FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE CONTABILIDAD

CARACTERIZACIÓN DEL FINANCIAMIENTO DE LAS MICRO

Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIO -RUBRO
RESTAURANTES DE LA PROVINCIA DE HUARAZ 2014 – 2015

TESIS P ARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE CONTADOR

P ÚBLICO.

AUTORA:

NANCY MARIBEL LEIVA VALENZUELA

ASESOR:

DR. CPCC. JUAN DE DIOS SUÁREZ SÁNCHEZ

HUARAZ - PERÚ
2017
V. RESULTADOS Y ANÁLISIS DE RESULTADOS DE INVESTIGACIÓN

5.1. Resultados:
5.1.1 CARACTERISTICAS DE LOS REPRESENTANTES LEGALES

Tabla 01:
Genero de los representantes legales de las MYPES

GENERO FRECUENCIA %

14 44%
Femenino
18 56%
Masculino

32 100%
TOTAL
Fuente: Cuestionario aplicado a los representantes legales de las mypes.

Tabla 02:
Edad de los representantes legales de las MYPES.

EDAD años) FRECUENCIA

%
20 a 30 4 13%
31 a 40 12 38%
Más de 41 16 50%

32 100%
TOTAL
Fuente: Cuestionario aplicado a los Representantes Legales de las Mypes
Tabla 03:
Estado civil de los representantes legales de las MYPES.

ESTADO CIVIL FRECUENCIA %

Soltero 5 16%
Casado 13 41%
Conviviente 12 38%
Viudo 2 6%

32 100%
TOTAL
Fuente: Encuesta aplicado a los representantes legales de las Mypes

Tabla 04:
Grado de instrucción de los representantes legales de las MYPES.

GRADO DE INSTRUCCIÓN FRECUENCIA %

Ninguno 0 0%
Primaria completa 0 0%
Primaria incompleta 0 0%
Segundaria completa 18 56%
Segundaria incompleta 5 16%
Superior univ.completa 6 19%
Superior univ. Incompleta 3 9%

32 100%
TOTAL
Fuente: Encuesta aplicado a los representantes legales de las Mypes
 5.1.2. PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS
EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIO RUBRO RESTAURANTES

Tabla 05:

Tipo de las MYPES del sector servicio -rubro restaurantes

ALTERNATIVA FRECUENCIA %

Natural 23 72%
Jurídica 9 28%

32 100%
TOTAL
Fuente: Encuesta realizada a los representantes legales

Tabla 06:
Régimen tributario que se encuentran los mypes

ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Régimen único simplificado 5 16%
Régimen especial 10 31%
Régimen general 17 53%
TOTAL 32 100%
Fuente: Encuesta realizada a los representantes legales de las mypes

Tabla 07:

Permiso de funcionamiento municipal de las Mypes.

ALTERNATIVA FRECUENCIA %
SI 32 100%
NO 0 0%
TOTAL 32 100%
Fuente 7: Encuesta realizada a los representantes legales de las mypes
Tabla 08:
Trabajadores que laboran en las Mypes.

ALTERNATIVA FRECUENCIA %
DE 1 a 10 26 81%
DE 11 a 40 6 19%
De 41 a mas 0 0%
32 100%
TOTAL
Fuente 8 Encuesta aplicada a los representantes legales a las mypes

5.1.3. FINANCIAMIENTO DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL

SECTOR SERVICIO RUBRO RESTAURANTES

Tabla 09 :
Ha recibido algun prestamo para iniciar su actividad
TIPO FRECUENCIA %
SI 26 81%
NO 6 19%
TOTAL 32 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales de las mypes

Tabla 10:
Recibió el asesoramiento en el financiamiento

FUENTE FRECUENCIA %
Nivel bancario 15 47%
Nivel de cajas rurales 6 19%
por terceros 11 34%

32 100%
TOTAL
Fuente: Encuesta realizada a los representantes legales
Tabla 11.
Número de mypes por tipo de fuente de financiamiento

TIPO FRECUENCIA %

Iniciativa propia 12 38%

Bancario 9 28%
Por terceros 6 19%
EDPYME 5 16%

32 100%
TOTAL
Fuente: Encuesta realizada a los representantes legales

Tabla 12:
Destino del préstamo

TIPO FRECUENCIA %
Equipos 12 38%
Maquinarias 2 6%
Muebles 15 47%
Otras 3 9%
TOTAL 32 100%
Fuente: Encuesta aplicada a los representantes legales

Tabla 13.
Monto del préstamo Otorgado

MONTO DE PRESTAMO FRECUENCIA %

1000 – 5000 12 38%
5001 – 10000 15 47%
10001 – 12000 2 6%
12001 – 15000 3 9%
15001 a mas 0 0%
32 100%
TOTAL
Fuente: Cuestionario aplicado a Microempresarios que participaron en la investigación.
Tabla 14:

Inconvenientes de crédito.

INCOVENIENTES DE CREDITO FRECUENCIA %

SI 22 69%
NO 10 31%

32 100%
TOTAL
Fuente: Cuestionario aplicado a Microempresarios que participaron en la investigación

Tabla 15:

como considera el Tasa de interés

ALTERNATIVA FRECUENCIA %

Alta 15 47%

Baja 17 53%

32 100%
TOTAL
Fuente: Encuesta realizada a los representantes legales

Tabla 16:
Opción de financiamiento es favorable para su negocio:

ALTERNATIVA FRECUENCIA %
Préstamo a largo plazo 19 59%
Préstamo a corto plazo 13 41%
TOTAL 32 100%
Fuente: Encuesta realizada a los representantes legales
5.2. ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

1. Respecto a los empresarios y/ o representantes legales de las MYPES del

sector servicio - rubro restaurantes.

a) Género. Del 100% de los representantes legales igual a 32 empresas, el 56%de los

encuestados son masculinos y el 44% de las encuestadas son femeninas, esto se

contrasta con los resultados obtenidos por Rodríguez J. (2014), en donde determinó

que del 100% de los representantes legales de las MYPE el 60% es de género

femenino (ver gráfico N° 02). Según los resultados obtenidos por Vargas T. (2016),

En la Tabla 4 se tiene que el 15.38% de los emprendedores de la MYPE tienen entre

20 a 30 años de edad, el 69.23% tienen entre 31 y 40 años y el 15.38% tiene más de

41 años de edad, lo que más o menos concuerda con los resultados encontrados por

Bravo D. (2016), El 70% (7) de los representantes legales de las MYPE estudiadas

es de sexo femenino y el 30% (3) son de sexo masculino. (Ver la tabla 02).

b) Se puede observar que el 12% de los representantes de las MYPES encuestados son

jóvenes y sus edades se encuentran entre 20 y 30 años , 38% de los representantes

son de edad de 31 y 40 años y 50% son más de 41 años, esto se contrasta con los

resultados obtenidos por Reyes A. (2015), en donde determinó que del 100% de los

representantes legales de las MYPE el 40% tiene de entre 26 a 30 años (ver tabla N°

01). y los resultados obtenidos por Rodríguez J. (2014), en donde determinó que del

100% de los representantes legales de las MYPE el 60% tiene edad de entre 36 a 40

años (ver tabla 01). lo que más o menos concuerda con los resultados encontrados por

Bravo D. (2016), El 60% (6) de los representantes legales de las MYPE estudiadas
 tienen entre 26 a 60 años de edad y el 20% (2) tienen entre 18 a 25 años y el 20% (2)

tienen 61 años en adelante. (Ver tabla 01)

c) Estado Civil. Del 100% de los representantes legales igual a 32 empresas de las

MYPE encuestadas, el 37%tiene compromiso no formalizado, el 16% son solteros, el

41% son casados y el 6% son viudos, esto se diferencia con los resultados obtenidos

por Reyes A. (2015), en donde determinó que del 100% de los representantes legales

de las MYPES el 30 % es de estado civil soltero (ver tabla N° 5). y los resultados

obtenidos por Rodríguez J. (2014), en donde determinó que del 100% de los

representantes legales de las MYPES el 50% son convivientes en su estado civil (ver

tabla N°04).los resultados obtenidos por Vargas T. (2016), En la Tabla 4 se tiene que

el 30.77% de los emprendedores de la MYPE es soltero, el 30.77% es casado y el

38.46% es conviviente. Según Bravo D. (2016), El 50% (5) de los representantes

legales de las MYPE estudiadas es casado, el 30% (3) 79 Fuente: Elaboración propia

en base a las tablas 01, 02, 03, 04 y 05 del anexo 03. es conviviente, el 10% (1) es

viudo y el 10% (1) soltero. (Ver tabla 03).

d) Grado de Instrucción. Del 100% de los representantes legales igual a 32 empresas, el

56% tiene secundaria completa, el 16% secundaria incompleta, el 19% tiene superior

universitario completa y el 9% tiene superior universitario incompleta, esto se

diferencia con los resultados obtenidos por Reyes A. (2015), en donde determinó que

del 100% de los representantes legales de las MYPE el 43.33% tiene grado de

instrucción primaria (ver tabla N° 3). y los resultados obtenidos por Rodríguez J.

(2014), en donde determinó que del 100% de los representantes legales de las MYPE
 el 40% Tiene grado de instrucción universitaria incompleta (ver tabla N°03). Según

Bravo D. (2016), El 70% (7) de los representantes legales de las MYPE estudiadas

tienen educación básica regular, 20% (2) primaria completa y el 10% (1) secundaría

completa. (Ver tabla 04)

e) Tipo De Mype El 72% de las MYPES son empresas que desarrollan sus actividades

como Personas Naturales. Mientras que el 28 %, equivalente a 22 establecimientos

trabajaban como personas Jurídicas. La razón de que los restaurantes estén

formalizados como personas jurídicas, son los beneficios que tienen este tipo de

empresas, ya que al trabajar como personas naturales los bancos no les ofrecen todas

las alternativas que si les ofrecen a las personas jurídicas. Además, se pudo comprobar

que estos restaurantes llevan muchos años en el mercado y tienen otros locales en

otros lugares o tienen diversificadas sus inversiones, razón por la cual deben

constituirse como una persona jurídica, beneficios que no podría obtener cuando es

una persona natural.

f) Se encontró que el 31% de las Mypes se encuentran el Régimen Especial, así también

el 53 % se encuentra en el régimen general, y el 16% se encuentran en el régimen

único simplificado RUS, El 53% de los encuestados manifestaron estar en el régimen

general de renta, debido a que sus ventas anuales según la SUNAT exceden 500 UIT

.No se podría comparar una MYPES de este rubro con los negocios de otros rubros,

pues hay varios puntos de comparación y diferencias como es el caso del nivel de

ventas, el mercado, ubicación y tipo de producto, es precisamente estas características

las que determinan el régimen tributario al cual se debe ubicar la empresa. Según los
 resultados obtenidos por Ramón L. (2015), Se encontró que el 72% de las Mypes se

encuentran el Régimen Especial, así también el 14% se encuentra en el RUS, por ser

un chifa que tiene menos de un año de funcionamiento y otro 14% que es el chifa de

mas trayectoria y tradición en Barranco, con el Régimen General, los resultados

obtenidos por Machuca, C. (2016), en la tabla N° 3: Régimen de Tributario. El 56%

de la formalización en las MYPE encuestadas, se encuentran registradas en el

Régimen Único Simplificado (RUS). (ver figura N° 18).

g) Se encontró que el 100% de las Mypes encuestados se encuentran formalizadas ante

la Municipalidad Provincial de Huaraz. Se pudo constatar que el 100% de los

restaurantes encuestados cuentan con licencia de funcionamiento municipal sin

embargo, es necesario mencionar que este tipo de negocios están sujetos a una serie

de controles, es por ello que deben estar formalizados ante SUNAT, Municipalidad y

el Ministerio de Salud, a través de DIGESA, esto se contrasta con los resultados

obtenidos por Rodríguez J. (2014), en donde determino que del 100% de las MYPE

el 60% considera que la informalidad contribuye a la desigualdad social (ver tabla

N°20).

h) Cantidad de los trabajadores, el 26 % cuenta con 1 a 10 trabajadores, mientras que el

19% cuenta con más de 11 a 40 trabajadores, estos resultados coinciden con los

encontrados por García, R. (2017) El 20% (03) cuenta con 01 trabajador eventual, el

20% (03) cuenta con 02 trabajadores eventuales, mientras que también un 20% (03)

cuenta con 3 trabajadores, y el 40% (06) no cuentan con ningún trabajador eventual

y Cano (2015), donde las Mypes encuestadas tiene más de tres trabajadores
 permanentes; en cuanto a los trabajadores eventuales Chaves (2015), con el 15% no

posee ningún trabajador eventual.

i) El 19% de las Mypes no ha solicitado préstamo al inicio de sus actividades y el 81%

manifestó haber recibido préstamo al inicio de sus actividades, de algunas entidades

financieras. Se puede evidenciar que el inicio de los empresarios ha sido con el apoyo

de una entidad crediticia, lo que evidencia Flores, M. (2008). En su Tesis:

“Incidencia del financiamiento y la capacitación en la rentabilidad de las MYPEs”,

donde señala que los empresarios de la localidad solicitan créditos financieros a las

entidades bancarias que le otorgan más facilidades en el acceso, pero además de sus

recursos propios por intermedio de sus ahorros

j) El asesoramiento financiero que tuvieron los prestamistas que se evidencia el 34%

informaron por terceros lo cual el 19 % tuvieron el asesoramiento por cajas rurales,

los cuales tuvieron información detallada por terceros para obtener crédito es decir

por los analistas de crédito de las entidades financieras.

k) El 38 % de los representantes legales de las Mypes se inició su negocio con su capital

propio y el 28 % con préstamo bancario y el 19% con préstamos con terceros y 16%

con EDPYME, estos resultados son diferentes a los encontrados por Jeronimo

(2017), el 60% de Mypes encuestas respondieron que tiene financiamiento propio

mientras el 30% respondieron que tienen financiamiento bancario y el10% tiene otros

tipo de financiamiento.
l) El 38% de los encuestados respondió que el destino de su préstamo fue para

implementar su negocio con equipos, y el 47% con muebles, y el 9 % prefirió

invertirlos en insumos y/ o otros y 6 % en maquinarias para la empresa. Lo cual esto

se evidencia que las empresas dedicadas a este rubro invierten su dinero en equipo,

maquinaria y muebles y esto se debe a que la mayoría de estos requieren de grandes

sumas de dinero, ya que sin muebles ningún restaurante puede iniciar sus actividades

comerciales. El mismo resultado, también obtuvo Tantas, L. (2010), donde indica

que el 33,3% de los microempresarios encuestados dijeron que invirtieron los créditos

recibidos en activos fijos y por Cobeñas, (2017) El 70% de los propietarios y/o

representantes legales de las empresas comercializadoras de vehículos motorizados

en la ciudad de Piura, en el año 2016 destinan el dinero del financiamiento a la

adquisición de autos y el 30% a la expansión y desarrollo.

m) De las Mypes que solicitaron préstamo a entidades bancarias sólo 12 Mypes recibió

un préstamo en 1000 y 5000 nuevos soles, 12 Mypes su préstamo fue entre 5001 y

1000 nuevos soles y 02 Mypes sus préstamos estaban en el rango de 10001-12,00.

Renfijo (2017) El 50%(05) de las mypes encuestadas manifestaron que recibieron

creditos en el rango de entre S/. 500 5,000, mientras que el 30% (03) entre 5,000 a

10,000 y el 20% (02) entre 10,000 y 30,000 ,los resultados obtenidos por Bravo D.

(2016), El 57% (4) de los representantes legales de las MYPE estudiadas recibieron

en el año 2014 S/ 7001 a más del monto solicitado, el 29% (2) recibieron entre S/.

5001 – S/ 7000 y el 14% (1) recibieron entre S/. 1000 – S/ 5000.

n) El 69 % de los encuestados respondió que el inconveniente al solicitar su crédito para

su empresa fue el excesivo papeleo – mucho trámite, y el 31% no tuvo las

inconvenientes en otorgar el crédito. Lo cual esto se demuestra que los

emprendedores que contaban con toda su documentación en regla y solicitaron

préstamos no tuvieron problemas para obtenerlo, pero también se notó que hubo un

porcentaje manifestando haber tenido problemas debido a que consideraron que era

mucha documentación, resultando dificultoso obtenerla. Podemos establecer es que

el fracaso de las Mypes se da por diferentes factores como por ejemplo la escasa

experiencia, escasos conocimientos en gestión empresarial, escasos recursos

económicos, falta de asesoramiento en temas comerciales, etc., según lo expresado

por Quincho, M. (2011) en su Tesis: La influencia de la forma de acceso al

financiamiento de las MYPEs, también Bendezú, G. (2009) en su tesis: “El

microcrédito como factor de desarrollo y competitividad en las microempresas del

sector carpintería del Parque Industrial de Villa el Salvador (PIVES)”concluye que a

pesar de los esfuerzos realizados por los carpinteros por mejorar su competitividad

sin apoyo financiero ésta, no se podría dar. Las restricciones mencionadas entrampan

y hacen desconfiar a los empresarios carpinteros al momento de solicitar un

microcrédito, quienes ven perjudicada su competitividad. Al referente de Ramón L.

(2015), el 57% de los encuestados respondió que el inconveniente al solicitar su

crédito para su empresa fue el excesivo papeleo – mucho trámite, 29% la demora en

otorgar el crédito, y el 14% influyo en el tiempo de funcionamiento de la Mypes.

 o) Del 100% de las MYPE encuestadas, el 47% considera que la tasa de interés del

préstamo financiero es alta y el 53% considera que la tasa de interés del préstamo

financiero es baja.

p) Del 100% de las MYPE encuestadas, el 59% considera que es favorable el préstamo

a corto plazo y el 41% considera que es favorable el préstamo a largo plazo, esto se

contrasta con los resultados obtenidos por Carrasco M. (2015), en donde determinó

que del 100% de las MYPE el 50% considera que la opción más conveniente para su

negocio es el financiamiento a corto plazo (ver tabla N° 4).

Anexos N° 01

Figuras

Femenino
44%
Masculino
56%

Figura 1: Genero de los representantes legales de las mypes

Fuente: Tabla 1
Interpretación: Del 100% de los representantes legales igual a 32 empresas, el 56%de los

encuestados son masculinos y el 44% de las encuestadas son femeninas.

12% 20 a 30
31 a 40

50% Más de 41
38%

Figura 2: Edad de los representantes legales o trabajadores las mypes

Fuente: Tabla 2

Interpretación: En la tabla 2 se puede observar que el 12% de los representantes de las

MYPES encuestados son jóvenes y sus edades se encuentran entre 20 y 30 años , 38% de los

representantes son de edad de 31 y 40 años y 50% son más de 41 años.

6%
16%
37% Soltero

41% Casado
Conviviente
Viudo

Figura 3: Estado civil de los representantes legales de las mypes

Fuente: Tabla 3
INTERPRETACION: Del 100% de los representantes legales igual a 32 empresas, el

37%tiene compromiso no formalizado, el 16%son solteros, el 41%son casados y el 6% son

viudos.

0% 0% 0%
Ninguno
Primaria completa
9%
Primaria incompleta
Segundaria completa
19%
Segundaria incompleta
56% Superior univ.completa
Superior univ. incompleta
16%

Figura 4: Grado de instrucción de los representantes legales de los Mypes

Fuente: Tabla 4

INTERPRETACION: Del 100% de los representantes legales igual a 32 empresas, el 56%

tiene secundaria completa, el 16% secundaria incompleta, el 19% tiene superior universitario

completa y el 9% tiene superior universitario incompleta.

2. PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS

EMPRESAS DEL SECTOR SERVICIO RUBRO RESTAURANTES
 28%
Natural

72%
Jurídica

Figura 5: Tipo de empresas que se encuentra el mypes

Fuente: Tabla 5

INTERPRETACION: El 72% de las MYPES son empresas que desarrollan sus

actividades como Personas Naturales. Mientras que el 28 %, equivalente a 22

establecimientos trabajaban como personas Jurídicas.

16%
31% regimen unico
simplificado
regimen especial

53% regimen general

Figura 6: Régimen Tributario de las Mypes

Fuente: Tabla 6
INTERPRETACION: Se encontró que el 53% de las Mypes se encuentran el Régimen

Especial, así también el 31 % se encuentra en el régimen general, y el 16% se encuentran en

el régimen único simplificado RUS.

0%

SI

NO

100%

Figura 7: Permiso de funcionamiento municipal a las mypes

Fuente: Tabla 7

INTERPRETACION: Se encontró que el 100% de las Mypes se encuentran formalizadas

ante la Municipalidad Provincial de Huaraz.

0%

19% DE 1 a 10

DE 11 a 40

De 41 a mas
81%

Figura 8: Número de trabajadores de las mypes

Fuente: Tabla 8
INTERPRETACION: El 32 empresas, el 26 % cuenta con de 1a 10 trabajadores, mientras

que el 19% cuenta con más de 11 a 40 trabajadores.

3. FINANCIAMIENTO DE LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS DEL

SECTOR SERVICIO RUBRO RESTAURANTES

19% SI

N
O
81%

Figura 9: Ha recibido algún préstamo para iniciar su actividad

Fuente: Tabla 9

INTERPRETACION: El 19% de las Mypes no ha solicitado préstamo al inicio de sus

actividades y el 81% manifestó haber recibido préstamo al inicio de sus actividades, de

alguna entidad financiera.

 Nivel bancario
34%
47%
Nivel de cajas rurales

por terceros
19%

Figura 10: Recibió el asesoramiento en el financiamiento

Fuente: Tabla 10

INTERPRETACION: el asesoramiento financiero que tuvieron los prestamistas, y el 34%

informaron por terceros lo cual el 19 % tuvieron el asesoramiento por cajas rurales.

16%
Iniciativa propia
38% Bancario

19% Por terceros

EDPYME

28%

Figura 11: Porcentajes de mypes por tipo de fuente de financiamiento

Fuente: Tabla 11

INTERPRETACION: El 38 % de las Mypes inició su negocio con su capital propio y el

28 % con préstamo bancario y el 19% con préstamos con terceros y 16% con EDPYME.
 9%
Equipos
Maquinarias
38% Muebles
Otras

47%

6%

Figura 12: Destino del préstamo

Fuente: Tabla 12

INTERPRETACION: Interpretación: El 38% de los encuestados respondió que el destino

de su préstamo fue para implementar su negocio con equipos, y el 47% con muebles, y el 9

% prefirió invertirlos en insumos y/o otros y 6 % en maquinarias para la empresa.

0%
9%
1000 - 5000
6%
5001 - 10000
38%
10001 - 12000
12001 - 15000
15001 a mas

47%

Figura 13: Monto del préstamo

Fuente: Tabla 13
INTERPRETACION: De las Mypes que solicitaron préstamo a entidades bancarias sólo 12

Mypes recibió un préstamo en 1000 y 5000 nuevos soles, 12 Mypes su préstamo fue entre

5001 y 1000 nuevos soles y 02 Mypes sus préstamos estaban en el rango de 10001-12,000.

SI
31%
NO

69%

Figura 14: Inconveniente de crédito

Fuente: Tabla 14

INTERPRETACION: El 69% de los encuestados respondió que el inconveniente al

solicitar su crédito para su empresa fue el excesivo papeleo – mucho trámite, y el 31% no

tuvo las inconvenientes en otorgar el crédito el crédito.

 alta

47%
baja
53%

Figura 15: Respecto al tasa de interés

Fuente: Tabla 15

INTERPRETACION: Del 100% de las MYPE encuestadas, el 47% considera que la tasa

de interés del préstamo financiero es alta y el 53% considera que la tasa de interés del

préstamo financiero es baja.

prestamo a largo plazo

41%

prestamo a corto plazo

59%

Figura 16: Opción de financiamiento es favorable para su negocio

Fuente: Tabla 16
INTERPRETACION: Del 100% de las MYPE encuestadas, el 59% considera que es

favorable el préstamo a corto plazo y el 41% considera que es favorable el préstamo a largo

plazo.