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Facultad legislativa del Estado en materia fiscal. Actividad 1

Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales. Actividad 2
Funciones de la potestad del Estado. Actividad Integradora.

Obligaciones Fiscales.

Sesión 3.

Módulo 8.

Fernando López Barrera.

Docente: Enrique Cruz Villegas.

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INDICE.

Facultad legislativa del Estado en materia fiscal…………………………… 2

Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales……………. 5

Funciones de la potestad del Estado……………………………………… 10

Bibliografía………………………………………………………………... 12
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Facultad legislativa del Estado en materia fiscal.

 ¿En qué consisten las tres funciones de la potestad tributaria del Estado?

Funciones:

Normativa (poder legislativo).

En el artículo 74 fracción IV Constitucional faculta que la forma exclusiva a la

Cámara de Diputados, para la aprobación anual del Presupuesto de Egresos de la
Federación. De tal manera recibirá del Ejecutivo Federal, la iniciativa de Ley de
Ingresos y el proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación a lo mucho el día
15 del mes de noviembre de cada ejercicio.

Facultades:

Realizar leyes que determinen las contribuciones, conferidas al poder legislativo.

Artículo 73, fracción VII y XXIX CPEUM.

Jurisdiccional.

Funciones:

En definitiva, las competencias otorgadas por la Constitución a cada Órgano que

integran el Poder Judicial, ellos resolverán las controversias que salgan de las normas,
actos u omisiones de la autoridad federal.

En materia contributiva, depende mucho de la competencia otorgada al Órgano de

Poder Judicial, los cuales resolverán la instancia que les corresponda, todas las
controversias suscitadas entre las autoridades fiscales y los particulares.

Facultades:
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En el articulo 94 Constitucional deposita el ejercicio del Poder Judicial de la

Federación en una Suprema Corte de Justicia en un Tribunal Electoral, en Tribunales
Colegiados y Unitarios de Distrito, y en Juzgados de Distrito.

Administrativa (poder Ejecutivo).

Funciones:

Aplica la ley Tributaria y provee dentro de la esfera administrativa su cumplimiento.

En el Artículo 89 Fracción I Constitucional, otorga al presidente, facultades para

promulgar y llevar acabo las leyes expedidas por el Congreso de la Unión.

Partiendo de ahí se desprende la competencia del Poder Ejecutivo, para la aplicación

de las leyes, hablando en materia contributiva y sobre la Potestad Tributaria.

Facultades:

En materia contributiva es: Presentar las iniciativas de leyes impositivas al Congreso

de la Unión a través de la Cámara de diputados.

Realizar iniciativas de Ley de ingresos.

Hacer y presentar el proyecto de presupuesto de egresos federal.

Establecer la política fiscal que tiene que aplicar la Secretaria de Hacienda y Crédito
Público.

 ¿Cómo se regula la facultad de generar normas en materia fiscal?

Por medio del Poder Legislativo, es el que crea, modifica y suprime impuestos
destinados a cubrir el gasto público. A esta facultad se le llama como soberanía fiscal,
potestad tributaria, poder tributario, poder fiscal, facultad potestativa o poder de
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imposición. La facultad del Estado al obtener impuestos se origina en la voluntad del

pueblo.

En virtud del pueblo mexicano constituirse en una Republica representativa,

democrática, laica y federal, compuesta por Estados libres y soberanos en todo lo
concerniente a su régimen interior, y por la Ciudad de México, unidos en una
federación establecida de acuerdo con los principios de esta ley. Artículo 40.

Conforma en que el pueblo ejerce su soberanía por medio de lo Poderes de la Unión,

entre esos el Poder Legislativo, que se integra por representantes de pueblo (senadores
y diputados). Artículo 41.

 ¿Cómo se prevé legislativamente en la esfera administrativa el cumplimiento de las

leyes fiscales?

En resumido, la doctrina propone características de esta facultad del Estado para

realizar impuestos, y son los siguientes:

Emana de la Constitución, que la establece y fundamenta sus límites.

Es propio del Estado, le pertenece solo a él.
Se ejerce por el Poder Legislativo, y se encarga de crear impuestos.
Autoriza la creación de impuestos y demás contribuciones por medio de leyes.

Fundamenta la actuación de las autoridades, pues la creación y cobro se hace según las
leyes.

 ¿Cómo es señalada legislativamente la función jurisdiccional tributaria?

La competencia tributaria es una atribución que es concedida por mandato de una ley
o disposición de carácter ordinario a una autoridad administrativa, para que emita una
resolución en materia fiscal, la competitividad tributaria se realiza en la facultad de
recaudar el tributo. En nuestro país la encargada de desarrollar la función de fisco es
la Secretaria de Hacienda y Crédito Público. El fisco puede definirse como el Órgano
del Estado administrativo de tener los ingresos del sujeto obligado, para la integración
de la hacienda pública, la administración y la disposición de los bienes.
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Toda autoridad fiscal debe contar con las atribuciones:

Facultades de comprobación: capacidad de verificar el cumplimiento de las

obligaciones fiscales.

Facultad económico – coactiva: capacidad para cobrar los créditos fiscales, de forma
forzosa.

Facultades de determinación: capacidad para liquidar el importe de crédito fiscales y

sus accesorios.

Autoridades administrativas y organismos autónomos fiscales.

Completa la tabla siguiente:

Autoridades en materia tributaria Funciones

por nivel de gobierno
SHCP Cobrar impuestos, contribuciones de
mejoras, derechos, productos y
aprovechamientos federales en los
términos de las leyes aplicables y
vigilar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales.

Formular el programa del gasto público

federal y el proyecto del Presupuesto de
Egresos de la Federación y presentarlos
a la consideración del presidente.

Es la que realiza el cobro de las

contribuciones en términos de las leyes,
y vigilar el cumplimiento de las
disposiciones fiscales, a través del
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órgano desconcentrado llamado

Servicio de Administración Tributaria.
SAT.

SAT Tiene la responsabilidad de aplicar la

legislación fiscal y aduanera con el
propósito de que las personas físicas y
morales contribuyan equitativamente al
gasto público, de fiscalizar a los
contribuyentes para cumplir con las
disposiciones tributarias y aduaneras, y
de incentivar el cumplimiento
voluntario, así también generar y
proporcionar la información necesaria
para el diseño y la evaluación de la
política tributaria.

Tiene por objeto la realización de una

actividad del Estado en determinar,
liquidar y recaudar impuestos,
contribuciones de mejoras, derechos,
productos, y aprovechamientos
federales.
Secretaria de finanzas En el articulo 4, la programación del
gasto público federal se basará en las
directrices y planes nacionales de
desarrollo económico y social que
formule el Ejecutivo Federal por
conducto de la Secretaria de
Programación y Presupuesto.

También hace referencia a que el gasto

publico estatal, se basara en
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presupuestos que se formulan con

apoyo en programas que señalen
objetivos, metas, proyecto. Los
presupuestos se realizan por cada año
de calendario y se fundarán en costos.

La Secretaria de Programación y
Presupuesto al verificar los
presupuestos cuidara que se defina el
tipo y fuente de recursos para su
financiamiento.
Tesorería municipal Son las localidades encargadas de la
recaudación y control de todos los
ingresos municipales y del buen
ejercicio del gasto público. La tesorería
municipal es el órgano ordinario de
recaudación de los ingresos
municipales. Po lo cual realizara las
erogaciones que deba hacer el
Ayuntamiento, con excepciones que la
ley señale. La tesorería municipal está a
cargo de un tesoro municipal, que es
designado por el Ayuntamiento a
propuesta del presidente municipal con
las siguientes funciones:

Elaborar el anteproyecto de ley de

ingresos para el ejercicio fiscal anual
siguiente y presentarlo a la
consideración de la comisión
permanente de Hacienda a más tardar el
15 de diciembre de cada año.
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Presentar la cuenta pública los primeros

15 días de cada mes para su revisión.

Recaudar y controlar los ingresos del

gobierno municipal.

Activar el cobro de las contribuciones

con la debida eficacia, cuidando que los
recargos no aumenten, entre otros.
Organismos Autónomos Funciones
IMSS Es de carácter fiscal autónomo, su
función primordial de este organismo es
ayudar al Estado en el ejercicio de la
recaudación y administración de
determinados ingresos, especialmente,
aportaciones de seguridad social. De
acuerdo con sus funciones están:
recaudar, determinar, administrar,
liquidar y cobrar las cuotas, como
resultado de estas funciones, es
calificado como un organismo fiscal
autónomo.

Es considerado un organismo
encargado de la seguridad social en
nuestro país, y que debe garantizar el
derecho a la salud, y asistencia médica,
la protección de los medios de
subsistencia y los servicios sociales
necesarios para el bienestar individual y
colectivo, así como el otorgamiento de
una pensión, previo cumplimiento de
los requisitos legales.
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INFONAVIT Articulo 29, refiere a las obligaciones

de los patrones, el realizar inscribirse e
inscribir a sus trabajadores en el
instituto, y llevar aviso de
modificaciones de acuerdo con la ley.

Determinar, en caso de incumplimiento,

el importe de las aportaciones
patronales y de los descuentos omitidos,
así como calcular su actualización y
recargos que se generen, señalar las
bases para su liquidación, fijarlos en
cantidad liquida y requerir su pago.
Para este fin podrá ordenar y practicar,
con el personal que al efecto designe,
visitas domiciliarias, auditorias e
inspecciones a los patrones,
requiriéndoles la exhibición de libros y
documentos que acrediten el
cumplimiento de las obligaciones en
materia habitacional.

Realizar por medio de la Secretaria de

Hacienda y Crédito Publico el cobro y
la ejecución a las aportaciones
patronales y a los descuentos omitidos,
sujetándose a las normas del Código
Fiscal de la Federación.
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¿Cuál consideras que es la razón de ser de los organismos autónomos fiscales?

Porque tienen el carácter de autoridades fiscales y su objetivo principal es a ayudar al

Estado en recaudación y administración de ciertos ingresos, especialmente,
aportaciones, están creados para intervenir en los procedimientos administrativos
para el cobro de impuestos, entre varias dependencias, relacionadas al tema.

Funciones de la potestad del Estado.

La potestad tributaria del Estado es el poder jurídico del Estado para realizar las
contribuciones forzadas, recaudarlas y destinarlas a expensar los gastos públicos.

 Explica las tres funciones de la potestad tributaria del Estado.

Normatividad: poder legislativo, el cual expide las leyes que establecen los
tributos y que deben tener los factores esenciales de los mismos.
Facultad de Legislación.
Facultad de reglamentación.

Administrativa: Poder ejecutivo, y debe establecer la ley tributaria y proveer

administrativamente para su cumplimiento y en casos, cuando este facultado
por la ley, tendrá que dirimir las controversias en la administración y el
gobierno que surjan como motivo de la aplicación de la ley impositiva.
Facultad de aplicación.
Facultad de ejecución.

Jurisdiccional: Poder judicial, y que dirime las controversias entre la

administración y el gobernado entre el poder legislativo y el gobernado sobre
la legalidad o la constitucionalidad de la actuación de tales poderes.
Facultad de jurisdicción.

 Indica el fundamento legal de dichas funciones.

Dichos proyectos de ley o decreto, cuya resolución no sea exclusiva de alguna

de las Cámaras, se debatirá sucesivamente en las dos, analizando la ley del
Congreso y sus reglamentos respectivos, ante la manera, de intervalos y modo
de proceder en la discusiones y votaciones.
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La formación de la leyes y decretos pueden iniciar indistintamente en

cualquiera de las dos Cámaras, a excepción de los proyectos que versaren
sobre empréstitos, contribuciones o impuestos, o reclutamientos de tropas, los
cuales deben discutirse primero en la Cámara de Diputados. Artículo 72.

Por otra parte, son las facultades exclusivas de la Cámara de Diputados:

Aprobar anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, previo
examen, discusión, o en su modo, modificación del proyecto enviado por el
Ejecutivo Federal, una vez aprobadas las contribuciones, que a su juicio deben
decretarse para cubrirlo.
De tal forma, podrá autorizar en dicho presupuesto las erogaciones
plurianuales para dichos proyectos de inversión en infraestructura que se
estipule de acuerdo con lo dispuesto en la ley reglamentaria; las erogaciones
correspondientes deberán incluirse en los subsecuentes presupuestos de
egresos. Artículo 74.
El Ejecutivo Federal enviara a la Cámara la iniciativa de Ley de Ingresos y el
Proyecto de Presupuestos de Egresos de la Federación en fecha 8 del mes de
septiembre, teniendo que comparecer el secretario de despacho
correspondiente a dar cuenta de este. La Cámara de Diputados deberá a probar
el Presupuesto de Egresos de la Federación a mas tardar el día 15 del mes de
noviembre. Al iniciar su encargo en la fecha establecida en el articulo 83, el
Ejecutivo Federal hará llegar a la Cámara la iniciativa de Ley de Ingresos y el
Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación a mas tardar el día 15
del mes de noviembre.
Y no habrá otras partidas secretas, fuera de las consideradas necesarias, con
ese carácter, en el mismo presupuesto; las que emplearan los secretarios de
acuerdo escrito del presidente de la Republica.
Y solo podrá ampliar el tiempo de presentación de la iniciativa de Ley de
Ingresos y del Proyecto de Presupuesto de Egresos, cuando medie solicitud
del Ejecutivo suficientemente justificada a juicio de la Cámara o de la
Comisión Permanente, debiendo comparecer en todo caso el secretario del
despacho correspondiente a informar de las situaciones que lo motiven.
La propuesta de la Ley de Ingresos de la Federación, como Presupuesto de
Egresos de la Federación, son formuladas por el Poder Ejecutivo Federal y
son aprobadas por la Cmara de Diputados de forma anual, es decir, ambos
ordenamientos tienen vigencia que inicia el 1 de enero y termina el 31 de
diciembre de cada año, y que corresponde a un ejercicio fiscal.

 Describe la competencia de sus autoridades conforme a la función

que le corresponde de la potestad tributaria del Estado.

La competencia tributaria es una facultad general y abstracta para la actuación

de los órganos públicos en esta materia, que se deriva del poder del estado y
esta sujeta a un orden jurídico preestablecido.
De acuerdo con la teoría, Estado Federal es el resultado del acuerdo entre los
diferentes entes que le han dado vida, y se despojan de una forma de facultades
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que transfieren a la federación a efecto que esta pueda ejercerlas y así estar en
condición de alcanzar los puntos para lo que fue creada.
Este fin tiene su expresión integra en el articulo 124 constitucional al referirse
que las facultades que no estén expresamente concedidas a la federación se
entienden que los estados se las han reservado para su ejercicio

Bibliografía.

División de Ciencias Sociales y Administrativas. (2019). Obligaciones Fiscales.

14/09/2019, de UnADM Sitio web:
https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/D
E/M8_DEOF/U1/S3/Descargables/DE_M8_U1_S3_TA.pdf

Nájera, A. (2012). DERECHO FISCAL. 14/09/2019, de Tecnológico de Estadios

Superiores del Oriente del Estado de México. Sitio web
http://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-42-Derecho-
Tributario.pdf

RAUL RODRIGUEZ LOBATO. (2015). Derecho Fiscal. 14/09/2019, de documents.mx.

Sitio web:
http://documents.mx/documents/derecho-fiscal-raul-rodriguez-lobato.html