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1.
Plan
financiero
y
evaluación
económica
del
proyecto
1.1
Necesidades
de
financiamiento
1.1.1
Determinación
de
la
inversión
y
las
necesidades
de
financiación
1.1.2
El
punto
de
equilibrio
1.1.3
Factor
de
seguridad
2.
Proyección
de
los
estados
financieros
2.1
Postulados
contables
básicos
2.2
Balance
general
inicial
2.3
Ecuación
contable
2.4
Balance
de
comprobación
Acceso rápido
GENERALIDADES DESARROLLO
REFERENCIAS
INTRODUCCIÓN
Antes
de
dar
respuesta
a
la
anterior
inquietud,
usted
debe
buscar
cuáles
son
las
fuentes
de
capital
que
diferentes
entidades
han
dispuesto
para
fomentar
la
creación
de
empresas,
pues,
la
02 ---
En
la
semana
siete
se
debe
iniciar
la
realización
del
plan
financiero,
que
es
el
resultado
de
todas
mayoría
de
las
veces,
estos
fondos
tienen
condiciones
favorables
para
los
futuros
empresarios.
las
actividades
que
se
realizan
para
evaluar
la
idea
de
negocio
desde
el
punto
de
vista
financiero
en
la
última
unidad
del
módulo
de
creación
de
empresas.
¿Necesita
capital
adicional?
Toda
empresa,
en
la
medida
en
que
comienza
a
tener
actividad,
va
generando
más
información;
por
consiguiente,
es
importante
saber
qué
está
pasando
con
el
dinero:
¿cómo
las
ventas
van
SÍ
$
No
cumpliendo
con
el
papel
fundamental
de
recuperar
las
erogaciones
realizadas?
Es
por
eso
que
se
hace
indispensable
calcular
los
costos
y
gastos
del
plan
de
negocios
para
poder
tomar
las
Si
la
respuesta
fue
positiva,
¿cuál
es
la
fuente
de
financiación?
¿Bajo
qué
condiciones?
decisiones
que
permitan
analizar
la
rentabilidad
y
viabilidad
financiera
del
negocio
objeto
del
proyecto
de
creación
de
empresa.
RECOMENDACIONES
ACADÉMICAS
Para
elaborar
el
plan
financiero
y
realizar
la
evaluación
económica
y
financiera
del
proyecto
es
La
respuesta
anterior
proporciona
las
cifras
que
se
deben
adicionar
a
los
gastos
financieros
del
necesario:
primero,
tener
claros
todos
los
valores
proyectados
y
los
conceptos
que
los
proyecto,
dado
que
de
esta
financiación
tiene
unos
costos
en
intereses
y
en
gastos
financieros.
sustentaron
a
lo
largo
del
trabajo;
segundo,
recordar
todos
los
conceptos
de
contabilidad
general,
costos
y
presupuestos,
al
igual
que
la
forma
como
se
elaboran
los
estados
financieros
con
las
cifras
proyectadas
en
todo
el
trabajo.
Una
vez
se
tienen
los
dos
puntos
anteriores,
los
1.1.1. Determinación
de
la
inversión
y
las
necesidades
de
financiación
estudiantes
deben
revisar
los
métodos
propuestos
en
la
Guía
de
iniciativa
y
creación
de
Para
tener
certeza
sobre
los
costos
financieros
en
que
va
incurrir,
diligencie
la
tabla
1;
en
ella
se
empresas
y
elegir
el
que
se
acople
más
a
su
forma
de
trabajo
para
proyectar
los
estados
calculan
los
intereses
y
demás
gastos
de
las
diferentes
fuentes
de
financiación.
financieros.
Tabla
1.
Tabla
de
amortización
para
probables
préstamos
DESARROLLO
DE
CADA
UNA
DE
LAS
UNIDADES
TEMÁTICAS
VALOR
$
TASA
DE
INTERÉS
PACTADA
PRÉSTAMO
1. Plan
financiero
y
evaluación
económica
del
proyecto
Otros
costos
del
préstamo
$
VALOR
VALOR
ABONO
A
VALOR
NUEVO
1.1. Necesidades
de
financiamiento
PERIODO
INICIAL
INTERESES
CAPITAL
CUOTA
SALDO
En
esta
parte
del
trabajo,
usted
debe
determinar
los
objetivos
del
área
contable
y
financiera,
el
1
sistema
contable
que
se
llevará
a
cabo
en
la
empresa
y
el
software
a
utilizar,
consideraciones
que
lo
llevarán
a
incluir
los
valores
resultantes
dentro
de
los
gastos
de
administración.
Además,
2
usted
ya
tiene
todos
los
valores
(inversiones,
capital
de
trabajo
y
demás
costos
para
el
3
funcionamiento)
y
ahora
debe
considerar
y
verificar
cuánto
necesita
para
poner
el
negocio
en
funcionamiento
y
compararlo
con
el
capital
que
posee
para
invertir
en
este.
Si,
como
es
usual,
4
el
dinero
no
alcanza,
entonces
se
deben
buscar
otras
fuentes
de
financiación
y
determinar
5
cuánto
se
requiere
y
cuáles
son
las
condiciones
en
que
las
que
se
puede
conseguir.
6
Punto de equilibrio en unidades producidas o en cantidades vendidas CFT = costo fijo total
P
de
E
=
punto
de
equilibrio
El
cálculo
del
factor
de
seguridad
permite
conocer
en
qué
cantidad
porcentual
puedo
bajar
la
producción
o
la
capacidad
para
alcanzar
el
punto
de
equilibrio;
se
puede
calcular
mediante
la
CFT
=
costo
fijo
total
siguiente
fórmula:
PVu
=
precio
de
venta
unitario
Factor
de
seguridad
CVu
=
costo
variable
unitario
𝑃𝑃𝐸𝐸1
𝐹𝐹𝐹𝐹 = 100 −
×100
Punto
de
equilibro
como
porcentaje
de
la
capacidad
instalada
𝐼𝐼𝐼𝐼
𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶 Dónde:
𝑃𝑃
𝑑𝑑𝑑𝑑
𝐸𝐸 =
𝐼𝐼𝐼𝐼 − 𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶
FS
=
factor
de
seguridad
En
la
que:
PEp
=
punto
de
equilibrio
en
pesos
P
de
E
=
punto
de
equilibrio
IT
=
ingresos
totales
Antes
de
ver
los
estados
financieros
proyectados,
se
deben
recordar
los
postulados
contables:
DEBE HABER DEBE HABER
CUENTAS
DE
BALANCE
o
Cuentas
Reales DISMUYE AUMENTA AUMENTA DISMINUYE
PASIVOS
Y
ACTIVOS Figura
2.
Cuentas
del
estado
de
resultados
o
nominales
PATRIMONIO Fuente:
El
primer
paso
en
esta
parte
del
trabajo
es
la
elaboración
de
balance
general
inicial
del
negocio,
que
se
determina
a
partir
de
los
aportes
de
los
diferentes
socios
y
teniendo
en
cuenta
la
especie
AUMENTA DISMINUYE DISMINUYE AUMENTA en
que
se
hace
cada
uno
de
los
aportes.
Por
ejemplo,
imaginemos
que
en
el
acta
de
constitución
de
la
compañía
El
Ejemplo
No.
1
Ltda.,
consta
que:
• El
socio
No.
1
hace
un
aporte
de
$1.000.000
en
efectivo.
Figura
1.
Cuentas
de
balance
o
cuentas
reales
• El
socio
No.
2
aporta
$500.000
en
efectivo
y
$1.000.000
representado
en
una
máquina
Fuente:
para
la
producción.
• El
socio
No.
3
aporta
$300.000
en
mercancías
y
$300.000
en
equipo
de
cómputo.
• Entonces,
los
socios
deciden
que
con
los
aportes
iniciales
en
efectivo
se
abre
una
cuenta
corriente
en
el
Banco
de
la
Oportunidad.
Tabla
2.
Balance
general
inicial
Ahora
bien,
para
poder
proyectar
los
estados
financieros
se
debe
tener
en
cuenta
la
ecuación
contable
con
la
cual
podemos
determinar
los
resultados
de
una
operación
en
un
período
Compañía
El
Ejemplo
No.
1
Ltda.
determinado.
CONCEPTO
VALOR
La
ecuación
contable
ACTIVOS
𝐴𝐴 = 𝑃𝑃 + 𝑃𝑃𝑃𝑃 + (𝐼𝐼 − 𝐶𝐶 − 𝐺𝐺)
Activo
Corriente
PASIVOS G = gastos
Pasivo Corriente Con esta ecuación se pueden determinar las utilidades o pérdidas con este formato:
SUBTOTAL
UTILIDAD
O
PERDIDA
TOTALES
4. Al
resultado
de
la
columna
de
Ingresos
se
le
debe
restar
los
resultados
de
las
columnas
Cuentas
por
de
Costos
y
de
Gastos,
y
este
resultado
será
la
Utilidad
o
la
Pérdida
del
ejercicio.
cobrar
5. El
resultado
del
paso
anterior
se
debe
sumar
o
restar,
según
el
caso,
al
resultado
de
la
I.MP
columna
Patrimonio
en
el
renglón
UTILIDAD
O
PÉRDIDA
I.
P.P.
6. Finalmente,
en
la
fila
TOTALES
deben
aparecer
los
totales
obtenidos
en
cada
una
de
las
columnas
con
la
modificación
que
resulta
de
la
suma
algebraica
de
la
columna
de
I.P.T
patrimonio;
en
este
momento
el
ACTIVO
=
PASIVO
+
PATRIMONIO.
Terrenos
1. Tomar
los
datos
del
balance
general
inicial
y
plasmarlos
en
las
columnas
de
saldo
Muebles
y
En
anterior
del
balance
general
de
comprobación
que
se
encuentra
a
continuación.
Equipo
de
of.
2. De
la
ecuación
contable
se
deben
tomar
cada
una
de
las
cuentas
y
sumar
los
valores
Equipo
de
débitos,
y
colocar
el
total
en
MOVIMIENTOS
débito
del
Balance
General
de
cómputo
Comprobación;
se
hace
exactamente
lo
mismo
con
los
movimientos
créditos.
Inversiones
3. Para
obtener
los
NUEVOS
SALDOS,
tenga
en
cuenta
los
postulados
básicos
de
Proveedores
contabilidad
y
realice
la
suma
algebraica
(horizontalmente)
de
cada
una
de
las
cuentas.
Acreedores
Hipotecas
BIBLIOGRAFÍA
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Decreto
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Decálogo
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Nassir.
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Proyectos
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Inversión.
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México:
Pearson
Prentice
Hall.
[ POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO]
13 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO PRÁCTICA APLICADA CREACIÓN DE EMPRESAS 14
POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO - 2016 ©