/2019 01 F002 1232 6 20345848565 LENCERIAS NACIONALES S.A 387.18 69.69 456.87
8 06/01/2019 01 F001 4050 6 20257465265 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 77.86 14.02 91.88
12 08/01/2019 01 F001 4054 6 20348562835 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 4,237.75 762.80 5,000.55
14 09/01/2019 01 F001 4056 6 20583562452 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 2,899.15 521.85 3,421.00

18 10/01/2019 01 F002 13145 6 20597872378 D LIRIO SAC 38.14 6.86 45.00
19 11/01/2019 01 F002 13145 6 20345773543 D LIRIO SAC 1,078.81 194.19 1,273.00
23 13/01/2019 01 F001 67 6 20859592557 LENCERIAS NACIONALES DEL PERU SAC 546.61 98.39 645.00
24 15/01/2019 01 F001 345 6 20394598977 TEXTIL CHAVIN SAC 925.42 166.58 1,092.00
25 16/01/2019 01 F001 654 6 20348537593 TEXTILES INDUARTEX 1,642.37 295.63 1,938.00
26 17/01/2019 01 F001 996 6 20347545734 MEMORY KINGS SAC 145.76 26.24 172.00
27 17/01/2019 01 F002 3214 6 20493577435 SUPERTEC SAC 3,268.64 588.36 3,857.00
29 18/01/2019 01 F040 156879 6 20347534756 D NEXON EIRL 619.49 111.51 731.00
30 18/01/2019 01 F002 376 6 20394577345 GRUPO MONINA & KAPRAS SAC 531.36 95.64 627.00
31 19/01/2019 01 F002 345 6 20543546583 STRIPER SAC 93.13 16.76 109.89
34 20/01/2019 01 F020 6578 6 20347534563 D NEXON SAC 274.58 49.42 324.00
35 20/01/2019 01 F002 3480 6 20345745663 CONFECCIONES SUSY EIRL 716.95 129.05 846.00
36 20/01/2019 01 F002 678 6 20934875456 CONFECCIONES YSABEL S.A.C 250.85 45.15 296.00
37 21/01/2019 01 F002 289 6 20374584759 BALIS SAC 235.59 42.41 278.00
38 21/01/2019 01 F002 21020 6 20435784584 KEIT E.I.R.L 167.80 30.20 198.00
39 21/01/2019 01 F002 101 6 20495845463 OLDEN SAC 23.73 4.27 28.00
42 22/01/2019 01 F004 45 6 20348578456 MULTICOLOR EIRL 61.02 10.98 72.00
47 25/01/2019 01 F002 646 6 20345734656 TEXTILES INDUARTEX S.A.C 139.83 25.17 165.00
48 25/01/2019 01 F002 74 6 20475384586 MEMORY KINGS SAC 320.34 57.66 378.00

49 26/01/2019 01 F002 235 6 20348574365 D NEXON SAC 79.66 14.34 94.00
50 26/01/2019 01 F002 764 6 20345734564 STRPPER SAC 466.10 83.90 550.00
51 26/01/2019 01 F002 247 6 20348546534 GRUPO MMONINA & KAPRAS SAC 508.47 91.53 600.00
52 26/01/2019 01 F002 6545 6 20438546565 CONFECCIONES SUSY EIRL 803.39 144.61 948.00
53 26/01/2019 01 F002 875 6 20348856458 CONFECCIONES YSABEL S.A.C 1,243.88 223.90 1,467.78
54 27/01/2019 01 F002 437 6 20349758436 BALIS S.A.C 717.80 129.20 847.00
55 27/01/2019 01 F002 467 6 20348584653 KEIT E.I.R.L 780.51 140.49 921.00
56 27/01/2019 01 F002 45 6 20348543598 OLDEN S.A.C 292.75 52.70 345.45
57 28/01/2019 01 F002 1234 6 20495738563 MULTICOLOR EIRL 198.73 35.77 234.50
58 28/01/2019 01 F002 56 6 20489596593 TEXTILES INDUARTEX S.A.C 431.36 77.64 509.00
59 29/02/2019 01 F002 5345 6 20458394564 TEXTIL CHAVIN S.A.C 372.88 67.12 440.00
60 29/02/2019 01 F002 745 6 20348534575 CONFECCIONES YSABEL S.A.C 830.89 149.56 980.45
61 30/02/2019 01 F002 3452 6 20394758465 INDUTEXA S.A.C 459.92 82.79 542.71
62 30/02/2019 01 F002 5754 6 20348564355 TEXTIL ACUARIO S.A.C 423.73 76.27 500.00
63 31/02/2019 01 F002 3432 6 20349573485 FASCINACION S.A.C. 508.47 91.53 600.00
64 31/02/2019 01 F002 6766 6 20394753456 PETER PAN S.A 168.22 30.28 198.50
TOTALES 39,358.03 7,084.44 46,442.47

FORMATO 14.1 REGISTRO DE VENTAS
PERIODO: ENERO 2019

RUC: 20603416768
COMPROBATE DE PAGO O INFORMACION DE CLIENTE

DOCUMENTO
N° CORRELATIVO FECHA DE LA BASE
IGV TOTAL
DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN TIPO IMPONIBLE
DO APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O
DE SERIE NÚMERO NÚMERO
C. RAZÓN SOCIAL
DOC.
1 05/01/19 01 040 26 6 20406784323 SERVICIOS GENERALES RONDAN S.A.C 39.49 7.11 46.60
2 05/01/19 01 040 27 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
3 05/01/19 01 040 28 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
4 11/01/19 01 040 29 6 20507898655 INVERSIONES ROSALES S.A.C 37.71 6.79 44.50
5 11/01/19 01 040 30 6 10987664563 ROSA TERRONES MAYTA 75.42 13.58 89.00
6 11/01/19 01 040 31 6 20897656340 ACEITES DEL MAR S.A 48.31 8.69 57.00
7 12/01/19 01 040 32 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
8 12/01/19 01 040 33 6 20764520920 ACHU S.R.L 50.59 9.11 59.70
9 12/01/19 01 040 34 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
10 12/01/19 01 040 35 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
11 14/01/19 01 040 36 6 20684933855 RASP E.I.R.L 15.25 2.75 18.00
12 15/01/19 01 040 37 6 20058367578 COMERCIAL ASTRID S.A.C 34.58 6.22 40.80
13 16/01/19 01 040 38 6 20986536232 COMERCIAL CAR S.R.L 68.22 12.28 80.50
14 19/01/19 01 040 39 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -

15 19/01/19 01 040 40 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
16 21/01/19 01 040 41 6 20948623457 COMERCIAL ARELS S.R.L 145.00 26.10 171.10

17 26/01/19 01 040 42 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
18 26/01/19 01 040 43 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
19 29/01/19 01 040 44 6 20987364726 COMERCIAL SANTA MARIA SCRL TDA 125.76 22.64 148.40
20 02/01/19 03 040 2871-2900 1 0 VARIOS 965.59 173.81 1,139.40
21 03/01/19 03 040 2901-2945 1 0 VARIOS 1,202.54 216.46 1,419.00
22 04/01/19 03 040 2946-2963 1 0 VARIOS 621.61 111.89 733.50

23 05/01/19 03 040 2964-3020 1 0 VARIOS 1,285.00 231.30 1,516.30
24 07/01/19 03 040 3021-3068 1 0 VARIOS 1,408.31 253.49 1,661.80
25 08/01/19 03 040 3069-3101 1 0 VARIOS 1,130.93 203.57 1,334.50
26 09/01/19 03 040 3102-3133 1 0 VARIOS 1,082.03 194.77 1,276.80
27 10/01/19 03 040 3134-3166 1 0 VARIOS 968.31 174.29 1,142.60
28 11/01/19 03 040 3167-3200 1 0 VARIOS 1,131.44 203.66 1,335.10
29 12/01/19 03 040 3201-3255 1 0 VARIOS 1,292.63 232.67 1,525.30
30 14/01/19 03 040 3256-3274 1 0 VARIOS 758.14 136.46 894.60

31 15/01/19 03 040 3275-3300 1 0 VARIOS 1,008.05 181.45 1,189.50
32 16/01/19 03 040 3301-3330 1 0 VARIOS 1,126.02 202.68 1,328.70
33 17/01/19 03 040 3331-3377 1 0 VARIOS 1,512.97 272.33 1,785.30
34 18/01/19 03 040 3378-3404 1 0 VARIOS 944.07 169.93 1,114.00
35 19/01/19 03 040 3405-3460 1 0 VARIOS 2,037.88 366.82 2,404.70
36 21/01/19 03 040 3461-3501 1 0 VARIOS 980.25 176.45 1,156.70
37 22/01/19 03 040 3502-3515 1 0 VARIOS 418.81 75.39 494.20
38 23/01/19 03 040 3516-3550 1 0 VARIOS 745.93 134.27 880.20

39 24/01/19 03 040 3551-3606 1 0 VARIOS 1,851.53 333.27 2,184.80

40 25/01/19 03 040 3607-3650 1 0 VARIOS 1,623.56 292.24 1,915.80
41 26/01/19 03 040 3651-3720 1 0 VARIOS 1,860.42 334.88 2,195.30
42 28/01/19 03 040 3721-3762 1 0 VARIOS 1,629.24 293.26 1,922.50
43 29/01/19 03 040 3763-3800 1 0 VARIOS 1,218.14 219.26 1,437.40
44 30/01/19 03 040 3801-3850 1 0 VARIOS 1,582.12 284.78 1,866.90
45 31/01/19 03 040 3851-3934 1 0 VARIOS 2,490.93 448.37 2,939.30
TOTALES 33,516.78 6,033.02 39,549.80

PERIODO: FEBRERO
2019
RUC: 20603416768

N° O DOCUMENTO
CORRELATIVO FECHA DE LA BASE
TIPO IGV TOTAL
DE LA OPERACIÓN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMICACIÓN O IMPONIBLE
RAZÓN SOCIAL
DOC.
1 01/02/2019 01 F002 00058 6 20439573643 FILA S.A 460.17 82.83 543.00

2 01/02/2019 01 F002 00023 6 20863832653 BUENOS PROFESIONALES S.AC 685.59 123.41 809.00
3 02/02/2019 01 F002 00123 6 20347345345 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE S.A.C 311.02 55.98 367.00
4 03/02/2019 01 F002 00124 6 20347345345 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE S.AC 1,422.03 255.97 1,678.00
5 03/02/2019 01 F002 00058 6 20387577534 TEXTIL TIKAY S.A 369.49 66.51 436.00
6 03/02/2019 01 F002 00345 6 20756353865 EDUARDO PASTOR LA ROSA 777.97 140.03 918.00
7 04/02/2019 01 F002 00058 6 20442527242 EXPRESO NORTEÑO E.I.R.L 707.63 127.37 835.00
8 05/02/2019 01 F001 00012 6 20574563456 LLAMA.PE 576.27 103.73 680.00
9 05/02/2019 01 F001 00556 6 20736742356 PIATELLI SAC 200.85 36.15 237.00
10 06/02/2019 01 F001 00123 6 20345734543 OLDEN SAC 414.41 74.59 489.00
11 07/02/2019 01 F001 04890 6 20345734563 DIVA SAC 524.58 94.42 619.00
12 08/02/2019 01 F001 6452 6 20934543546 D NEXON EIRL 44.53 8.02 52.55
14 09/02/2019 01 F001 04356 6 20437575373 CONFECCIONES SUSY SAC 719.49 129.51 849.00
15 10/02/2019 01 F001 00789 6 20934579945 CONFECCIONES YSABEL SAC 198.31 35.69 234.00
17 10/02/2019 01 F002 00012 6 20347534534 VELMITEX EIRL 72.03 12.97 85.00
18 11/02/2019 01 F002 00013 6 20347534534 VELMITEX EIRL 391.53 70.47 462.00
19 11/02/2019 01 F002 00014 6 20347534534 VELMITEX EIRL 677.97 122.03 800.00

28 13/02/2019 01 F002 00123 6 20874285658 IMPORTACIONES PAMELA EIRL 779.66 140.34 920.00
29 13/02/2019 01 F040 00023 6 20947658463 IMPORATCIONES KIARA SAC 782.20 140.80 923.00
32 14/02/2019 01 F002 00034 6 20374346463 PIATELLI SAC 63.56 11.44 75.00
38 14/02/2019 01 F002 21020 6 20345734834 LENCERIAS NACIONALES DEL PERU SAC 84.75 15.25 100.00
47 18/02/2019 01 F002 00646 6 10328645110 EDUARDO PASTOR LA ROSA 139.83 25.17 165.00
48 18/02/2019 01 F002 00074 6 20976426424 EXPRESO NORTEÑO EIRL 320.34 57.66 378.00
49 20/02/2019 01 F002 00917 6 20347463463 LLAMA.PE 79.66 14.34 94.00
50 21/02/2019 01 F002 00371 6 20345837433 PIATELLI SAC 1,313.56 236.44 1,550.00
51 21/02/2019 01 F002 00129 6 20394977453 OLDEN SAC 194.92 35.08 230.00

52 22/02/2019 01 F002 00572 6 20394536453 DIVA SAC 803.39 144.61 948.00
53 22/02/2019 01 F002 00019 6 20346347373 D NEXON SAC 2,549.15 458.85 3,008.00
55 22/02/2019 01 F002 00123 6 20349073453 OLDEN SAC 382.20 68.80 451.00
56 23/02/2019 01 F002 00092 6 20457564564 DIVA SAC 349.15 62.85 412.00
57 24/02/2019 01 F002 00938 6 20345735739 D NEXON SAC 46.61 8.39 55.00
62 27/02/2019 01 F002 00012 6 20348578754 VELMITEX EIRL 477.12 85.88 563.00
63 27/02/2019 01 F002 07462 6 20348578754 VELMITEX EIRL 76.27 13.73 90.00
64 28/02/2019 01 F002 00023 6 20348578754 VELMITEX EIRL 94.07 16.93 111.00
65 28/02/2019 01 F101 00023 6 20034953745 TEXTIL CHAVIN SAC 6,779.66 1,220.34 8,000.00
66 28/02/2019 01 F102 00023 6 20349759345 OLDEN SAC 423.73 76.27 500.00
67 28/02/2019 01 F103 00023 6 20394756553 DIVA SAC 847.46 152.54 1,000.00
TOTALES 37,801.22 6,804.22 44,605.44

PERIODO: FEBRERO 2019

RUC: 20603416768

N° DOCUMENTO
IGV TOTAL
DE LA OPERACIÓN TIPO IMPONIBLE
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMICACIÓN O
RAZÓN SOCIAL
DOC.
1 02/02/2019 01 040 45 6 20656346646 SERVICIOS GENERALES RONDAN S.A.C 86.10 15.50 101.60
2 02/02/2019 01 040 46 6 20875755733 HOTEL SARDIS E.I.R.L 26.02 4.68 30.70
3 02/02/2019 01 040 47 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
4 02/02/2019 01 040 48 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
5 09/02/2019 01 040 49 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
6 09/02/2019 01 040 50 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
7 15/02/2019 01 040 51 6 20746526463 IMPORTACIONES Y SERVICIOS GV S.A.C. 116.61 20.99 137.60
8 16/02/2019 01 040 52 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
9 16/02/2019 01 040 53 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
10 22/02/2019 01 040 54 6 20756326454 COMERCIAL GOMEZ S.A.C. 30.25 5.45 35.70
11 23/02/2019 01 040 55 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
12 23/02/2019 01 040 56 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
13 25/02/2019 01 040 57 6 20452363568 COMERCIAL STAR E.I.R.L 218.56 39.34 257.90
14 25/02/2019 01 040 58 6 20543724364 INVERSIONES ZACK S.A.C. 102.20 18.40 120.60
15 26/02/2019 01 040 59 6 20623697685 APAREJOS NAVALES TRUJILLO E.I.R.L 127.37 22.93 150.30
16 26/02/2019 01 040 60 6 20364836234 DUARAZNO S.A.C 12.20 2.20 14.40

17 28/02/2019 01 040 61 6 20263665745 CMD COMERCIAL E.I.R.L 21.02 3.78 24.80
18 28/02/2019 01 040 62 6 20436565745 TAXITEL GROUP E.I.R.L 41.95 7.55 49.50
19 28/02/2019 01 040 63 6 20425565745 HAPPY MOMENT´S S.A.C 192.97 34.73 227.70
20 01/02/2019 03 040 3935-3980 1 0 VARIOS 1,249.24 224.86 1,474.10
21 02/02/2019 03 040 3981-4017 1 0 VARIOS 896.44 161.36 1,057.80
22 04/02/2019 03 040 4018-4066 1 0 VARIOS 1,558.73 280.57 1,839.30
23 05/02/2019 03 040 4067-4100 1 0 VARIOS 1,312.88 236.32 1,549.20
24 06/02/2019 03 040 4101-4164 1 0 VARIOS 1,852.97 333.53 2,186.50
25 07/02/2019 03 040 4165-4200 1 0 VARIOS 1,306.61 235.19 1,541.80
26 08/02/2019 03 040 4201-4240 1 0 VARIOS 1,743.14 313.76 2,056.90
27 09/02/2019 03 040 4241-4353 1 0 VARIOS 3,382.20 608.80 3,991.00
28 11/02/2019 03 040 4353-4417 1 0 VARIOS 2,162.03 389.17 2,551.20
29 12/02/2019 03 040 4418-4460 1 0 VARIOS 1,846.36 332.34 2,178.70
30 13/02/2019 03 040 4461-4487 1 0 VARIOS 1,266.44 227.96 1,494.40
31 14/02/2019 03 040 4488-4521 1 0 VARIOS 1,133.64 204.06 1,337.70
32 15/02/2019 03 040 4522-4563 1 0 VARIOS 1,159.24 208.66 1,367.90
33 16/02/2019 03 040 4564-4621 1 0 VARIOS 1,577.88 284.02 1,861.90
34 18/02/2019 03 040 4622-4671 1 0 VARIOS 1,236.44 222.56 1,459.00
35 19/02/2019 03 040 4672-4740 1 0 VARIOS 1,567.80 282.20 1,850.00
36 20/02/2019 03 040 4741-4772 1 0 VARIOS 720.34 129.66 850.00
37 21/02/2019 03 040 4773-4938 1 0 VARIOS 2,754.24 495.76 3,250.00
38 22/02/2019 03 040 4939-5000 1 0 VARIOS 2,396.69 431.41 2,828.10
39 23/02/2019 03 040 5001-5050 1 0 VARIOS 1,292.63 232.67 1,525.30
40 25/02/2019 03 040 5051-5111 1 0 VARIOS 2,171.95 390.95 2,562.90
41 26/02/2019 03 040 5112-5195 1 0 VARIOS 3,934.15 708.15 4,642.30
42 27/02/2019 03 040 5196-5383 1 0 VARIOS 1,770.91 318.76 2,089.67
43 28/02/2019 03 040 5384-5446 1 0 VARIOS 2,147.63 386.57 2,534.20
TOTALES 43,415.82 7,814.85 51,230.67

PERIODO: MARZO 2019
RUC: 20603416768
COMPROBATE DE PAGO O INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

N° DOCUMENTO
FECHA DE
CORRELATIVO BASE
LA TIPO IGV TOTAL
DE LA APELLIDOS Y NOMBRES, IMPONIBLE
OPERACIÓN DENOMICACIÓN O RAZÓN SOCIAL
DOC.
1 03/03/2019 01 F002 00192 6 20874285658 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 574.58 103.42 678.00
2 03/03/2019 01 F001 00421 6 20947658463 TEXTIL CHAVIN SAC 1,322.03 237.97 1,560.00
4 04/03/2019 01 F003 0001 6 20874285658 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 2,902.54 522.46 3,425.00
5 04/03/2019 01 F002 00124 6 20374346463 OLDEN SAC 10.17 1.83 12.00
7 04/03/2019 01 F002 00058 6 20976426424 MECHITA 29.66 5.34 35.00
8 07/03/2019 01 F001 03452 6 20347463463 MANUFACTURAS POPPY'S EIRL 576.27 103.73 680.00
9 08/03/2019 01 F001 00556 6 20345837433 FANTOMAS SAC 366.10 65.90 432.00
10 09/03/2019 01 F001 00065 6 20394977453 CHIMBOTE EXPRESS SAC 64.41 11.59 76.00
12 07/03/2019 01 F001 0004 6 20346347373 MANUFACTURA TRES ESTRELLAS 593.22 106.78 700.00
14 10/03/2019 01 F001 04356 6 20349073453 IMPORT EXPORT VIMATEX 2,899.15 521.85 3,421.00
15 10/03/2019 01 F001 00325 6 20457564564 DACCOR MODA COMPANY EIRL 61.86 11.14 73.00
17 11/03/2019 01 F002 00567 6 20349753745 CORPORACION YAMOSHI SRL 31.36 5.64 37.00

18 02/03/2019 01 F002 78970 6 20976426424 MANUFACTURAS TRES ESTRELLAS 38.14 6.86 45.00
20 12/03/2019 01 F002 01243 6 20345837433 OLDEN SAC 77.12 13.88 91.00
21 10/03/2019 01 F002 00065 6 20394977453 MONITA`S MLC SAC 177.12 31.88 209.00
22 14/03/2019 01 F002 00987 6 20394536453 EXPRESO MARVISUR EIRL 822.88 148.12 971.00
23 14/03/2019 01 F001 012 6 20346347373 INDUSTRIA TEXTIL MECHITA EIRL 546.61 98.39 645.00
24 14/03/2019 01 F001 00158 6 20324735345 CONFECCIONES YSABEL 925.42 166.58 1,092.00
27 18/03/2019 01 F002 03214 6 20347463463 MANUFACTURAS TRES ESTRELLAS 3,268.64 588.36 3,857.00
28 20/03/2019 01 F002 00123 6 20345837433 INDUSTRIAL TEXTIL MECHITA EIRL 63.56 11.44 75.00
31 20/03/2019 01 F002 00345 6 20346347373 BULL EXPRESS CARGO SAC 855.08 153.92 1,009.00
35 23/03/2019 01 F002 00022 6 20345735739 CONFECCIONES YSABEL 716.95 129.05 846.00

50 30/03/2019 01 F002 03245 6 20349073453 CONFECCIONES YSABEL 847.46 152.54 1,000.00
TOTALES 35,427.97 6,377.03 41,805.00

PERIODO: MARZO 2019

RUC: 20603416768

N° DOCUMENTO
IGV TOTAL
DE LA OPERACIÓN IMPONIBLE
TIPO DE APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMICACIÓN O
OPERACIÓN SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO
DOC. RAZÓN SOCIAL
1 01/03/2019 01 002 64 6 20945766335 AUTOMOTRIZ VAZQUEZ S.A.C. 84.58 15.22 99.80

2 03/03/2019 01 002 65 6 20757364844 MARUCHITAS E.I.R.L 51.44 9.26 60.70
3 03/03/2019 01 002 66 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
4 03/03/2019 01 002 67 6 20755675748 DON BAYOVAR S.A.C. 52.88 9.52 62.40
5 04/03/2019 01 002 68 6 20765665773 FERTILIZANTES SANDOVAL S.A.C. 29.41 5.29 34.70
6 04/03/2019 01 002 69 6 20477577547 LIBRERÍA GRASE E.I.R.L 58.05 10.45 68.50
7 04/03/2019 01 002 70 6 20757758753 JAKE MODA E.I.R.L 77.37 13.93 91.30
8 04/03/2019 01 002 71 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
9 04/03/2019 01 002 72 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
10 05/03/2019 01 002 73 6 20757666863 RESPUESTOS Y AUTOMOTRIZ GRADIS S.A.C. 115.68 20.82 136.50
11 05/03/2019 01 002 74 6 20475687645 GRECAS S.A.C. 34.66 6.24 40.90
12 09/03/2019 01 002 75 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
13 10/03/2019 01 002 76 6 20746276266 FERTUCHINI E.I.R.L 24.66 4.44 29.10
14 16/03/2019 01 002 77 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
15 16/03/2019 01 002 78 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
16 18/03/2019 01 002 79 6 20845736562 COMERCIAL LASZOTES S.A.C. 62.46 11.24 73.70

17 22/03/2019 01 002 80 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
18 22/03/2019 01 002 81 6 20387458348 COMERCIAL TRES CUADRADOS E.I.R.L 51.19 9.21 60.40
19 23/03/2019 01 002 82 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
20 23/03/2019 01 002 83 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
21 30/03/2019 01 002 84 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
22 30/03/2019 01 002 85 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
23 01/03/2019 03 040 5447-5461 1 0 VARIOS 586.19 105.51 691.70

24 02/03/2019 03 040 5462-5610 1 0 VARIOS 1,954.24 351.76 2,306.00
25 03/03/2019 03 040 5611-5644 1 0 VARIOS 1,222.12 219.98 1,442.10
26 04/03/2019 03 040 5645-5842 1 0 VARIOS 6,348.14 1,142.66 7,490.80
27 05/03/2019 03 040 5843-5983 1 0 VARIOS 1,053.39 189.61 1,243.00
28 06/03/2019 03 040 5984-6100 1 0 VARIOS 3,518.56 633.34 4,151.90
29 07/03/2019 03 040 6101-6213 1 0 VARIOS 2,033.90 366.10 2,400.00
30 08/03/2019 03 040 6214-6250 1 0 VARIOS 1,084.66 195.24 1,279.90
31 09/03/2019 03 040 6251-6396 1 0 VARIOS 1,059.32 190.68 1,250.00
32 10/03/2019 03 040 6397-6550 1 0 VARIOS 1,045.76 188.24 1,234.00
33 11/03/2019 03 040 6551-6921 1 0 VARIOS 1,694.92 305.08 2,000.00
34 11/03/2019 03 040 6922-7031 1 0 VARIOS 1,533.05 275.95 1,809.00
35 13/03/2019 03 040 7032-7104 1 0 VARIOS 1,675.25 301.55 1,976.80
36 14/03/2019 03 040 7105-7169 1 0 VARIOS 937.29 168.71 1,106.00
37 15/03/2019 03 040 7170-7235 1 0 VARIOS 677.97 122.03 800.00
38 16/03/2019 03 040 7236-7301 1 0 VARIOS 827.12 148.88 976.00

39 18/03/2019 03 040 7302-7352 1 0 VARIOS 1,024.58 184.42 1,209.00
40 19/03/2019 03 040 7353-7387 1 0 VARIOS 1,016.44 182.96 1,199.40
41 20/03/2019 03 040 7388-7420 1 0 VARIOS 791.53 142.47 934.00

42 21/03/2019 03 040 7421-7459 1 0 VARIOS 1,105.85 199.05 1,304.90

43 22/03/2019 03 040 7460-7495 1 0 VARIOS 819.49 147.51 967.00
44 23/03/2019 03 040 7496-7543 1 0 VARIOS 1,016.95 183.05 1,200.00
45 25/03/2019 03 040 7544-7581 1 0 VARIOS 779.66 140.34 920.00

46 26/03/2019 03 040 7582-7644 1 0 VARIOS 720.34 129.66 850.00
47 27/03/2019 03 040 7645-7671 1 0 VARIOS 980.59 176.51 1,157.10
48 28/03/2019 03 040 7672-7706 1 0 VARIOS 961.53 173.07 1,134.60
49 29/03/2019 03 040 7707-7741 1 0 VARIOS 1,133.64 204.06 1,337.70
50 30/03/2019 03 040 7742-7788 1 0 VARIOS 972.12 174.98 1,147.10
TOTAL 39,216.95 7,059.05 46,276.00

PERIODO: ABRIL 2019
RUC: 20603416768

N° O DOCUMENTO
FECHA DE
CORRELATIVO BASE
LA TIPO IGV TOTAL
DE LA APELLIDOS Y NOMBRES, IMPONIBLE
OPERACIÓN DENOMICACIÓN O RAZÓN SOCIAL
DOC.
5 04/04/2019 01 F002 00018 6 20394536453 OLDEN SAC 102.46 18.44 120.90
7 04/04/2019 01 F002 00058 6 20324735345 MECHITA 29.66 5.34 35.00
9 05/04/2019 01 F001 00556 6 20457564564 FANTOMAS SAC 198.64 35.76 234.40
14 08/04/2019 01 F001 04356 6 20345837433 IMPORT EXPORT VIMATEX 2,899.15 521.85 3,421.00

21 10/04/2019 01 F002 00065 6 20345735739 OLDEN SAC 783.90 141.10 925.00
23 11/04/2019 01 F001 012 6 20976426424 MECHITA 546.61 98.39 645.00
25 12/04/2019 01 F001 00345 6 20345837433 FANTOMAS SAC 1,642.37 295.63 1,938.00
30 15/04/2019 01 F002 00376 6 20349073453 IMPORT EXPORT VIMATEX 531.36 95.64 627.00
37 16/04/2019 01 F002 00030 6 20394977453 OLDEN SAC 235.59 42.41 278.00
39 17/04/2019 01 F002 00101 6 20346347373 MECHITA 1,491.53 268.47 1,760.00
41 18/04/2019 01 F002 023 6 20349073453 FANTOMAS SAC 474.58 85.42 560.00

46 20/04/2019 01 F002 00034 6 20394977453 IMPORT EXPORT VIMATEX 382.11 68.78 450.89
49 22/04/2019 01 F002 00917 6 20574563456 LLAMA.PE 272.80 49.10 321.90
50 24/04/2019 01 F002 00034 6 20736742356 PIATELLI SAC 1,313.56 236.44 1,550.00
51 28/04/2019 01 F002 00929 6 20345734543 OLDEN SAC 1,231.36 221.64 1,453.00
52 29/04/2019 01 F002 00124 6 20345734563 DIVA SAC 802.54 144.46 947.00
53 31/04/2019 01 F002 09231 6 20934543546 D NEXON EIRL 1,093.22 196.78 1,290.00
TOTALES 39,176.88 7,051.84 46,228.72

PERIODO: ABRIL 2019

RUC: 20603416768

N° DOCUMENTO
IGV TOTAL
DE LA OPERACIÓN TIPO IMPONIBLE
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMICACIÓN O RAZÓN SOCIAL
DOC.
1 06/04/2019 01 002 86 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -

2 06/04/2019 01 002 87 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
3 13/04/2019 01 002 88 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
4 13/04/2019 01 002 89 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
5 15/04/2019 01 002 90 6 20774565422 CEVICHERIA EL CANGREJO S.A.C 138.31 24.89 163.20
6 20/04/2019 01 002 91 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
7 20/04/2019 01 002 92 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
8 22/04/2019 01 002 93 6 20364764623 COMERCIAL TARCAS S.A.C 26.10 4.70 30.80
9 27/04/2019 01 002 94 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
10 27/04/2019 01 002 95 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
11 01/04/2019 03 040 7789-7845 1 0 VARIOS 1,473.90 265.30 1,739.20
12 02/04/2019 03 040 7846-7892 1 0 VARIOS 1,322.88 238.12 1,561.00
13 03/04/2019 03 040 7893-7929 1 0 VARIOS 911.95 164.15 1,076.10
14 04/04/2019 03 040 7930-7974 1 0 VARIOS 1,022.54 184.06 1,206.60
15 05/04/2019 03 040 7975-7998 1 0 VARIOS 437.03 78.67 515.70
16 06/04/2019 03 040 7999-8065 1 0 VARIOS 2,063.56 371.44 2,435.00
17 08/04/2019 03 040 8066-8106 1 0 VARIOS 1,001.61 180.29 1,181.90

18 09/04/2019 03 040 8107-8171 1 0 VARIOS 1,667.80 300.20 1,968.00
19 10/04/2019 03 040 8172-8226 1 0 VARIOS 1,295.25 233.15 1,528.40
20 11/04/2019 03 040 8227-8272 1 0 VARIOS 1,240.25 223.25 1,463.50
21 12/04/2019 03 040 8273-8297 1 0 VARIOS 815.00 146.70 961.70
22 13/04/2019 03 040 8298-8354 1 0 VARIOS 1,620.42 291.68 1,912.10
23 15/05/2019 03 040 8355-8422 1 0 VARIOS 1,738.22 312.88 2,051.10
24 16/04/2019 03 040 8423-8441 1 0 VARIOS 661.78 119.12 780.90
25 17/04/2019 03 040 8442-8515 1 0 VARIOS 1,698.90 305.80 2,004.70
26 18/04/2019 03 040 8516-8563 1 0 VARIOS 1,187.46 213.74 1,401.20
27 20/04/2019 03 040 8564-8642 1 0 VARIOS 1,737.71 312.79 2,050.50
28 22/04/2019 03 040 8643-8686 1 0 VARIOS 1,438.56 258.94 1,697.50
29 23/04/2019 03 040 6887-8710 1 0 VARIOS 549.58 98.92 648.50
30 24/04/2019 03 040 8711-8735 1 0 VARIOS 1,114.75 200.65 1,315.40
31 25/04/2019 03 040 8736-8752 1 0 VARIOS 525.59 94.61 620.20
32 26/04/2019 03 040 8753-8788 1 0 VARIOS 954.92 171.88 1,126.80
33 27/04/2019 03 040 8789-8855 1 0 VARIOS 1,526.27 274.73 1,801.00
34 29/04/2019 03 040 8856-8921 1 0 VARIOS 1,554.47 279.80 1,834.27
35 30/04/2019 03 040 8922-8957 1 0 VARIOS 768.14 138.26 906.40
TOTAL 30,492.94 5,488.73 35,981.67

PERIODO: MAYO 2019
RUC: 20603416768
COMPROBATE DE PAGO O INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

N° FECHA DE DOCUMENTO
BASE
CORRELATIV LA
IMPONIB IGV TOTAL
O DE LA OPERACIÓ
TIPO DE SERI NÚMER APELLIDOS Y NOMBRES, LE
OPERACIÓN N DOC. NÚMERO
DOC. E O DENOMICACIÓN O RAZÓN SOCIAL

23 12/05/2019 01 F001 012 6 20394957956 GRAFICA MULTICOLOR 546.61 98.39 645.00
24 13/05/2019 01 F001 00158 6 20349595634 INDUSTRIA TEXTIL WHAYRA EIRL 925.42 166.58 1,092.00
26 14/05/2019 01 F001 00065 6 20345345643 IMPORT EXPORT MARUTEX EIRL 145.76 26.24 172.00


TOTALES 42,158.08 7,588.46 49,746.54

PERIODO: MAYO 2019

RUC: 20603416768

N° DOCUMENTO
IGV TOTAL
DE LA OPERACIÓN APELLIDOS Y NOMBRES, IMPONIBLE
TIPO DE
OPERACIÓN SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO DENOMICACIÓN O RAZÓN
DOC.
SOCIAL
1 04/05/2019 01 040 86 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -

2 04/05/2019 01 040 87 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
3 04/05/2019 01 040 88 20415434636 0 MERCERIA FASCI S.A.C 169.49 30.51 200.00
4 04/05/2019 01 040 89 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
5 11/05/2019 01 040 90 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
6 12/05/2019 01 040 91 20744723234 0 COMERCIAL TREFITA E.I.R.L 127.12 22.88 150.00
7 12/05/2019 01 040 92 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
8 25/05/2019 01 040 93 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
9 25/05/2019 01 040 94 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
10 02/05/2019 03 040 8958-8990 0 0 ANULADO 668.31 120.29 788.60
11 03/05/2019 03 040 8991-9039 1 0 VARIOS 1,081.69 194.71 1,276.40
12 04/05/2019 03 040 9040-9082 1 0 VARIOS 985.34 177.36 1,162.70
13 06/05/2019 03 040 9083-9119 1 0 VARIOS 987.54 177.76 1,165.30
14 07/05/2019 03 040 9120-9123 1 0 VARIOS 77.12 13.88 91.00
15 08/05/2019 03 040 9124-9135 1 0 VARIOS 164.66 29.64 194.30
16 09/05/2019 03 040 9136-9190 1 0 VARIOS 871.36 156.84 1,028.20
17 10/05/2019 03 040 9191-9235 1 0 VARIOS 909.32 163.68 1,073.00
18 11/05/2019 03 040 9236-9386 1 0 VARIOS 3,433.05 617.95 4,051.00
19 13/05/2019 03 040 9387-9422 1 0 VARIOS 588.14 105.86 694.00
20 14/05/2019 03 040 9423-9450 1 0 VARIOS 582.63 104.87 687.50

21 15/05/2019 03 040 9451-9457 1 0 VARIOS 145.17 26.13 171.30
22 16/05/2019 03 040 9458-9504 1 0 VARIOS 1,036.69 186.61 1,223.30
23 17/05/2019 03 040 9505-9513 1 0 VARIOS 105.34 18.96 124.30
24 18/05/2019 03 040 9514-9546 1 0 VARIOS 752.29 135.41 887.70
25 20/05/2019 03 040 9547-9579 1 0 VARIOS 558.22 100.48 658.70
26 21/05/2019 03 040 9580-9630 1 0 VARIOS 986.95 177.65 1,164.60
27 22/05/2019 03 040 9631-9689 1 0 VARIOS 1,157.37 208.33 1,365.70
28 23/05/2019 03 040 9690-9725 1 0 VARIOS 715.42 128.78 844.20
29 24/05/2019 03 040 9726-9768 1 0 VARIOS 747.54 134.56 882.10
30 25/05/2019 03 040 9769-9816 1 0 VARIOS 857.46 154.34 1,011.80
31 27/05/2019 03 040 9817-9841 1 0 VARIOS 595.17 107.13 702.30
32 28/05/2019 03 040 9842-9863 1 0 VARIOS 359.15 64.65 423.80
33 29/05/2019 03 040 9864-9883 1 0 VARIOS 488.39 87.91 576.30
34 30/05/2019 03 040 9884-9900 1 0 VARIOS 307.46 55.34 362.80
35 31/05/2019 03 040 9901-9916 1 0 VARIOS 423.73 76.27 500.00
TOTAL 19,882.12 3,578.78 23,460.90

FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN
EFECTIVO
PERIODO: ENERO 2019

RUC: 20604492794
NÚMERO MOVIMIEN
CORRELAT CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS
IVO DEL TOS
REGISTRO FECHA DE LA
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO OPERACIÓN
ÚNICO DE
LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓ
N CÓDIGO DENÓMINACIÓN
Saldo Inicial al 01/01/2019 3,000.50
2 25/01/2019 Cobro del venta del mes 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 39,550
3 25/01/2019 Pago de planilla del mes 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 3,720.00
4 25/01/2019 Pago de Es Salud 4031 ESSALUD 251.10
5 28/01/2019 Pago de Servicio Básicos 4212 EMITIDAS 550.50
6 28/01/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
7 30/01/2019 Pago de Rec x Honor. de Contador 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,700.00
8 31/01/2019 Pago del 50% de las compras del mes 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 23,221.24
SUB TOTALES 42,550.30 29,605.54
SALDO MES SIGUIENTE 12,944.77
TOTALES 42,550.30 42,550.30

FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS EN EFECTIVO
PERIODO: FEBRERO 2019

RUC: 20604492794
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS MOVIMIENTOS

NÚMERO FECHA DE
CORRELATIVO LA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DEL
REGISTRO OPERACIÓN
CÓDIGO DEUDOR ACREEDOR
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN CÓDIGO DENÓMINACIÓN
Saldo Inicial al 01/02/2019 12,944.77
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
2 25/02/2019 Cobro del venta del mes 121 COMPROBANTES POR COBRAR 51,230.67
4 17/02/2019 Pago de Servicios Básicos 4212 EMITIDAS 550.50
6 28/02/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
Pago del 50% de las compras del mes FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
7 31/02/2019 anterior 421 COMPROBANTES POR PAGAR 23,221.24
9 31/02/2019 Pago del 50% de las compras del mes 421 COMPROBANTES POR PAGAR 22,302.72
SUB TOTALES 64,175.44 51,908.26
SALDO MES SIGUIENTE 12,267.18
TOTALES 64,175.44 64,175.44

FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS EN EFECTIVO
PERIODO: MARZO 2019

RUC: 20604492794

NÚMERO FECHA DE
CORRELATIVO
DEL
LA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REGISTRO OPERACIÓN
ÚNICO DE LA
Saldo Inicial al 01/03/2019 12,267.18
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
2 25/03/2019 Cobro del venta del mes 121 COBRAR 46,276.00
Pago de Renta de Tercera cat del 12-
25/03/2019
3 2018 + int mor RENTA DE TERCERA CATEGORIA 877
6 28/03/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
9 31/03/2019 Pago del 50% del mes anterior 421 PAGAR 22,302.72
10 31/03/2019 Pago del 50% de las compras del mes 421 PAGAR 20,902.50
SUB
TOTALES 58,543.18 49,589.52
SALDO MES
SIGUIENTE 8,953.66
TOTALES 58,543.18 58,543.18

FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN EFECTIVO
PERIODO: ABRIL 2019

RUC: 20604492794

NÚMERO FECHA DE
CORRELATIVO DESCRIPCIÓN DE LA
LA
DEL OPERACIÓN
REGISTRO OPERACIÓN
ÚNICO DE LA
Saldo Inicial al 01/04/2019 8,953.66
2 25/04/2019 Cobro del venta del mes 121 COBRAR 35,981.67
3 25/04/2019 Pago de Renta MYPE del 1-2019 3021 REMYPE 687.00
6 28/04/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
Pago de Rec x Honor. de
8 29/04/2019 Contador 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,700.00
9 30/04/2019 Pago del 50% del mes anterior 421 PAGAR 20,902.50
Pago del 50% de las compras del FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
10 30/04/2019 mes 421 PAGAR 23,114.36
SUB TOTALES 44,935.33 51,088.16
SALDO MES
SIGUIENTE -6,152.83
TOTALES 44,935.33 44,935.33

FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN
EFECTIVO
PERIODO: MAYO 2019

RUC: 20604492794
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C.

NÚMERO FECHA DE
CORRELATIVO LA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DEL
REGISTRO OPERACIÓN
ÚNICO DE LA
Saldo Inicial al 01/05/2019 -6,152.83
2 25/05/2019 Cobro del venta del mes 121 COMPROBANTES POR COBRAR 47,439.90
5 28/05/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
8 31/05/2019 Pago del 50% del mes anterior 421 COMPROBANTES POR PAGAR 23,114.36
Pago del 50% de las compras del FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
9 31/05/2019 mes 421 COMPROBANTES POR PAGAR 24,873.27
SUB TOTALES 41,287.07 54,371.93
SALDO MES SIGUIENTE -13,084.86
TOTALES 41,287.07 41,287.07

FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO
PERIODO: ENERO - MAYO 2019

RUC : 20603416768
RAZON SOCIAL : WAPIS S.A.C.
MOVIMIENTO
CORRELATIVO
FECHA DE LA
OPERACIÓN
GLOSA DE LA
N°
CODIGO DENOMINACION DEBE HABER

OPERACIÓN
S/ S/
101 CAJA 3,000.50

2011 MERCADERIAS 39,549.80
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
APERTURA DEL 333
EXPLOTACION 6,570.00
ACTIVO ,PASIVO Y
18- 391 DEPRECIACION ACUMULADA 2,370.00
1 PATRIMONIO DEL
Ene 4011 IGV 6,033.02
NUEVO EJERCICIO
ECONOMICO 2017 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-
42
TERCEROS 23,219.90
50 CAPITAL 10,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 19,563.42
FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
REGISTRO DE LA 121
18- COMPROBANTES POR PAGAR 39,549.80
2 VENTA DE
Ene 40111 IGV 6,033.02
MERCADERIA
REGISTRO DE
18- 40111 IGV 7,084.44
3 COMPRA DE LA
Ene FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
MERCADERIA 421
COMPROBANTES POR PAGAR 46,442.47
18- ALMACENAMIENTO 2011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 39,358.03
4
Ene DE LA MERCADERIA 6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 39,358.03
101 CAJA 42,550.30
18- COBRO DE VENTA
5 FACTURAS , BOLETAAS Y OTROS
Ene DE MERCADERIA 121
COMPROBANTES POR COBRAR 42,550.30
6211 SUELDOS Y SALARIOS 3,732.70
622 OTRAS REMUNERACIONES 150.00
18- PLANILLAS DEL MES 6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 251.10
6
Ene DE ENERO 4031 ESSALUD 251.10
4032 ONP 162.70
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
18- 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
7 PAGO DE PLANILLA
Ene 101 CAJA 3,720.00

PAGO DE 4031 ESSALUD 251.10
18-
8 BENEFICIOS 4032 ONP 162.70
Ene
SOCIALES 101 CAJA 413.80
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 2480.28
18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 1653.52
9
Ene CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS Y GASTOS 4133.8
FACTURAS ,BOLETAS Y OTROS
PAGO DEL 50% DE 421
10 LAS COMPRAS DE
Ene
MERCADERIA 101 CAJA
23,221.24
REGISTRO DEL 632 ASESORIA Y CONSULTORRIA 1,700.00
RECIBO POR 40172 RENTA DE CUARTA CATEGORIA 136.00
18-
11 HONORARIOS DEL
Ene
CONTADOR DEL 424 HONORARIOS POR PAGAR
MES 1,564.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,020.00
12
Ene CUENTA 63 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS Y GASTOS 1,700.00
PAGO DE RECIBO 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,564.00
18-
13 POR HONORARIOS
Ene 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
FACTURAS,BOLETAS Y OTOROS
REGISTRO DE LA 121
18- COMPROBANTES POR COBRAR 51,230.67
14 VENTA DE
Feb 40111 IGV 7,814.85
MERCADERIA
7011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 43,415.82
REGISTRO DE LA
18- 40111 IGV 6,804.22
15 COMPRA DE
Feb FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
MERCADERIA 421
18- ALMACENAMIENTO 20 MERCADERIAS 37,801.22
16
Feb DE LA MERCADERIA 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 37,801.22
REGISTRO DE LA 622 OTRAS REMUNERACIONES 150.00
18- PLANILLA DEL MES 6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 251.10
17
Feb DE FEBRER DE LOS 4031 ESSALUD 251.10
TRABAJADORES 4032 ONP 162.70
18- PAGO DE 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
18
Feb REMUNERACIONES 101 CAJA 3,720.00
18- 4031 ESSALUD 251.10
19
Feb 4032 ONP 162.70

PAGO DE
BENEFICIOS 101 CAJA
SOCIALES 413.80
18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 1,653.52
20
Feb CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
REGISTRO DEL 632 ASESORIA Y CONSULTORIA 1,700.00
18-
21 HONORARIOS DEL
Feb
MES 1,564.00
22
Feb CUENTA 63 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS 1,700.00
18-
23 POR HONORARIOS
Feb 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
101 CAJA 51,230.67
18- COBRO DE VENTA
24 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
Feb DE MERCADERIA 121
PAGO DEL 50% DE FACTURAS ,BOLETAS Y OTROS
LAS COMPRAS DE 421
25 MERCADERIA DEL
Feb
MES ANTERIOR Y 101 CAJA
EL ACTUAL 45,523.96
REGISTRO DE LA 121
26 VENTA DE
Mar 40111 IGV 5,488.73
MERCADERIA
REGISTRO DE LA
18- 40111 IGV 6,377.03
27 COMPRA DE
Mar FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
MERCADERIA 421
28
Mar DE LA MERCADERIA 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 35,427.97
29
Mar DE MARZO DE LOS 4031 ESSALUD 251.10
30 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA 877.00

PAGO DE LA RENTA
18-
DE DICIEMBRE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Mar
2018 877.00
18- PAGO DE 65 OTROS GASTOS DE GESTION 4.00
31
Mar INTERESES 101 CAJA 4.00
32
Mar REMUNERACIONES 101 CAJA 3,720.00
18-
Mar
SOCIALES 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 413.80
34
Mar CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
18-
35 HONORARIOS DEL
Mar
MES 1,564.00
36
Mar CUENTA 63 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS 1,700.00
18-
37 POR HONORARIOS
Mar 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
101 CAJA 46,276.00
18- COBRO DE VENTA
Mar DE MERCADERIA 121
PAGO DE LA FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
18- 421
39 COMPRA DE COMPROBANTES POR PAGAR 43,205.22
Mar
MERCADERIA 101 CAJA 43,205.22
REGISTRO DE LA 121
40 VENTA DE
Abr 40111 IGV 5,488.73
MERCADERIA
REGISTRO DE LA
18- 40111 IGV 7,051.84
41 COMPRA DE
Abr FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
MERCADERIA 421
42
Abr DE LA MERCADERIA 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 39,176.88
43 6211 SUELDOS Y SALARIOS 3,732.70

622 OTRAS REMUNERACIONES 150.00
REGISTRO DE LA 6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 251.10
18- PLANILLA DEL MES
4031 ESSALUD 251.10
Abr DE ABRIL DE LOS
PAGO A CUENTA 4017 IMPUESTO A LA RENTA 687.00
18-
44 DEL MES 02-2019
Abr 101 CAJA
DE RENTA MYPE 687.00
45
Abr REMUNERACIONES 101 CAJA 3,720.00
18-
Abr
47
Abr CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
18-
48 HONORARIOS DEL
Abr
MES 1,564.00
49
Abr CUENTA 63 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS 1,700.00
18-
50 POR HONORARIOS
Abr 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
101 CAJA 35,981.67
18- COBRO DE VENTA
Abr DE MERCADERIA 121
421
COMPRA DE COMPROBANTES POR PAGAR 44,016.86
18-
52 MERCADERIA DEL
Abr
ACTUAL 44,016.86
REGISTRO DE LA 121
53 VENTA DE
May 40111 IGV 3,578.78
MERCADERIA
18- 6011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 42,158.08
54
May 40111 IGV 7,588.46

REGISTRO DE LA
FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
COMPRA DE 421
COMPROBANTES POR PAGAR
MERCADERIA 49,746.54
55
May DE LA MERCADERIA 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 42,158.08
REGISTRO DEL 69
18- COSTO DE VENTA Costo de Ventas 20,000.00
56
May DESDE ENERO A 20
MAYO Mercaderias 20,000.00
57
May DE MAYO DE LOS 4031 ESSALUD 251.10
58
May REMUNERACIONES 101 CAJA 3,720.00
18-
May
60
May CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
18-
61 HONORARIOS DEL
May
MES 1,564.00
62
79
COSTOS 1,700.00
18-
63 POR HONORARIOS
May 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
101 CAJA 47,439.90
18- COBRO DE VENTA
May DE MERCADERIA 121
421
COMPRA DE COMPROBANTES POR PAGAR 47,987.63
18-
65 MERCADERIA DEL
May
ACTUAL 47,987.63

REGISTRO DE LA VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
18- DEPRECIACION DE 68 PROVISIONES 800.00
66
May LOS BIENES DE LA DEPRECIACION , AMORTIZACION Y
EMPRESA 39 AGOTAMIENTO ACUMULADOS 800.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 480.00
67
79 COSTOS 800.00
TOTALES 1,201,536.82 1,201,536.82

BALANCE GENERAL - 2019
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSF. INVENTARIO EST. PERD. GAN. X NAT. EST. PERD. GAN. X FUN.
CPCGR DENOMINACIÓN
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA
101 CAJA 226,479.04 234,011.90 7,532.86 7,532.86

CUENTAS POR
COBRAR
12 COMERCIALES 186,204.71 223,478.54 37,273.83 37,273.83
20 MERCADERIAS 233,471.98 20,000.00 213,471.98 213,471.98
INMUEBLES,
MAQUINARIAS Y
33 EQUIPOS 6,570.00 6,570.00 6,570.00
39 DEPRECIACIÓN 3,170.00 3,170.00 3,170.00
IMPUESTO
GENERAL A LAS
4011 VENTAS 40,939.01 28,404.11 12,534.90 12,534.90
IMPUESTO A LA
4017 RENTA 1,564.00 680.00 884.00 884.00
4031 ESSALUD 1,255.50 1,255.50
4032 ONP 813.50 813.50
407 AFP
REMUNERACIONES
41 POR PAGAR 18,600.00 18,600.00
CUENTAS POR
PAGAR
42 COMERCIALES 211,774.90 259,868.07 48,093.17 48,093.17
50 CAPITAL 10,000.00 10,000.00 10,000.00
RESULTADOS
59 ACUMULADOS 19,563.42 19,563.42 19,563.42
60 COMPRAS 193,922.18 193,922.18 193,922.18
VARIACIÓN DE
61 EXISTENCIAS 193,922.18 193,922.18 193,922.18

GASTOS DE
PERSONAL Y
62 GERENTES 20,669.00 20,669.00 20,669.00
GASTOS DE SERV
PRESTADOS POR
63 TERCEROS 8,500.00 8,500.00 8,500.00
OTROS GASTOS DE
65 GESTIÓN 4.00 4.00 4.00 4.00
68 VALUACIÓN 800.00 800.00 800.00
69 COSTO DE VENTAS 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
70 VENTAS 157,800.60 157,800.60 157,800.60 157,800.60
CARGAS
79 IMPUTABLES 29,969.00 29,969.00 29,969.00
GASTOS DE
94 ADMINISTRACION 17,981.40 17,981.40 17,981.40 17,981.40
GASTOS DE
95 VENTAS 11,987.60 11,987.60 11,987.60 11,987.60
1,201,536.82 1,201,536.82 507,325.06 507,325.06 29,969.00 29,969.00 233,460.88 125,633.28 243,895.18 351,722.78 49,973.00 157,800.60
107,827.60 107,827.60 107,827.60
TOTAL 233,460.88 233,460.88 351,722.78 351,722.78 157,800.60 157,800.60

WAPIS S.A.C
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA AL 31 DE MAYO DEL
2019
(Expresado en miles de soles)
ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL

CUENTA
VARIACIÓN 2019-2018
ACTIVO 2019 % 2018 %
CANTIDAD %
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 7,532.86 3.17 3,000.50 2.24 4,532.36 151.05
Existencias 213,471.98 89.76 120,000.00 89.39 93,471.98 77.89
Suministros
Otros Activos Corrientes 13,418.90 5.64 4,500.00 3.35 8,918.90 198.20
Provisión Fluctuación de Existencias
Total Activo Corriente 234,423.74 98.57 127,500.50 94.98 106,923.24 83.86
ACTIVO NO CORRIENTE
Valores
Inmuebles, maquinarias y equipos 6,570.00 2.76 8,900.00 0.07 -2,330.00 -26.18
Depreciación y Amort. Acum. 3,170.00 1.33 2,160.00 1.61 1,010.00 46.76
Total Activo no Corriente 3,400.00 1.43 6,740.00 5.02 -3,340.00 -49.55
TOTAL ACTIVO 237,823.74 100.00 134,240.50 100.00 103,583.24 77.16
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Otros pasivos financieros 52,339.55 22.01 64,827.08 48.29 -12,487.53 -19.26
Proveedores 48,093.17 20.22 39,850.00 29.69 8,243.17 20.69
Total Pasivo Corriente 100,432.72 42.23 39,850.00 29.69 60,582.72 152.03
PASIVO NO CORRIENTE
Beneficios sociales de los
Trabajadores
Provisiones Diversas
Total Pasivo no Corriente 100,432.72 42.23 104,677.08 77.98 -4,244.36 -4.05
PATRIMONIO
Capital Social 10,000.00 4.20 10,000.00 7.45 0.00 0.00
Resultados Acumulados 19,563.42 8.23 0.00 0.00 19,563.42
Resultados del Ejercicio 107,827.60 45.34 19,563.42 14.57 88,264.18 451.17
Total Patrimonio 137,391.02 57.77 29,563.42 22.02 107,827.60 364.73
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 237,823.74 100.00 134,240.50 100.00 103,583.24 77.16

WAPIS S.A.C
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL AL 31 DE MAYO DEL 2019
( Expresado en miles de soles)
ANALISIS HORIZONTAL
ANALISIS VERTICAL
DESCRIPCIÓN VARIACIÓN
2019 % 2018 % CANTIDAD %
Ventas netas e ingresos por servicios 157,800.60 100 120,000.00 100 37,800.60 100
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas
Ventas netas 157,800.60 115 120,000.00 108 37,800.60 32
Costo de Ventas 20,000.00 15 8,675.00 8 11,325.00 131
UTILIDAD BRUTA 137,800.60 100.00 111,325.00 100 26,475.60 24
Gastos de Ventas 11,987.60 11 9,569.00 10 2,418.60 25
Gastos de Administración 17,981.40 17 5,976.00 6 12,005.40 201
UTILIDAD OPERATIVA 107,831.60 100.00 95,780.00 100 12,051.60 13
Gastos Financieros
Ingresos Financieros Gravados
Otros Ingresos Gravados
Gastos diversos 4.00 -0.01 3.00 -0.05 1.00 33
UTILIDAD ANTES DE PART. Y DEDUCCION DEL I.R.

107,827.60 104 9,567.00 166 98,260.60 1027
Impuesto a la renta 4,500.00 4 3,800.00 66 700.00 0
RESULTADO DEL EJERCICIO 103,327.60 100 5,767.00 100 97,560.60 1692

WAPIS S.A.C
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO AL 31 DE MAYO
DEL 2019
( Expresado en miles de soles)
CAPITAL EXCEDENTE DE RESERVA RESULTADOS

CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL TOTAL
ADICIONAL REVALUACIÓN LEGAL ACUMULADOS
SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2019 10,000 19,563.42 29,563.42

Distribuciones o asiganciones de utilidades
efectuadas en el periodo
Dividendos y participaciones acordados durante el
periodo
Nuevos aportes de accionistas
Movimiento de prima en la colocación de aportes y
donaciones
Revaluación e activos
Capitalización de partidas patrimoniales
Utilidad (o pérdida) Neta del Ejercicio 107,827.60 107,827.60
Otros incrementos o disminuciones de las partidas
patrimoniales
SALDOS AL 31 DE MAYO DEL 2019 10,000 127,391.02 137,391.02

WAPIS S.A.C
FLUJO DE EFECTIVO DE ENERO A MAYO 2019
( EXPRESADO EN SOLES)
ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL

AÑO % AÑO % VARIACIÓN 2019-2018
DETALLE 2019 2018 CANTIDAD %
SALDO INICIAL 3,000.50 0 3,000.50 100
I. INGRESOS
Cobro a clientes 37,273.83 100% 25,678.00 100% 11,595.83 45.16
TOTAL INGRESOS 37,273.83 100% 25,678.00 100% 11,595.83 45.16

II. EGRESOS
Pago a Proveedores 48,093.17 53.03 39,850.00 50.51 8,243.17 0.21
Pago sueldos 18,600.00 0.21 17,450.50 22.12 1,149.50 0.07
Pago de honorarios 8,500.00 0.09 8,500.00 10.77 0.00
Pago IGV 12,534.90 0.14 10,538 13.36 1,996.90 18.95
Pago ONP 813.50 0.01 610.5 0.77 203.00 33.25
Aporte de ESSALUD 1,255.50 0.01 1155.1 1.46 100.40 8.69
Pago AFP
Renta de Tercera Categoría 884.00 0.01 783.5 0.99 100.50 12.83
Renta de Cuarta Categoría
Intereses Moratorios 4.00 0.00 3 0.00 1.00 0.33
TOTAL EGRESOS 90,685.07 100% 78,890.60 100%
SALDO FINAL 7,532.86 3,000.50 4,532.36 151.05

WAPIS S.A.C
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE MAYO 2019
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
(NOTA 1 Y 2)
NOTA 1.- IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONÓMICA
La empresa fue creada según escritura pública el 03 de Julio del 2018, con capital social de S/
10,000 (DIEZ MIL CON 00/100 SOLES). La empresa se dedica a proveer a sus clientes con los
mejores productos en prendas de vestir para niños para todas las edades, nuestra calidad está basada
en las últimas tendencias del mercado nacional. La empresa WAPIS S.A.C con domicilio fiscal de
Jr. Manuel Ruiz nro. 485 int. 04 tienda 04 Ancash - Santa – Chimbote, inició sus actividades el 24
de Julio del 2018.
NOTA 2.- PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
La empresa cumple con aplicar los principios de contabilidad generalmente aceptados y las
Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) así como las normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF). La empresa sigue el método de registro por acumulación total,
utiliza el método monista y sus registros sus activos y pasivos sobre la base costos. Los estados
financieros han sido preparados a partir de la información consignada en los registros contables,
siguiendo la metodología establecida por las resoluciones N°2 y 3 del consejo normativo de
contabilidad. Además, el ajuste integral tiene como objetivo presentar los Estados Financieros en
moneda homogénea, sin alterar los principios de Contabilidad.

NOTA 3.- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Este rubro al 31 de Mayo de 2019 comprende.
Caja S/. 7,532.80
NOTA 4.- OTROS ACTIVOS CORRIENTES
Otros activos corrientes S/. 13,418.90
NOTA 5.- EXISTENCIAS
Mercadería S/. 213,471.98
NOTA 6.- INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
Este rubro al 31 de Mayo de 2019 comprende:
CUENTA
SUMA
DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL TOTAL
EQUIPOS DE Ticketera
3361
COMPUTO Térmica 1 400.00 400.00
Computadora
Lenovo 1.00 1,500.00 4,000.00
SUMA
MUEBLES Y DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL TOTAL
335
ENSERES Juegos de sillas 1 400.00 700.00
Escritorio 1 470.00 1,470.00
MAQUI. Y SUMA
333
EQUIPO DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL TOTAL
TOTAL 6,570.00

NOTA 7.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
Cuentas por pagar comerciales – terceros S/. 48,093.17
NOTA 8.- CAPITAL
Capital Social S/. 10,000.00
NOTA 9.- RESULTADOS ACUMULADOS
Resultados acumulados S/. 19,563.42
Resultados del ejercicio S/. 107,827.60
S/.127,391.02

WAPIS S.A.C
ANÁLISIS FINANCIERO AL 31 DE MAYO 2019 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
ANÁLISIS DE LÍQUIDEZ
1. CAPITAL DE TRABAJO
ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
2019 234,423.74 – 100,432.72= 133,991.02
2018 127,550.00 – 39,850.00= 87,700.00
APRECIACIÓN: Se aprecia que la empresa cuenta con mayor capacidad económica para el año
2019 S/.133,991.02 contrario al año 2018 que tuvo menor capacidad económica para hacer frente
a sus obligaciones con terceros.
2. LÍQUIDEZ CORRIENTE
ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE
2019 234,423.74=2.33
100,432.72
2018 127,500.50=3.19
39,850.00
APRECIACIÓN: Se aprecia que la empresa disponía en el año 2018 por cada sol de pasivo
corriente de S/.3.19 de activo corriente y para el 2019 por cada sol de pasivo corriente dispone de

S/.2.33 de activo corriente , por lo tanto para el año 2019 su liquidez es más favorable pues tiene
mayor capacidad de pago.
3. LÍQUIDEZ ABOSLUTA
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO / PASIVO CORRIENTE
2019 7,532.86= 0.09

100,432.72
2018 3,000.50= 0.08
39,850.00
APRECIACIÓN: Se aprecia que la empresa disponía en el año 2018 de S/.0.008 por cada S/.1.00
de deuda para afrontarla, mientras que en el año 2019 dispone de S/.0.09 por cada S/.1.00 de deuda
corriente, lo cual evidencia que para el año 2019 se cuenta con capacidad de pago y en el año 2018
no permitió afrontar las deudas a corto plazo.
4. PRUEBA ÁCIDA
ACTIVO CORRIENTE - EXISTENCIAS / PASIVO CORRIENTE
2019 2018
234,423. 74 – 213,471.98 =0.20 127500.50- 120,000=0.18
100,432.72 39,850
APRECIACIÓN: Se aprecia que la empresa disponía en el año 2018 S/.0.16 por cada sol de deuda
y para el año 2019 cuenta con S/.0.15 por cada sol de deuda, lo cual evidencia que la cobertura de
las obligaciones a corto plazo para el año 2019 disminuyó siendo desfavorable.

CONCLUSIONES
Las conclusiones a las que hemos llegado a través de la elaboración de este informe son las
siguientes:
Con respecto a la empresa WAPIS S.A.C, tiene como actividad comercializar ropa interior para
niños y niñas .Hasta la fecha de Mayo 2019, la empresa ha obtenido grandes resultados como
hemos podido observar en todo el análisis de los estados financieros comparados a los del ao
pasado , por ello se ha alcanzado buenos resultados como la utilidad que hemos alcanzado a
107,827.60 que a pesar , es aun nueva la empresa ha podido resultar buenos logros gracias a su
coordinación , comunicación y e interpretación de los EE.FF .
RECOMENDACIONES
Se le recomienda que debería implementar un buen Sistema de Control Interno, el cual pueda ser
aplicado correctamente para disminuir las falencias que se puedan encontrar en el área
determinada, así de esa manera el manejo financiero será más conciso y exacto , del cual podrá el
gerente general tomar buenas decisiones y llevar a cabo su plan con éxito en la empresa.

CAPITULO
VII:
ANEXOS

7.1 FACTURAS DE COMPRA Y VENTA DE ENERO A MAYO 2019
FACTURAS DE COMPRA: MES ENERO

MES: FEBRERO

MES: MARZO

MES: ABRIL

MES MAYO:

FACTURAS Y BOLETAS DE VENTA:
MES: ENERO

MES:FEBRERO

MES: MARZO

MES: ABRIL

MES: MAYO

7.2 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Alvo, L. C. (2019). Análisis e interpretación de estados financieros (13a. ed.). Recuperado de:
https://ebookcentral.proquest.com
BCRP (2015). La Remuneración mínima Vital del Perú. Disponible
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163-08.pdf
Carruz, B. (2017). La remuneración en el Perú. Disponible
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El Comercio. (2019). Semana Santa: ¿cuánto le deben pagar si trabaja jueves y viernes?
.Disponible en: https://elcomercio.pe/economia/peru/feriado-semana-santa-le-pagar-
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Gallardo, G. E., Cruz, M. A., & Fajardo, L. J. C. (2015). ¿cómo diseñar una organización?
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Hervás , F.(31 de Octubre del 2013). Concepto y explicación del Estado de Cambios en el
Patrimonio Neto. INEAF.Disponible en:https://www.ineaf.es/tribuna/concepto-y-
explicacion-del-estado-de-cambios-en-el-patrimonio-neto/
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Tributario del Impuesto a la Renta(N°403-2016-EF). Recuperado de:
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Moreno, F. J. A. (2014). Contabilidad superior (4a. ed.). Recuperado de:
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Serkovic, G.(16 de Mayo del 2018). Indemnización por despido. El Peruano. Disponible en:
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http://www.sis.gob.pe/Portal/quienes_somos/index.html
Sunafil. (2016). Descansos Remunerados. Disponible
en:https://www.sunafil.gob.pe/component/k2/item/3819-descansos-remunerados.html
Sunafil (2016). Gratificaciones Legales. Disponible
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Sunafil. (2016). Compensación por Tiempo de Servicios. Disponible
en:https://www.sunafil.gob.pe/noticias/item/3813-compensacion-por-tiempo-de-
servicio.html
Sunat (2019). Impuesto General a las Ventas. Disponible en:
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-general-a-las-
ventas-y-selectivo-al-consumo/impuesto-general-a-las-ventas-igv-empresas
Sunat. (2017). Retenciones recepciones y detracciones. Disponible
en:http://www.sunat.gob.pe/orientacion/regimenEspIGV/agentesPercepcion/agentesPe
rcepcionCombust/faqAgentesPercepcion.htm
Sunat. (2019). Decreto Legislativo que Aprueba la Ley de Promoción de la Competitividad,
formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña empresa y del Acceso al Empleo
Decente .Recuperado de:http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/normas/dl-
1086.pdf
Sunat. (s/f). ¿Cómo me conviene Tributar? Disponible en:
http://emprender.sunat.gob.pe/como-me-conviene-tributar

7.3 EVIDENCIA DE PRACTICA

7.4 CERTIFICADO DE PRACTICAS

7.5 BOLETA DE PAGO

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRACTICA PRE PROFESIONAL

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRIBUTARIO Y

CURSO : Practica Pre Profesional

COORDINADOR DE PRACTICA : Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentería

ALUMNO : Yesenia Asela Loyola Gavidia

A Dios, por la vida y su fiel compañía

durante todos estos años maravillosos

y por permitirme llegar hasta este

punto de mi vida profesional.

María por todo su apoyo incondicional

en todo este transcurso de mi vida, por

estar siempre alentándome y por todos

sus consejos en mi formación como

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 2

Dedico con amor y cariño a mi Dios

Todopoderoso, porque sin él no

hubiera podido ser posible todo esto,

su presencia fue indispensable en mi

A mi madre por su sacrificio, y su

apoyo constante desde que nací, hasta

el día de hoy, acompañándome en cada

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 3

CAPITULO I DATOS GENERALES ………………..………………………...10

1.1. DATOS DEL ALUMNO ………………………………………………….11

1.2. DATOS DE LA EMPRESA…………………………………………….....11

CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO ………………...13

2.1. Aspecto Legal de la Empresa ………………………………………….…14

2.2. Constitución de la Empresa………………………………………………14

2.3. Política de la Empresa…………………………………………………….15

2.4. Ubicación de la Empresa …………………………………………………15

2.5. Actividad Económica de la Empresa…………………………………….15

2.6. Misión y Visión…… ………………………………………………………15

2.7. Capital social ……………………………………………………………...16

2.8. Estructura Organizacional ……………………………………………....18

2.9. Organigrama Estructural de la Empresa………………………………..18

CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO……………………………..…….21

3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL ………………………....22

3.1.1. IMPUESTO A LA RENTA……………………………………………..22

3.1.1.1. Renta de Tercera Categoría ………………………………………....24

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 4

1.1.1.1. Operaciones Gravadas – IGV………………………………………..30

1.1.1.2. Cálculo del Impuesto – IGV………………………………….………31

1.1.1.3. Crédito Fiscal ……………………………………………………..….31

1.1.1.4. Régimen de Percepción ……………………………………………....32

1.1.1.5. Régimen de Retención ………………………………………….……34

1.1.1.6. Régimen de Detracción ………………………………………….......35

3.2 CONTRIBUCION A INSTITUCIONES PUBLICAS ………………….38

3.3. PROGRAMA DE DECLARACION TELEMATICA (PDT)………...40

3.3.1. Declaraciones Determinativas ………………………………………….40

3.3.2. Declaraciones Informativas……………………………………………..40

3.3.3. Estructura del PDT……………………………………………………...41

CAPITULO IV ASPECTO LABORAL………………………………………42

4.1. Contrato de Trabajo………………….………………………………...43

4.1.1. Contrato indefinido………………………………………….………...43

4.1.2. Contrato a plazo fijo(modalidad)…………………………….……....44

4.1.3. Contrato a Tiempo Parcial ……………………………………..45

4.2. Remuneraciones ………………………………………………………...46

4.2.1. Remuneración Vital ………………………,……………………46

4.2.2. Remuneración Básica ……….………………………………….46

4.2.3. Descanso Semanal y días feriados ……………………………..46

4.2.4. Remuneración por sobretiempo……………………………..…47