Vous êtes sur la page 1sur 160

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

SEDE CENTRAL

INFORME DE PRACTICA PRE PROFESIONAL

TITULO

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL, TRIBUTARIO Y


CONTABLE DE LA EMPRESA “WAPIS SAC”

CURSO : Practica Pre Profesional

COORDINADOR DE PRACTICA : Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentería

ALUMNO : Yesenia Asela Loyola Gavidia

CICLO :X–B

CHIMBOTE – PERU

2019
AGRADECIMIENTO

A Dios, por la vida y su fiel compañía

durante todos estos años maravillosos

y por permitirme llegar hasta este

punto de mi vida profesional.

A mi madre:

María por todo su apoyo incondicional

en todo este transcurso de mi vida, por

estar siempre alentándome y por todos

sus consejos en mi formación como

profesional.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 2


DEDICATORIAS

Dedico con amor y cariño a mi Dios

Todopoderoso, porque sin él no

hubiera podido ser posible todo esto,

su presencia fue indispensable en mi

vida.

A mi madre por su sacrificio, y su

apoyo constante desde que nací, hasta

el día de hoy, acompañándome en cada

momento.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 3


INDICE

PRESENTACION ………………………………………………………………. 7

INTRODUCCION……………………………………………………………….. 8

CAPITULO I DATOS GENERALES ………………..………………………...10

1.1. DATOS DEL ALUMNO ………………………………………………….11

1.2. DATOS DE LA EMPRESA…………………………………………….....11

CAPITULO II ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO ………………...13

2.1. Aspecto Legal de la Empresa ………………………………………….…14

2.2. Constitución de la Empresa………………………………………………14

2.3. Política de la Empresa…………………………………………………….15

2.4. Ubicación de la Empresa …………………………………………………15

2.5. Actividad Económica de la Empresa…………………………………….15

2.6. Misión y Visión…… ………………………………………………………15

2.7. Capital social ……………………………………………………………...16

2.8. Estructura Organizacional ……………………………………………....18

2.9. Organigrama Estructural de la Empresa………………………………..18

CAPITULO III ASPECTO TRIBUTARIO……………………………..…….21

3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL ………………………....22

3.1.1. IMPUESTO A LA RENTA……………………………………………..22

3.1.1.1. Renta de Tercera Categoría ………………………………………....24

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 4


3.1.2. IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS …………………………...29

1.1.1.1. Operaciones Gravadas – IGV………………………………………..30

1.1.1.2. Cálculo del Impuesto – IGV………………………………….………31

1.1.1.3. Crédito Fiscal ……………………………………………………..….31

1.1.1.4. Régimen de Percepción ……………………………………………....32

1.1.1.5. Régimen de Retención ………………………………………….……34

1.1.1.6. Régimen de Detracción ………………………………………….......35

3.2 CONTRIBUCION A INSTITUCIONES PUBLICAS ………………….38

 ESSALUD ……………………………………………………………….38

3.3. PROGRAMA DE DECLARACION TELEMATICA (PDT)………...40

3.3.1. Declaraciones Determinativas ………………………………………….40

3.3.2. Declaraciones Informativas……………………………………………..40

3.3.3. Estructura del PDT……………………………………………………...41

CAPITULO IV ASPECTO LABORAL………………………………………42

4.1. Contrato de Trabajo………………….………………………………...43

4.1.1. Contrato indefinido………………………………………….………...43

4.1.2. Contrato a plazo fijo(modalidad)…………………………….……....44

4.1.3. Contrato a Tiempo Parcial ……………………………………..45

4.2. Remuneraciones ………………………………………………………...46

4.2.1. Remuneración Vital ………………………,……………………46

4.2.2. Remuneración Básica ……….………………………………….46

4.2.3. Descanso Semanal y días feriados ……………………………..46

4.2.4. Remuneración por sobretiempo……………………………..…47

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 5


4.2.5. Descanso Vacacional ………………………....…………………48

4.2.6. Indemnización por despido de 10 días remunerados………….49

4.2.7. Seguro Integral de Salud …………...…………………………..49

4.2.8. Gratificaciones …………………………………………………..50

4.2.9. CTS…………………....………………………………………….51

4.2.10. Asignación Familiar …………………………………………….51

4.2.11. Sistema Peruano de Pensiones ……………………....………….52

4.2.11.1. Sistema Nacional de Pensiones …………………..……………..52

4.2.11.2. Sistema Privado de Pensiones …………………..………..…….53

CAPITULO V ASPECTO CONTABLE TEORICO …………………………55

5.1. Clasificación de la Contabilidad………………………………………..55

5.2. Caracteristicas de la Contabilidad……………………………………..57

5.3. Estados Financieros ………………………………………………….....58

5.3.1. Estado de Situación Financiera ……………………………………...58

5.3.2. Elementos de los EE.FF………………………………………………58

5.3.3. Estados de Resultados Integrales ………………………………....…59

5.3.4. Estado de Cambio en el Patrimonio Neto…………………………...60

5.3.5. Estado de Flujo de Efectivo…………………………………………..60

5.3.6. Notas a loa EE.FF ………………………………………………….…61

CAPITULO VI ASPECTO CONTABLE PRACTICO………………….…62

6.1. Registros Contables ……………………………………………………63

ANEXOS ………………………………………………………………………63

REFRENCIAS BIBLIOGRAFICAS ………………………………………...

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 6


PRESENTACIÓN

El siguiente trabajo que a continuación presento contiene información teórica y práctica para la

materia de PRACTICA PRE PROFESIONAL, cuyo objetivo es expresar los conocimientos

obtenidos durante el estudio de la carrera profesional que se ha aplicado en la empresa WAPIS

S.A.C

Este trabajo da a conocer la organización contable de la empresa comercial WAPIS S.A.C., que

tiene como actividad económica principal venta al por menor de prendas de vestir; siendo

elaborado con datos de la empresa antes mencionada, utilizando todos los libros y registros

contables.

Al cumplir mis prácticas profesionales en la empresa comercial, llevando los registros contables

de la empresa WAPIS S.A.C, me servirá para adquirir experiencia profesional en el campo laboral,

tributario, y de esa manera realizar un informe técnico de acuerdo a la las normas tributarias y

jurídicas establecidas por las leyes que rigen en nuestro país.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 7


INTRODUCCION

El presente informe de PRACTICA PRE PROFESIONAL, está elaborado en WAPIS S.A.C ,

siendo esta una empresa que tiene como actividad económica principal venta al por menor de

prendas de vestir. El objetivo del informe es reportar los resultados obtenidos mediante análisis, al

realizarse las practicas pre profesionales, tratando de establecer en forma objetiva, de la empresa

en estudio; así como la situación contable, administrativa, tributaria y financiera de la misma.

Aplicaré para el presente trabajo el modelo monográfico, con sus formas y esquemas de

presentación determinados.

CAPITULO I: DATOS GENERALES: Se hace referencia a los aspectos legales y

administrativos de la empresa en análisis; detallando la organización de la misma y las funciones

que se realizan.

CAPITULO II: INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA: Se hace referencia a los

aspectos legales y administrativos de la empresa en análisis; detallando la organización de la

misma y las funciones que se realizan.

CAPITULO III: ASPECTO TRIBUTARIO: Se detalla las obligaciones tributarias de la

empresa para con el estado.

CAPITULO IV: ASPECTO LABORAL: Se hace referencia a todos los aspectos laborales que

rigen en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 8


CAPITULO V: ASPECTO CONTABLE: Se hace referencia a los métodos y sistemas contables

aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.

CAPITULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRACTICA EFECTIVA: Se describe un

caso de aplicación práctica del proceso de contabilización de las actividades de la empresa en

estudio teniendo como resultados los estados financieros, análisis vertical, horizontal, métricas

(ratios e indicadores financieros) con su respectiva interpretación.

CAPITULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el

objetivo del informe.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 9


CAPÍTULO I:

DATOS

GENERALES

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 10


1. DATOS GENERALES

1.1 DATOS DEL ALUMNO

1.1.1 APELLIDOS Y NOMBRES : Loyola Gavidia Yesenia Asela

1.1.2 DNI : 71468351

1.1.3 CODIGO : 0103142035

1.1.4 CORREO ELECTRONICO : Loyola6@outlook.com

1.1.5 CENTRO DE ESTUIOS : Universidad Católica los Ángeles - Chimbote

1.1.6 FACULTAD : Ciencias Contable Financieras y Administrativas

1.1.7 ESCUELA : Contabilidad

1.1.8 SEMESTRE : 2019-I

1.1.9 CICLO :X-B

1.1.10 ASESOR : Dr. C.P.C.C. Gonzales Rentería Yuri

1.2 DATOS DE LA EMPRESA

1.2.1 INFORMACION GENERAL DEL CONTRIBUYENTE

 RAZON SOCIAL : Wapis S.A.C

 R.U.C : 20603416768

 REGIMEN TRIBUTARIO : Mype Tributario

 TIPO DE CONTRIBUYENTE : Sociedad Anonima Cerrada

1.2.2 DATOS DEL CONTRIBUYENTE

 Código CIIU : 4771, 52322

 Estado del Contribuyente : Activo

 Condición del Contribuyente : Habido

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 11


 Sistema de Emisión de Comprobante : Manual

 Sistema de Contabilidad : Manual

 Comprobantes de pago c/aut. Impresión : Factura , Boleta de Venta , Nota de

Crédito y Guía de Remisión – Remitente.

 Sistema de Emisión Electrónica : Si

 Emisor Electrónico desde : 03-12-2018

 Afiliado al PLE desde :-

 Padrones : Ninguno

1.2.3 DOMICILIO FISCAL

1.2.3.1 Domicilio Fiscal : Jr. Manual Ruiz Nro. 485 Int.04 Tda.4

1.2.3.2 Departamento : Ancash

1.2.3.3 Provincia : Santa

1.2.3.4 Distrito : Chimbote

1.2.4 REPRESENTANTE LEGAL

1.2.4.1 Apellidos y Nombres : Ruiz Layza Dimas Alejandro

1.2.4.2 Cargo : Gerente General

1.2.4.3 DNI : 43620525

1.2.4.4 Dirección : Urb. Los Cipreses Mz.P Lte.8

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 12


CAPITULO II:

ASPECTO LEGAL

ADMINISTRATIVO

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 13


2. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

2.1 Aspecto Legal de la Empresa

Breve Reseña Histórica

La empresa Wapis S.A.C es una empresa privada, que regula sus actividades por lo

dispuesto en la Ley General de Sociedades.

Wapis S.A.C es una empresa privada constituida como empresa sociedad anónima cerrada

inicio sus actividades a finales del 2018, La cual fue fundada por el Sr. Dimas Ruiz Layza,

siendo un hombre emprendedor que obtuvo experiencia adaptada a las necesidades del

diverso mercado de prendas interiores para niños. Con operaciones de compra y ventas.

Somos una empresa que provee a sus clientes con los mejores productos en prendas de

vestir para niños para todas las edades, nuestra calidad está basada en las últimas tendencias

del mercado nacional.

La empresa fue creada según escritura pública del 03 de Julio del 2018, con capital social

de S/ 10,000.00 (DIEZ MIL Y 00/100 SOLES).

La empresa WAPIS S.A.C con domicilio fiscal de Jr. Manuel Ruiz nro. 485 int. 04 tienda

04 Ancash - Santa – Chimbote, inició sus actividades el 24 de Julio del 2018.

2.2 Constitución de la Empresa

En la ciudad de Chimbote, a los 27 días de Junio del dos mil dieciocho, comparecen ante

el Notario Público, Eduardo Pastor la Rosa, el Sr. Ruiz Layza Dimas Alejandro, de

nacionalidad peruana, identificado con D.N.I N° 43620525 una minuta debidamente

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 14


firmada para constituir una Empresa Sociedad Anónima Cerrada, bajo la denominación

“WAPIS S.A.C”.

2.3 Política de la Empresa

2.3.1 Política de compras:

 Las compras se realizan evaluando y analizando las proformas de diferentes

proveedores y periodos.

2.4. Ubicación de la Empresa:

La empresa WAPIS S.A.C. se encuentra ubicada actualmente Jr. Manuel Ruiz N°485

(Frente al mercado modelo) Ancash - Santa - Chimbote.

2.5. Actividad Económica de la Empresa

 Actividad Económica Principal : 52322 - VENTA MINORISTA DE

PRODUCTOS, TEXTILES, CALZADO.

 Actividad Económica Secundaria : 4771 – VENTA AL POR MENOR DE

PRENDAS DE VESTIR, CALZADO Y ARTÍCULOS DE CUERO EN

COMERCIOS ESPECIALIZADOS.

2.6. Misión y Visión

2.6.1. Misión

Somos una empresa la cual se dedica exclusivamente a la venta de ropa interior para niños,

de las mejores marcas para la comodidad de tu familia, en instalaciones modernas, para

nuestros clientes que desean un trato especial con productos de un estándar de calidad

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 15


garantizados, transmitido a nuestros clientes que a través del tiempo se está consolidando

en el mercado y siendo reconocido en cada chimbotano.

2.6.2. Visión

Fortalecernos como una empresa líder a nivel nacional, en el mercado de la moda, a través

de un personal apto y suficiente para la atención personalizada, la empresa podrá brindar

un buen servicio a la sociedad, manteniendo las últimas tendencias cerca de ti.

2.7. Capital Social:

El capital social de la empresa está representado por 1,000 acciones sociales de S/. 10.00

cada una, suscritas y pagadas en bienes dinerarios.

a) La Administración

Se le denomina como un “Proceso integral para planear, organizar e integrar una actividad

o relación de trabajo, la que se fundamenta en la utilización de recursos para alcanzar un

fin determinado.”

La administración se le puede definir como el proceso de crear, diseñar y mantener un

ambiente en el que las personas laboren o trabajen en grupos, y alcancen con eficiencia

metas seleccionadas. Con administración, las personas realizan funciones de planeación,

organización, integración de personal, dirección y control. (Sánchez, 2014)

Por lo tanto, se puede entender que la administración es un proceso que permite a tener

un proceso ordenado de las actividades que realizaran en dicha empresa o ambiente, en el

cual tenga una coordinación jerárquica, para desarrollar las actividades, con eficiencia y

eficacia en las operaciones.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 16


 Importancia

La importancia de la administración se ve en que está imparte efectividad a los esfuerzos

humanos y ayuda a obtener mejor personal, equipo, materiales, dinero y relaciones

humanas. Se mantiene al frente de las condiciones cambiantes y proporciona previsión y

creatividad. Podemos concluir la importancia de la administración se aplica a todo tipo

de empresa, además, representa el éxito de un organismo directa e inmediatamente, la

adecuada administración eleva la productividad de su buena administración, la eficiente

técnica administrativa promueve y orienta el desarrollo y en los organismos grandes de la

administración es indiscutible y esencial. (Ortiz,2009)

Por ello es que la administración debe ser estable su existencia en la empresa, de manera

que pueda tener una dirección y control de las operaciones en las diferentes áreas en la

empresa.

b) Organización de la empresa

El núcleo de la organización, su razón de existir y la que le otorga permanencia temporal,

está constituido por el logro de un objetivo común, que en el caso de las empresas se

concreta en la satisfacción de unas necesidades. Si bien el mundo de las necesidades es

muy amplio, normalmente para su satisfacción precisamos de organizaciones. Las

necesidades de alimentación (organizaciones agrícolas, empresas cárnicas, etc.), de salud

(hospitales o empresas farmacéuticas), de ocio (hoteles, restaurantes) de cultura

(bibliotecas, teatros, cines, etc.) son habitualmente cubiertas por organizaciones. (Gallardo,

Cruz & Fajardo, 2015)

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 17


La organización de la empresa es esencial, para el mejor manejo de las actividades en la

empresa, de manera que al dividirse las áreas y organizándose jerárquicamente, se podrán

tener una mejor relación y comunicación en todas las áreas correspondientes.

2.8. Estructura Organizacional:

2.8.1. La Junta General de Accionistas

Según Ruiz de Velasco (2007) menciona que es el órgano soberano de la sociedad anónima.

Podemos considerarlo como “la reunión de socios debidamente convocados, para deliberar

sobre asuntos propios de su competencia”. La Junta General de Accionistas, es la reunión

de los accionistas, en donde se cumplen los requisitos legales y estatutarios de

convocatoria, lugar y quórum, se celebra para deliberar y votar determinados asuntos de su

competencia. Hay algunas excepciones a lo mencionado, como el hecho de que existen

asuntos que pueden ser tratados en la Junta sin necesidad de haber sido incluidos en la

convocatoria.

a) Competencia de la Junta General de accionistas: La Junta puede, en principio, tratar

cualquier asunto relativo a la sociedad anónima. En todo lo consiguiente, siempre que

las leyes no atribuyan la competencia concreta de un asunto a algún órgano o persona

determinada, para llevar a cabo cualquier gestión o actividad relacionada con la

sociedad, la competencia corresponderá a la junta general de accionistas.

b) Convocatoria y tipos de junta general de accionistas: Para que la junta pueda tratar

un asunto cualquiera debe ser debidamente convocada. La ley de Sociedades Anónimas

establece unas normas mínimas de convocatoria que deben seguirse siempre que,

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 18


estatutariamente, no se exijan más requisitos o garantías. Estas normas son distintas

según se trate de un tipo de junta u otro.

2.8.2. Gerencia

El concepto abarca al dueño que conduce su negocio, al gerente general de una empresa, a

los gerentes funcionales o divisionales, al jefe de un sector, al encargado de un proyecto,

etcétera. En sustancia, dicho concepto equivale al de “jefe. Por su función, es la persona

que ejerce como gerente dispone de cierta autoridad sobre el resto de los miembros

asignados a su área de responsabilidad, que por ello se denominan “colaboradores” o

“subordinados”. Eso significa que el gerente general tiene la última palabra en las

decisiones que le competen, cualquiera sea la manera de tomarlas (participativa, directiva,

entre otras). Su jerarquía se exterioriza también a través de otros elementos, como recursos

disponibles, símbolos de estatus y formas de trato. (Lazzati, 2016)

El gerente es la persona que contribuye al autodesarrollo de la empresa, la cual está

capacitada de dirigir a muchos grupos humanos, además, conoce todas las áreas en las

cuales conduce con certeza y habilidad, porque la vela por el cumplimiento de los requisitos

legales.

2.8.3. Órganos

a) Órganos de la Sociedad

 La Junta General de Accionistas

 La Gerencia

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 19


b) Órganos de Línea

 Área de Contabilidad

 Área de compras

 Área de Ventas

 Área de Caja

2.9. Organigrama Estructural de la Empresa

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 20


CAPITULO III:

ASPECTO

TRIBUTARIO

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 21


3. ASPECTO TRIBUTARIO

Mide la posición fiscal de una nación la cual en el Perú sigue el estándar internacional,

por lo cual el conjunto de directrices, orientaciones y criterios y lineamientos para

determinar la carga impositiva directa e indirecta a efecto de financiar la actividad del

estado. La cual compone un conjunto de dispositivos legales mediante los cuales su

puede implantar la política tributaria. El aspecto tributario permite tener un ordenamiento

fiscal de manera objetiva y oportuna para el Estado peruano.(Reátegui, 2015)

3.1. TRIBUTACION AL GOBIERNO CENTRAL

3.1.1 IMPUESTO A LA RENTA

Según el comercio (2019) menciona que el impuesto a la renta es un impuesto que se

determina anualmente y su ejercicio inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre. El

impuesto a la renta (IR) se aplica a los ingresos que proceden del arrendamiento ó de cesión

de bienes muebles o inmuebles, acciones u otros valores mobiliarios, así como de los

ingresos por un trabajo de forma dependiente o independiente.

Para que se pueda calcular el impuesto a la renta de personas naturales que no realizan

actividad empresarial, corresponde lo siguiente, dependiendo de cuál de las cinco

categorías se trate. La diferencia que se da es en el impuesto a la renta de tercera categoría,

la cual es aplicable a personas jurídicas.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 22


 RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA:

En esta categoría se encuentra el impuesto a la renta por el arrendamiento,

subarrendamiento o cualquier tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles.

El arrendador del bien realiza dicho pago. El monto a pagar corresponde al 6,25% sobre el

monto obtenido por la renta.

 RENTAS DE SEGUNDA CATEGORÍA

El impuesto a pagar en rentas de segunda categoría se genera a partir de los intereses por

colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias, y otros

 TERCERA CATEGORÍA

El monto del impuesto a la renta se deriva de actividades comerciales, industriales,

servicios o negocios.

 RENTAS DE CUARTA Y QUINTA CATEGORÍA

Son aplicadas estas rentas en caso que el trabajador sea dependiente y perciba un ingreso

anual superior a 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT).Y los empleados

independientes, que otorgan recibos por honorarios a sus clientes , deben pagar

un impuesto a la renta si perciben un ingreso anual superior a los S/36.756.

La empresa WAPIS S.A.C, esta afecta a la Renta de Tercera y Renta de distribución de

Dividendos.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 23


3.1.1.1 Renta de Tercera Categoría:

Para el siguiente trabajo, la empresa en estudio se encuentra en el Régimen MYPE

Tributario.

a) Personas Comprendidas:

Es un régimen especialmente creado para las micro y pequeñas empresas con el objetivo

de promover su crecimiento al brindarles condiciones más simples para cumplir con sus

obligaciones tributarias. Los contribuyentes comprendidos deben tener domiciliado en el

país, realicen actividades empresariales (renta de tercera categoría) e ingresos no superen

las 1700 UIT en el ejercicio gravable. (Sunat, 2018)

b) Personas no comprendidas:

- Contribuyentes con vinculación directa o indirecta en función de capital y cuyos

ingresos netos anuales en conjunto superen las 1700 UIT.

- Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento permanente de empresas

constituidas en el exterior.

- Aquellos con ingresos netos anuales superiores a 1700 UIT en el ejercicio anterior.

(Sunat,2018)

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 24


c) Impuesto a Pagar

Según Sunat (2018) está afecto a pagar los impuestos siguientes:

 Pago a cuenta del Impuesto a la Renta:

INGRESOS NETOS TASA

Menor a 300 UIT 1% de os ingresos netos

A partir de 300 hasta 1700 UIT 1.5% de los ingresos netos o coeficiente

Por lo tanto, tiene que realizar y presentar su declaración jurada anual para determinar el

impuesto a la renta, de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se realizan a l

renta neta.

El Código del Tributo es 3121

Pueden suspender sus pagos a cuenta y/o modificar su coeficiente conforme lo señala el

artículo 85° de la Ley del Impuesto a la Renta.

Además, deberá presentar declaración jurada anual para determinar el impuesto a la renta,

de acuerdo con tasas progresivas y acumulativas que se aplican a la renta neta:

RENTA NETA ANUAL TASAS

Hasta 15 UIT 10%

Más de 15 UIT 29.50%

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 25


Los sujetos del RMT determinarán la renta neta de acuerdo a las disposiciones del Régimen

General contenidas en la Ley del Impuesto a la Renta y sus normas reglamentarias, por lo

que tienen gastos deducibles.

Para efectos de determinar los pagos a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría

del ejercicio 2017, en el caso de los sujetos del RMT que tengan ingresos netos anuales

superiores a las 300 UIT, el coeficiente determinado de acuerdo a lo previsto en el inciso

b) y, en su caso, en el numeral 2.1 del inciso h) del artículo 54º del Reglamento de la Ley

del Impuesto a la Renta, deberá ser multiplicado por 0,8000. También deberá ser

multiplicado por 0,8000, el coeficiente que se alude en el segundo párrafo del inciso d) del

artículo 54º en mención, así como el coeficiente determinado en el estado de ganancias y

pérdidas al cierre del ejercicio gravable anterior a que se refiere el acápite (ii) y último

párrafo del numeral 1.2 del inciso d) del citado artículo 54º. Lo dispuesto en el primer

párrafo de esta disposición, también será de aplicación tratándose de los pagos a cuenta del

impuesto a la renta de tercera categoría correspondientes a los meses de enero y febrero del

ejercicio 2018. (MEF, 2016)

Los ingresos de la empresa WAPIS SAC, en el año 2018 fueron de 500,456.70, por ello,

comprende dentro del tramo hasta 300 UIT de ingresos netos anuales.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 26


Ejemplos:

 Pago a Cuenta Mensual

La Empresa WAPIS S.A.C, ha obtenido un total de 46,800 por venta de mercadería en

un determinado mes. Determinar el pago a cuenta del cálculo del I.R. Se multiplicará

el 1% por los ingresos del mes.

VALOR DE VENTA IGV 18% PRECIO DE VENTA

S/ 39,661.02 S/ 7,138.98 S/ 46,800.00

Calculo del pago a cuenta mensual del IR.

VALOR DE VENTA PORCENTAJE 1% TOTAL PAGO A CUENTA

(Redondeado)

S/ 39,661.00 S/ 396.61 S/ 396.00

 Pago de Impuesto a la Renta Anual

La empresa WAPIS S.A.C obtuvo ingresos por venta de ropa que ascienden a S/. 552,000,

costos, gastos y otros ingresos que a continuación se detalla:

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 27


ESTADO DE RESULTADOS

Ventas Netas : 552,000.00

Costo de servicio : -480,300.00

Utilidad Bruta : 71,700.00

Gastos Administrativos : - 3,500.00

Gastos de Venta : - 2,800.00

Utilidad Operativa : 65,400.00

Otros Gastos : - 860.00

Otros ingresos : 500.00

Utilidad Neta ant. Imp 65,040.00

Impuesto a la Renta : - 548.00

Utilidad Neta 63,492.00

Reparos Tributarios

Utilidad Neta ant. Imp : 65,040.00

Adiciones : 350.00

Deducciones : -210.00

Renta Neta Imponible 65,180.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 28


Rango Renta Neta Tasa Impuesto a la Renta

Imponible
Aplicable determinado

Hasta 15 UIT 63,000.00 10% 6,300.00

Excedente de 15 UIT 2,180.00 29.5% 643.10

65,180.00 6,943.1

3.1.2 Impuesto General a las Ventas

Según Sunat (2019) menciona que el IGV o Impuesto General a las Ventas es un impuesto

que grava todas las fases del ciclo de producción y distribución, está orientado a ser

asumido por el consumidor final, encontrándose normalmente en el precio de compra de

los productos que adquiere.

El IGV tiene una estructura la cual está integrada por una tasa de impuesto general al

consumo del 16% y el Impuesto de Promoción Municipal del 2%.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 29


a) Operaciones Gravadas IGV

Fuente: Sunat (2019)

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 30


b) Cálculo del impuesto –IGV

Se realizará una demostración del procedimiento para determinar el impuesto general a las

ventas, siendo obtenido por cada uno de los elementos plasmados:

Impuesto Bruto = Base imponible

Impuesto a Pagar = Impuesto Bruto

 Base imponible:

Según Sunat (2019) considera que la base imponible está constituida por: debe

entenderse, por valor de venta del bien, retribución por servicios, valor de construcción o

venta del bien inmueble, según el caso, la suma total que queda obligado a pagar el

adquirente del bien, usuario del servicio o quien encarga la construcción.

c) Crédito Fiscal

Establece Sunat (2019) que el IGV está consignado separadamente en el comprobante de

pago que respalda la adquisición de bienes, servicios y contratos de construcción o el

pagado en la importación del bien. Deberá ser utilizado cada mes, deduciéndose del

impuesto bruto para determinar el impuesto a pagar. Para que las compras otorguen el

derecho a deducir como crédito fiscal el IGV, deben ser gasto o costo de la empresa, de

acuerdo a la legislación del Impuesto a la Renta y se deben destinar a operaciones gravadas

con el IGV.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 31


Ejemplo:

La empresa Wapis S.A.C del 1 al 31 de Enero del 2019 obtiene los siguientes importes del

registro de compras y de ventas, los cuales son:

DETALLE VENTAS COMPRAS

43,122.88 35,932.71
BASE IMPONIBLE

7,762.12 6,467.89
IGV

50,885,00 42,400,60
TOTAL

Cálculo:

Impuesto Crédito Impuesto

Bruto Fiscal Resultante

S/. 7,762.00 - S/. 6,468.00 = S/. 1,294.00

d) Régimen de Percepciones del IGV

El Régimen de Percepciones consta de realizar un pago adelantado por conceptos de IGV,

mediante el agente de percepción designado (Administración tributaria - vendedor) ingreso

del importe de una venta o importación, el cual tiene un porcentaje adicional establecido,

el deberá ser pagado el cliente o importador, por el cual el cliente no se podrá oponer a

dicho cobro adicional.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 32


El cliente al cual se le cobra el adicional, podrá deducir del IGV que mensualmente

determine, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día del período al

que corresponda la declaración, asimismo si tiene saldo a favor, podrá utilizarlo en los

siguientes meses, pudiendo compensarlos con otra deuda tributaria, o requerir su

devolución si hubiera conservado una cantidad no aplicado por una prórroga no menor de

tres (3) períodos consecutivos. (Sunat s/f)

Ejemplo:

La empresa Wapis S.A.C ha sido designada como un Agente de Percepción del IGV,

por ello se encuentra obligada a percibir a sus clientes a partir de las operaciones del

14-01- 2019.

Realiza una venta el 17-01-19 de gasolina de 95 (combustible sujeto a la percepción) a

Servicentro Petrol S.A con factura 002-1876la cual se emitió de la siguiente manera:

Calculo:

Sub total S/.2,542.37


=

S/.457.63
IGV =

S/. 3,000.00
Precio de Venta =

S/. 60.00
Percepción (2%) =

S/. 3,060.00
Total a cobrar =

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 33


La empresa WAPIS S.A.C, no es un agente de percepción, por el momento no compra

productos afectos a este sistema.

e) Régimen de Retención del IGV:

Los sujetos designados por la SUNAT como Agentes de Retención deben retener cierta

parte del (IGV) que les corresponde luego pagar a sus proveedores, para rendir cuentas al

fisco, según la fecha programada de sus obligaciones tributarias. Los proveedores se

encuentran obligados a la retención, pudiendo deducir los montos que se les hubieran

retenido contra el IGV que les corresponda pagar, o en su caso, solicitar su devolución.

El agente de retención es el único responsable frente a la administración tributaria cuando

se ha realizado la retención y es solidario cuando no cumplió con la retención

correspondiente. (Sunat, s/f)

 Aplicación del Régimen y operaciones excluidas

El régimen de retenciones se aplica solamente para las operaciones de venta de bienes,

primera venta de bienes inmuebles, prestación de servicios y contratos de

construcción gravadas con el IGV cuyos montos sean superiores a S/. 700.00; en este

sentido, no es de aplicación en operaciones que estén exoneradas e inafectas del impuesto.

(Sunat s/f)

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 34


Ejemplo:

La empresa WAPIS SA.C., factura tiene un monto total de S/. 15,450.00, a un cliente

designado por Sunat como agente de recepción.

Calculo:

Sub Total = S/. 13,093.22

IGV = S/. 2,356.78

Total = S/. 15,450.00

Retención (3%) = S/.433.50

Total a recibir = S/. 15,883.50

La empresa WAPIS S.A.C, no está considerada como Agente de retención, por ello, cuando

realice una venta a ciertos clientes que hayan sido designados como agentes de retención,

f) Régimen de Detracción del IGV:

El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un mecanismo

administrativo que ayuda con la recaudación de ciertos tributos y consiste en la detracción

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 35


(descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de

un porcentaje del importe a pagar por estas operaciones.

Luego depositarlo en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor

o prestador del servicio, el cual, por su parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta

del Banco de la Nación para efectuar el pago de tributos, multas y pagos a cuenta incluidos

sus respectivos intereses y la actualización que se efectúe de dichas deudas tributarias de

conformidad con el artículo 33° del Código Tributario, que sean administradas y/o

recaudadas por la SUNAT. (Sunat s/f)

Se realiza dicha detracción siempre y cuando el bien o el servicio de lo que se ha comprado

este dentro de los rangos especificados de detracción, por ello es que es luego depositado

en el Banco de la Nación, en una cuenta corriente del cliente, para que luego haga el uso

para pagar sus multas, pagos y tributos.

Según Sunat (s/f) el sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:

- La venta interna de bienes y prestación de servicios.

- Servicio de transporte de bienes por vía terrestre.

- Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre.

- Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado).

Todas estas operaciones mencionadas, son las que son consideradas como ventas sujetas al

sistema de detracciones, por las cuales están establecidas bajo parámetros para poder

realizar la operación adecuada en el caso que se presente.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 36


Ejemplo:

La empresa WAPIS S.A.C., contrató los servicios por concepto de instalación del sistema

electico y de desagüe, la empresa “Los Sánchez Ingenieros S.A.C” por un total de S/.

30,000.00 más IGV.

Calculo:

Sub Total = S/ 1,186.44

IGV = S/ 213.56

Total = S/ 1,400.00

Detracción (10%) = S/ 140.00

Saldo a pagar = S/ 1,260.00

La empresa WAPIS S.A.C. por la actividad realiza no está incluida en los anexos que

presenta por ello no está sujeto al sistema de detracciones.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 37


3.2. CONTRIBUCIÓN A INSTITUCIONES PÚBLICAS

a) ESSALUD Seguro Regular Trabajador

Es el Seguro Social de Salud que tiene por finalidad dar cobertura a los asegurados y sus

derechohabientes, a través del otorgamiento de prestaciones de prevención, promoción,

recuperación, rehabilitación, prestaciones económicas, y prestaciones sociales que

corresponden al régimen contributivo de la Seguridad Social en Salud, así como otros

seguros de riesgos humanos. (Sunat, s/f)

b) Aportes

Según el Gobierno del Perú (2018) menciona que es el derecho que tiene todo trabajador

dependiente contar con cobertura de Seguro. El empleador es el que registra y paga

mensualmente los aportes para que sea cubierto. El aporte que realizará el empleador

corresponde al 9% de la remuneración mensual, el cual no podrá ser menor a la

remuneración (RMV). Por lo cual el aporte mensual a EsSalud no será descontado de la

remuneración del trabajador, sino que será pagado completamente por el empleador. Dicho

aporte no podrá ser menor al 9% de la Remuneración Mínima Vital actual.

Ejemplos:

1. La remuneración que percibe el Sr. Carranza Ruiz Miguel por su trabajo como promotor

de ventas es de S/. 950.00. Calcular el Essalud que debe aportar el empleador por su

trabajador, se aplicara el 9% por ley.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 38


SUELDO ESSALUD 9% APORTACION

S/ 950.00 S/ 85.50 S/ 85.5

2. El sueldo que recibe la Srta. Robles Salazar Martha por su trabajo por medio tiempo

como recepcionista de un Hotel, es de S/.475.00. Determinar el Essalud que debe aportar

el empleador por su empleado, se aplicara el 9% por ley.

APORTACION
SUELDO ESSALUD 9%

S/ 85.50
S/ 475.00 S/ 85.50

3. El sueldo que percibe el Sr. Rosmel Ramírez por su empleo como almacenero es de S/.

2,500.00. Calcular el Essalud que debe aportar el empleador por su empleado, se aplicara

el 9% por ley

SUELDO ESSALUD 9% APORTACION

S/. 225.00
S/.2,500.00 S/. 225.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 39


3.3. PROGRAMA DE DECLARACION TELEMATICA (PDT)

Según Sunat (s/f) menciona que el PDT, es un sistema informático hecho por la

Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT) con la finalidad de

poder realizar más fácil el proceso de la elaboración de las declaraciones juradas bajo

condiciones de seguridad del registro de la información. El PDT es un software que como

objetivo principal es conllevar las declaraciones juradas bajo condiciones de seguridad del

registro de la información.

De manera, que el software es creado para que los usuarios realicen un llenado más

detallado e informativo, para seguridad de los usuarios y de la misma entidad tributaria.

 Declaraciones Determinativas: Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o

declarante determina el importe de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en un

periodo determinado. (Sunat, s/f)

Permite que el contribuyente luego haber realizado todas sus deducciones, pueda llenar los

campos del sistema para realizar la formulación de su declaración tributaria.

 Declaraciones Informativas: Son las Declaraciones en las que el Contribuyente o

declarante informa sus operaciones o las de terceros a solicitud de la Administración

Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda. (Sunat, s/f)

En este caso solo se informa de manera a que Sunat está solicitando mensualmente dicha

información de terceros con los que tenga vinculación la empresa.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 40


 Estructura del PDT:

Fuente: Sunat(s/f)

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 41


CAPITULO IV:

ASPECTO

LABORAL

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 42


4. ASPECTO LABORAL

Un empleo se considera legal, cuando está sujeta bajo las reglamentaciones y parámetros

de leyes establecidas en los estatutos, por ello la existencia de la modalidad de un contrato

es indispensable en estos casos, en el contrato se regula las condiciones en las que se llevara

adelante el trabajo específico, el plazo establecido constara de una vigencia de cierto

tiempo determinado. Además, la parte del individuo se compromete a ofrecer su mano de

obra, los cuales serán remunerados por parte de la empresa en forma mensual. Asimismo,

el contrato está estructurado detalladamente otras obligaciones, derechos y beneficios para

ambas partes.

4.1. Contrato de trabajo

Un contrato laboral es un acuerdo entre empleado y empleador que da inicio al vínculo

laboral. Está determinado por obligaciones y derechos entre ambas partes. De acuerdo a

Yessica Morales, especialista de Ofisis, existen tres tipos de contrato. (La Republica ,2017)

El contrato laboral es una relación que nace laboralmente entre el trabajador y el dueño de

la empresa la cual está estipulada por varios puntos fundamentales como las obligaciones

y derechos, por ello es que cuando llega al vencimiento de dicho contrato se extingue toda

la vinculación con la empresa.

4.1.1. Contrato indefinido

Este tipo de contrato no tiene una fecha determinada de expiración. La causal de despido

puede ser una falta grave que amerite que un trabajador deba ser apartado de la empresa.

El empleado bajo este tipo de contrato goza de todos los beneficios laborales que brinda la

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 43


ley peruana; es decir, CTS, asignación familiar, gratificaciones, vacaciones, seguro social,

entre otros. (La Republica, 2017)

En este contrato no tiene una fecha de término, la única manera que se pueda extinguir

dicho contrato es cuando el empleado realiza una falta muy grave la cual sea motivo de ser

despedido inmediatamente.

4.1.2. Contrato a plazo fijo o determinado (Modalidad)

Según la Republica (2017) menciona que en este caso, empleado y empleador acordaron

que el vínculo laboral solo sea por un tiempo determinado, para ejercer una actividad o

necesidad específica.

Hay tres subdivisiones para este tipo de contrato.

 Temporal: Se da en las temporadas de fiestas en las cuales hay la gran aglomeración

de clientes y gran salida de bienes o servicios; por la necesidad de mercado, por ejemplo,

en campañas del Día de la Madre o Día del Padre, Navidad, Año Nuevo, Campaña Escolar,

etc. Donde se exige una mayor cantidad de producción; y la reconversión empresarial que

se produce cuando se afrontan cambios importantes dentro de ella.

 Ocasional: Puede darse por suplencia, como reemplazo por vacaciones o descanso, pero

o post natal; y emergencia, cuyo fin es cubrir necesidades imprevistas y graves.

 Accidental: Puede ser específico, que permite actividades cuyo inicio y fin estén

claramente predeterminados; intermitente, que es para necesidades permanentes pero

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 44


discontinuas; y el contrato de temporada, que solo es para servicios puntuales que no son

frecuentes.

El plazo máximo puede ser solamente de 5 años en estos casos, la condición del trabajador

cambia y pasa a tener un contrato indefinido, por lo tanto, se debe registrar

obligatoriamente al Ministerio Trabajo y Promoción del Empleo dentro de 15 días

(indicando la fecha de inicio y culminación)

4.1.3. Contrato a Tiempo parcial

El contrato a tiempo parcial o “part-time” demanda un horario de trabajo que no supera una

jornada de 4 horas diarias. Los trabajadores que tienen esta modalidad, no tiene derecho a

los beneficios laborales como CTS, vacaciones, etc. Sin embargo, tienen derecho a

gratificaciones legales y derecho al descanso semanal obligatorio, al descanso en feriados

etc.

La empresa WAPIS S.A.C. contrata a sus trabajadores según modalidad “Contrato a

plazo determinado”, siendo la relación hasta el 31/05/2019

N° APELLIDOS Y NOMBRES DNI CARGO

1 Ruiz Layza Dimas Alejandro 43620525 Gerente General

2 Rosales Obregon Yeison Maik 75881971 Vendedor de ropa

3 Zelada Rodriguez Erika Elizabeth 45373469 Vendedor de ropa

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 45


4.2. Remuneraciones

4.2.1. Remuneración Vital

La (RMV) es la cantidad mínima de dinero que se le paga a un trabajador que labora una jornada

completa de 8 horas diarias o 48 horas semanales. El monto del RMV se utiliza como base del

sueldo mínimo que deben percibir las personas que realizan sus jornadas formalmente.

(BCRP,2015)

4.2.2. Remuneración Básica

La remuneración mínima se obtiene por ocupar un puesto de trabajo. Se comprende que

esta remuneración en la mayoría de ocasiones es más alta que el salario mínimo y se

identifica con este y su fijación depende del pacto o bien de disposición legal. Por ello la

remuneración básica exceptúa las gratificaciones, bonificaciones y toda otra remuneración

eventual o permanente, asignaciones vacacionales de precios o negociación colectiva, y los

anticipos de los aumentos por pactarse. Si la empresa no tiene cómo parámetro en su escala

remunerativa pues toma en cuenta la RMV. (Carrus, 2017)

4.2.3. Descanso Semanal y días Feriados

La finalidad de los descansos semanales que constan de 24 horas, es que los trabajadores

recuperen las energías desgastadas durante la semana laborada y destinen tiempo para sí

mismos y sus familias, así como el reconocimiento de determinados días en función a las

festividades o acontecimientos por feriados. Estos días de descanso se cancelan con la

remuneración equivalente a días ordinarios de trabajo. Referencia: Convenio Internacional

de Trabajo N.º 52, Artículo N.º 25 de la Constitución y Artículo N.º 1 y N.º 2 del Decreto

Legislativo N.º 713. (Sunafil, 2016)

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 46


Los empleados que trabajen en el día que descansen sin serlo sustituido su día libre en otro

de la semana tiene que ser remunerado, correspondientemente al tipo de trabajo que realizo

ese día.

Ejemplo:

Cinthia Rodríguez Alarcón, percibe un sueldo mensual de S/. 1,500.00, empleado de la

empresa WAPIS S.A.C. en el mes de Abril del 2019, por semana santa trabajó el día 18

que es un día feriado (no laborable), el cálculo total de remuneración se realizara de la

siguiente manera:

Sueldo mensual = S/ 1,500.00

1 día feriado (100%) = S/ 100.00

Sueldo mensual (incluido el feriado) = S/ 1,600.00

4.2.4. Remuneración por trabajo en sobretiempo

El empleador le pagara las horas extras siempre y cuando se demuestre que se trabajó fuera

de su jornada laboral, que es de máximo 48 horas semanales. Es un pago diferenciado, por

encima del valor ordinario. Se pagan con un recargo fijado por un acuerdo entre el

empleador y trabajador. No obstante, precisó que dicho acuerdo no puede estar por debajo

de lo que dice la ley es que las dos primeras horas se pagan cada una de las horas con un

recargo del 25% y a partir de la tercera hora extra en adelante el recargo es de 35% sobre

el valor hora. (García, 2019)

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 47


Ejemplo:

En la empresa WAPIS S.A.C el Sr. Miguel Moya labora como asistenta contable y percibe

una remuneración mensual de S/ 1,500 su jornada de trabajo es 9:00 a 1:00 pm – 4:00 a

8:00 pm. El 1 de Marzo, Miguel laboró de 9:00 a 1:00 p.m., salió a almorzar y luego de

registrar su retorno a las 2:00 p.m., permaneció en la oficina hasta las 9:00 pm.

Caso :

Sueldo mensual = S/ 1,500.00 / 30 = S/ 50.00 diarios

Horas laboradas = S/ 50.00/8 = S/ 6.25

Horas Extras = 25% = 7.78 35% = 8.44

Laboró 3 horas extras, 2 con sobretasa de 25% y 1 con sobretasa de 35%:

Entonces: (2*7.78) + (1*8.44) = S/ 24.00

El monto que se pagará el 1 de Mayo será adicionalmente el monto de S/ 24.00.

4.2.5. Descanso Vacacional 15 días calendarios

El trabajador de la micro y pequeña empresa que cumpa el record establecido en el artículo

10° del Decreto Legislativo N° 713, Ley de Consolidación de Descansos Remunerados de

los Trabajadores sujetos al Régimen Laboral de la Actividad Privada, tendrá derecho como

mínimo a 15 días calendarios por cada año completo de servicios. En ambos casos rige lo

dispuesto en el Decreto Legislativo N° 713 en lo que sea aplicable. (Sunat ,2019)

Ejemplo:

- Grupo 1: 15 días

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 48


Por lo tanto, el periodo vacacional quedaría establecido de la siguiente manera: Puede

ser 7 días de vacaciones u 8 días de vacaciones. El periodo vacacional mínimo para

gozar es de 7 días.

- Grupo 2: 15 días

Por otra parte, en el segundo grupo está la novedad, se podrá fraccionar el descanso

vacacional hasta por 1 día.

4.2.6. Indemnización por despido de 10 días de remuneración

La indemnización por despido arbitrario quedó establecida hace ya tiempo, en un sueldo y

medio por año, con el límite de doce sueldos. Límite al que en la práctica se accede a los

ocho años de servicios. Normas posteriores crearon determinados regímenes laborales de

naturaleza sectorial; en estos la indemnización por despido se calcula sobre bases diversas.

En la microempresa son 10 días por año con el tope de 90 días. Mención especial merece

el régimen de los trabajadores agrarios, que, en lugar de recortar derechos, optó por

establecer su equivalencia dineraria e incorporarlos a la remuneración mínima, que es más

elevada que la general, en que el pago indemnizatorio por despido alcanza las 15

remuneraciones diarias por año, con el máximo de 180. (Serkovic, 2018)

4.2.7. Seguro Integral de Salud (SIS)

El Seguro Integral de Salud, como Organismo Público Ejecutor (OPE), del Ministerio de

Salud, tiene como finalidad proteger la salud de los peruanos que no cuentan con un seguro

de salud, priorizando en aquellas poblacionales vulnerables que se encuentran en situación

de pobreza y pobreza extrema. (SIS ,2019)

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 49


4.2.8. Gratificaciones

Las gratificaciones comprenden sumas de dinero en el cual el empleador otorga al

empleado sujeto al régimen laboral de la actividad privada, de manera autónoma, siendo

las diferentes modalidades de su contrato de trabajo y el tiempo de trabajo, en forma

adicional a la remuneración mensual. Se paga por conceptos recurrentes en cada año de

celebración de Fiestas Patrias y Navidad, siempre que el trabajador cumpla con los

requisitos correspondientes. (Sunafil ,2016)

Ejemplo:

En la empresa WAPIS S.A.C, la asistenta contable Erika Zelada tiene un sueldo de

S/1,500.00, su ingreso fue el 01 al 30 de julio, su gratificación seria la siguiente:

Sueldo: S/ 1,500.00

Horas extras: S/ 100.00

Gratificación Computable: S/ 1,600.00

Luego se adicionará el 9%,

Gratificación computable: S/ 1.600.00

Essalud (9%): S/ 144.00

S/ 1,744.00

Luego:

S/ 1.744 / 6 x 6 = S/ 1.744

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 50


4.2.9. CTS

La compensación por tiempo de servicios (CTS) es un beneficio social de previsión de las

posibles contingencias que origine el cese en el trabajo y de promoción del trabajador y de

su familia. La CTS tiene por finalidad cubrir las necesidades del trabajador y de su familia

en caso de desempleo. (Sunafil ,2016)

Ejemplo:

En la empresa WAPIS S.A.C la trabajadora Martha López tiene un sueldo básico de S/

950.00. Calcular el CTS.

Sueldo básico neto: S/ 950.00

1/6 gratificación: S/ 158.33

Luego:

(950.00 + 158.33) /360 = 3.08

3.08 * 180 = S/ 554.40

4.2.10. Asignación Familiar

La asignación familiar se encuentra normada en la Ley N.º 25129 del 06/12/1989. Esta

norma establece que todo trabajador que tenga a su cargo uno o más hijos menores de 18

años percibirá esta asignación familiar. En el caso de que el hijo al cumplir la mayoría de

edad se encuentre efectuando estudios superiores o universitarios, este beneficio se

extenderá hasta que termine dichos estudios, hasta un máximo de 6 años posteriores al

cumplimiento de dicha mayoría de edad. Referencia: artículo N.º 2 de la Ley N.º

25129.(Sunafil,2016)

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 51


En la empresa WAPIS SAC la trabajadora Rosa Marchena como almacenera es madre de

dos hijos, tiene un sueldo mensual de S/1,200.00. Calcular la asignación familiar

Ejemplo:

Sueldo: S/ 1,200.00

Sueldo mínimo 950 (10 %): S/ 95.00

La asignación familiar que percibe cada empleado es el 10% del sueldo básico, en ese caso

son S/ 95.00 soles, lo que esta empleada cobraría seria los S/ 1,200.00 + S/ 95.00 = S/

1,295.00.

4.2.11. Sistema Peruano de Pensiones

Según el Gobierno del Perú (2019) menciona que es un sistema al cual los trabajadores

dependientes o independientes aportan para obtener una pensión de jubilación cuando

dejen de trabajar. Este cuenta con dos sistemas de protección social principales que

coexisten paralelamente: uno es público (Sistema Nacional de Pensiones – SNP) y el otro

es privado (Sistema Privado de Pensiones – SPP).

4.2.11.1. Sistema Nacional de Pensiones – SNP: Beneficio monetario que recibe desde

los 65 años de edad, cuando finaliza la vida laboral de muchos años, por haber aportado

por todo ese tiempo el 13% del sueldo mensual al SNP por no menos de 20 años. Este es

administrado por la Oficina de Normalización Previsional (ONP).

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 52


Ejemplo:

Calcular el aporte del trabajador Roxana Santos Remas, teniendo como sueldo:

Empleada Remuner Asignación Remuneración SNP

ación Familiar Computable

Roxana Santos S/ 950.00 -- S/ 950.00 S/ 95.00

4.2.8.2. Sistema Privado de Pensiones – SPP: Realizado por las Administradoras de

Fondos de Pensiones (AFP), te permite acceder a una pensión de jubilación desde los 65

años, sin tener obligatoriamente un tiempo determinado. El monto del beneficio que

obtendrá será calculado según la base de aportes realizados y la rentabilidad generada en

la cuenta individual de capitalización (CIC) de cada afiliado. E incluso también se puede

obtener una jubilación adelantada.

Ejemplo:

Calcular el aporte del Trabajador Maribel Guzmán Sánchez, para el mes de Mayo, estando

afiliado a la AFP INTEGRA – FLUJO teniendo los siguientes datos.

Asignación Remuneración AFP


Empleada Remuneración
Familiar Contable (12.90%)

Maribel Guzmán
S/ 1,200.00 --- S/ 1,200.00 S/ 154.80
Sánchez

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 53


CAPITULO V:

ASPECTO

CONTABLE

TEÓRICO

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 54


5. Aspecto Contable

La contabilidad es la capacidad de una persona o grupo de personas para realizar trabajos

relacionados a cálculos matemáticos, estadísticas, gráficos, registros numéricos a fin de

ordenar, establecer todos los movimientos de una empresa o comercio. La palabra proviene

de “contable”, es decir, de las cuestiones del contador, persona tenedora de libros de

cálculos sobre un comercio pequeño o empresa, bancos y demás. (Raffino, 2019)

La contabilidad es un sistema que facilita información esencial para las decisiones

objetivos sobre los manejos económicos de dicha empresa. Es todo un conjunto de

documentos contables que refleja detalladamente toda la información, expresa en moneda

nacional, sobre el estado económico, financiero de una empresa. La contabilidad es lo que

ayuda a ser como un horizonte el cual ayuda a manejar e ir en la dirección correcta al éxito.

5.1. Clasificación de la Contabilidad

Según Ramírez (2017) menciona que la contabilidad para un adecuado estudio y tomando

en cuenta la diversidad de actividades empresariales, en función al giro específico de sus

actividades, está clasificada en:

 Contabilidad Comercial

Comprende desde el sistema de registrador, contable hasta la preparación y emisión de

estados financieros, que expresamente se refieren a empresas (unipersonales y/o

sociedades mercantiles) dedicadas únicamente a la compra-venta de mercaderías y/o

productos.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 55


 Contabilidad de costos

Parte muy importante, tiene por finalidad aplicar al proceso contable, sistemas

especializados de costos y sus procedimientos a las siguientes actividades: Contabilidad

industrial, minera, petrolera, agrícola, ganadera, construcciones, forestal y otras

actividades.

 Contabilidad de servicios

Conjunto de actividades que su proceso contable, está orientado a operaciones relacionas

a la prestación de servicios, que principalmente son: Contabilidad hotelera, transportes,

agencias de viaje, sociedades profesionales, partidos políticos, organismos no

gubernamentales, etc

 Contabilidad de entidades financieras

Conjunto de actividades que su proceso contable, está orientado a operaciones relacionadas

a la prestación de servicios, que principalmente son: Contabilidad bancaria, mutuales de

ahorro y préstamo, casas de cambio, almacenas de depósito, de seguros y reaseguros, bolsas

de valores empresas intermediadoras de crédito, cooperativas, etc.

 Contabilidad gubernamental

Trata la aplicación de procedimientos contables, a la contabilidad del estado en general,

según su actividad específica, principalmente son: El Gobierno central, Poder legislativo,

Poder judicial, Ministerios, Municipalidades, Prefecturas, Universidades, Empresas del

estado, Fuerzas Armadas, Policía, Instituciones culturales de beneficencia, etc.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 56


5.2. Caracteristicas de la Contabilidad

Según Salazar (2013) la contabilidad tiene las siguientes caracteristicas:

- Recopilación: La contabilidad tiene la necesidad de reunir y resumir información de

todas las transacciones comerciales que se tengan en dar en dicho ámbito económico

empresarial.

- Informes: La contabilidad necesita de la formulación de dichos informes, siendo

firmados por el contador y remitido a las autoridades encargadas de dicha documentación.

- Responsabilidad: Deben responder ante los movimientos comerciales de clientes y ante

las autoridades a quienes presentan, ocurre que en caso que se efectúe una omisión hay la

posibilidad de ir a la responsabilidad judicial.

- Descripción: Se necesita la descripción necesaria para poder detallar las de grandes

cualidades y facultades del contador responsable.

- Divisiones: La Contabilidad se suele descentralizar en distintas ramas como las

siguientes: Contabilidad de costos, Contabilidad financiera, Contabilidad administrativa,

Contabilidad de flujo y Contabilidad fiduciaria. Que, aunque todas se estudian en la misma

carrera, suelen utilizarse como especializaciones en donde dirige el contador toda su

atención al punto en específico.

- Beneficios: La contabilidad permite tener un control y conocimiento claro de sus gastos,

ya sean empresariales, particulares o institucionales, quienes podrán cumplir con sus

obligaciones de índole fiscal pues la contabilidad permite entregar cuentas claras.

- Variantes en contabilidad: La contabilidad se puede dividir en dos partes como lo es

en la contabilidad pública y privada.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 57


5.3. Estados financieros

Establece Alva (2019) que claramente todos los tipos de documentos que son

primordialmente numérico que proporciona informes periódicos o a fechas determinadas,

sobre el estado o desarrollo de la administración de una empresa.

5.3.1. Estado de situación financiera

Es un documento contable en el cual se plasma y demuestra en qué estado se encuentra la

empresa en un plazo establecido, el cual ayudara a saber cuáles serán las tomas decisiones

sobre dicho panorama económico. Por ello está se encuentra conformado, por las cuentas

de los activos, pasivo y patrimonio neto o capital.

5.3.2. Elementos de la definición de los estados financieros

Según Alva (2019) menciona claramente que los elementos que componen a los estados

financieros son los siguientes:

- Esencialmente numérico: Porque son datos que se obtienen directamente de los

registros contables que se reflejan mediante cifras. Son datos que tienen cierto grado de

exactitud.

- Informes periódicos o a fechas determinadas: Ya sea que los datos abarquen un

tiempo determinado o éstos se muestren en un momento dado, no por eso dejan de

comunicar aspectos económicos de la empresa.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 58


- Estado o desarrollo de la administración: Cualquier habilidad seguida dentro de una

estructura deberá quedar expresada en los estados financieros, y es trabajo del Analista

establecer e aclarar dichos contextos.

5.3.3. Estados de Resultados Integrales

Según Moreno (2014), los estados de resultados integrales son principalmente presentados

por separado en los resultados de la entidad “Otros resultados integrales (ORI)”, que están

devengados y pendientes de realización y que se prevé su realización a mediano o largo

plazo y que por disposiciones normativas han sido registrados en cuentas de capital durante

el periodo. Como un claro ejemplo es cuando algunos conceptos que han sido registrados

directamente en las cuentas de capital durante el periodo son los ocurridos como

consecuencia del exceso o insuficiencia en la actualización del capital contable.

Estos conceptos deben reclasificarse a efectos para la información y presentación detallada

de los estados financieros También puede haber otros resultados integrales que fueron

registrados directamente en los resultados como la Participación en los resultados de

subsidiarias no apuntadas y asociadas y partidas no ordinarias que se derivan de actividades

que no representan la principal origen de ingresos y que son generalmente particulares

como la interrupción de una concesión, una expropiación, el exceso del costo razonable de

los activos netos adquiridos sobre su costo de adquisición.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 59


5.3.4. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Según Herbás (2013) menciona que El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

(ECPN) trata de reflejar los movimientos de las partidas que engloban el patrimonio neto

durante el ejercicio. Tiene dos partes:

- La primera (denominada Estado de ingresos y gastos reconocidos) reflejará

exclusivamente los ingresos y gastos generados por la actividad de la empresa durante el

ejercicio, distinguiendo entre: Los reconocidos en la cuenta de pérdidas y ganancias

(resultado del ejercicio y las transferencias realizadas a Pérdidas y Ganancias desde

subgrupos 8 “Gastos imputados a patrimonio neto”, y 9 “Ingresos imputados al patrimonio

neto”); y, por otra parte, los registrados directamente en el patrimonio neto (subgrupos 8

y 9, relacionados con activos financieros disponibles para la venta; pasivos financieros a

valor razonable con cambios en el patrimonio neto; y subvenciones donaciones y legados).

Esta primera parte sólo es obligatoria para aquellas empresas que no cumplan los

requisitos para ser PYME, tanto para aquellas que presenten el modelo normal como para

las que lo presenten de forma abreviada.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 60


5.3.5. Estado de Flujo de efectivo

El estado de flujo de efectivo es el que informa acerca de los flujos de efectivo habidos

durante el tiempo, clasificándolos por actividades de operación, de inversión y de

financiación. Cada ente muestra sus flujos de efectivo procedentes de los movimientos de

operación, de inversión y de financiación, de la manera que resulte más apropiada según

la naturaleza de sus actividades. La clasificación de los flujos según las actividades citadas

proporciona información que permite a los usuarios calcular el impacto de las mismas en

la perspectiva financiera de la entidad, así como sobre el costo final de su efectivo y demás

equivalentes al efectivo. (MEF, 2015)

5.3.6. Notas a los EE. FF

Las notas a los Estados Financieros representan aclaraciones o explicaciones de hechos o

situaciones cuantificables o no que se presentan en el movimiento de las cuentas, las

mismas que deben leerse conjuntamente a los Estados Financieros para una correcta

interpretación. Asimismo, representan información importante para los inversores que

deseen comprar acciones de una compañía a través del Mercado Bursátil, ya que por lo

general muestran información relevante a considerar que determinará el comportamiento

del valor de las acciones. (Gutiérrez, 2016)

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 61


CAPITULO VI:

ASPECTO

CONTABLE

PRACTICO

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 62


FORMATO 8.1. REGISTROS DE COMPRAS
PERIODO: ENERO 2019
RUC: 20603416768
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

COMPROBATE DE PAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR


N° O DOCUMENTO
FECHA DE
CORRELATIVO BASE
LA TIPO IGV TOTAL
DE LA APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMICACIÓN O IMPONIBLE
OPERACIÓN DE SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO
OPERACIÓN RAZÓN SOCIAL
DOC.

1 01/01/2019 01 F002 3423 6 20672344322 BULL EXPRESS CARGO SAC 1,059.32 190.68 1,250.00
2 01/01/2019 01 F002 23467 6 20453485843 TEXTIL CHAVIN SAC 366.10 65.90 432.00
3 01/01/2019 01 F002 23468 6 20458753457 TEXTIL CHAVIN SAC 668.64 120.36 789.00
4 02/01/2019 01 F003 3425 6 20356265265 BULL EXPRESS CARGO SAC 782.20 140.80 923.00
5 03/01/2019 01 F002 2348 6 20345285265 CONFECCIONES YSABEL EIRL 56.78 10.22 67.00
6 04/01/2019 01 F002 23468 6 20345878562 TEXTIL CHAVIN SAC 83.62 15.05 98.67
7 04/01/2019 01 F002 1232 6 20345848565 LENCERIAS NACIONALES S.A 387.18 69.69 456.87
8 06/01/2019 01 F001 4050 6 20257465265 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 77.86 14.02 91.88
9 06/01/2019 01 F001 4051 6 20858657627 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 366.10 65.90 432.00
10 08/01/2019 01 F001 4052 6 20848526565 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 64.41 11.59 76.00
11 08/01/2019 01 F001 4053 6 20345885773 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 805.08 144.92 950.00
12 08/01/2019 01 F001 4054 6 20348562835 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 4,237.75 762.80 5,000.55
13 08/01/2019 01 F001 4055 6 20457856287 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 508.47 91.53 600.00
14 09/01/2019 01 F001 4056 6 20583562452 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 2,899.15 521.85 3,421.00
15 09/01/2019 01 F001 4057 6 20345787458 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 61.86 11.14 73.00
16 10/01/2019 01 F002 3426 6 20549745733 BULL EXPRESS CARGO SAC 469.69 84.54 554.23
17 10/01/2019 01 F002 3427 6 20345977598 BULL EXPRESS CARGO SAC 31.36 5.64 37.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 63


18 10/01/2019 01 F002 13145 6 20597872378 D LIRIO SAC 38.14 6.86 45.00
19 11/01/2019 01 F002 13145 6 20345773543 D LIRIO SAC 1,078.81 194.19 1,273.00
20 11/01/2019 01 F002 3428 6 20537457593 BULL EXPRESS CARGO SAC 161.86 29.14 191.00
21 12/01/2019 01 F002 3429 6 20394757345 BULL EXPRESS CARGO SAC 177.12 31.88 209.00
22 12/01/2019 01 F002 3430 6 20275735745 BULL EXPRESS CARGO SAC 1,670.34 300.66 1,971.00
23 13/01/2019 01 F001 67 6 20859592557 LENCERIAS NACIONALES DEL PERU SAC 546.61 98.39 645.00
24 15/01/2019 01 F001 345 6 20394598977 TEXTIL CHAVIN SAC 925.42 166.58 1,092.00
25 16/01/2019 01 F001 654 6 20348537593 TEXTILES INDUARTEX 1,642.37 295.63 1,938.00
26 17/01/2019 01 F001 996 6 20347545734 MEMORY KINGS SAC 145.76 26.24 172.00
27 17/01/2019 01 F002 3214 6 20493577435 SUPERTEC SAC 3,268.64 588.36 3,857.00
28 17/01/2019 01 F002 123 6 20345737545 TEXTIL CHAVIN SAC 63.56 11.44 75.00
29 18/01/2019 01 F040 156879 6 20347534756 D NEXON EIRL 619.49 111.51 731.00
30 18/01/2019 01 F002 376 6 20394577345 GRUPO MONINA & KAPRAS SAC 531.36 95.64 627.00
31 19/01/2019 01 F002 345 6 20543546583 STRIPER SAC 93.13 16.76 109.89
32 19/01/2019 01 F002 68 6 20938847573 TEXTIL CHAVIN SAC 656.78 118.22 775.00
33 19/01/2019 01 F002 3431 6 20485734586 BULL EXPRESS CARGO SAC 2,932.19 527.80 3,459.99
34 20/01/2019 01 F020 6578 6 20347534563 D NEXON SAC 274.58 49.42 324.00
35 20/01/2019 01 F002 3480 6 20345745663 CONFECCIONES SUSY EIRL 716.95 129.05 846.00
36 20/01/2019 01 F002 678 6 20934875456 CONFECCIONES YSABEL S.A.C 250.85 45.15 296.00
37 21/01/2019 01 F002 289 6 20374584759 BALIS SAC 235.59 42.41 278.00
38 21/01/2019 01 F002 21020 6 20435784584 KEIT E.I.R.L 167.80 30.20 198.00
39 21/01/2019 01 F002 101 6 20495845463 OLDEN SAC 23.73 4.27 28.00
40 22/01/2019 01 F002 3432 6 20934759739 BULL EXPRESS CARGO SAC 160.17 28.83 189.00
41 22/01/2019 01 F002 3433 6 20435734586 BULL EXPRESS CARGO SAC 45.76 8.24 54.00
42 22/01/2019 01 F004 45 6 20348578456 MULTICOLOR EIRL 61.02 10.98 72.00
43 23/01/2019 01 F004 3435 6 20345834564 BULL EXPRESS CARGO SAC 79.66 14.34 94.00
44 23/01/2019 01 F004 3436 6 20843574564 BULL EXPRESS CARGO SAC 550.85 99.15 650.00
45 23/01/2019 01 F004 3437 6 20435874385 BULL EXPRESS CARGO SAC 364.41 65.59 430.00
46 24/01/2019 01 F002 3438 6 20348573483 BULL EXPRESS CARGO SAC 202.54 36.46 239.00
47 25/01/2019 01 F002 646 6 20345734656 TEXTILES INDUARTEX S.A.C 139.83 25.17 165.00
48 25/01/2019 01 F002 74 6 20475384586 MEMORY KINGS SAC 320.34 57.66 378.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 64


49 26/01/2019 01 F002 235 6 20348574365 D NEXON SAC 79.66 14.34 94.00
50 26/01/2019 01 F002 764 6 20345734564 STRPPER SAC 466.10 83.90 550.00
51 26/01/2019 01 F002 247 6 20348546534 GRUPO MMONINA & KAPRAS SAC 508.47 91.53 600.00
52 26/01/2019 01 F002 6545 6 20438546565 CONFECCIONES SUSY EIRL 803.39 144.61 948.00
53 26/01/2019 01 F002 875 6 20348856458 CONFECCIONES YSABEL S.A.C 1,243.88 223.90 1,467.78
54 27/01/2019 01 F002 437 6 20349758436 BALIS S.A.C 717.80 129.20 847.00
55 27/01/2019 01 F002 467 6 20348584653 KEIT E.I.R.L 780.51 140.49 921.00
56 27/01/2019 01 F002 45 6 20348543598 OLDEN S.A.C 292.75 52.70 345.45
57 28/01/2019 01 F002 1234 6 20495738563 MULTICOLOR EIRL 198.73 35.77 234.50
58 28/01/2019 01 F002 56 6 20489596593 TEXTILES INDUARTEX S.A.C 431.36 77.64 509.00
59 29/02/2019 01 F002 5345 6 20458394564 TEXTIL CHAVIN S.A.C 372.88 67.12 440.00
60 29/02/2019 01 F002 745 6 20348534575 CONFECCIONES YSABEL S.A.C 830.89 149.56 980.45
61 30/02/2019 01 F002 3452 6 20394758465 INDUTEXA S.A.C 459.92 82.79 542.71
62 30/02/2019 01 F002 5754 6 20348564355 TEXTIL ACUARIO S.A.C 423.73 76.27 500.00
63 31/02/2019 01 F002 3432 6 20349573485 FASCINACION S.A.C. 508.47 91.53 600.00
64 31/02/2019 01 F002 6766 6 20394753456 PETER PAN S.A 168.22 30.28 198.50
TOTALES 39,358.03 7,084.44 46,442.47

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 65


FORMATO 14.1 REGISTRO DE VENTAS

PERIODO: ENERO 2019


RUC: 20603416768
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

COMPROBATE DE PAGO O INFORMACION DE CLIENTE


DOCUMENTO
N° CORRELATIVO FECHA DE LA BASE
IGV TOTAL
DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN TIPO IMPONIBLE
DO APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O
DE SERIE NÚMERO NÚMERO
C. RAZÓN SOCIAL
DOC.

1 05/01/19 01 040 26 6 20406784323 SERVICIOS GENERALES RONDAN S.A.C 39.49 7.11 46.60
2 05/01/19 01 040 27 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
3 05/01/19 01 040 28 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
4 11/01/19 01 040 29 6 20507898655 INVERSIONES ROSALES S.A.C 37.71 6.79 44.50
5 11/01/19 01 040 30 6 10987664563 ROSA TERRONES MAYTA 75.42 13.58 89.00
6 11/01/19 01 040 31 6 20897656340 ACEITES DEL MAR S.A 48.31 8.69 57.00
7 12/01/19 01 040 32 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
8 12/01/19 01 040 33 6 20764520920 ACHU S.R.L 50.59 9.11 59.70
9 12/01/19 01 040 34 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
10 12/01/19 01 040 35 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
11 14/01/19 01 040 36 6 20684933855 RASP E.I.R.L 15.25 2.75 18.00
12 15/01/19 01 040 37 6 20058367578 COMERCIAL ASTRID S.A.C 34.58 6.22 40.80
13 16/01/19 01 040 38 6 20986536232 COMERCIAL CAR S.R.L 68.22 12.28 80.50
14 19/01/19 01 040 39 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 66


15 19/01/19 01 040 40 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -

16 21/01/19 01 040 41 6 20948623457 COMERCIAL ARELS S.R.L 145.00 26.10 171.10


17 26/01/19 01 040 42 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
18 26/01/19 01 040 43 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -

19 29/01/19 01 040 44 6 20987364726 COMERCIAL SANTA MARIA SCRL TDA 125.76 22.64 148.40
20 02/01/19 03 040 2871-2900 1 0 VARIOS 965.59 173.81 1,139.40
21 03/01/19 03 040 2901-2945 1 0 VARIOS 1,202.54 216.46 1,419.00

22 04/01/19 03 040 2946-2963 1 0 VARIOS 621.61 111.89 733.50


23 05/01/19 03 040 2964-3020 1 0 VARIOS 1,285.00 231.30 1,516.30
24 07/01/19 03 040 3021-3068 1 0 VARIOS 1,408.31 253.49 1,661.80
25 08/01/19 03 040 3069-3101 1 0 VARIOS 1,130.93 203.57 1,334.50
26 09/01/19 03 040 3102-3133 1 0 VARIOS 1,082.03 194.77 1,276.80
27 10/01/19 03 040 3134-3166 1 0 VARIOS 968.31 174.29 1,142.60
28 11/01/19 03 040 3167-3200 1 0 VARIOS 1,131.44 203.66 1,335.10
29 12/01/19 03 040 3201-3255 1 0 VARIOS 1,292.63 232.67 1,525.30

30 14/01/19 03 040 3256-3274 1 0 VARIOS 758.14 136.46 894.60


31 15/01/19 03 040 3275-3300 1 0 VARIOS 1,008.05 181.45 1,189.50
32 16/01/19 03 040 3301-3330 1 0 VARIOS 1,126.02 202.68 1,328.70
33 17/01/19 03 040 3331-3377 1 0 VARIOS 1,512.97 272.33 1,785.30
34 18/01/19 03 040 3378-3404 1 0 VARIOS 944.07 169.93 1,114.00
35 19/01/19 03 040 3405-3460 1 0 VARIOS 2,037.88 366.82 2,404.70
36 21/01/19 03 040 3461-3501 1 0 VARIOS 980.25 176.45 1,156.70

37 22/01/19 03 040 3502-3515 1 0 VARIOS 418.81 75.39 494.20

38 23/01/19 03 040 3516-3550 1 0 VARIOS 745.93 134.27 880.20


39 24/01/19 03 040 3551-3606 1 0 VARIOS 1,851.53 333.27 2,184.80

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 67


40 25/01/19 03 040 3607-3650 1 0 VARIOS 1,623.56 292.24 1,915.80
41 26/01/19 03 040 3651-3720 1 0 VARIOS 1,860.42 334.88 2,195.30
42 28/01/19 03 040 3721-3762 1 0 VARIOS 1,629.24 293.26 1,922.50
43 29/01/19 03 040 3763-3800 1 0 VARIOS 1,218.14 219.26 1,437.40
44 30/01/19 03 040 3801-3850 1 0 VARIOS 1,582.12 284.78 1,866.90
45 31/01/19 03 040 3851-3934 1 0 VARIOS 2,490.93 448.37 2,939.30
TOTALES 33,516.78 6,033.02 39,549.80

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 68


FORMATO 8.1. REGISTROS DE COMPRAS
PERIODO: FEBRERO
2019
RUC: 20603416768
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

COMPROBATE DE PAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR


N° O DOCUMENTO
CORRELATIVO FECHA DE LA BASE
TIPO IGV TOTAL
DE LA OPERACIÓN APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMICACIÓN O IMPONIBLE
OPERACIÓN DE SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO
RAZÓN SOCIAL
DOC.

1 01/02/2019 01 F002 00058 6 20439573643 FILA S.A 460.17 82.83 543.00


2 01/02/2019 01 F002 00023 6 20863832653 BUENOS PROFESIONALES S.AC 685.59 123.41 809.00
3 02/02/2019 01 F002 00123 6 20347345345 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE S.A.C 311.02 55.98 367.00
4 03/02/2019 01 F002 00124 6 20347345345 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE S.AC 1,422.03 255.97 1,678.00
5 03/02/2019 01 F002 00058 6 20387577534 TEXTIL TIKAY S.A 369.49 66.51 436.00
6 03/02/2019 01 F002 00345 6 20756353865 EDUARDO PASTOR LA ROSA 777.97 140.03 918.00
7 04/02/2019 01 F002 00058 6 20442527242 EXPRESO NORTEÑO E.I.R.L 707.63 127.37 835.00
8 05/02/2019 01 F001 00012 6 20574563456 LLAMA.PE 576.27 103.73 680.00
9 05/02/2019 01 F001 00556 6 20736742356 PIATELLI SAC 200.85 36.15 237.00
10 06/02/2019 01 F001 00123 6 20345734543 OLDEN SAC 414.41 74.59 489.00
11 07/02/2019 01 F001 04890 6 20345734563 DIVA SAC 524.58 94.42 619.00
12 08/02/2019 01 F001 6452 6 20934543546 D NEXON EIRL 44.53 8.02 52.55
13 09/02/2019 01 F001 00067 6 20348586394 TEXTIL CHAVIN SAC 51.69 9.31 61.00
14 09/02/2019 01 F001 04356 6 20437575373 CONFECCIONES SUSY SAC 719.49 129.51 849.00
15 10/02/2019 01 F001 00789 6 20934579945 CONFECCIONES YSABEL SAC 198.31 35.69 234.00
16 10/02/2019 01 F002 00123 6 20347534563 CONFECCIONES YSABEL SAC 52.54 9.46 62.00
17 10/02/2019 01 F002 00012 6 20347534534 VELMITEX EIRL 72.03 12.97 85.00
18 11/02/2019 01 F002 00013 6 20347534534 VELMITEX EIRL 391.53 70.47 462.00
19 11/02/2019 01 F002 00014 6 20347534534 VELMITEX EIRL 677.97 122.03 800.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 69


20 11/02/2019 01 F002 00125 6 20844575743 BULL EXPRESS CARGO SAC 2,085.59 375.41 2,461.00
21 11/02/2019 01 F002 00126 6 20844575743 BULL EXPRESS CARGO SAC 711.02 127.98 839.00
22 12/02/2019 01 F002 00127 6 20844575743 BULL EXPRESS CARGO SAC 462.71 83.29 546.00
23 12/02/2019 01 F002 00128 6 20844575743 BULL EXPRESS CARGO SAC 701.69 126.31 828.00
24 12/02/2019 01 F002 00129 6 20844575743 BULL EXPRESS CARGO SAC 246.61 44.39 291.00
25 12/02/2019 01 F002 00130 6 20844575743 BULL EXPRESS CARGO SAC 779.66 140.34 920.00
26 12/02/2019 01 F002 00131 6 20844575743 BULL EXPRESS CARGO SAC 754.24 135.76 890.00
27 12/02/2019 01 F002 00132 6 20844575743 BULL EXPRESS CARGO SAC 216.95 39.05 256.00
28 13/02/2019 01 F002 00123 6 20874285658 IMPORTACIONES PAMELA EIRL 779.66 140.34 920.00
29 13/02/2019 01 F040 00023 6 20947658463 IMPORATCIONES KIARA SAC 782.20 140.80 923.00
30 13/02/2019 01 F002 00376 6 20934753656 CONFECCIONES SUSY SAC 486.44 87.56 574.00
31 13/02/2019 01 F002 00345 6 20485343473 TEXTIL CHAVIN SAC 855.08 153.92 1,009.00
32 14/02/2019 01 F002 00034 6 20374346463 PIATELLI SAC 63.56 11.44 75.00
33 14/02/2019 01 F002 00056 6 20349563456 BULL EXPRESS CARGO SAC 5.93 1.07 7.00
34 14/02/2019 01 F020 00023 6 20349563456 BULL EXPRESS CARGO SAC 723.64 130.25 853.89
35 14/02/2019 01 F002 00022 6 20349563456 BULL EXPRESS CARGO SAC 771.19 138.81 910.00
36 14/02/2019 01 F002 00123 6 20349563456 BULL EXPRESS CARGO SAC 548.31 98.69 647.00
37 14/02/2019 01 F002 00034 6 20349563456 BULL EXPRESS CARGO SAC 201.69 36.31 238.00
38 14/02/2019 01 F002 21020 6 20345734834 LENCERIAS NACIONALES DEL PERU SAC 84.75 15.25 100.00
39 15/02/2019 01 F002 00101 6 20347345345 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 46.61 8.39 55.00
40 15/02/2019 01 F002 20302 6 20347345345 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 160.17 28.83 189.00
41 15/02/2019 01 F002 006 6 20347345345 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 45.76 8.24 54.00
42 15/02/2019 01 F004 00045 6 20347345345 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 61.02 10.98 72.00
43 16/02/2019 01 F004 00890 6 20347345345 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 79.66 14.34 94.00
44 16/02/2019 01 F004 00090 6 20347345345 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 550.85 99.15 650.00
45 17/02/2019 01 F004 00456 6 20347345345 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 364.41 65.59 430.00
46 17/02/2019 01 F002 00678 6 20347345345 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE SAC 202.54 36.46 239.00
47 18/02/2019 01 F002 00646 6 10328645110 EDUARDO PASTOR LA ROSA 139.83 25.17 165.00
48 18/02/2019 01 F002 00074 6 20976426424 EXPRESO NORTEÑO EIRL 320.34 57.66 378.00
49 20/02/2019 01 F002 00917 6 20347463463 LLAMA.PE 79.66 14.34 94.00
50 21/02/2019 01 F002 00371 6 20345837433 PIATELLI SAC 1,313.56 236.44 1,550.00
51 21/02/2019 01 F002 00129 6 20394977453 OLDEN SAC 194.92 35.08 230.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 70


52 22/02/2019 01 F002 00572 6 20394536453 DIVA SAC 803.39 144.61 948.00
53 22/02/2019 01 F002 00019 6 20346347373 D NEXON SAC 2,549.15 458.85 3,008.00
54 22/02/2019 01 F002 09823 6 20324735345 TEXTIL CHAVIN SAC 19.49 3.51 23.00
55 22/02/2019 01 F002 00123 6 20349073453 OLDEN SAC 382.20 68.80 451.00
56 23/02/2019 01 F002 00092 6 20457564564 DIVA SAC 349.15 62.85 412.00
57 24/02/2019 01 F002 00938 6 20345735739 D NEXON SAC 46.61 8.39 55.00
58 24/02/2019 01 F002 00129 6 20349753745 TEXTIL CHAVIN SAC 292.37 52.63 345.00
59 25/02/2019 01 F002 1938 6 20345743536 CONFECCIONES SUSY SAC 196.61 35.39 232.00
60 26/02/2019 01 F002 00192 6 20957385734 CONFECCIONES YSABEL SAC 205.93 37.07 243.00
61 26/02/2019 01 F002 00023 6 20957385734 CONFECCIONES YSABEL SAC 779.66 140.34 920.00
62 27/02/2019 01 F002 00012 6 20348578754 VELMITEX EIRL 477.12 85.88 563.00
63 27/02/2019 01 F002 07462 6 20348578754 VELMITEX EIRL 76.27 13.73 90.00
64 28/02/2019 01 F002 00023 6 20348578754 VELMITEX EIRL 94.07 16.93 111.00
65 28/02/2019 01 F101 00023 6 20034953745 TEXTIL CHAVIN SAC 6,779.66 1,220.34 8,000.00
66 28/02/2019 01 F102 00023 6 20349759345 OLDEN SAC 423.73 76.27 500.00
67 28/02/2019 01 F103 00023 6 20394756553 DIVA SAC 847.46 152.54 1,000.00
TOTALES 37,801.22 6,804.22 44,605.44

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 71


FORMATO 14.1 REGISTRO DE VENTAS

PERIODO: FEBRERO 2019


RUC: 20603416768
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

COMPROBATE DE PAGO O INFORMACION DE CLIENTE


N° DOCUMENTO
CORRELATIVO FECHA DE LA BASE
IGV TOTAL
DE LA OPERACIÓN TIPO IMPONIBLE
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMICACIÓN O
OPERACIÓN DE SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO
RAZÓN SOCIAL
DOC.

1 02/02/2019 01 040 45 6 20656346646 SERVICIOS GENERALES RONDAN S.A.C 86.10 15.50 101.60
2 02/02/2019 01 040 46 6 20875755733 HOTEL SARDIS E.I.R.L 26.02 4.68 30.70
3 02/02/2019 01 040 47 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
4 02/02/2019 01 040 48 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
5 09/02/2019 01 040 49 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
6 09/02/2019 01 040 50 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
7 15/02/2019 01 040 51 6 20746526463 IMPORTACIONES Y SERVICIOS GV S.A.C. 116.61 20.99 137.60
8 16/02/2019 01 040 52 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
9 16/02/2019 01 040 53 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
10 22/02/2019 01 040 54 6 20756326454 COMERCIAL GOMEZ S.A.C. 30.25 5.45 35.70
11 23/02/2019 01 040 55 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
12 23/02/2019 01 040 56 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
13 25/02/2019 01 040 57 6 20452363568 COMERCIAL STAR E.I.R.L 218.56 39.34 257.90
14 25/02/2019 01 040 58 6 20543724364 INVERSIONES ZACK S.A.C. 102.20 18.40 120.60
15 26/02/2019 01 040 59 6 20623697685 APAREJOS NAVALES TRUJILLO E.I.R.L 127.37 22.93 150.30
16 26/02/2019 01 040 60 6 20364836234 DUARAZNO S.A.C 12.20 2.20 14.40

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 72


17 28/02/2019 01 040 61 6 20263665745 CMD COMERCIAL E.I.R.L 21.02 3.78 24.80
18 28/02/2019 01 040 62 6 20436565745 TAXITEL GROUP E.I.R.L 41.95 7.55 49.50
19 28/02/2019 01 040 63 6 20425565745 HAPPY MOMENT´S S.A.C 192.97 34.73 227.70
20 01/02/2019 03 040 3935-3980 1 0 VARIOS 1,249.24 224.86 1,474.10
21 02/02/2019 03 040 3981-4017 1 0 VARIOS 896.44 161.36 1,057.80
22 04/02/2019 03 040 4018-4066 1 0 VARIOS 1,558.73 280.57 1,839.30
23 05/02/2019 03 040 4067-4100 1 0 VARIOS 1,312.88 236.32 1,549.20
24 06/02/2019 03 040 4101-4164 1 0 VARIOS 1,852.97 333.53 2,186.50
25 07/02/2019 03 040 4165-4200 1 0 VARIOS 1,306.61 235.19 1,541.80
26 08/02/2019 03 040 4201-4240 1 0 VARIOS 1,743.14 313.76 2,056.90
27 09/02/2019 03 040 4241-4353 1 0 VARIOS 3,382.20 608.80 3,991.00
28 11/02/2019 03 040 4353-4417 1 0 VARIOS 2,162.03 389.17 2,551.20
29 12/02/2019 03 040 4418-4460 1 0 VARIOS 1,846.36 332.34 2,178.70
30 13/02/2019 03 040 4461-4487 1 0 VARIOS 1,266.44 227.96 1,494.40
31 14/02/2019 03 040 4488-4521 1 0 VARIOS 1,133.64 204.06 1,337.70
32 15/02/2019 03 040 4522-4563 1 0 VARIOS 1,159.24 208.66 1,367.90
33 16/02/2019 03 040 4564-4621 1 0 VARIOS 1,577.88 284.02 1,861.90
34 18/02/2019 03 040 4622-4671 1 0 VARIOS 1,236.44 222.56 1,459.00
35 19/02/2019 03 040 4672-4740 1 0 VARIOS 1,567.80 282.20 1,850.00
36 20/02/2019 03 040 4741-4772 1 0 VARIOS 720.34 129.66 850.00
37 21/02/2019 03 040 4773-4938 1 0 VARIOS 2,754.24 495.76 3,250.00
38 22/02/2019 03 040 4939-5000 1 0 VARIOS 2,396.69 431.41 2,828.10
39 23/02/2019 03 040 5001-5050 1 0 VARIOS 1,292.63 232.67 1,525.30
40 25/02/2019 03 040 5051-5111 1 0 VARIOS 2,171.95 390.95 2,562.90
41 26/02/2019 03 040 5112-5195 1 0 VARIOS 3,934.15 708.15 4,642.30
42 27/02/2019 03 040 5196-5383 1 0 VARIOS 1,770.91 318.76 2,089.67
43 28/02/2019 03 040 5384-5446 1 0 VARIOS 2,147.63 386.57 2,534.20
TOTALES 43,415.82 7,814.85 51,230.67

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 73


FORMATO 8.1. REGISTROS DE COMPRAS
PERIODO: MARZO 2019
RUC: 20603416768
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

COMPROBATE DE PAGO O INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR


N° DOCUMENTO
FECHA DE
CORRELATIVO BASE
LA TIPO IGV TOTAL
DE LA APELLIDOS Y NOMBRES, IMPONIBLE
OPERACIÓN DE SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO
OPERACIÓN DENOMICACIÓN O RAZÓN SOCIAL
DOC.

1 03/03/2019 01 F002 00192 6 20874285658 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 574.58 103.42 678.00
2 03/03/2019 01 F001 00421 6 20947658463 TEXTIL CHAVIN SAC 1,322.03 237.97 1,560.00
3 04/03/2019 01 F002 00034 6 20934753656 BULL EXPRESS CARGO SAC 1,987.29 357.71 2,345.00
4 04/03/2019 01 F003 0001 6 20874285658 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 2,902.54 522.46 3,425.00
5 04/03/2019 01 F002 00124 6 20374346463 OLDEN SAC 10.17 1.83 12.00
6 04/03/2019 01 F056 00345 6 20874285658 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 184.75 33.25 218.00
7 04/03/2019 01 F002 00058 6 20976426424 MECHITA 29.66 5.34 35.00
8 07/03/2019 01 F001 03452 6 20347463463 MANUFACTURAS POPPY'S EIRL 576.27 103.73 680.00
9 08/03/2019 01 F001 00556 6 20345837433 FANTOMAS SAC 366.10 65.90 432.00
10 09/03/2019 01 F001 00065 6 20394977453 CHIMBOTE EXPRESS SAC 64.41 11.59 76.00
11 09/03/2019 01 F001 00412 6 20394536453 BULL EXPRESS CARGO SAC 3,347.46 602.54 3,950.00
12 07/03/2019 01 F001 0004 6 20346347373 MANUFACTURA TRES ESTRELLAS 593.22 106.78 700.00
13 07/03/2019 01 F001 00067 6 20324735345 BULL EXPRESS CARGO SAC 5,084.75 915.25 6,000.00
14 10/03/2019 01 F001 04356 6 20349073453 IMPORT EXPORT VIMATEX 2,899.15 521.85 3,421.00
15 10/03/2019 01 F001 00325 6 20457564564 DACCOR MODA COMPANY EIRL 61.86 11.14 73.00
16 10/03/2019 01 F002 00043 6 20345735739 BULL EXPRESS CARGO SAC 44.07 7.93 52.00
17 11/03/2019 01 F002 00567 6 20349753745 CORPORACION YAMOSHI SRL 31.36 5.64 37.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 74


18 02/03/2019 01 F002 78970 6 20976426424 MANUFACTURAS TRES ESTRELLAS 38.14 6.86 45.00
19 10/03/2019 01 F002 00058 6 20347463463 BULL EXPRESS CARGO SAC 231.36 41.64 273.00
20 12/03/2019 01 F002 01243 6 20345837433 OLDEN SAC 77.12 13.88 91.00
21 10/03/2019 01 F002 00065 6 20394977453 MONITA`S MLC SAC 177.12 31.88 209.00
22 14/03/2019 01 F002 00987 6 20394536453 EXPRESO MARVISUR EIRL 822.88 148.12 971.00
23 14/03/2019 01 F001 012 6 20346347373 INDUSTRIA TEXTIL MECHITA EIRL 546.61 98.39 645.00
24 14/03/2019 01 F001 00158 6 20324735345 CONFECCIONES YSABEL 925.42 166.58 1,092.00
25 15/03/2019 01 F001 00345 6 20349073453 TEXTIL CHAVIN SAC 794.92 143.08 938.00
26 16/03/2019 01 F001 00065 6 20976426424 BULL EXPRESS CARGO SAC 145.76 26.24 172.00
27 18/03/2019 01 F002 03214 6 20347463463 MANUFACTURAS TRES ESTRELLAS 3,268.64 588.36 3,857.00
28 20/03/2019 01 F002 00123 6 20345837433 INDUSTRIAL TEXTIL MECHITA EIRL 63.56 11.44 75.00
29 20/03/2019 01 F040 00002 6 20394977453 TEXTIL CHAVIN SAC 619.49 111.51 731.00
30 20/03/2019 01 F002 00376 6 20394536453 BULL EXPRESS CARGO SAC 531.36 95.64 627.00
31 20/03/2019 01 F002 00345 6 20346347373 BULL EXPRESS CARGO SAC 855.08 153.92 1,009.00
32 22/03/2019 01 F002 00068 6 20324735345 TEXTIL CHAVIN SAC 656.78 118.22 775.00
33 22/03/2019 01 F002 00043 6 20349073453 BULL EXPRESS CARGO SAC 423.73 76.27 500.00
34 22/03/2019 01 F020 06578 6 20457564564 BULL EXPRESS CARGO SAC 274.58 49.42 324.00
35 23/03/2019 01 F002 00022 6 20345735739 CONFECCIONES YSABEL 716.95 129.05 846.00
36 24/03/2019 01 F002 00022 6 20349753745 TEXTIL CHAVIN SAC 250.85 45.15 296.00
37 24/03/2019 01 F002 00030 6 20976426424 BULL EXPRESS CARGO SAC 235.59 42.41 278.00
38 25/03/2019 01 F002 00432 6 20347463463 BULL EXPRESS CARGO SAC 167.80 30.20 198.00
39 25/03/2019 01 F002 00101 6 20345837433 BULL EXPRESS CARGO SAC 23.73 4.27 28.00
40 27/03/2019 01 F002 20302 6 20394977453 TEXTIL CHAVIN SAC 160.17 28.83 189.00
41 28/03/2019 01 F002 023 6 20394536453 BULL EXPRESS CARGO SAC 45.76 8.24 54.00
42 19/03/2019 01 F004 00342 6 20346347373 MANUFACTURAS TRES ESTRELLAS 61.02 10.98 72.00
43 28/03/2019 01 F004 00890 6 20324735345 INDUSTRIAL TEXTIL MECHITA EIRL 79.66 14.34 94.00
44 21/03/2019 01 F004 00003 6 20349073453 TEXTIL CHAVIN SAC 550.85 99.15 650.00
45 28/03/2019 01 F004 00004 6 20394977453 BULL EXPRESS CARGO SAC 364.41 65.59 430.00
46 28/03/2019 01 F002 00034 6 20394536453 BULL EXPRESS CARGO SAC 202.54 36.46 239.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 75


47 30/03/2019 01 F002 00646 6 20346347373 TEXTIL CHAVIN SAC 139.83 25.17 165.00
48 30/03/2019 01 F002 00542 6 20324735345 BULL EXPRESS CARGO SAC 574.58 103.42 678.00
49 30/03/2019 01 F002 00917 6 20349073453 BULL EXPRESS CARGO SAC 474.58 85.42 560.00
50 30/03/2019 01 F002 03245 6 20349073453 CONFECCIONES YSABEL 847.46 152.54 1,000.00
TOTALES 35,427.97 6,377.03 41,805.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 76


FORMATO 14.1 REGISTRO DE VENTAS

PERIODO: MARZO 2019


RUC: 20603416768
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

COMPROBATE DE PAGO O INFORMACION DE CLIENTE


N° DOCUMENTO
CORRELATIVO FECHA DE LA BASE
IGV TOTAL
DE LA OPERACIÓN IMPONIBLE
TIPO DE APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMICACIÓN O
OPERACIÓN SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO
DOC. RAZÓN SOCIAL

1 01/03/2019 01 002 64 6 20945766335 AUTOMOTRIZ VAZQUEZ S.A.C. 84.58 15.22 99.80


2 03/03/2019 01 002 65 6 20757364844 MARUCHITAS E.I.R.L 51.44 9.26 60.70
3 03/03/2019 01 002 66 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
4 03/03/2019 01 002 67 6 20755675748 DON BAYOVAR S.A.C. 52.88 9.52 62.40
5 04/03/2019 01 002 68 6 20765665773 FERTILIZANTES SANDOVAL S.A.C. 29.41 5.29 34.70
6 04/03/2019 01 002 69 6 20477577547 LIBRERÍA GRASE E.I.R.L 58.05 10.45 68.50
7 04/03/2019 01 002 70 6 20757758753 JAKE MODA E.I.R.L 77.37 13.93 91.30
8 04/03/2019 01 002 71 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
9 04/03/2019 01 002 72 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -

10 05/03/2019 01 002 73 6 20757666863 RESPUESTOS Y AUTOMOTRIZ GRADIS S.A.C. 115.68 20.82 136.50
11 05/03/2019 01 002 74 6 20475687645 GRECAS S.A.C. 34.66 6.24 40.90
12 09/03/2019 01 002 75 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
13 10/03/2019 01 002 76 6 20746276266 FERTUCHINI E.I.R.L 24.66 4.44 29.10
14 16/03/2019 01 002 77 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
15 16/03/2019 01 002 78 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
16 18/03/2019 01 002 79 6 20845736562 COMERCIAL LASZOTES S.A.C. 62.46 11.24 73.70

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 77


17 22/03/2019 01 002 80 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
18 22/03/2019 01 002 81 6 20387458348 COMERCIAL TRES CUADRADOS E.I.R.L 51.19 9.21 60.40
19 23/03/2019 01 002 82 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
20 23/03/2019 01 002 83 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
21 30/03/2019 01 002 84 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
22 30/03/2019 01 002 85 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -

23 01/03/2019 03 040 5447-5461 1 0 VARIOS 586.19 105.51 691.70


24 02/03/2019 03 040 5462-5610 1 0 VARIOS 1,954.24 351.76 2,306.00
25 03/03/2019 03 040 5611-5644 1 0 VARIOS 1,222.12 219.98 1,442.10
26 04/03/2019 03 040 5645-5842 1 0 VARIOS 6,348.14 1,142.66 7,490.80
27 05/03/2019 03 040 5843-5983 1 0 VARIOS 1,053.39 189.61 1,243.00
28 06/03/2019 03 040 5984-6100 1 0 VARIOS 3,518.56 633.34 4,151.90
29 07/03/2019 03 040 6101-6213 1 0 VARIOS 2,033.90 366.10 2,400.00
30 08/03/2019 03 040 6214-6250 1 0 VARIOS 1,084.66 195.24 1,279.90
31 09/03/2019 03 040 6251-6396 1 0 VARIOS 1,059.32 190.68 1,250.00
32 10/03/2019 03 040 6397-6550 1 0 VARIOS 1,045.76 188.24 1,234.00
33 11/03/2019 03 040 6551-6921 1 0 VARIOS 1,694.92 305.08 2,000.00
34 11/03/2019 03 040 6922-7031 1 0 VARIOS 1,533.05 275.95 1,809.00
35 13/03/2019 03 040 7032-7104 1 0 VARIOS 1,675.25 301.55 1,976.80
36 14/03/2019 03 040 7105-7169 1 0 VARIOS 937.29 168.71 1,106.00

37 15/03/2019 03 040 7170-7235 1 0 VARIOS 677.97 122.03 800.00

38 16/03/2019 03 040 7236-7301 1 0 VARIOS 827.12 148.88 976.00


39 18/03/2019 03 040 7302-7352 1 0 VARIOS 1,024.58 184.42 1,209.00
40 19/03/2019 03 040 7353-7387 1 0 VARIOS 1,016.44 182.96 1,199.40

41 20/03/2019 03 040 7388-7420 1 0 VARIOS 791.53 142.47 934.00


42 21/03/2019 03 040 7421-7459 1 0 VARIOS 1,105.85 199.05 1,304.90

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 78


43 22/03/2019 03 040 7460-7495 1 0 VARIOS 819.49 147.51 967.00
44 23/03/2019 03 040 7496-7543 1 0 VARIOS 1,016.95 183.05 1,200.00

45 25/03/2019 03 040 7544-7581 1 0 VARIOS 779.66 140.34 920.00


46 26/03/2019 03 040 7582-7644 1 0 VARIOS 720.34 129.66 850.00
47 27/03/2019 03 040 7645-7671 1 0 VARIOS 980.59 176.51 1,157.10
48 28/03/2019 03 040 7672-7706 1 0 VARIOS 961.53 173.07 1,134.60
49 29/03/2019 03 040 7707-7741 1 0 VARIOS 1,133.64 204.06 1,337.70
50 30/03/2019 03 040 7742-7788 1 0 VARIOS 972.12 174.98 1,147.10
TOTAL 39,216.95 7,059.05 46,276.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 79


FORMATO 8.1. REGISTROS DE COMPRAS
PERIODO: ABRIL 2019
RUC: 20603416768
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

COMPROBATE DE PAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR


N° O DOCUMENTO
FECHA DE
CORRELATIVO BASE
LA TIPO IGV TOTAL
DE LA APELLIDOS Y NOMBRES, IMPONIBLE
OPERACIÓN DE SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO
OPERACIÓN DENOMICACIÓN O RAZÓN SOCIAL
DOC.

1 01/04/2019 01 F001 00025 6 20976426424 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 2,118.64 381.36 2,500.00
2 02/04/2019 01 F004 00726 6 20347463463 TEXTIL CHAVIN SAC 1,987.29 357.71 2,345.00
3 02/04/2019 01 F002 00016 6 20345837433 BULL EXPRESS CARGO SAC 836.44 150.56 987.00
4 02/04/2019 01 F003 0017 6 20394977453 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 686.36 123.54 809.90
5 04/04/2019 01 F002 00018 6 20394536453 OLDEN SAC 102.46 18.44 120.90
6 04/04/2019 01 F002 00345 6 20346347373 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 184.75 33.25 218.00
7 04/04/2019 01 F002 00058 6 20324735345 MECHITA 29.66 5.34 35.00
8 04/04/2019 01 F001 03452 6 20349073453 MANUFACTURAS POPPY'S EIRL 576.27 103.73 680.00
9 05/04/2019 01 F001 00556 6 20457564564 FANTOMAS SAC 198.64 35.76 234.40
10 06/04/2019 01 F001 00065 6 20345735739 CHIMBOTE EXPRESS SAC 387.10 69.68 456.78
11 07/04/2019 01 F001 00412 6 20349753745 BULL EXPRESS CARGO SAC 3,347.46 602.54 3,950.00
12 07/04/2019 01 F001 0001 6 20976426424 MANUFACTURA TRES ESTRELLAS 593.22 106.78 700.00
13 07/04/2019 01 F001 00067 6 20347463463 BULL EXPRESS CARGO SAC 508.47 91.53 600.00
14 08/04/2019 01 F001 04356 6 20345837433 IMPORT EXPORT VIMATEX 2,899.15 521.85 3,421.00
15 08/04/2019 01 F001 00325 6 20394977453 DACCOR MODA COMPANY EIRL 500.84 90.15 590.99

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 80


16 08/04/2019 01 F002 00043 6 20394536453 BULL EXPRESS CARGO SAC 483.13 86.96 570.09
17 08/04/2019 01 F002 00567 6 20346347373 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 481.27 86.63 567.90
18 08/04/2019 01 F002 00101 6 20324735345 TEXTIL CHAVIN SAC 636.14 114.51 750.65
19 09/04/2019 01 F002 00002 6 20349073453 BULL EXPRESS CARGO SAC 1,078.81 194.19 1,273.00
20 10/04/2019 01 F002 00247 6 20457564564 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 847.45 152.54 999.99
21 10/04/2019 01 F002 00065 6 20345735739 OLDEN SAC 783.90 141.10 925.00
22 11/04/2019 01 F002 00987 6 20349753745 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 105.08 18.91 123.99
23 11/04/2019 01 F001 012 6 20976426424 MECHITA 546.61 98.39 645.00
24 12/04/2019 01 F001 00158 6 20347463463 MANUFACTURAS POPPY'S EIRL 834.75 150.25 985.00
25 12/04/2019 01 F001 00345 6 20345837433 FANTOMAS SAC 1,642.37 295.63 1,938.00
26 13/04/2019 01 F001 00065 6 20394977453 CHIMBOTE EXPRESS SAC 676.27 121.73 798.00
27 13/04/2019 01 F002 03214 6 20394536453 BULL EXPRESS CARGO SAC 3,268.64 588.36 3,857.00
28 14/04/2019 01 F002 00123 6 20346347373 MANUFACTURA TRES ESTRELLAS 63.56 11.44 75.00
29 14/04/2019 01 F040 00002 6 20324735345 BULL EXPRESS CARGO SAC 619.49 111.51 731.00
30 15/04/2019 01 F002 00376 6 20349073453 IMPORT EXPORT VIMATEX 531.36 95.64 627.00
31 15/04/2019 01 F002 00345 6 20457564564 DACCOR MODA COMPANY EIRL 75.42 13.57 88.99
32 15/04/2019 01 F002 00034 6 20345735739 BULL EXPRESS CARGO SAC 573.73 103.27 677.00
33 15/04/2019 01 F002 00043 6 20349753745 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 423.73 76.27 500.00
34 15/04/2019 01 F020 06578 6 20976426424 TEXTIL CHAVIN SAC 274.58 49.42 324.00
35 16/04/2019 01 F002 00022 6 20347463463 BULL EXPRESS CARGO SAC 716.95 129.05 846.00
36 16/04/2019 01 F002 00340 6 20345837433 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 250.85 45.15 296.00
37 16/04/2019 01 F002 00030 6 20394977453 OLDEN SAC 235.59 42.41 278.00
38 17/04/2019 01 F002 00432 6 20394536453 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 186.91 33.64 220.55
39 17/04/2019 01 F002 00101 6 20346347373 MECHITA 1,491.53 268.47 1,760.00
40 17/04/2019 01 F002 20302 6 20324735345 MANUFACTURAS POPPY'S EIRL 160.17 28.83 189.00
41 18/04/2019 01 F002 023 6 20349073453 FANTOMAS SAC 474.58 85.42 560.00
42 18/04/2019 01 F004 00001 6 20457564564 CHIMBOTE EXPRESS SAC 384.66 69.24 453.90
43 19/04/2019 01 F004 00890 6 20345735739 BULL EXPRESS CARGO SAC 79.66 14.34 94.00
44 19/04/2019 01 F004 00003 6 20349753745 MANUFACTURA TRES ESTRELLAS 372.80 67.10 439.90

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 81


45 20/04/2019 01 F004 00004 6 20345837433 BULL EXPRESS CARGO SAC 364.41 65.59 430.00
46 20/04/2019 01 F002 00034 6 20394977453 IMPORT EXPORT VIMATEX 382.11 68.78 450.89
47 21/04/2019 01 F002 00646 6 20394536453 DACCOR MODA COMPANY EIRL 139.83 25.17 165.00
48 22/04/2019 01 F002 00542 6 20346347373 BULL EXPRESS CARGO SAC 320.34 57.66 378.00
49 22/04/2019 01 F002 00917 6 20574563456 LLAMA.PE 272.80 49.10 321.90
50 24/04/2019 01 F002 00034 6 20736742356 PIATELLI SAC 1,313.56 236.44 1,550.00
51 28/04/2019 01 F002 00929 6 20345734543 OLDEN SAC 1,231.36 221.64 1,453.00
52 29/04/2019 01 F002 00124 6 20345734563 DIVA SAC 802.54 144.46 947.00
53 31/04/2019 01 F002 09231 6 20934543546 D NEXON EIRL 1,093.22 196.78 1,290.00
TOTALES 39,176.88 7,051.84 46,228.72

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 82


FORMATO 14.1 REGISTRO DE VENTAS

PERIODO: ABRIL 2019


RUC: 20603416768
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

COMPROBATE DE PAGO O INFORMACION DE CLIENTE


N° DOCUMENTO
CORRELATIVO FECHA DE LA BASE
IGV TOTAL
DE LA OPERACIÓN TIPO IMPONIBLE
APELLIDOS Y NOMBRES,
OPERACIÓN DE SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO
DENOMICACIÓN O RAZÓN SOCIAL
DOC.

1 06/04/2019 01 002 86 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -


2 06/04/2019 01 002 87 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
3 13/04/2019 01 002 88 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
4 13/04/2019 01 002 89 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
5 15/04/2019 01 002 90 6 20774565422 CEVICHERIA EL CANGREJO S.A.C 138.31 24.89 163.20
6 20/04/2019 01 002 91 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
7 20/04/2019 01 002 92 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
8 22/04/2019 01 002 93 6 20364764623 COMERCIAL TARCAS S.A.C 26.10 4.70 30.80
9 27/04/2019 01 002 94 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
10 27/04/2019 01 002 95 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
11 01/04/2019 03 040 7789-7845 1 0 VARIOS 1,473.90 265.30 1,739.20
12 02/04/2019 03 040 7846-7892 1 0 VARIOS 1,322.88 238.12 1,561.00
13 03/04/2019 03 040 7893-7929 1 0 VARIOS 911.95 164.15 1,076.10
14 04/04/2019 03 040 7930-7974 1 0 VARIOS 1,022.54 184.06 1,206.60
15 05/04/2019 03 040 7975-7998 1 0 VARIOS 437.03 78.67 515.70
16 06/04/2019 03 040 7999-8065 1 0 VARIOS 2,063.56 371.44 2,435.00
17 08/04/2019 03 040 8066-8106 1 0 VARIOS 1,001.61 180.29 1,181.90

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 83


18 09/04/2019 03 040 8107-8171 1 0 VARIOS 1,667.80 300.20 1,968.00
19 10/04/2019 03 040 8172-8226 1 0 VARIOS 1,295.25 233.15 1,528.40
20 11/04/2019 03 040 8227-8272 1 0 VARIOS 1,240.25 223.25 1,463.50
21 12/04/2019 03 040 8273-8297 1 0 VARIOS 815.00 146.70 961.70
22 13/04/2019 03 040 8298-8354 1 0 VARIOS 1,620.42 291.68 1,912.10
23 15/05/2019 03 040 8355-8422 1 0 VARIOS 1,738.22 312.88 2,051.10
24 16/04/2019 03 040 8423-8441 1 0 VARIOS 661.78 119.12 780.90
25 17/04/2019 03 040 8442-8515 1 0 VARIOS 1,698.90 305.80 2,004.70
26 18/04/2019 03 040 8516-8563 1 0 VARIOS 1,187.46 213.74 1,401.20
27 20/04/2019 03 040 8564-8642 1 0 VARIOS 1,737.71 312.79 2,050.50
28 22/04/2019 03 040 8643-8686 1 0 VARIOS 1,438.56 258.94 1,697.50
29 23/04/2019 03 040 6887-8710 1 0 VARIOS 549.58 98.92 648.50
30 24/04/2019 03 040 8711-8735 1 0 VARIOS 1,114.75 200.65 1,315.40
31 25/04/2019 03 040 8736-8752 1 0 VARIOS 525.59 94.61 620.20
32 26/04/2019 03 040 8753-8788 1 0 VARIOS 954.92 171.88 1,126.80
33 27/04/2019 03 040 8789-8855 1 0 VARIOS 1,526.27 274.73 1,801.00
34 29/04/2019 03 040 8856-8921 1 0 VARIOS 1,554.47 279.80 1,834.27
35 30/04/2019 03 040 8922-8957 1 0 VARIOS 768.14 138.26 906.40
TOTAL 30,492.94 5,488.73 35,981.67

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 84


FORMATO 8.1. REGISTROS DE COMPRAS
PERIODO: MAYO 2019
RUC: 20603416768
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

COMPROBATE DE PAGO O INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR


N° FECHA DE DOCUMENTO
BASE
CORRELATIV LA
IMPONIB IGV TOTAL
O DE LA OPERACIÓ
TIPO DE SERI NÚMER APELLIDOS Y NOMBRES, LE
OPERACIÓN N DOC. NÚMERO
DOC. E O DENOMICACIÓN O RAZÓN SOCIAL

1 01/05/2019 01 F040 04029 6 20628624425 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 1,983.05 356.95 2,340.00
2 01/05/2019 01 F004 00101 6 20934756256 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 1,099.15 197.85 1,297.00
3 02/05/2019 01 F002 00245 6 20828956552 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 1,767.80 318.20 2,086.00
4 02/05/2019 01 F003 9093 6 20993475453 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 1,208.10 217.46 1,425.56
5 03/05/2019 01 F030 00929 6 20345735463 CONSORCIO PAPELERO CHIMBOTE 10.17 1.83 12.00
6 03/05/2019 01 F003 00209 6 20394573456 MANUFACTURAS TRES ESTRELLAS 184.75 33.25 218.00
7 03/05/2019 01 F002 00058 6 20347353465 BULL EXPRESS CARGO SAC 29.66 5.34 35.00
8 04/05/2019 01 F001 03452 6 20349758346 BULL EXPRESS CARGO SAC 576.27 103.73 680.00
9 04/05/2019 01 F001 00556 6 20399453456 TEXTIL CHAVIN SAC 366.10 65.90 432.00
10 05/05/2019 01 F001 00065 6 20347050347 BULL EXPRESS CARGO SAC 64.41 11.59 76.00
11 05/05/2019 01 F001 04890 6 20345937534 MANUFACTURAS TRES ESTRELLAS 1,652.54 297.46 1,950.00
12 06/05/2019 01 F001 1213 6 20347593459 INDUSTRIAL TEXTIL MECHITA EIRL 593.22 106.78 700.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 85


13 07/05/2019 01 F001 00067 6 20345394653 TEXTIL CHAVIN SAC 508.47 91.53 600.00
14 07/05/2019 01 F001 04356 6 20394534583 BULL EXPRESS CARGO SAC 2,899.15 521.85 3,421.00
15 08/05/2019 01 F001 00789 6 20394563469 BULL EXPRESS CARGO SAC 61.86 11.14 73.00
16 08/05/2019 01 F002 00123 6 20394597356 TEXTIL CHAVIN SAC 44.07 7.93 52.00
17 09/05/2019 01 F002 00567 6 20394534965 BULL EXPRESS CARGO SAC 31.36 5.64 37.00
18 09/05/2019 01 F002 78970 6 20575757346 BULL EXPRESS CARGO SAC 38.14 6.86 45.00
19 09/05/2019 01 F002 00058 6 20349357563 CONFECCIONES YSABEL 231.36 41.64 273.00
20 10/05/2019 01 F002 01243 6 20394573458 TEXTIL CHAVIN SAC 924.58 166.42 1,091.00
21 11/05/2019 01 F002 00065 6 20394575733 BULL EXPRESS CARGO SAC 177.12 31.88 209.00
22 11/05/2019 01 F002 00987 6 20394575644 BULL EXPRESS CARGO SAC 3,365.25 605.75 3,971.00
23 12/05/2019 01 F001 012 6 20394957956 GRAFICA MULTICOLOR 546.61 98.39 645.00
24 13/05/2019 01 F001 00158 6 20349595634 INDUSTRIA TEXTIL WHAYRA EIRL 925.42 166.58 1,092.00
25 13/05/2019 01 F001 00345 6 20345784365 BULL EXPRESS CARGO SAC 1,642.37 295.63 1,938.00
26 14/05/2019 01 F001 00065 6 20345345643 IMPORT EXPORT MARUTEX EIRL 145.76 26.24 172.00
27 14/05/2019 01 F002 03214 6 20345734556 MANUFACTURAS TRES ESTRELLAS 3,268.64 588.36 3,857.00
28 15/05/2019 01 F002 00123 6 20394573456 TEXTIL CHAVIN SAC 63.56 11.44 75.00
29 15/05/2019 01 F040 156879 6 20394953643 BULL EXPRESS CARGO SAC 619.49 111.51 731.00
30 16/05/2019 01 F002 00376 6 20394953643 BULL EXPRESS CARGO SAC 531.36 95.64 627.00
31 17/05/2019 01 F002 00345 6 20394953643 BULL EXPRESS CARGO SAC 855.08 153.92 1,009.00
32 17/05/2019 01 F002 00068 6 20394953643 BULL EXPRESS CARGO SAC 656.78 118.22 775.00
33 18/05/2019 01 F002 00056 6 20992394265 TEXTIL CHAVIN SAC 1,695.75 305.23 2,000.98
34 19/05/2019 01 F020 06578 6 20945927565 BULL EXPRESS CARGO SAC 274.58 49.42 324.00
35 19/05/2019 01 F002 00022 6 20345734753 MANUFACTURAS TRES ESTRELLAS 716.95 129.05 846.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 86


36 20/05/2019 01 F002 00022 6 20394573457 INDUSTRIAL TEXTIL MECHITA EIRL 250.85 45.15 296.00
37 20/05/2019 01 F002 00289 6 20349573845 TEXTIL CHAVIN SAC 235.59 42.41 278.00
38 20/05/2019 01 F002 21020 6 20345345963 BULL EXPRESS CARGO SAC 167.80 30.20 198.00
39 21/05/2019 01 F002 00101 6 20394586453 BULL EXPRESS CARGO SAC 23.73 4.27 28.00
40 21/05/2019 01 F002 20302 6 20340853474 TEXTIL CHAVIN SAC 160.17 28.83 189.00
41 22/05/2019 01 F002 006 6 20348593459 BULL EXPRESS CARGO SAC 45.76 8.24 54.00
42 23/05/2019 01 F004 00045 6 20345047587 BULL EXPRESS CARGO SAC 61.02 10.98 72.00
43 23/05/2019 01 F004 00890 6 20394597973 CONFECCIONES YSABEL 79.66 14.34 94.00
44 23/05/2019 01 F004 00404 6 20345743754 TEXTIL CHAVIN SAC 550.85 99.15 650.00
45 24/05/2019 01 F004 00456 6 20394593745 BULL EXPRESS CARGO SAC 364.41 65.59 430.00
46 25/05/2019 01 F002 00678 6 20348500430 MANUFACTURAS TRES ESTRELLAS 202.54 36.46 239.00
47 26/05/2019 01 F002 00646 6 20348509043 INDUSTRIAL TEXTIL MECHITA EIRL 139.83 25.17 165.00
48 26/05/2019 01 F002 00074 6 20348537434 TEXTIL CHAVIN SAC 320.34 57.66 378.00
49 26/05/2019 01 F002 00917 6 20348593475 BULL EXPRESS CARGO SAC 79.66 14.34 94.00
50 27/05/2019 01 F002 00371 6 20345097344 BULL EXPRESS CARGO SAC 466.10 83.90 550.00
51 27/05/2019 01 F002 00404 6 20348537543 TEXTIL CHAVIN SAC 508.47 91.53 600.00
52 27/05/2019 01 F002 00572 6 20340509374 BULL EXPRESS CARGO SAC 803.39 144.61 948.00
53 28/05/2019 01 F002 00019 6 20438534534 BULL EXPRESS CARGO SAC 2,549.15 458.85 3,008.00
54 28/05/2019 01 F002 00082 6 20348509435 CONFECCIONES YSABEL 717.80 129.20 847.00
55 28/05/2019 01 F002 00123 6 20394593745 TEXTIL CHAVIN SAC 780.51 140.49 921.00
56 29/05/2019 01 F002 00092 6 20348500430 BULL EXPRESS CARGO SAC 459.32 82.68 542.00
57 29/05/2019 01 F002 00938 6 20348509043 BULL EXPRESS CARGO SAC 764.41 137.59 902.00
58 29/05/2019 01 F002 00129 6 20348537434 BULL EXPRESS CARGO SAC 847.46 152.54 1,000.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 87


59 30/05/2019 01 F002 0000009 6 20348593475 CONFECCIONES YSABEL 372.88 67.12 440.00
60 30/05/2019 01 F002 00304 6 20345097344 TEXTIL CHAVIN SAC 430.51 77.49 508.00
61 31/05/2019 01 F002 00546 6 20348537543 BULL EXPRESS CARGO SAC 169.49 30.51 200.00
62 31/05/2019 01 F002 00404 6 20348537543 TEXTIL CHAVIN SAC 847.46 152.54 1,000.00
TOTALES 42,158.08 7,588.46 49,746.54

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 88


FORMATO 14.1 REGISTRO DE VENTAS

PERIODO: MAYO 2019


RUC: 20603416768
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

COMPROBATE DE PAGO O INFORMACION DE CLIENTE


N° DOCUMENTO
CORRELATIVO FECHA DE LA BASE
IGV TOTAL
DE LA OPERACIÓN APELLIDOS Y NOMBRES, IMPONIBLE
TIPO DE
OPERACIÓN SERIE NÚMERO DOC. NÚMERO DENOMICACIÓN O RAZÓN
DOC.
SOCIAL

1 04/05/2019 01 040 86 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -


2 04/05/2019 01 040 87 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
3 04/05/2019 01 040 88 20415434636 0 MERCERIA FASCI S.A.C 169.49 30.51 200.00
4 04/05/2019 01 040 89 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
5 11/05/2019 01 040 90 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
6 12/05/2019 01 040 91 20744723234 0 COMERCIAL TREFITA E.I.R.L 127.12 22.88 150.00
7 12/05/2019 01 040 92 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
8 25/05/2019 01 040 93 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
9 25/05/2019 01 040 94 0 0 ANULADO 0.00 0.00 -
10 02/05/2019 03 040 8958-8990 0 0 ANULADO 668.31 120.29 788.60
11 03/05/2019 03 040 8991-9039 1 0 VARIOS 1,081.69 194.71 1,276.40
12 04/05/2019 03 040 9040-9082 1 0 VARIOS 985.34 177.36 1,162.70
13 06/05/2019 03 040 9083-9119 1 0 VARIOS 987.54 177.76 1,165.30
14 07/05/2019 03 040 9120-9123 1 0 VARIOS 77.12 13.88 91.00
15 08/05/2019 03 040 9124-9135 1 0 VARIOS 164.66 29.64 194.30
16 09/05/2019 03 040 9136-9190 1 0 VARIOS 871.36 156.84 1,028.20
17 10/05/2019 03 040 9191-9235 1 0 VARIOS 909.32 163.68 1,073.00
18 11/05/2019 03 040 9236-9386 1 0 VARIOS 3,433.05 617.95 4,051.00
19 13/05/2019 03 040 9387-9422 1 0 VARIOS 588.14 105.86 694.00
20 14/05/2019 03 040 9423-9450 1 0 VARIOS 582.63 104.87 687.50

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 89


21 15/05/2019 03 040 9451-9457 1 0 VARIOS 145.17 26.13 171.30
22 16/05/2019 03 040 9458-9504 1 0 VARIOS 1,036.69 186.61 1,223.30
23 17/05/2019 03 040 9505-9513 1 0 VARIOS 105.34 18.96 124.30
24 18/05/2019 03 040 9514-9546 1 0 VARIOS 752.29 135.41 887.70
25 20/05/2019 03 040 9547-9579 1 0 VARIOS 558.22 100.48 658.70
26 21/05/2019 03 040 9580-9630 1 0 VARIOS 986.95 177.65 1,164.60
27 22/05/2019 03 040 9631-9689 1 0 VARIOS 1,157.37 208.33 1,365.70
28 23/05/2019 03 040 9690-9725 1 0 VARIOS 715.42 128.78 844.20
29 24/05/2019 03 040 9726-9768 1 0 VARIOS 747.54 134.56 882.10
30 25/05/2019 03 040 9769-9816 1 0 VARIOS 857.46 154.34 1,011.80
31 27/05/2019 03 040 9817-9841 1 0 VARIOS 595.17 107.13 702.30
32 28/05/2019 03 040 9842-9863 1 0 VARIOS 359.15 64.65 423.80
33 29/05/2019 03 040 9864-9883 1 0 VARIOS 488.39 87.91 576.30
34 30/05/2019 03 040 9884-9900 1 0 VARIOS 307.46 55.34 362.80
35 31/05/2019 03 040 9901-9916 1 0 VARIOS 423.73 76.27 500.00
TOTAL 19,882.12 3,578.78 23,460.90

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 90


FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN
EFECTIVO

PERIODO: ENERO 2019


RUC: 20604492794
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

NÚMERO MOVIMIEN
CORRELAT CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS
IVO DEL TOS
REGISTRO FECHA DE LA
DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
CÓDIGO OPERACIÓN
ÚNICO DE
LA DEUDOR ACREEDOR
OPERACIÓ
N CÓDIGO DENÓMINACIÓN
Saldo Inicial al 01/01/2019 3,000.50
2 25/01/2019 Cobro del venta del mes 121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR 39,550
3 25/01/2019 Pago de planilla del mes 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 3,720.00
4 25/01/2019 Pago de Es Salud 4031 ESSALUD 251.10
5 28/01/2019 Pago de Servicio Básicos 4212 EMITIDAS 550.50
6 28/01/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
7 30/01/2019 Pago de Rec x Honor. de Contador 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,700.00
8 31/01/2019 Pago del 50% de las compras del mes 421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 23,221.24
SUB TOTALES 42,550.30 29,605.54
SALDO MES SIGUIENTE 12,944.77
TOTALES 42,550.30 42,550.30

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 91


FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS EN EFECTIVO

PERIODO: FEBRERO 2019


RUC: 20604492794
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS MOVIMIENTOS


NÚMERO FECHA DE
CORRELATIVO LA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DEL
REGISTRO OPERACIÓN
CÓDIGO DEUDOR ACREEDOR
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN CÓDIGO DENÓMINACIÓN
Saldo Inicial al 01/02/2019 12,944.77
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
2 25/02/2019 Cobro del venta del mes 121 COMPROBANTES POR COBRAR 51,230.67
3 25/02/2019 Pago de planilla del mes 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 3,720.00
4 17/02/2019 Pago de Servicios Básicos 4212 EMITIDAS 550.50
5 25/02/2019 Pago de Es Salud 4031 ESSALUD 251.10
6 28/02/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
Pago del 50% de las compras del mes FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
7 31/02/2019 anterior 421 COMPROBANTES POR PAGAR 23,221.24
8 30/02/2019 Pago de Rec x Honor. de Contador 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,700.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
9 31/02/2019 Pago del 50% de las compras del mes 421 COMPROBANTES POR PAGAR 22,302.72
SUB TOTALES 64,175.44 51,908.26
SALDO MES SIGUIENTE 12,267.18
TOTALES 64,175.44 64,175.44

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 92


FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS EN EFECTIVO

PERIODO: MARZO 2019


RUC: 20604492794
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS MOVIMIENTOS


NÚMERO FECHA DE
CORRELATIVO
DEL
LA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
REGISTRO OPERACIÓN
CÓDIGO DEUDOR ACREEDOR
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN CÓDIGO DENÓMINACIÓN
Saldo Inicial al 01/03/2019 12,267.18
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
2 25/03/2019 Cobro del venta del mes 121 COBRAR 46,276.00
Pago de Renta de Tercera cat del 12-
25/03/2019
3 2018 + int mor RENTA DE TERCERA CATEGORIA 877
4 25/03/2019 Pago de planilla del mes 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 3,720.00
5 25/03/2019 Pago de Es Salud 4031 ESSALUD 251.10
6 28/03/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
7 29/03/2019 Pago de Servicios Básicos 4212 EMITIDAS 550.50
8 30/03/2019 Pago de Rec x Honor. de Contador 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,700.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
9 31/03/2019 Pago del 50% del mes anterior 421 PAGAR 22,302.72
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
10 31/03/2019 Pago del 50% de las compras del mes 421 PAGAR 20,902.50
SUB
TOTALES 58,543.18 49,589.52
SALDO MES
SIGUIENTE 8,953.66
TOTALES 58,543.18 58,543.18

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 93


FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN EFECTIVO

PERIODO: ABRIL 2019


RUC: 20604492794
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS MOVIMIENTOS


NÚMERO FECHA DE
CORRELATIVO DESCRIPCIÓN DE LA
LA
DEL OPERACIÓN
REGISTRO OPERACIÓN
CÓDIGO DEUDOR ACREEDOR
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN CÓDIGO DENÓMINACIÓN
Saldo Inicial al 01/04/2019 8,953.66
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
2 25/04/2019 Cobro del venta del mes 121 COBRAR 35,981.67
3 25/04/2019 Pago de Renta MYPE del 1-2019 3021 REMYPE 687.00
4 25/04/2019 Pago de planilla del mes 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 3,720.00
5 25/04/2019 Pago de Es Salud 4031 ESSALUD 251.10
6 28/04/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
7 29/04/2019 Pago de Servicios Básicos 4212 EMITIDAS 550.50
Pago de Rec x Honor. de
8 29/04/2019 Contador 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,700.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
9 30/04/2019 Pago del 50% del mes anterior 421 PAGAR 20,902.50
Pago del 50% de las compras del FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
10 30/04/2019 mes 421 PAGAR 23,114.36
SUB TOTALES 44,935.33 51,088.16
SALDO MES
SIGUIENTE -6,152.83
TOTALES 44,935.33 44,935.33

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 94


FORMATO 1.1.: "LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN
EFECTIVO

PERIODO: MAYO 2019


RUC: 20604492794
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: WAPIS S.A.C.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS MOVIMIENTOS


NÚMERO FECHA DE
CORRELATIVO LA DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN
DEL
REGISTRO OPERACIÓN
CÓDIGO DEUDOR ACREEDOR
ÚNICO DE LA
OPERACIÓN CÓDIGO DENÓMINACIÓN
Saldo Inicial al 01/05/2019 -6,152.83
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
2 25/05/2019 Cobro del venta del mes 121 COMPROBANTES POR COBRAR 47,439.90
3 25/05/2019 Pago de planilla del mes 411 REMUNERACIONES POR PAGAR 3,720.00
4 25/05/2019 Pago de Es Salud 4031 ESSALUD 251.10
5 28/05/2019 Pago ONP 4032 ONP 162.70
6 29/05/2019 Pago de Servicios Básicos 4212 EMITIDAS 550.50
7 30/05/2019 Pago de Rec x Honor. de Contador 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,700.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
8 31/05/2019 Pago del 50% del mes anterior 421 COMPROBANTES POR PAGAR 23,114.36
Pago del 50% de las compras del FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
9 31/05/2019 mes 421 COMPROBANTES POR PAGAR 24,873.27
SUB TOTALES 41,287.07 54,371.93
SALDO MES SIGUIENTE -13,084.86
TOTALES 41,287.07 41,287.07

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 95


FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

PERIODO: ENERO - MAYO 2019


RUC : 20603416768
RAZON SOCIAL : WAPIS S.A.C.

MOVIMIENTO
CORRELATIVO
FECHA DE LA
OPERACIÓN

GLOSA DE LA

CODIGO DENOMINACION DEBE HABER


OPERACIÓN
S/ S/

101 CAJA 3,000.50


2011 MERCADERIAS 39,549.80
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE
APERTURA DEL 333
EXPLOTACION 6,570.00
ACTIVO ,PASIVO Y
18- 391 DEPRECIACION ACUMULADA 2,370.00
1 PATRIMONIO DEL
Ene 4011 IGV 6,033.02
NUEVO EJERCICIO
ECONOMICO 2017 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-
42
TERCEROS 23,219.90
50 CAPITAL 10,000.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS 19,563.42
FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
REGISTRO DE LA 121
18- COMPROBANTES POR PAGAR 39,549.80
2 VENTA DE
Ene 40111 IGV 6,033.02
MERCADERIA
70111 MERCADERIAS 33,516.78
6011 MERCADERIAS 39,358.03
REGISTRO DE
18- 40111 IGV 7,084.44
3 COMPRA DE LA
Ene FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
MERCADERIA 421
COMPROBANTES POR PAGAR 46,442.47
18- ALMACENAMIENTO 2011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 39,358.03
4
Ene DE LA MERCADERIA 6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 39,358.03
101 CAJA 42,550.30
18- COBRO DE VENTA
5 FACTURAS , BOLETAAS Y OTROS
Ene DE MERCADERIA 121
COMPROBANTES POR COBRAR 42,550.30
6211 SUELDOS Y SALARIOS 3,732.70
622 OTRAS REMUNERACIONES 150.00
18- PLANILLAS DEL MES 6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 251.10
6
Ene DE ENERO 4031 ESSALUD 251.10
4032 ONP 162.70
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
18- 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
7 PAGO DE PLANILLA
Ene 101 CAJA 3,720.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 96


PAGO DE 4031 ESSALUD 251.10
18-
8 BENEFICIOS 4032 ONP 162.70
Ene
SOCIALES 101 CAJA 413.80
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS. 2480.28
18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 1653.52
9
Ene CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS Y GASTOS 4133.8
FACTURAS ,BOLETAS Y OTROS
PAGO DEL 50% DE 421
18- COMPROBANTES POR PAGAR 23,221.24
10 LAS COMPRAS DE
Ene
MERCADERIA 101 CAJA
23,221.24
REGISTRO DEL 632 ASESORIA Y CONSULTORRIA 1,700.00
RECIBO POR 40172 RENTA DE CUARTA CATEGORIA 136.00
18-
11 HONORARIOS DEL
Ene
CONTADOR DEL 424 HONORARIOS POR PAGAR
MES 1,564.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,020.00
18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 680.00
12
Ene CUENTA 63 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS Y GASTOS 1,700.00
PAGO DE RECIBO 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,564.00
18-
13 POR HONORARIOS
Ene 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
FACTURAS,BOLETAS Y OTOROS
REGISTRO DE LA 121
18- COMPROBANTES POR COBRAR 51,230.67
14 VENTA DE
Feb 40111 IGV 7,814.85
MERCADERIA
7011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 43,415.82
6011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 37,801.22
REGISTRO DE LA
18- 40111 IGV 6,804.22
15 COMPRA DE
Feb FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
MERCADERIA 421
COMPROBANTES POR PAGAR 44,605.44
18- ALMACENAMIENTO 20 MERCADERIAS 37,801.22
16
Feb DE LA MERCADERIA 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 37,801.22
6211 SUELDOS Y SALARIOS 3,732.70
REGISTRO DE LA 622 OTRAS REMUNERACIONES 150.00
18- PLANILLA DEL MES 6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 251.10
17
Feb DE FEBRER DE LOS 4031 ESSALUD 251.10
TRABAJADORES 4032 ONP 162.70
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
18- PAGO DE 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
18
Feb REMUNERACIONES 101 CAJA 3,720.00
18- 4031 ESSALUD 251.10
19
Feb 4032 ONP 162.70

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 97


PAGO DE
BENEFICIOS 101 CAJA
SOCIALES 413.80
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,480.28
18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 1,653.52
20
Feb CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS Y GASTOS 4,133.80
REGISTRO DEL 632 ASESORIA Y CONSULTORIA 1,700.00
RECIBO POR 40172 RENTA DE CUARTA CATEGORIA 136.00
18-
21 HONORARIOS DEL
Feb
CONTADOR DEL 424 HONORARIOS POR PAGAR
MES 1,564.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,020.00
18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 680.00
22
Feb CUENTA 63 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS 1,700.00
PAGO DE RECIBO 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,564.00
18-
23 POR HONORARIOS
Feb 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
101 CAJA 51,230.67
18- COBRO DE VENTA
24 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
Feb DE MERCADERIA 121
COMPROBANTES POR PAGAR 51,230.67
PAGO DEL 50% DE FACTURAS ,BOLETAS Y OTROS
LAS COMPRAS DE 421
18- COMPROBANTES POR PAGAR 45,523.96
25 MERCADERIA DEL
Feb
MES ANTERIOR Y 101 CAJA
EL ACTUAL 45,523.96
FACTURAS,BOLETAS Y OTOROS
REGISTRO DE LA 121
18- COMPROBANTES POR COBRAR 35,981.67
26 VENTA DE
Mar 40111 IGV 5,488.73
MERCADERIA
7011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 30,492.94
6011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 35,427.97
REGISTRO DE LA
18- 40111 IGV 6,377.03
27 COMPRA DE
Mar FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
MERCADERIA 421
COMPROBANTES POR PAGAR 41,805.00
18- ALMACENAMIENTO 20 MERCADERIAS 35,427.97
28
Mar DE LA MERCADERIA 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 35,427.97
6211 SUELDOS Y SALARIOS 3,732.70
REGISTRO DE LA 622 OTRAS REMUNERACIONES 150.00
18- PLANILLA DEL MES 6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 251.10
29
Mar DE MARZO DE LOS 4031 ESSALUD 251.10
TRABAJADORES 4032 ONP 162.70
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
30 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORIA 877.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 98


PAGO DE LA RENTA
18-
DE DICIEMBRE 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Mar
2018 877.00
18- PAGO DE 65 OTROS GASTOS DE GESTION 4.00
31
Mar INTERESES 101 CAJA 4.00
18- PAGO DE 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
32
Mar REMUNERACIONES 101 CAJA 3,720.00
PAGO DE 4031 ESSALUD 251.10
18-
33 BENEFICIOS 4032 ONP 162.70
Mar
SOCIALES 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 413.80
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,480.28
18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 1,653.52
34
Mar CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS Y GASTOS 4,133.80
REGISTRO DEL 632 ASESORIA Y CONSULTORRIA 1,700.00
RECIBO POR 40172 RENTA DE CUARTA CATEGORIA 136.00
18-
35 HONORARIOS DEL
Mar
CONTADOR DEL 424 HONORARIOS POR PAGAR
MES 1,564.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,020.00
18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 680.00
36
Mar CUENTA 63 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS 1,700.00
PAGO DE RECIBO 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,564.00
18-
37 POR HONORARIOS
Mar 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
101 CAJA 46,276.00
18- COBRO DE VENTA
38 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
Mar DE MERCADERIA 121
COMPROBANTES POR COBRAR 46,276.00
PAGO DE LA FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
18- 421
39 COMPRA DE COMPROBANTES POR PAGAR 43,205.22
Mar
MERCADERIA 101 CAJA 43,205.22
FACTURAS,BOLETAS Y OTOROS
REGISTRO DE LA 121
18- COMPROBANTES POR COBRAR 35,981.67
40 VENTA DE
Abr 40111 IGV 5,488.73
MERCADERIA
7011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 30,492.94
6011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 39,176.88
REGISTRO DE LA
18- 40111 IGV 7,051.84
41 COMPRA DE
Abr FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
MERCADERIA 421
COMPROBANTES POR PAGAR 46,228.72
18- ALMACENAMIENTO 20 MERCADERIAS 39,176.88
42
Abr DE LA MERCADERIA 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 39,176.88
43 6211 SUELDOS Y SALARIOS 3,732.70

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 99


622 OTRAS REMUNERACIONES 150.00
REGISTRO DE LA 6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 251.10
18- PLANILLA DEL MES
4031 ESSALUD 251.10
Abr DE ABRIL DE LOS
TRABAJADORES 4032 ONP 162.70
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
PAGO A CUENTA 4017 IMPUESTO A LA RENTA 687.00
18-
44 DEL MES 02-2019
Abr 101 CAJA
DE RENTA MYPE 687.00
18- PAGO DE 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
45
Abr REMUNERACIONES 101 CAJA 3,720.00
PAGO DE 4031 ESSALUD 251.10
18-
46 BENEFICIOS 4032 ONP 162.70
Abr
SOCIALES 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 413.80
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,480.28
18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 1,653.52
47
Abr CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS Y GASTOS 4,133.80
REGISTRO DEL 632 ASESORIA Y CONSULTORRIA 1,700.00
RECIBO POR 40172 RENTA DE CUARTA CATEGORIA 136.00
18-
48 HONORARIOS DEL
Abr
CONTADOR DEL 424 HONORARIOS POR PAGAR
MES 1,564.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,020.00
18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 680.00
49
Abr CUENTA 63 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS 1,700.00
PAGO DE RECIBO 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,564.00
18-
50 POR HONORARIOS
Abr 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
101 CAJA 35,981.67
18- COBRO DE VENTA
51 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
Abr DE MERCADERIA 121
COMPROBANTES POR COBRAR 35,981.67
PAGO DE LA FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
421
COMPRA DE COMPROBANTES POR PAGAR 44,016.86
18-
52 MERCADERIA DEL
Abr
MES ANTERIOR Y 101 CAJA
ACTUAL 44,016.86
FACTURAS,BOLETAS Y OTOROS
REGISTRO DE LA 121
18- COMPROBANTES POR COBRAR 23,460.90
53 VENTA DE
May 40111 IGV 3,578.78
MERCADERIA
7011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 19,882.12
18- 6011 MERCADERIAS MANUFACTURADAS 42,158.08
54
May 40111 IGV 7,588.46

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 100


REGISTRO DE LA
FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
COMPRA DE 421
COMPROBANTES POR PAGAR
MERCADERIA 49,746.54
18- ALMACENAMIENTO 20 MERCADERIAS 42,158.08
55
May DE LA MERCADERIA 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 42,158.08
REGISTRO DEL 69
18- COSTO DE VENTA Costo de Ventas 20,000.00
56
May DESDE ENERO A 20
MAYO Mercaderias 20,000.00
6211 SUELDOS Y SALARIOS 3,732.70
REGISTRO DE LA 622 OTRAS REMUNERACIONES 150.00
18- PLANILLA DEL MES 6271 REGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD 251.10
57
May DE MAYO DE LOS 4031 ESSALUD 251.10
TRABAJADORES 4032 ONP 162.70
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
18- PAGO DE 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 3,720.00
58
May REMUNERACIONES 101 CAJA 3,720.00
PAGO DE 4031 ESSALUD 251.10
18-
59 BENEFICIOS 4032 ONP 162.70
May
SOCIALES 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 413.80
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,480.28
18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 1,653.52
60
May CUENTA 62 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS Y GASTOS 4,133.80
REGISTRO DEL 632 ASESORIA Y CONSULTORRIA 1,700.00
RECIBO POR 40172 RENTA DE CUARTA CATEGORIA 136.00
18-
61 HONORARIOS DEL
May
CONTADOR DEL 424 HONORARIOS POR PAGAR
MES 1,564.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,020.00
18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 680.00
62
May CUENTA 63 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79
COSTOS 1,700.00
PAGO DE RECIBO 424 HONORARIOS POR PAGAR 1,564.00
18-
63 POR HONORARIOS
May 101 CAJA
DEL MES 1,564.00
101 CAJA 47,439.90
18- COBRO DE VENTA
64 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS
May DE MERCADERIA 121
COMPROBANTES POR COBRAR 47,439.90
PAGO DE LA FACTURAS , BOLETAS Y OTROS
421
COMPRA DE COMPROBANTES POR PAGAR 47,987.63
18-
65 MERCADERIA DEL
May
MES ANTERIOR Y 101 CAJA
ACTUAL 47,987.63

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 101


REGISTRO DE LA VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
18- DEPRECIACION DE 68 PROVISIONES 800.00
66
May LOS BIENES DE LA DEPRECIACION , AMORTIZACION Y
EMPRESA 39 AGOTAMIENTO ACUMULADOS 800.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 480.00
18- DESTINO DE LA 95 GASTOS DE VENTAS 320.00
67
May CUENTA 68 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
79 COSTOS 800.00
TOTALES 1,201,536.82 1,201,536.82

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 102


BALANCE GENERAL - 2019
SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSF. INVENTARIO EST. PERD. GAN. X NAT. EST. PERD. GAN. X FUN.
CPCGR DENOMINACIÓN
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR CARGO ABONO ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

101 CAJA 226,479.04 234,011.90 7,532.86 7,532.86


CUENTAS POR
COBRAR
12 COMERCIALES 186,204.71 223,478.54 37,273.83 37,273.83
20 MERCADERIAS 233,471.98 20,000.00 213,471.98 213,471.98
INMUEBLES,
MAQUINARIAS Y
33 EQUIPOS 6,570.00 6,570.00 6,570.00
39 DEPRECIACIÓN 3,170.00 3,170.00 3,170.00
IMPUESTO
GENERAL A LAS
4011 VENTAS 40,939.01 28,404.11 12,534.90 12,534.90
IMPUESTO A LA
4017 RENTA 1,564.00 680.00 884.00 884.00
4031 ESSALUD 1,255.50 1,255.50
4032 ONP 813.50 813.50
407 AFP
REMUNERACIONES
41 POR PAGAR 18,600.00 18,600.00
CUENTAS POR
PAGAR
42 COMERCIALES 211,774.90 259,868.07 48,093.17 48,093.17
50 CAPITAL 10,000.00 10,000.00 10,000.00
RESULTADOS
59 ACUMULADOS 19,563.42 19,563.42 19,563.42
60 COMPRAS 193,922.18 193,922.18 193,922.18
VARIACIÓN DE
61 EXISTENCIAS 193,922.18 193,922.18 193,922.18

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 103


GASTOS DE
PERSONAL Y
62 GERENTES 20,669.00 20,669.00 20,669.00
GASTOS DE SERV
PRESTADOS POR
63 TERCEROS 8,500.00 8,500.00 8,500.00
OTROS GASTOS DE
65 GESTIÓN 4.00 4.00 4.00 4.00
68 VALUACIÓN 800.00 800.00 800.00
69 COSTO DE VENTAS 20,000.00 20,000.00 20,000.00 20,000.00
70 VENTAS 157,800.60 157,800.60 157,800.60 157,800.60
CARGAS
79 IMPUTABLES 29,969.00 29,969.00 29,969.00
GASTOS DE
94 ADMINISTRACION 17,981.40 17,981.40 17,981.40 17,981.40
GASTOS DE
95 VENTAS 11,987.60 11,987.60 11,987.60 11,987.60

1,201,536.82 1,201,536.82 507,325.06 507,325.06 29,969.00 29,969.00 233,460.88 125,633.28 243,895.18 351,722.78 49,973.00 157,800.60
107,827.60 107,827.60 107,827.60
TOTAL 233,460.88 233,460.88 351,722.78 351,722.78 157,800.60 157,800.60

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 104


WAPIS S.A.C
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA AL 31 DE MAYO DEL
2019
(Expresado en miles de soles)

ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL


CUENTA
VARIACIÓN 2019-2018
ACTIVO 2019 % 2018 %
CANTIDAD %
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 7,532.86 3.17 3,000.50 2.24 4,532.36 151.05
Existencias 213,471.98 89.76 120,000.00 89.39 93,471.98 77.89
Suministros
Otros Activos Corrientes 13,418.90 5.64 4,500.00 3.35 8,918.90 198.20
Provisión Fluctuación de Existencias
Total Activo Corriente 234,423.74 98.57 127,500.50 94.98 106,923.24 83.86

ACTIVO NO CORRIENTE
Valores
Inmuebles, maquinarias y equipos 6,570.00 2.76 8,900.00 0.07 -2,330.00 -26.18
Depreciación y Amort. Acum. 3,170.00 1.33 2,160.00 1.61 1,010.00 46.76
Total Activo no Corriente 3,400.00 1.43 6,740.00 5.02 -3,340.00 -49.55

TOTAL ACTIVO 237,823.74 100.00 134,240.50 100.00 103,583.24 77.16

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Otros pasivos financieros 52,339.55 22.01 64,827.08 48.29 -12,487.53 -19.26
Proveedores 48,093.17 20.22 39,850.00 29.69 8,243.17 20.69
Total Pasivo Corriente 100,432.72 42.23 39,850.00 29.69 60,582.72 152.03

PASIVO NO CORRIENTE
Beneficios sociales de los
Trabajadores
Provisiones Diversas
Total Pasivo no Corriente 100,432.72 42.23 104,677.08 77.98 -4,244.36 -4.05

PATRIMONIO
Capital Social 10,000.00 4.20 10,000.00 7.45 0.00 0.00
Resultados Acumulados 19,563.42 8.23 0.00 0.00 19,563.42
Resultados del Ejercicio 107,827.60 45.34 19,563.42 14.57 88,264.18 451.17
Total Patrimonio 137,391.02 57.77 29,563.42 22.02 107,827.60 364.73
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 237,823.74 100.00 134,240.50 100.00 103,583.24 77.16

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 105


WAPIS S.A.C
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL AL 31 DE MAYO DEL 2019
( Expresado en miles de soles)

ANALISIS HORIZONTAL
ANALISIS VERTICAL
DESCRIPCIÓN VARIACIÓN
2019 % 2018 % CANTIDAD %
Ventas netas e ingresos por servicios 157,800.60 100 120,000.00 100 37,800.60 100
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas
Ventas netas 157,800.60 115 120,000.00 108 37,800.60 32
Costo de Ventas 20,000.00 15 8,675.00 8 11,325.00 131
UTILIDAD BRUTA 137,800.60 100.00 111,325.00 100 26,475.60 24
Gastos de Ventas 11,987.60 11 9,569.00 10 2,418.60 25
Gastos de Administración 17,981.40 17 5,976.00 6 12,005.40 201
UTILIDAD OPERATIVA 107,831.60 100.00 95,780.00 100 12,051.60 13
Gastos Financieros
Ingresos Financieros Gravados
Otros Ingresos Gravados
Gastos diversos 4.00 -0.01 3.00 -0.05 1.00 33

UTILIDAD ANTES DE PART. Y DEDUCCION DEL I.R.


107,827.60 104 9,567.00 166 98,260.60 1027
Impuesto a la renta 4,500.00 4 3,800.00 66 700.00 0
RESULTADO DEL EJERCICIO 103,327.60 100 5,767.00 100 97,560.60 1692

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 106


WAPIS S.A.C
ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO AL 31 DE MAYO
DEL 2019
( Expresado en miles de soles)

CAPITAL EXCEDENTE DE RESERVA RESULTADOS


CUENTAS PATRIMONIALES CAPITAL TOTAL
ADICIONAL REVALUACIÓN LEGAL ACUMULADOS

SALDO INICIAL AL 01 DE ENERO DEL 2019 10,000 19,563.42 29,563.42


Distribuciones o asiganciones de utilidades
efectuadas en el periodo
Dividendos y participaciones acordados durante el
periodo
Nuevos aportes de accionistas
Movimiento de prima en la colocación de aportes y
donaciones
Revaluación e activos
Capitalización de partidas patrimoniales
Utilidad (o pérdida) Neta del Ejercicio 107,827.60 107,827.60
Otros incrementos o disminuciones de las partidas
patrimoniales
SALDOS AL 31 DE MAYO DEL 2019 10,000 127,391.02 137,391.02

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 107


WAPIS S.A.C
FLUJO DE EFECTIVO DE ENERO A MAYO 2019
( EXPRESADO EN SOLES)

ANALISIS VERTICAL ANALISIS HORIZONTAL


AÑO % AÑO % VARIACIÓN 2019-2018
DETALLE 2019 2018 CANTIDAD %
SALDO INICIAL 3,000.50 0 3,000.50 100
I. INGRESOS
Cobro a clientes 37,273.83 100% 25,678.00 100% 11,595.83 45.16

TOTAL INGRESOS 37,273.83 100% 25,678.00 100% 11,595.83 45.16


II. EGRESOS
Pago a Proveedores 48,093.17 53.03 39,850.00 50.51 8,243.17 0.21
Pago sueldos 18,600.00 0.21 17,450.50 22.12 1,149.50 0.07
Pago de honorarios 8,500.00 0.09 8,500.00 10.77 0.00
Pago IGV 12,534.90 0.14 10,538 13.36 1,996.90 18.95
Pago ONP 813.50 0.01 610.5 0.77 203.00 33.25
Aporte de ESSALUD 1,255.50 0.01 1155.1 1.46 100.40 8.69
Pago AFP
Renta de Tercera Categoría 884.00 0.01 783.5 0.99 100.50 12.83
Renta de Cuarta Categoría
Intereses Moratorios 4.00 0.00 3 0.00 1.00 0.33
TOTAL EGRESOS 90,685.07 100% 78,890.60 100%
SALDO FINAL 7,532.86 3,000.50 4,532.36 151.05

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 108


WAPIS S.A.C

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE MAYO 2019

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

(NOTA 1 Y 2)

NOTA 1.- IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONÓMICA

La empresa fue creada según escritura pública el 03 de Julio del 2018, con capital social de S/

10,000 (DIEZ MIL CON 00/100 SOLES). La empresa se dedica a proveer a sus clientes con los

mejores productos en prendas de vestir para niños para todas las edades, nuestra calidad está basada

en las últimas tendencias del mercado nacional. La empresa WAPIS S.A.C con domicilio fiscal de

Jr. Manuel Ruiz nro. 485 int. 04 tienda 04 Ancash - Santa – Chimbote, inició sus actividades el 24

de Julio del 2018.

NOTA 2.- PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES

La empresa cumple con aplicar los principios de contabilidad generalmente aceptados y las

Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) así como las normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF). La empresa sigue el método de registro por acumulación total,

utiliza el método monista y sus registros sus activos y pasivos sobre la base costos. Los estados

financieros han sido preparados a partir de la información consignada en los registros contables,

siguiendo la metodología establecida por las resoluciones N°2 y 3 del consejo normativo de

contabilidad. Además, el ajuste integral tiene como objetivo presentar los Estados Financieros en

moneda homogénea, sin alterar los principios de Contabilidad.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 109


NOTA 3.- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Este rubro al 31 de Mayo de 2019 comprende.

Caja S/. 7,532.80

NOTA 4.- OTROS ACTIVOS CORRIENTES

Este rubro al 31 de Mayo de 2019 comprende.

Otros activos corrientes S/. 13,418.90

NOTA 5.- EXISTENCIAS

Este rubro al 31 de Mayo de 2019 comprende.

Mercadería S/. 213,471.98

NOTA 6.- INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

Este rubro al 31 de Mayo de 2019 comprende:

CUENTA
SUMA
DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL TOTAL
EQUIPOS DE Ticketera
3361
COMPUTO Térmica 1 400.00 400.00
Computadora
Lenovo 1.00 1,500.00 4,000.00
SUMA
MUEBLES Y DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL TOTAL
335
ENSERES Juegos de sillas 1 400.00 700.00
Escritorio 1 470.00 1,470.00
MAQUI. Y SUMA
333
EQUIPO DESCRIPCIÓN CANTIDAD TOTAL TOTAL
TOTAL 6,570.00

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 110


NOTA 7.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

Este rubro al 31 de Mayo de 2019 comprende.

Cuentas por pagar comerciales – terceros S/. 48,093.17

NOTA 8.- CAPITAL

Este rubro al 31 de Mayo de 2019 comprende.

Capital Social S/. 10,000.00

NOTA 9.- RESULTADOS ACUMULADOS

Este rubro al 31 de Mayo de 2019 comprende.

Resultados acumulados S/. 19,563.42

Resultados del ejercicio S/. 107,827.60

S/.127,391.02

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 111


WAPIS S.A.C

ANÁLISIS FINANCIERO AL 31 DE MAYO 2019 (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

ANÁLISIS DE LÍQUIDEZ

1. CAPITAL DE TRABAJO

ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

2019 234,423.74 – 100,432.72= 133,991.02

2018 127,550.00 – 39,850.00= 87,700.00

APRECIACIÓN: Se aprecia que la empresa cuenta con mayor capacidad económica para el año

2019 S/.133,991.02 contrario al año 2018 que tuvo menor capacidad económica para hacer frente

a sus obligaciones con terceros.

2. LÍQUIDEZ CORRIENTE

ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE

2019 234,423.74=2.33

100,432.72

2018 127,500.50=3.19

39,850.00

APRECIACIÓN: Se aprecia que la empresa disponía en el año 2018 por cada sol de pasivo

corriente de S/.3.19 de activo corriente y para el 2019 por cada sol de pasivo corriente dispone de

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 112


S/.2.33 de activo corriente , por lo tanto para el año 2019 su liquidez es más favorable pues tiene

mayor capacidad de pago.

3. LÍQUIDEZ ABOSLUTA

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE FECTIVO / PASIVO CORRIENTE

2019 7,532.86= 0.09


100,432.72

2018 3,000.50= 0.08

39,850.00

APRECIACIÓN: Se aprecia que la empresa disponía en el año 2018 de S/.0.008 por cada S/.1.00

de deuda para afrontarla, mientras que en el año 2019 dispone de S/.0.09 por cada S/.1.00 de deuda

corriente, lo cual evidencia que para el año 2019 se cuenta con capacidad de pago y en el año 2018

no permitió afrontar las deudas a corto plazo.

4. PRUEBA ÁCIDA

ACTIVO CORRIENTE - EXISTENCIAS / PASIVO CORRIENTE

2019 2018

234,423. 74 – 213,471.98 =0.20 127500.50- 120,000=0.18

100,432.72 39,850

APRECIACIÓN: Se aprecia que la empresa disponía en el año 2018 S/.0.16 por cada sol de deuda

y para el año 2019 cuenta con S/.0.15 por cada sol de deuda, lo cual evidencia que la cobertura de

las obligaciones a corto plazo para el año 2019 disminuyó siendo desfavorable.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 113


CONCLUSIONES

Las conclusiones a las que hemos llegado a través de la elaboración de este informe son las

siguientes:

Con respecto a la empresa WAPIS S.A.C, tiene como actividad comercializar ropa interior para

niños y niñas .Hasta la fecha de Mayo 2019, la empresa ha obtenido grandes resultados como

hemos podido observar en todo el análisis de los estados financieros comparados a los del ao

pasado , por ello se ha alcanzado buenos resultados como la utilidad que hemos alcanzado a

107,827.60 que a pesar , es aun nueva la empresa ha podido resultar buenos logros gracias a su

coordinación , comunicación y e interpretación de los EE.FF .

RECOMENDACIONES

Se le recomienda que debería implementar un buen Sistema de Control Interno, el cual pueda ser

aplicado correctamente para disminuir las falencias que se puedan encontrar en el área

determinada, así de esa manera el manejo financiero será más conciso y exacto , del cual podrá el

gerente general tomar buenas decisiones y llevar a cabo su plan con éxito en la empresa.

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 114


CAPITULO

VII:

ANEXOS

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 115


7.1 FACTURAS DE COMPRA Y VENTA DE ENERO A MAYO 2019

FACTURAS DE COMPRA: MES ENERO

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 116


PRACTICA PRE- PROFESIONAL 117
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 118
MES: FEBRERO

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 119


PRACTICA PRE- PROFESIONAL 120
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 121
MES: MARZO

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 122


PRACTICA PRE- PROFESIONAL 123
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 124
MES: ABRIL

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 125


PRACTICA PRE- PROFESIONAL 126
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 127
MES MAYO:

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 128


PRACTICA PRE- PROFESIONAL 129
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 130
FACTURAS Y BOLETAS DE VENTA:

MES: ENERO

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 131


PRACTICA PRE- PROFESIONAL 132
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 133
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 134
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 135
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 136
MES:FEBRERO

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 137


PRACTICA PRE- PROFESIONAL 138
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 139
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 140
MES: MARZO

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 141


PRACTICA PRE- PROFESIONAL 142
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 143
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 144
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 145
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 146
MES: ABRIL

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 147


PRACTICA PRE- PROFESIONAL 148
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 149
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 150
MES: MAYO

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 151


PRACTICA PRE- PROFESIONAL 152
PRACTICA PRE- PROFESIONAL 153
7.2 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Alvo, L. C. (2019). Análisis e interpretación de estados financieros (13a. ed.). Recuperado de:

https://ebookcentral.proquest.com

BCRP (2015). La Remuneración mínima Vital del Perú. Disponible

en:http://www.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/Revista-Moneda/moneda-163/moneda-

163-08.pdf

Carruz, B. (2017). La remuneración en el Perú. Disponible

en:https://www.monografias.com/trabajos97/remuneracion-peru/remuneracion-

peru.shtml

El Comercio. (02 de Febrero de 2019). Sunat: ¿Qué es el impuesto a la Renta, pag?5. Disponible

de : https://elcomercio.pe/economia/personal/sunat-impuesto-renta-categoria-

impuestos-igv-ruc-noticia-602378

El Comercio. (2019). Semana Santa: ¿cuánto le deben pagar si trabaja jueves y viernes?

.Disponible en: https://elcomercio.pe/economia/peru/feriado-semana-santa-le-pagar-

jueves-viernes-santo-noticia-625237

El Gobierno Perú. (2019). Sistema de Pensiones. Disponible en:https://www.gob.pe/515-elegir-

sistema-de-pensiones

Gallardo, G. E., Cruz, M. A., & Fajardo, L. J. C. (2015). ¿cómo diseñar una organización?

Recuperado de : https://ebookcentral.proquest.com

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 154


García, A. (19 de Marzo de 2019). ¿Cómo calcular el pago de sus horas extras? Gestión.

Disponible en: https://gestion.pe/economia/management-empleo/calcular-pago-horas-

extras-225059

Gobierno del Perú (2018). Seguro Regular EsSalud (+SEGURO).Disponible en

:https://www.gob.pe/218-seguro-regular-essalud-seguro-aportes

Hervás , F.(31 de Octubre del 2013). Concepto y explicación del Estado de Cambios en el

Patrimonio Neto. INEAF.Disponible en:https://www.ineaf.es/tribuna/concepto-y-

explicacion-del-estado-de-cambios-en-el-patrimonio-neto/

La República. (25 de junio del 2017). ¿Conoces cuanto tipos de contrato laboral hay en el Perú?

https://larepublica.pe/economia/889715-conoces-cuantos-tipos-de-contrato-laboral-

hay-en-el-peru/

Lazzati, S. (2016). El gerente: Estrategia y líder del cambio: más allá de la gestión operativa.

Recuperado de: https://ebookcentral.proquest.com

MEF (2016). Reglamento del Decreto Legislativo Nº 1269 que crea el Régimen MYPE

Tributario del Impuesto a la Renta(N°403-2016-EF). Recuperado de:

https://www.mef.gob.pe/en/por-instrumento/decreto-supremo/15259-decreto-supremo-

n-403-2016-ef/file

MEF. (2015). Estado de flujo de efectivo. Disponible

en:https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/NIC07_04.pdf

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 155


Moreno, F. J. A. (2014). Contabilidad superior (4a. ed.). Recuperado de:

https://ebookcentral.proquest.com

Ortiz, J. A. (2009). Historia de la administración. Recuperado de :

https://ebookcentral.proquest.com

Raffino, M. (2019). Contabilidad. Recuperado de:https://concepto.de/contabilidad/

Ramírez, J. (2017). Contabilidad: Clasificación de la Contabilidad. Recuperado de:

Reátegui, M. (05 de noviembre 2015). Importancia de la cultura tributaria en el Perú.

Recuperado

de:https://revistas.upeu.edu.pe/index.php/ri_apfb/article/download/898/866

Ruiz de Velasco, A. (2007). Manual de Derecho Mercantil. Recuperado de:

https://books.google.com.pe/books?id=FUrtIh4VoEC&pg=PA334&dq=la+junta+gene

ral+de+accionistas&hl=es419&sa=X&ved=0ahUKEwj52e9svLiAhXpqFkKHYceAW

4Q6AEISjAI#v=onepage&q&f=false

Salazar, M. (02 de febrero de 2013). Caracteristicas de la Contabilidad. Obtenido

de:www.ejemplode.com.Recuperado de : https://www.ejemplode.com/46-

contabilidad/3468-caracteristicas_de_la_contabilidad.html

Sánchez, D. M. (2014). Administración 1. Recuperado de : https://ebookcentral.proquest.com

Serkovic, G.(16 de Mayo del 2018). Indemnización por despido. El Peruano. Disponible en:

https://elperuano.pe/noticia-indemnizacion-despido-66398.aspx

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 156


SIS. (2019). Seguro Integral de Salud. Disponible en:

http://www.sis.gob.pe/Portal/quienes_somos/index.html

Sunafil. (2016). Descansos Remunerados. Disponible

en:https://www.sunafil.gob.pe/component/k2/item/3819-descansos-remunerados.html

Sunafil (2016). Gratificaciones Legales. Disponible

en:https://www.sunafil.gob.pe/noticias/item/3820-gratificaciones-legales.html

Sunafil. (2016). Compensación por Tiempo de Servicios. Disponible

en:https://www.sunafil.gob.pe/noticias/item/3813-compensacion-por-tiempo-de-

servicio.html

Sunat (2019). Impuesto General a las Ventas. Disponible en:

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-general-a-las-

ventas-y-selectivo-al-consumo/impuesto-general-a-las-ventas-igv-empresas

Sunat. (2017). Retenciones recepciones y detracciones. Disponible

en:http://www.sunat.gob.pe/orientacion/regimenEspIGV/agentesPercepcion/agentesPe

rcepcionCombust/faqAgentesPercepcion.htm

Sunat. (2019). Decreto Legislativo que Aprueba la Ley de Promoción de la Competitividad,

formalización y Desarrollo de la Micro y Pequeña empresa y del Acceso al Empleo

Decente .Recuperado de:http://www.sunat.gob.pe/orientacion/mypes/normas/dl-

1086.pdf

Sunat. (s/f). ¿Cómo me conviene Tributar? Disponible en:

http://emprender.sunat.gob.pe/como-me-conviene-tributar

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 157


7.3 EVIDENCIA DE PRACTICA

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 158


7.4 CERTIFICADO DE PRACTICAS

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 159


7.5 BOLETA DE PAGO

PRACTICA PRE- PROFESIONAL 160