CAJA

El concepto de caja en el ámbito contable se aplica para referirse a la parte de la cuenta donde se
registran las entradas de dinero en efectivo o por cheques o en valores representativos de sumas
dinerarias, y los egresos también de dinero efectivo o de cheques. Tiene por finalidad ordenar las
entradas y salidas de dinero.

Figura todo el ingreso y el egreso que no se halla en la cuenta Bancos, dinero este último que no
se tiene disponibilidad inmediata. Cuando se vende a crédito no se registra ese ingreso pues debe
esperarse para efectivizar el cobro.

El Libro de Caja, es un libro auxiliar aunque obligatorio, es un registro contable que muestra la
liquidez de una empresa, su disponibilidad de efectivo en el tiempo, certificados con los debidos
comprobantes que justifican el ingreso o el egreso.

En el sector izquierdo del Libro de Caja se consignan bajo la columna titulada “Debe” los ingresos y
cobros efectivos o por cheque, mientras a la derecha, en el “Haber” van las erogaciones por pagos
o gastos, y depósitos bancarios, más los cheques emitidos, consignando además la cuenta de la
que salieron los fondos o a la que ingresaron. Cada cuadro se completa con el mes y el año de la
transacción que figuran en la parte superior del cuadro correspondiente.

La cuenta “Caja” se acredita cuando un pago es efectuado, y se debita la cuenta cuando se

produce la recepción del dinero efectivo o en cheque.

Cada mes las operaciones de este libro auxiliar se trasladan a un libro principal, llamado “Diario”.

ARQUEO DE CAJA

Consiste en el análisis de las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado, con el
objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el Saldo que arroja
esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra físicamente en Caja en dinero efectivo, cheques
o vales. Sirve también para saber si los controles internos se están llevando adecuadamente

Se denomina Caja o Caja mayor o Caja general por que existe movimiento y control de
dinero en efectivo libre de restricciones destinados para realizar operaciones en forma
inmediata por una empresa.

Composición del efectivo

El efectivo que contabilizamos normalmente está integrado por lo siguiente:

 Billetes

 Monedas
  Cheques

 Boletas de depósito bancario

 Recibos o vales de caja

Objetivos

Los objetivos principales que originan el manejo de efectivo son:

 Recepcionar, controlar y utilizar el efectivo de las ventas realizadas y/o de otras

operaciones.

 Contar con recursos de inmediata disponibilidad para la realización de operaciones.

 Coberturar pagos inmediatos de obligaciones en ausencia de cuentas bancarias.

Características

 Las características principales que identifican contablemente a la cuenta Caja son:

Representa efectivo de libre e inmediata disponibilidad para coberturar operaciones
propias de una empresa.

 Por un adecuado sistema de control interno, Caja normalmente es recepcionadora de

fondos y no pagadora.