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INSTRUCCIONES PARA ELABORAR EL FORMULARIO - DET- DECLARACION MENSUAL

DE PAGO A CUENTA, IMPUESTO RETENIDO RENTA E IMPUESTO RETENIDO A LAS
OPERACIONES FINANCIERAS F-14

INDICACIONES GENERALES

El sistema DET habilita las casillas que corresponden atendiendo a la normativa vigente al momento de la
realización de las operaciones, de acuerdo a:
· Tipo de contribuyente: (Persona Natural o Jurídica).
· Actividad económica
· Periodo tributario (mes/año).

* No se permite ingresar valores negativos.

Al terminar de completar el formulario debe Guardar los datos y después Generar el archivo
correspondiente, este archivo por medidas de seguridad se encripta y solo puede ser leído por el sistema
de recepción de la Administración Tributaria. Finalmente, puede imprimir la declaración para revisión o
presentarla físicamente.
Las casillas listadas a continuación, únicamente se activaran a fin de colocar el impuesto pagado en la
declaración original, cuando la declaración se genere como Modificatoria: [50], [200], [332], [538].

SECCION PAGO A CUENTA – Filas 3 a la 23

La base legal que sustenta la operación de este apartado está contenida en: Artículos 151 al 153 C.T. y Art.
92 Reglamento de Aplicación C.T.
- Actividades Comerciales y de Servicios
Reformas:

* D.L. 648 17/03/2005, vigente a partir del periodo 03/2005

** D.L. 258 28/01/2010, vigente a partir del periodo 02/2010
*** D.L. 958 14/12/2011, vigente a partir del periodo 01/2012

Ingrese los datos en las casillas correspondientes de acuerdo a su giro o actividad económica.

Fila Ingresos casilla Periodo

Actividades Comerciales
Desde
Persona Natural, Diésel y Gasolina 0% * 202
03/2005
Desde
Persona Jurídica, Diésel y Gasolina 0.75% ** 204
02/2010
Personas Naturales (Distribuidores bebidas,
Desde
productos comestibles, artículos higiene personal) 210
3 03/2005
0.3% *
Personas Naturales, Personas Jurídicas públicas o
Hasta
privadas, sucesiones, fideicomisos, transportistas,
12/2011
domiciliadas 1.5% ***
Personas Naturales, Personas Jurídicas públicas o 22
privadas, sucesiones, fideicomisos, transportistas, Desde
uniones de personas, Soc. de hecho e irregulares, 01/2012
domiciliadas 1.75% ***
Actividades de Servicios (transporte público de Desde
212
pasajeros) 0.3% * 03/2005
4 Otros Servicios (excepto transporte público de Hasta
pasajeros) 1.5% *** 12/2011
26
Otros Servicios (excepto transporte público de
Desde

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pasajeros) 1.75%*** 01/2012

- Actividades de la Construcción, Industriales, Agropecuarias y otras actividades no

sujetas a retención, otros ingresos
Utilice las casillas [206], [217] y [38], para colocar los montos correspondientes a las partidas de Rebajas y
Devoluciones sobre Ventas, de igual forma la [40], para los Ingresos Exentos y No Gravados.
SECCION RETENCIONES
Esta sección está dividida en dos rubros: Retenciones Acreditables en la Declaración Anual del Impuesto
sobre la Renta, y Retenciones con carácter de Pago Definitivo.
RETENCIONES ACREDITABLES - Filas 24 a 50
La base legal que sustenta la operación de este apartado está contenida en: Artículos 155, 156, 156-A, 156-
B, y 157, del Código Tributario; 4, ordinales 3) y 7), Ley de Impuesto sobre la Renta. Podrá ingresar valores
en las columnas: Numero de Sujetos y Monto de Retención, las casillas de la columna Impuesto Retenido
serán generadas automáticamente, estas casillas no pueden ser editadas, a excepción de la [150], [180] y
[194].
INGRESOS GRAVADOS NO SUJETOS DE RETENCIÓN, INGRESOS NO GRAVADOS Y
EXIMIDOS DE RETENCIÓN - Filas 51 a 53
La base legal que sustenta la operación de este apartado está contenida en: Artículo 1, Decreto
Ejecutivo 216, Tablas de Retención del Impuesto sobre la Renta, Artículo 4, Ley de
Impuesto sobre la Renta.
SECCION ENTERO DEFINITIVO PARA EL SUJETO DE RETENCIÓN- Filas 54 a 79
La base legal que sustenta la operación de este apartado está contenida en: Artículos 72, 73, 74, 74-A, Ley
de Impuesto sobre la Renta; Artículos: 158*, 158-A, 159 y 160 Código Tributario. Las casillas de la columna
Impuesto Retenido son generadas automáticamente a excepción de la [326], la cual puede ser editada.
*Los sujetos o entidades no domiciliados que tengan agente o representante en el país,
podrán presentar la declaración respectiva, teniendo derecho a acreditarse las
retenciones de impuesto que les hubieren efectuado.
SECCION RETENCIONES POR OPERACIONES FINANCIERAS - Filas 80 a 90
La base legal que sustenta la operación de este apartado está contenida en: Arts. 6, 7, 10 y 12, Ley de
Impuesto a las Operaciones Financieras.
SECCION DETALLE DE RETENCIONES A SUJETOS O ENTIDADES NO DOMICILIADAS
Para completar la información de los sujetos a los cuales haya efectuado retenciones, tanto Acreditables
como Pagos Definitivos, ingrese a la opción NUEVO en la barra de herramientas, este icono se activara
siempre que existan datos en las casillas correspondientes a sujetos No domiciliados, bajo ninguna
circunstancia podrá continuar con el proceso de generación de la declaración si no esta debidamente
completada (y cuadrada) la información, de darse el caso aparecerá el mensaje: “Monto sujeto a retención
diferente a suma de parciales, casilla 375”.
Retenciones Acreditables Casillas: [121], [136] [138], [140] [142] y [144]; Pagos Definitivos [263], [268]
[270], [272] [274], [276], [278], [280], [282], [284], [286], [288], [290] y [294].
LIQUIDACION - Filas 91 a 94
[340], [342], [343] debe solicitar el cálculo del valor de las multas
[346] Solamente se habilita para los periodos 01/2010 en adelante.
LUGARES DE RECEPCION
Electrónicamente:
Con o sin pago a través del Portal del Ministerio de Hacienda, si ya está registrado a los Servicios en Línea
(http://portaldgii.mh.gob.sv/ssc/home)

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Nota: para el pago en línea debe contar con cuenta electrónica en cualquier banco del sistema financiero.
Físicamente:
Sistema Financiero o Colecturías de la Dirección General de Tesorería, únicamente con pago; Oficina
Central, Centro de Servicios al Contribuyente, Centros y Minicentros Express, sin pago.
Ubicaciones:http://www.mh.gob.sv/portal/page/portal/PMH/Contactenos/Oficinas#centros
Nota: deberá presentar dos copias si la declaración no presenta impuesto a pagar; tres copias si presenta
valor a pagar.

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