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EVASION DE IMPUESTOS
LABOR DE LA SUNAT
La evasión de impuestos o evasión fiscal, es un acto ilegal que consiste en ocultar *Cuarto ejemplo:
bienes o ingresos con el fin de pagar menos impuestos. Durante unas vacaciones en México, usted compra 3 botellas de Tequila como
Por lo general es algo que casi todos relacionamos con personas ricas y famosas. obsequio para sus hermanos y su cuñado. Tras aterrizar de nuevo en el
Seguramente le vendrán a la memoria historias de artistas, políticos o gente de la aeropuerto de su país y recoger su maleta, decide salir por la puerta en la que
alta sociedad que fueron noticia porque se descubrió que poseían cuentas está indicado “nada que declarar”. Acaba de cometer un acto de contrabando,
millonarias en bancos que no es más que otra forma de evasión de impuestos. Seguramente en su país
Pero la evasión de impuestos es una práctica mucho más habitual y cercana de lo usted sólo podría haber ingresado 1 botella de bebidas alcohólicas de alta
que pudiera pensar. Lejos de la repercusión mediática de los grandes casos de graduación sin declarar. Tendría que haber pagado impuestos por las otras dos
corrupción, se producen a diario multitud de ejemplos en nuestro entorno más (normalmente derechos de aduana o impuestos especiales sobre el alcohol).
cercano. Tal vez le suenen casos como éstos: *Quinto ejemplo:
*Primer ejemplo: El señor Sánchez tiene una pequeña empresa que se dedica a importar un
El fontanero que viene a instalarle su flamante grifería nueva al terminar su trabajo producto de consumo desde China. El artículo esta gravado con un 5% de
le pregunta: ¿quiere que le haga una factura? Usted le dice que no es necesario y derechos de aduana (aranceles) a la importación en su país. El señor Sánchez ha
a cambio él le hace una pequeña rebaja en el precio. descubierto, que existen productos muy similares que sólo están gravados con
Acaba de participar en un doble delito de evasión de impuestos. Por un lado, el un 3% de aranceles. Decide hablar con su agente aduanal y pedirle que declare la
fontanero no declarará este ingreso y no pagará los correspondientes impuestos. importación como si se tratase del producto más favorable. Este accede ya que
En este caso concreto sería el impuesto de sociedades (si el fontanero tiene su es una mercancía muy similar y no prevé que la inspección de aduanas le vaya a
propia empresa) o el que grava la renta de las personas físicas (si es un profesional poner problemas.
independiente). Por otro lado, tampoco le estará cobrando el correspondiente Debido a la dificultad de clasificar los productos en sus correctas partidas
impuesto sobre el valor añadido (llamado también impuesto sobre el valor arancelarias (número que identifican cada mercancía a efectos de aduanas), en
agregado o IVA) que posteriormente tendría que haber liquidado con la hacienda muchos países las autoridades aduaneras aplican una política de “manga ancha”
pública. y no suelen sancionar pequeñas incorrecciones. Esto es aprovechado por muchas
*Segundo ejemplo: empresas para clasificar las mercancías en partidas diferentes (aunque
Al comprar una vivienda, usted paga una cierta cantidad en efectivo al vendedor. parecidas), para conseguir un ahorro de impuestos. De nuevo se ha cometido un
Esta no la declararán en la escritura de compra-venta. Es lo que popularmente se fraude relacionado con los derechos de aduana.
llama “escriturar por menos importe”. Esta es una práctica bastante extendida en La evasión de impuestos no sólo es practicada por particulares y profesionales
algunos países y muchas veces notarios y gestores inmobiliarios hacen la vista independientes. Igualmente las empresas y compañías multinacionales recurren
gorda ante lo que en realidad no es más que una práctica de evasión de impuestos. a prácticas de este tipo, aunque suelen utilizar sistemas más sofisticados que
En este caso el fraude también es doble: usted pagará una cantidad inferior de IVA tratan de dar un “barniz” de aparente legalidad a sus operaciones.
o impuesto sobre transmisiones, al declararse un importe de compra inferior al *Sexto ejemplo:
real. El vendedor por otro lado, declarará una cantidad menor en el impuesto Así por ejemplo las autoridades tributarias de algunos países han detectado que
sobre el incremento del patrimonio, que grava el beneficio procedente de la venta existen sociedades que dotan provisiones para hacer frente a pérdidas en
de la vivienda. inversiones realizadas en el extranjero, que en realidad nunca se han
*Tercer ejemplo: producido. Una provisión consiste en que una empresa retiene parte de los
El simpático vendedor de cd’s piratas que anuncia los últimos éxitos musicales en beneficios obtenidos, o sea no los reparte entre sus accionistas, al prever que
cualquier esquina de su ciudad, no sólo está cometiendo un delito contra la existe un riesgo importante de sufrir pérdidas por alguna inversión u operación
propiedad intelectual. Además no está declarando los ingresos que obtiene por en marcha. Estas cantidades son consideradas como un gasto y como tal no
esta actividad. Obviamente tampoco le está cobrando el IVA que le aplicarían en tributan a efectos de impuestos.
cualquier tienda de discos legalmente establecida.
DERECHOS DEL CONSUMIDOR LIBRO DE RECLAMACIONES
Para que las tiendas, supermercados, centros comerciales, bancos, entre Se denomina hoja de reclamaciones, libro de reclamaciones o libro de
otras empresas no le realicen cobros indebidos o lo condicionen en sus quejas a un documento a través del cual un consumidor puede hacer constar
compras, es necesario que conozca sus derechos como consumidor. una queja relativa a un bien o servicio que ha adquirido. De forma más
Existe el Código de Defensa del Consumidor para protegerlo. Conózcalo. concreta, la hoja de reclamaciones oficial es aquella aprobada por una
Aquí un resumen de lo más importante según la Aspec. administración pública en un formato determinado, imponiendo obligaciones
1. No acepte condiciones. Si desea comprar un producto, no pueden a los establecimientos abiertos al público en cuanto a su tenencia y
obligarlo a que adquiera otro, salvo que, por un tema comercial, sean tramitación.
complementarios.
2. Pague por lo que usa. No debe ser forzado a pagar algo que no ha En la reclamación el consumidor puede exponer sus quejas haciendo expresa
solicitado. Las empresas no pueden asumir que el silencio del consumidor al mención a una reclamación concreta (por ejemplo, devolución del precio de
momento que se le ofrece un producto o servicio significa que lo haya un bien), o simplemente hacer constar lo que considera una infracción. En
aceptado. ese caso, la reclamación remitida a la administración tendría un carácter de
3. Cambios en contratos. No se puede modificar un contrato sin el denuncia.
consentimiento del usuario, así la empresa considere que estos cambios
beneficiarán al cliente. En el caso de que exista una reclamación concreta por parte del cliente, la
4. No firme en blanco. Está prohibido que lo obliguen a firmar formularios administración puede actuar como mediadora del conflicto entre las dos
o títulos de valor incompletos. partes. La administración competente recibe la hoja de reclamación y abre
5. Variaciones. Si le brindan una información sobre el producto o servicio diligencias para comprobar la queja denunciada y puede mediar en el
que le ofrecen, no se debe cambiar de versión al momento que se firma el conflicto, incluso remitiendo a las partes implicadas a un procedimiento
contrato. arbitral. Este procedimiento arbitral, de ser aceptado por las partes, sería
6. No a solicitudes persistentes. No le pueden hacer una visita a su domicilio sustitutivo de la jurisdicción ordinaria, que en cualquier otro caso quedaría
o realizar proposiciones no solicitadas por teléfono o correo de manera siempre a disposición del consumidor.
persistente a pesar de que usted ya pidió que pongan fin a estas
comunicaciones.
7. Horarios restringidos. Tiene derecho a que no lo visiten para ofrecerle
productos o servicios, o para cobrarle, antes de las 7 de la mañana ni después
de las 8 de la noche. Las empresas tampoco pueden realizar estas actividades
los días sábados, domingos ni feriados.
8. Carteles prohibidos. En caso de que usted tenga una deuda, está
prohibido que le cobren colocando letreros a la vista pública alusivos a esta
cuenta.
9. Información reservada. Si usted tiene una deuda, el cobrador no puede
comunicarles sobre la misma a sus socios, empleadores, y en general a
personas ajenas a esta obligación pendiente.
10. Quejas. Los reclamos deben ser atendidos y solucionados. Si no se
resuelven en el plazo determinado, se aplica el silencio administrativo
positivo y se le da la razón al usuario.
PIRATERIA Y CONTRABANDO
La piratería es una práctica de saqueo organizado o bandolerismo marítimo,
probablemente tan antigua como la navegación misma. Consiste en que una
embarcación privada o una estatal amotinada ataca a otra en aguas
internacionales o en lugares no sometidos a la jurisdicción de ningún Estado, con
el propósito de robar su carga, exigir rescate por los pasajeros, convertirlos en
esclavos y muchas veces apoderarse de la nave misma.