Qué es un Balance de Situación?

Definición: El Balance de Situación es un informe, recogido en un momento

determinado del tiempo, que muestra la situación económica y financiera de la
empresa. El balance informa, de forma separada y ordenada, de la composición de la
empresa en su activo, pasivo y patrimonio neto.

El balance de situación recoge de forma resumida los bienes, derechos, obligaciones

y capital que tiene una organización en un momento determinado, no siendo útil para
ver la evolución de una empresa, sino solo para consultar los datos en un momento
preciso en el tiempo.
Es uno de los documentos que forman las Cuentas Anuales de la empresa, las cuales
se deben presentar anualmente.
El contenido y la estructura del balance deberá ajustarse a los modelos oficiales
aprobados. El PGC define dos modelos de cuentas anuales, dependiendo del tamaño
de la empresa, "Abreviado" y "Normal".
Las empresas podrán utilizar el modelo Abreviado cuando a fecha de cierre, durante
dos ejercicios consecutivos, cumplan al menos 2 de los siguientes puntos:

 El total de las partidas de activo no supere los 2.850.000 €.

 El importe neto de cifra de negocios anual no supere los 5.700.000 €.
 El número medio de trabajadores contratados durante el ejercicio no sea
superior a 50.

Os dejamos el modelo Normal del balance de situación según el PGC.

El balance de situación es un resumen oficial de lo que realmente
tiene una empresa en una fecha precisa. Aprende cómo presentarlo
de manera correcta.

¿Qué es el balance de situación?

El balance de situación es un documento contable

estático que refleja la situación patrimonial y financiera de una
empresa en un momento determinado.

Los elementos que conforman el balance situacional

son: Activo, Pasivo y Patrimonio Neto.
El Balance de situación es una fotografía financiera
de una empresa en un momento determinado
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Activo

Constituye los bienes, los derechos de propiedad y las inversiones

de la empresa. Se divide en 2 grupos: activo fijo y activo
circulante.

 Activo fijo: son todos aquellos bienes de la empresa que

tienen una existencia duradera.

El activo fijo se divide en:

a) Inmovilizado material: un edificio, el mobiliario, terrenos,

instalaciones, maquinarias, vehículos, equipos informáticos, etc.

b) Inmovilizado intangible: no son materiales. Se refiere a los

derechos de la empresa con valoración económica, como por
ejemplo: la propiedad industrial, patentes, diseños, marcas y
procesos registrados, etc.

c) Inmovilizado financiero: son las inversiones financieras a largo

plazo, por ejemplo: las inversiones en empresas del grupo.

 Activo circulante: hace referencia a los bienes y derechos

que no tienen una existencia duradera, es decir, entran y salen
con mucha facilidad y regularidad, como por ejemplo: los
clientes, los deudores, las cuentas bancarias.

Pasivo

Por otra parte, el pasivo de balance también se divide en 2

grupos: el pasivo fijo y el pasivo circulante.

 Pasivo fijo: está formado por todas aquellas deudas que tiene
la empresa con terceros y que se deben pagar en un plazo
superior a 6 años aproximadamente. (Deudas a largo plazo).
  Pasivo circulante: son las deudas que tiene la empresa con
bancos, la Hacienda, proveedores, etc., las obligaciones y las
deudas del ciclo económico habitual que se deben pagar en
un plazo inferior a 1 año. (Deudas a corto plazo).

Neto

Está formado por 3 grupos, de los cuales el primero es el más

importante:

 Fondos propios: son los aportes hechos por los fundadores o

socios de la empresa, los beneficios o pérdidas obtenidos a lo
largo del funcionamiento de la empresa y el resultado de los
ingresos (restando los gastos) del ejercicio actual.

 Ajustes por cambios de valor: esta práctica casi no se usa

porque es exclusivo para compañías extremadamente
grandes.
 Subvenciones, donaciones legados recibidos: figurarán
aquí las donaciones, legados y subvenciones que no tengan
que se devueltas y que estén destinadas a financiar elementos
del inmovilizado (activo no corriente).
Estructura del balance de situación

En resumen, es una fotografía de la situación financiera en una fecha

determinada. No solo su cálculo es fundamental para el negocio, sino que su
presentación es vital para interpretar y entender todas las tareas de los
involucrados. Existen ciertas normas para presentar el balance de situación para
que sea válido:

Son 3 las formas de presentar el balance de situación

1. Cuenta: es la presentación más usual. Se muestra el activo al lado izquierdo y el

pasivo y los fondos propios al lado derecho.

Activo = Pasivo + Capital

2. Reporte: es una presentación vertical. En primer lugar se muestra el activo,

posteriormente el pasivo y finalmente el capital.
 Activo – Pasivo = Capital

3. Condición financiera: se obtiene el capital (diferencia entre activos y pasivos

circulantes) por lo que aumentan los activos fijos y se deducen los pasivos fijos.
Un poco complicado ¿no? Nosotros te recomendamos usar la presentación tipo
Cuenta.

Balance de situación: Activo es igual a Pasivo más

Fondo Propio

Activo corriente

Javier Samper Arias

Lectura: 3 min

El activo corriente, también llamado activo circulante o liquido, es el activo

de una empresa que puede hacerse liquido (convertirse en dinero) en menos
de doce meses. Como por ejemplo, el dinero del banco, las existencias, y las
inversiones financieras.

Además podemos entender el activo corriente como todos aquellos recursos que
son necesarios para realizar las actividades del día a día de la empresa. Se
conoce como corriente porque es un tipo de activo que se encuentra en continuo
movimiento, puede venderse, utilizarse, convertirse en dinero liquido o entregarse
como pago sin demasiada dificultad.

En contabilidad, cuando analizamos el balance de situación de una

empresa, podemos diferenciar entre activo, pasivo y patrimonio neto. Dentro del
activo, encontramos el activo corriente, que es el activo que se hace efectivo a
corto plazo y el activo no corriente, que es el activo que se hacen efectivos en un
periodo superior a un año.

Clasificación del activo corriente

 Activos no corrientes mantenidos para la venta

 Existencias
 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
 Inversiones financieras a corto plazo
 Tesoreria (cajas y bancos)
 Periodificaciones a corto plazo
Definición de activo corriente

Son activos corrientes todos los activos que son capaces de transformarse en dinero en

efectivo en un periodo que sea inferior a un año. El activo corriente está formado por varios

aspectos:

 Activos no corrientes mantenidos para la venta: es un bien o derecho con el cual

la empresa trata de recuperar su valor contable vendiendo el mismo. Un ejemplo

sería por ejemplo un vehículo que la empresa decide vender posteriormente de

haberle usado un tiempo.

 Existencias: son los bienes de la empresa con la finalidad de ser vendidos o se trata

de materias primas destinadas a la creación del producto final.

 Deudores comerciales: son los derechos de cobro o créditos que tiene la empresa

a favor, es decir los créditos con terceros que deben pagarle una cantidad de dinero e

incluyen deudas por venta de sus productos y préstamos hechos a sus propios

trabajadores.

 Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo: con consideradas

como un activo corriente por su corto tiempo de devolución, y se prevé que el dinero

volverá en un plazo no superior a 365 días.

 Inversiones financieras a corto plazo: no están relacionadas con empresas del

grupo, sino que son operaciones con terceros en un plazo de devolución inferior a un

año.

 Efectivo y otros activos líquidos equivalentes: es la tesorería y caja de la empresa,

dinero del que se puede disponer de inmediato sin pasar por una venta.

En qué se diferencia del activo no corriente

El activo no corriente se refiere a todos aquellos activos que la empresa tiene

cuyo vencimiento se producirá en un plazo que es mayor al año, y se fundamenta en el

activo inmovilizado intangible, el material, las inversiones inmobiliarias, el material en curso

como los trabajos de adaptación, las inversiones financieras a largo plazo con las partes
que están vinculadas a la empresa, las finanzas y los depósitos constituidos a largo plazo;

mientras que el activo corriente se refiere a los bienes y a los derechos que la empresa que

pueden ser vendidos para transformarse en dinero por lo que no implican una deuda a

cancelar.

Cuentas de activo corriente

Existen diferentes tipos de cuentas que son consideradas activos corrientes, entre ellas

podemos mencionar:

 Caja: es todo el dinero en efectivo que tiene la empresa, incluyendo billetes del

banco, monedas, cheques recibidos, giros bancarios, postales, telégrafos y otros. La

cuenta de caja por lo general genera un aumento cuando se recibe el dinero en

efectivo; y se reduce cuando se efectúan pagos en efectivo.

 Bancos: es una representación de los depósitos que se realizan a favor de una

empresa y que se hacen en los bancos. Cuando el depósito se realiza, la caja que

está en el banco aumenta y cuando se piden cheques disminuye.

 Mercancías: se refiere a todos los objetos que se compran o que se venden, la cual

aumenta cuando un cliente adquiere los servicios o bienes y disminuye cuando

las mercancías logran ser vendidas.

 Clientes: estas son las personas que deben dinero a la empresa pues se le ha

vendido un producto a crédito. Este tipo de cuenta aumenta considerablemente

cuando se le vende a crédito y se reduce cuando el cliente paga de

forma total o parcial una cuenta ya establecida.

 Documentos por cobrar: se refiere a los títulos de crédito a favor de un negocio,

estos son por ejemplo, los pagaré, letras de cambio, etc. Cuando se reciben

los pagarés a favor de la empresa entonces la cuenta aumenta y cuando

se endosa uno de esos pagarés o documentos la cuenta disminuye.

 Deudores inversos: son todas aquellas personas que le deben dinero al negocio que

no sea por motivo de ventas de productos.

Importancia

La importancia de los activos corrientes radica en que son necesarios dentro de toda empresa

ya que es por medio de ellos que la empresa logra realizar sus operaciones, logra

adquirir mercancías, pagar nóminas, adquirir activos fijos, y pagar sus pasivos entre otros

muchos usos que se les puede dar. Es además de todo esto un factor sumamente importante

del capital de trabajo, ya que debemos recordar que éste se establece deduciendo el pasivo

corriente al activo corriente.

Este capital de trabajo va a depender notablemente de la cantidad de activos corrientes que

posea una determinada empresa. Cuando no existe una cantidad de activos corrientes

suficientes, la empresa puede desarrollar una serie de dificultades de liquidez, que afectará

de forma negativa su relación con proveedores y acreedores, incluyendo las relaciones que

deben ser armoniosas con los mismos socios.

Ejemplos de activo corriente

Algunos ejemplos de activos corrientes son los siguientes:

 Bancos

 Créditos a corto plazo

 Imposición a corto plazo

 Existencias

 Clientes

 Deudores

 Caja

 Fianzas constituidas a corto plazo

 Cuenta corriente con socios y administradores

Activo no corriente

Joaquín Llorente Jaime

 Lectura: 2 min

El activo no corriente o activo fijo de una empresa está formado por todos
los activos de la sociedad que no se hacen efectivos en un periodo superior
a un año.

En palabras más sencillas, el activo no corriente está compuesto por aquellos

activos que tienen una vida útil superior al año. Es una parte del activo, dentro
del balance de situaciónde una empresa.

Características del activo no corriente

Los activos no corrientes son duraderos y poco líquidos, porque se necesita

tiempo para convertirlos en dinero efectivo. Son un elemento importante en la
estructura económica de la empresa, pero al ser inversiones a largo plazo, no
sirven para conseguir liquidez (dinero) para la empresa en el corto plazo.
Son recursos que sirven para el negocio en el largo plazo, como por ejemplo un
local, una furgoneta, los ordenadores, una patente, etc.

La idea es mantenerlos en la empresa durante un largo periodo de tiempo. Por

ejemplo, la maquinaria utilizada en la fabricación de muebles o una nave industrial
sufren poco desgaste y tienen una vida útil muy larga. Hay que tener en cuenta
que aunque son duraderos no son eternos.

Es importante señalar que el valor de un activo en los libros contables es el precio

de compra, incluyendo los costes de la compra y descontando
la amortización anual de ese activo. Según el tipo de bienes que disponga una
empresa en su activo no corriente podremos adivinar a qué actividad se dedica.

Clasificación del activo no corriente

Dentro de los activos no corrientes tenemos:

 Inversiones financieras a largo plazo: Por ejemplo la adquisición de valores de renta

fija a largo plazo, acciones y aportes de capital.
 Elementos del inmovilizado: Comprende los bienes inmuebles, bienes muebles y útiles,
equipos, máquinas, terrenos, intangibles, etc. Los inmuebles forman el activo no corriente
excepto si es una empresa inmobiliaria, que se dedica a comprar y vender inmuebles. En
ese caso, serían activo corriente.
 Activos intangibles: Son aquellos que no se pueden cuantificar físicamente pero que
producen o pueden producir beneficios para la empresa. Por ejemplo, los derechos de
uso de la propiedad industrial o intelectual, o una patente.
Pasivo corriente

El pasivo corriente forma parte del balance

de situación de una empresa, que es un informe financiero que refleja la situación
económica de una empresa en un momento determinado.

¿Qué es el pasivo corriente?

El pasivo corriente, también llamado pasivo circulante forma parte del balance contable de
una empresa y se refiere a las deudas a corto plazo que tiene la empresa, es decir, a las
obligaciones a las que debe hacer frente en un plazo menor a un año.

El pasivo corriente forma parte del pasivo de la empresa, donde vamos a encontrar todas las
deudas y obligaciones que ha contraído la empresa; este pasivo se divide en pasivo
corriente y pasivo no corriente (las deudas y obligaciones que tiene la empresa a largo
plazo).

El pasivo corriente supone una fuente de financiación para la empresa, ya que normalmente
son préstamos que se han solicitado para hacer frente a las actividades de la empresa.

¿Cómo se estructura el pasivo corriente?

El pasivo corriente se estructura de la siguiente manera dentro del balance de una empresa
y se compone de las siguientes cuentas según el Plan General de Contabilidad

 Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.

  Provisiones a corto plazo.
 Deudas a corto plazo.
 Deudas con empresas del grupo y asociados a corto plazo.
 Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar.
 Periodificaciones

Estas obligaciones que deben ser abonadas en un plazo inferior a un año suele hacerse con
los recursos propios del activo corriente de la empresa, y si no fueran suficientes sería
necesario recurrir a otras pasivos corrientes.

Cuando hablamos de las obligaciones que forman parte del pasivo corriente de la empresa
solo interesa el hecho de que hay que pagarlas a corto plazo, sin importar su origen o como
se han contraído esas obligaciones.

Pasivo no corriente

Javier Samper Arias

Lectura: 2 min

El pasivo no corriente, también llamado pasivo fijo, está formado por todas
aquellas deudas y obligaciones que tiene una empresa a largo plazo, es
decir, las deudas cuyo vencimiento es mayor a un año y por lo tanto no
deberán devolver el principal durante el año en curso, aunque si los
intereses.

En el balance de situación, utilizado para llevar la contabilidad de la empresa,

encontramos el pasivo, y dentro del pasivo podemos diferenciar el pasivo
corriente y el pasivo no corriente. Nacen de la necesidad de financiación de la
empresa, necesaria para la adquisición de activos no corrientes, cancelación de
bonos y redención de las acciones preferentes entre otros, entre otras cosas.

Una diferencia fundamental entre el pasivo no corriente y el pasivo corriente es

que con un mayor pasivo no corriente en relación al corriente, la posibilidad de
negociar con los accionistas con mayor fuerza obteniendo capital de una fuente de
financiación más ventajosa que si lo solicitasen a entidades bancarias.

Cuando hablamos del pasivo no corriente nos referimos a créditos de financiación

a largo plazo. De esta manera al diferenciar pasivo corriente (corto plazo) de
pasivo no corriente (largo plazo) podemos organizar las finanzas de la empresa y
de esta forma elaborar un calendario de pagos que se ajuste a las previsiones
económicas y al modelo de negocio.
 Composición del pasivo no corriente

Los elementos que constituyen el pasivo no corriente se puede diferenciar por su

naturaleza:

 Provisiones a largo plazo

 Deudas a largo plazo
 Deudas con empresas del grupo y asociados a largo plazo
 Pasivos por impuesto diferido:
 Periodificaciones a largo plazo

Utilización del pasivo no corriente

Entre los beneficios del pasivo no corriente encontramos la liquidez que aporta a la
empresa pudiendo utilizar este capital para nuevas inversiones y poder acelerar
los planes de crecimiento. Desde el enfoque de la contabilidad financiera resulta
indispensable crear un fondo de maniobra y para ello el activo corriente debe ser
mayor que el pasivo corriente. Esto permitirá un margen de actuación en el caso
de que haya desajustes en el calendario de cobros y pagos.