SUBSECRETARÍA DE EDUCACIÓN SUPERIOR

TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO

INSTITUTO TECNOLÓGICO DE TIJUANA B, C.

Departamento de Ciencias Económico – Administrativas

Carrera: Contador público.

Semestre: 6to semestre.

Materia: Planeación financiera

Tema:

Conceptos de activo circulante

Nombres:

Montejo Díaz Samuel

Docente:

Verenice Figuerda Marquez

Tijuana, B.C 22/08/2019

Efectivo
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el
elemento más líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa
utiliza este efectivo para hacer frente a sus obligaciones inmediatas.
El efectivo está formado por:
 Dinero en curso legal
 Cuentas corrientes o de ahorro (siendo el titular la empresa)
 Cheques
Características del efectivo.
Muestra las entradas y salidas de caja en un período de tiempo determinado. Las
entradas y salidas de cajas pueden estructurarse en tres niveles de actividades, que
son:
 Actividades de Operación.
 Actividades de Inversión.
 Actividades de Financiamiento.
Posibilitando el análisis por separado de los diferentes flujos netos de efectivo, de
tal forma que facilite el diagnóstico de las capacidades de la empresa para general
flujos positivos a partir de sus operaciones de negocio, su capacidad para enfrentar
los pagos de las obligaciones con los suministradores y otros acreedores, el pago
de los intereses y de los impuestos, así como los dividendos del período (gráfico).

Valores negociables
Son instrumentos del mercado monetario que pueden convertirse de forma sencilla
en efectivo. Los valores negociables también forman parte de los activos corrientes
de la empresa. Los activos corrientes son aquellos que pueden convertirse en
efectivo en un periodo inferior a un año. Estos recursos son de gran importancia en
todas las empresas porque con ellos la empresa puede operar en el día a día.
Los valores negociables pueden ser de dos tipos: valores negociables de renta
variable (acciones y otros tipos de participación en el capital) y valores negociables
de renta fija (obligaciones y bonos).
a) Tipos
Pagares: Un pagaré es un documento que supone la promesa de pago a
alguien. Este compromiso incluye las condiciones que promete el deudor de
cara a la contrapartida (acreedor), es decir, la suma fijada de dinero como
pago y el plazo de tiempo para realizar el mismo.
 Cheques: Se trata de un documento firmado por el propietario de una cuenta
en un banco que habilita al que lo recibe a disponer de una cantidad
determinada de dinero (adeudo a cuenta) sobre una cuenta bancaria. Su
principal finalidad es emitir un pago sin la necesidad de transportar efectivo,
y dando al beneficiario más libertad para elegir el momento y el lugar del
cobro en metálico.

Cartas de crédito: Es una herramienta de pago que se rige de acuerdo a

normas internacionales. Este instrumento permite que una persona indique a
un banco que concrete un pago a un tercero, siempre y cuando se cumplan
ciertas condiciones. De documentación, como la factura de compra,
certificados aduaneros, etc.

Letra de cambio: se conoce como letra de cambio al documento

mercantil que posee relevancia e influencia ejecutiva. Por medio de su
emisión, el librador (también conocido como girador) ordena
al librado (girado) que abone un determinado monto
de dinero al tomador (beneficiario) o a quien éste designe, siempre en el
marco de un plazo específico.

b) Características
 Negociabilidad
 Riesgo de incobrabilidad
 Recursos
 Seguridad
 Transacciones
 Especulación
 Frecuencia de venta
 Dispersión estrecha.
 Rentabilidad de valor negociable
Liquidez
Es la capacidad que tiene una entidad para obtener dinero en efectivo y así hacer
frente a sus obligaciones a corto plazo. En otras palabras, es la facilidad con la que
un activo puede convertirse en dinero en efectivo. (enciclopedia economia)
Cuentas por pagar
 son las cantidades en deuda de una compañía a los acreedores por los
servicios o bienes adquiridos. Si una tienda recibe bienes en adelanto sobre
el pago, la compra se sitúa en el archivo de cuentas por pagar. Las cuentas
por pagar puede corresponder a mercancía, servicios privados o públicos.
 son derechos de cobro que posee una entidad sobre terceros para
determinada fecha.
Características de cuentas por cobrar
Entre las características de esta definición podemos encontrar las siguientes:
 Los derechos son cobrados en el plazo acordado ya sea a corto o largo
plazo.
 Se evalúa el historial crediticio y financiero del cliente antes de hacer el
préstamo.
 Se solicitan referencias para efectuar las cuentas.
 Se establecen términos de pagos de intereses y de beneficios por pago
puntual.
 Se emplean varios métodos de pago.
Tipos de cuentas por cobrar
Podemos encontrar 2 tipos diferentes de cuentas por cobrar, estas son las
siguientes:
 A corto plazo: En este caso la disponibilidad del dinero es inmediata y
además, el plazo de tiempo no es más de un año.
 A largo plazo: En este otro caso, la disponibilidad tiene un plazo de tiempo
de más de 1 año. (enciclopedia economia)

Política de crédito
Las políticas de crédito son los lineamientos técnicos de los que dispone el gerente
financiero de una empresa, con la finalidad de otorgar facilidades de pago a un
determinado cliente. Dicha política implica la determinación de la selección de
crédito, las normas de crédito y las condiciones de crédito.
La política de crédito de una empresa da la pauta para determinar si debe
concederse crédito a un cliente y el monto de éste. La empresa no solamente debe
ocuparse de los estándares de crédito que establece, sino también de la utilización
correcta de estos estándares al tomar decisiones de crédito.
Asimismo, la empresa debe desarrollar fuentes adecuadas de información y
métodos de análisis de crédito. Cada uno de estos aspectos de la política de crédito
es importante para la administración exitosa de las cuentas por cobrar de la
empresa y así evitar problemas futuros. Se debe considerar que una ejecución
inadecuada de una buena política de créditos o la ejecución exitosa de una política
de créditos deficientes no producirán resultados óptimos.