Tercer Curso Primer Semestre - Contabilidad IV - Contabilidad por Actividades I – Modulo 1

EJERCICIO N°1: BIENES DE CAMBIO

Se crea en fecha 21.03.19, la Empresa Unipersonal Camino Alegre de Raúl López, dedicada a la venta de
calzados

1. Realizar el asiento de apertura

Cuenta Corriente N° 1.200 en Banco Regional Gs. 100.000.000

Compra de mercaderías para la venta, realizada en fecha

22.03.19 de Comercial El Sol S.A. Según factura N° 001-
2. 001-0000915, saldo a pagar Gs. 50.000.000.- Pago del 50% Gs. 27.500.000
realizado con cheque N° 120.129 de Banco Regional y el
saldo del 50% a pagar en 30 días.
Mercaderías: Gs. 25.000.000
IVA C.F. 10% Gs. Gs. 2.500.000
Descripción Unidades Precio Total
Producto A - Calzado Dama 150.000 15.000.000
100
Producto B - Calzado Caballero 100.000 10.000.000
100
25.000.000

3. En fecha 22.03.19 se crea un fondo fijo para gastos menores Gs. 2.000.000

En fecha 23.03.19 se realiza la compra de mercaderías

4. Según Factura contado N° 001-002-0000814 del Sr. Juan Gs. 13.200.000
Perez con cheque N° 120.130 de Banco Regional.
Mercaderías: Gs. 12.000.000
IVA C.F. 10% Gs. Gs. 1.200.000 -
Descripción Unidades Precio Total
Producto A - Calzado Dama 50 145.000 7.250.000
Producto B - Calzado Caballero 50 95.000 4.750.000
12.000.000

En fecha 30.03.19 se realiza la venta de mercaderías Según

5. Factura crédito N° 001-001-00000001 a 60 días, al Centro Gs. 51.975.000
Comercial La Luz S.R.L.
Mercaderías: Gs. 47.250.000
IVA D.F. 10% Gs. Gs. 4.725.000
Descripción Unidades Precio Total
Producto A - Calzado Dama 120 250.000 30.000.000
Producto B - Calzado Caballero 115 150.000 17.250.000
47.250.000
Realizar el asiento de costo. Método FIFO

Trabajemos en clase:
1. Determinar un Plan de Cuentas acorde a la empresa
2. Realizar las registraciones contables en el Libro Diario
3. Realizar las registraciones en el Libro Mayor
4. Estructurar un Balance General al 31.03.19
5. Estructurar un Estado de Resultado 31.03.19

Material Didáctico - Prof. Norma Camacho - Año 2019

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PLAN DE CUENTAS
CODIGO CUENTAS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBILIDADES
1.1.1.1. RECAUDACIONES A DEPOSITAR
1.1.1.2. FONDOS FIJOS
1.1.1.3. BANCO REGIONAL CTA. CTE.
1.1.2. CRÉDITOS
1.1.2.1. IVA - CRÉDITO FISCAL 10%
1.1.2.2. CLIENTES
1.1.2.2.1 Comercial La Luz S.R.L.
1.1.2.3. DEUDORES POR PRÉSTAMOS
1.1.3. BIENES DE CAMBIO
1.1.3.1. MERCADERÍAS
1.1.3.1.1. Producto A - Calzado Dama
1.1.3.1.2. Producto B - Calzado Caballero
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. CRÉDITOS
1.2.1.1. CLIENTES
1.2.1.2. DEUDORES POR PRÉSTAMOS
1.2.2. INVERSIONES A LARGO PLAZO
1.2.2.1. INVERSIONES FINANCIERAS
1.2.3. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.3.1. INMUEBLES
1.2.3.2. RODADOS
1.2.3.3. MUEBLES, ÚTILES Y ENSERES
1.2.3.4. MAQUINARIAS
1.2.3.5. EQUIPOS INFORMATICOS
1.2.3.6. HERRAMIENTAS
1.2.3.7. (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.1. ACREEDORES COMERCIALES
2.1.1.1 PROVEEDORES LOCALES
2.1.1.1.1. Comercial El Sol S.A.
2.1.1.2 PROVEEDORES DEL EXTERIOR
2.1.2. OTROS ACREEDORES
2.1.2.1 IVA - DEBITO FISCAL 10%
2.1.2.2 IVA A PAGAR
2.1.2.3 OTROS PRÉSTAMOS A PAGAR
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 ACREEDORES COMERCIALES A LARGO PLAZO
2.2.1.1 PROVEEDORES LOCALES
2.2.1.2 PROVEEDORES DEL EXTERIOR
3. PATRIMONIO NETO
3.1. CAPITAL
3.1.1. CAPITAL INTEGRADO
3.2. RESERVAS
3.2.1. RESERVA LEGAL
3.2.2. RESERVA DE REVALÚO
3.2.3. RESERVA DE REVALÚO FISCAL
3.2.4. RESERVA DE REVALÚO TÉCNICO
3.3. RESULTADOS
3.3.1. RESULTADOS ACUMULADOS
3.3.2. RESULTADO DEL EJERCICIO
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERATIVOS
4.1.1. VENTAS DE MERCADERÍAS
5. EGRESOS
5.1. COSTOS OPERATIVOS
5.1.1. COSTO DE VENTA
5.2. GASTOS VARIOS
5.2.1. DEPRECIACION DEL EJERCICIO
5.2.2. GANANCIAS O PERDIDAS

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LIBRO DIARIO
CODIGO CUENTAS DEBE HABER
1 21/3/2019
1.1.1.3. BANCO REGIONAL CTA. CTE.
3.1.1. CAPITAL

2 22/3/2019
1.1.3.1.1. Producto A - Calzado Dama
1.1.3.1.2. Producto B - Calzado Caballero
1.1.2.1. IVA - CRÉDITO FISCAL 10%
1.1.1.3. BANCO REGIONAL CTA. CTE.
2.1.1.1.1. Comercial El Sol S.A.

3 22/3/2019
1.1.1.2. FONDOS FIJOS
1.1.1.3. BANCO REGIONAL CTA. CTE.

4 23/3/2019
1.1.3.1.1. Producto A - Calzado Dama
1.1.3.1.2. Producto B - Calzado Caballero
1.1.2.1. IVA - CRÉDITO FISCAL 10%
1.1.1.3. BANCO REGIONAL CTA. CTE.

5 30/3/2019
1.1.2.2.1 Comercial La Luz S.R.L.
4.1.1. VENTAS DE MERCADERÍAS
2.1.2.1 IVA - DEBITO FISCAL 10%

6 30/3/2019
5.1.1. COSTO DE VENTA
1.1.3.1.1. Producto A - Calzado Dama
1.1.3.1.2. Producto B - Calzado Caballero

7 31/3/2019
2.1.2.1 IVA - DEBITO FISCAL 10%
1.1.2.1. IVA - CRÉDITO FISCAL 10%
2.1.2.2 IVA A PAGAR

LISTADO DE MERCADERIAS
Producto A - Calzado Dama ENTRADA SALIDA SALDO
Fecha Descripción Unidades Precio c/u Gs Unidades Precio c/u Gs Unidades Gs.

22/3/2019 Compra 150.000 15.000.000 - -

100 -
23/3/2019 Compra 145.000 7.250.000 - -
50 -
30/3/2019 Venta 150.000 15.000.000
100
30/3/2019 Venta 145.000 2.900.000
20
31/3/2019 Cierre mensual

Producto B - Calzado Caballero ENTRADA SALIDA SALDO

Fecha Descripción Unidades Precio c/u Gs Unidades Precio c/u Gs Unidades Gs.

22/3/2019 Compra 100.000 10.000.000 - -

100 -
23/3/2019 Compra 95.000 4.750.000 -
50 -
30/3/2019 Venta - - 100.000 10.000.000
- 100
30/3/2019 Venta - - 95.000 1.425.000
- 15
31/3/2019 Cierre mensual

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LIBRO MAYOR
CUENTA: 1.1.1.3. BANCO REGIONAL CTA. CTE.
ASIENTO FECHA DEBITOS CREDITOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA: 3.1.1. CAPITAL

ASIENTO FECHA DEBITOS CREDITOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA: 1.1.3.1.1. Producto A - Calzado Dama

ASIENTO FECHA DEBITOS CREDITOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA: 1.1.3.1.2. Producto B - Calzado Caballero

ASIENTO FECHA DEBITOS CREDITOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA: 1.1.2.1. IVA - CRÉDITO FISCAL 10%

ASIENTO FECHA DEBITOS CREDITOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA: 2.1.1.1.1. Comercial El Sol S.A.

ASIENTO FECHA DEBITOS CREDITOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA: 1.1.1.2. FONDOS FIJOS

ASIENTO FECHA DEBITOS CREDITOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA: 1.1.2.2.1 Comercial La Luz S.R.L.

ASIENTO FECHA DEBITOS CREDITOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA: 4.1.1. VENTAS DE MERCADERÍAS

ASIENTO FECHA DEBITOS CREDITOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA: 2.1.2.1 IVA - DEBITO FISCAL 10%

ASIENTO FECHA DEBITOS CREDITOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA: 5.1.1. COSTO DE VENTA

ASIENTO FECHA DEBITOS CREDITOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

CUENTA: 2.1.2.2 IVA A PAGAR

ASIENTO FECHA DEBITOS CREDITOS SALDO DEUDOR SALDO ACREEDOR

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EMPRESA UNIPERSONAL CAMINO ALEGRE DE RAÚL LÓPEZ

BALANCE GENERAL AL 31.03.2019

CODIGO CUENTAS IMPORTES EN GS.
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.1. DISPONIBILIDADES
1.1.1.2. FONDOS FIJOS
1.1.1.3. BANCO REGIONAL CTA. CTE.
1.1.2. CRÉDITOS
1.1.2.1. IVA - CRÉDITO FISCAL 10%
1.1.2.2. CLIENTES
1.1.2.2.1 Comercial La Luz S.R.L.
1.1.3. BIENES DE CAMBIO
1.1.3.1. MERCADERÍAS
1.1.3.1.1. Producto A - Calzado Dama
1.1.3.1.2. Producto B - Calzado Caballero
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.1. CRÉDITOS
1.2.2. INVERSIONES A LARGO PLAZO
1.2.3. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
TOTAL ACTIVO
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.1. ACREEDORES COMERCIALES
2.1.1.1 PROVEEDORES LOCALES
2.1.1.1.1. Comercial El Sol S.A.
2.1.2. OTROS ACREEDORES
2.1.2.1 IVA - DEBITO FISCAL 10%
2.1.2.2 IVA A PAGAR
2.2 PASIVO NO CORRIENTE
2.2.1 ACREEDORES COMERCIALES A LARGO PLAZO
3. PATRIMONIO NETO
3.1. CAPITAL
3.1.1. CAPITAL
3.2. RESERVAS
3.3. RESULTADOS
3.3.1. RESULTADOS ACUMULADOS
3.3.2. RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ESTADO DE RESULTADOS AL 31.03.2019

CODIGO CUENTAS IMPORTES EN GS.
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERATIVOS
4.1.1. VENTAS DE MERCADERÍAS
5. EGRESOS
5.1. COSTOS OPERATIVOS
5.1.1. COSTO DE VENTA
5.2.2. GANANCIAS O PERDIDAS

Material Didáctico - Prof. Norma Camacho - Año 2019