ANALISIS DE CASO

Presentado por:

María Lucia Cipagauta ID: 538338

Camilo Dávila Ávila ID: 570667

Estudiantes

Facultad de ciencias empresariales

Programa de Contaduría UVD

Auditoria

NRC: 3332

Presentado A:

Andrés Paredes Murcia

Docente

Bogotá, 13 Noviembre de 2018

 INTRODUCCION

Teniendo en cuenta responsabilidad y el objetivo de la auditoría que es aumentar el

grado de confianza de los presuntos usuarios de la información que compete a la
compañía, la cual es emitida por la administración ejerciendo el juicio al hacer
estimaciones contables, seleccionar y aplicar las políticas apropiadas. Además la
auditoria permite expresar una opinión correspondiente a esta información basando
sus argumentos en normas razonables y permitiendo la seguridad de la información
y las evidencias suficientes para reducir el riesgo de errores.

Algunas de las responsabilidades de un auditor son:

Identificación y evaluación de riesgo de errores de importancia relativa debido a

fraudes:

El auditor debe evaluar todas las transacciones que se desarrollan en el proceso

resaltando las que controlan el flujo de efectivo o permiten el cumplimiento de metas
de la empresa, ya que estas son las que suelen ser las más alteradas.

Comunicación a la administración y a los encargados del gobierno corporativo:

Debe comunicar oportunamente los hallazgos que se obtuvieron durante la

auditoria, los cuales permitan que la administracion tome una decisión sobre los
procesos a seguir, a cambiar o las sanciones que haya lugar según las evidencias
que se demuestren.

Confirmaciones escritas:

El auditor debe solicitar confirmaciones escritas donde la empresa o compañía se

compromete a diseñar, implementar y mantener el control interno para prevenir y
detectar fraude.

Documentación:

Se debe incluir las decisiones importantes que se tomaron al momento de detectar

errores además de proporcionar las consecuencias que ´puede traer el no
acatamiento y corrección de las fallas. También debe documentar la respuesta que
obtenga de la administracion como respuesta a los hallazgos.
Escepticismo profesional:

Se relaciona a las dudas que el auditor siempre debe manejar al realizar su trabajo.
Un cuestionamiento en absoluto sobre toda la información, evidencias las
posibilidades de errores o fraude. Así como confrontar la veracidad de los
documentos y las personas a cargo de las actividades a auditar.

Para que los estados financieros se realicen en tiempo real es necesario tener un
ciclo de preparación, comenzando con la causación donde se hace el respectivo
análisis de que cuentas se va a afectar, cual es la transacción que se debe realizar,
que va con respecto a la naturaleza de la operación y la veracidad de los
documentos que soportan la transacción. Luego se verifica que al causar el
movimiento los débitos y créditos den saldos iguales. Este paso es conocido como
balanza de comprobación, permite darme cuenta en tiempo real y hacer la
corrección, de lo contrario al momento de hacer los estados financieros generara
diferencias y tomara tiempo y retrasara las demás labores. Después siguen los
ajustes, los cuales se deben realizar según sea el caso y finalmente la elaboración
de los estados financieros.

También es necesario determinar el tipo de auditoria que influye de las cuales

podemos resaltar, la interna: se realiza por los propios empleados de la compañía,
siendo una herramienta clave para el control interno. La operacional: lo desempeña
un profesional calificado ya sea que el tema auditar sea diferente al área contable.
La integral: evalúa en total la información financiera de la empresa con el fin de dar
una visión global del cumplimiento de la compañía. Auditoria Externa: análisis de
las cuentas del balance realizado por un ente ajeno a la compañía (tiene efecto de
inscripción de registro mercantil). Auditoría fiscal: vela por el cumplimiento de las
leyes tributarias. Auditoría pública gubernamental: realizada por el Tribunal de
Cuentas gracias a las competencias adquiridas por la Ley Orgánica de 1984.
Análisis de Caso:
a) El objetivo de la auditoria es evaluar la gestión administrativa, financiera y
legal que se está llevando a cabo en la organización.
b) El auditor deberá identificar y evaluar los errores o falencias que encuentre
en el proceso de la auditoria, deberá tener en cuenta todas las transacciones
que se desarrollan en los diferentes procesos tanto administrativos,
financieros y legales, se deberán comunicar oportunamente los hallazgos
que se evidencien lo cual permitirá que la administración tome decisiones
sobre los procesos a seguir, de igual manera deberá solicitar comunicaciones
escritas donde la administración se comprometa a contrarrestar y prevenir
los hallazgos de la auditoria.
c) – Auditoria externa: Teniendo en cuenta que nos contrataron para evaluar los
procesos de una maneja mucho más objetiva.
– Auditoria Operacional: Puesto que se van a evaluar temas administrativos
y legales, no solo contables.
– Auditoria Contable y Fiscal: Debido a que se analizara la parte financiera
de la empresa.
d) Se debe presentar un informe en el que se abarque los hallazgos de la
información contable, donde se informe de los riesgos que se pueden tener
por la falta de procesos y cargos administrativos, y donde se evidencie las
posibles faltas legales que se pueden cometer.
e) – Estudio General: Teniendo en cuenta que somos una auditoria externa se
deberán apreciar las características generales de la empresa para
determinar sus elementos más significativos y de esta manera profundizar el
estudio y manera a realizarse.
– Inspección: La información que la empresa reporte por medios magnéticos
o escritos, se deberá revisar físicamente con el fin de corroborar que hay una
evidencia física de esa información suministrada, como los registros
contables, informes de caja o bancos. Etc.
– Declaraciones y Certificaciones: El auditor deberá formalizar la información
obtenida por los funcionarios de la compañía a través de entrevistas o
conversaciones.
f) – Riesgo 1: Al no existir un procedimiento claro para el ciclo de tesorería se
pueden incurrir en errores de pago a proveedores o pagos inoportunos, lo
cual afectara el desempeño y el buen nombre de la compañía.
– Riesgo 2: Debido a que no se evidencia el organigrama de la empresa, no
se puede establecer un lineamiento a seguir en cuestión de organización,
esto puede generar desorden al interior de la compañía y atrofiar procesos
administrativos.
– Riesgo 3: Una sola persona está desempeñando 3 cargos, en el caso del
jefe de bodega, el cual factura, despacha y cobra, en estos 3 procesos esta
persona puede actuar como juez y parte, lo cual puede generar fuga de
información y robos.
g) Teniendo en cuenta los hallazgos la empresa tiene altas falencias a nivel
administrativo y organizacional, se puede concluir que no hay una
distribución concreta y acertada de funciones, ni tampoco lineamientos claros
para quien desempeña las mismas, lo que puede resultar en fallas internas y
externas para la compañía.
h) Recomendación: Se debería establecer un proceso adecuado para el tema
de tesorería, en el cual se evidencie el transcurso del paso a paso para que
se pueda realizar un pago. También se recomienda que se asigne un
personal independiente para los cargos de facturación, cobro y despacho de
bodega, con el fin de evitar la tergiversación de la información.
i) El taller nos permite evidenciar fallas en la empresa, es corto pero concreto
para poder tratar los temas de auditoria, los hallazgos que se obtienen de la
misma nos permite abordar diferentes temas, como la clase de auditoria, las
responsabilidades, los procesos a seguir, técnicas para proceder en el paso
a paso del control que se hace, la elaboración de un informe y por ultimo las
recomendaciones que se puedan dar.
Bibliografía
emprende pyme. (s.f.). emprende pyme. Obtenido de https://www.emprendepyme.net/tipos-de-
auditoria.html

GERENCIE.COM. (s.f.). Obtenido de https://www.gerencie.com/ciclo-contable.html

www.auditool.org. (15 de diciembre de 2009). www.auditool.org. Obtenido de www.auditool.org.