1.

DESARROLLO DEL TRABAJO ACADÉMICO:

A. Desarrolle ejemplos para cada una de las cuatro fases de la evolución de la auditoria. (1
punto).

B. Explique cuál es el perfil del gerente del SIGLO XXI y sus implicancias en la auditoria
administrativa. Desarrolle un ejemplo que ilustre su respuesta. (2 puntos).

El gerente del siglo XXI debe tener la habilidad para dirigir, es decir contar con herramientas y
métodos que le permitan llegar a los objetivos aliándose de conocimientos para tener eficiencia,
fundado en la habilidad para coordinar a sus integrantes que deben estar entrenados y formados.

El gerente debe tener una visión clara del futuro, efectividad, capacidad de prever, preocupación y
resolución de problemas del personal e internos, valores y principios sólidos, ética, conocerse a sí
mismo, eficiencia, debe ser capaz de organizar su tiempo y coordinar, experto en que se realicen
las cosas, creativo e innovador, entendido en el uso de comunicaciones como herramienta
personal, debe economizar siempre, buen nivel de comunicación utilizando un lenguaje persuasivo
a fin de conseguir un apoyo para sus ideas y opiniones, etc.
Ejemplo:

El gerente siempre debe guardar la postura ante sus trabajadores y organización, pues es la
imagen de la empresa en este caso la empresa auditora por decirlo así, pues la imagen es
primordial para la aceptación.

El gerente debe tener a su cargo gente de las más principales ramas de la auditoria, que sean
especialistas para que hagan bien su trabajo y llegar bien a los objetivos esperados.

C. Desarrolle un ejemplo donde se aprecie el comportamiento negativo de un gerente en

colusión con el auditor(es) en el desarrollo de una auditoria administrativa. (2 puntos).

Supongamos que los accionistas están sospechando que algo no anda bien en SEMESSA.SAC
entonces piden al gerente contratar a un auditor, pero al parecer el gerente está utilizando los
recursos de la empresa con fines personales. Entonces decide llamar a un conocido suyo para que
haga la auditoria y le explica el caso y que si él lo deja limpio, este (el auditor) será recompensado
muy bien. Y así el auditor presenta un informe en donde todo está bien, presentando los estados
financieros “maquillados”.

En este caso vemos como el gerente esta coludido en confabulación con el auditor a cambio de un
beneficio económico, haciendo el gerente de la empresa su caja chica.

B:

I. Plan de Auditoría Administrativa y Operativa:

Área de Recursos Humanos – Minera Buenaventura S.A.

a) Información de la empresa

· Nombre de la empresa: Minera Buenaventura S.A.

· Giro: Actividades explorativas, de estudio y de explotación de recursos

minerales y metales preciosos.
· Perfil de la empresa:

Buenaventura S.A. es uno de los mayores productores del mundo con

una producción anual atribuible de 3,5 millones de onzas equivalentes
de oro de ocho minas operativas en Australia, Ghana, Perú (con tres
años en el mercado peruano) y Sudáfrica. también tiene una cartera
global de crecimiento extenso y diverso, con cuatro proyectos
importantes en el desarrollo de recursos y viabilidad, con las decisiones
de la construcción se esperan en los próximos 18 a 24 meses.

Buenaventura S.A. tiene un total de reservas atribuibles equivalentes de

oro mineral de 80,6 millones de onzas y recursos minerales de 217
millones de onzas. Buenaventura S.A. se cotiza en la JSE Limited
(listado primario), el New York Stock Exchange (NYSE), NASDAQ Dubai
Limited, Euronext en Bruselas (NYX) y el Swiss Exchange (SWX).

b) Origen del examen

· La razón de ser de este examen al área de Recursos Humanos es la

optimización de la gestión en el área en mención de la empresa Minera
Buenaventura S.A.en los siguientes aspectos:

· Escaso personal en el área para atender los requerimientos e

inquietudes de los trabajadores de la empresa.
· Los procesos operacionales con los que trabaja el área son muy
lentos y aspectos simples de decisión pasan por la autorización
de muchas personas. En caso de no ser aprobado, se retorna al
principio del proceso.
· Se presentan descoordinaciones entre el área de Recursos
Humanos con otras áreas, relacionado con el manejo
documentario y de información.
· Considerando que el área es responsable del bienestar del talento
humano, no promueven actividades recreativas y/o de
confraternidad entre los colaboradores de la empresa.
· Al no contar con un área de Bienestar Social, el personal del área
no se encuentra capacitado para atender casos más allá de la
selección de personal y la elaboración de las planillas de haberes,
teniendo en cuenta que los implicados son administradores y
contadores de profesión.

c) Objetivos del examen

Objetivo General:

Investigar los hechos en los que el área de Recursos humanos de

Minera Buenaventura S.A. presenta fallas que impiden la planificación y
optimización del factor humano de la empresa, dentro del marco de las
políticas y estrategias corporativas, para su pronta solución.

Objetivos Específicos:

· Descubrir el motivo por el cual las consultas y/o requerimientos de

los trabajadores de los campamentos mineros no son atendidos a
tiempo.
· Buscar una mejor coordinación entre Recursos Humanos y las
áreas con las que trabaja en conjunto, realizar reuniones internas
para dar soluciones a los problemas que se susciten mediante el
consenso general.
· Indagar sobre las políticas de clima laboral dentro de la empresa,
para que sea el punto de partida para el área de Recursos
Humanos en su labor de brindar la motivación necesaria para su
personal.
· Investigar las hojas de vida del personal que compone el área de
Recursos Humanos, para conocer los campos en los que son
especialistas cada uno, con el fin de que cada persona aporte
conocimientos y experiencia a su labor diaria.

d) Alcance del Examen

· El campo de acción que se evaluará en esta auditoría abarcará al área

de Recursos Humanos de la empresa Minera Buenaventura S.A., en un
periodo de 30 días. Se investigarán aspectos como la toma de
decisiones, la comunicación entre el área con el personal de la
compañía y el proceso de trabajo de Recursos Humanos.

e) Antecedentes de la empresa en relación al área de Recursos

Humanos

· En el área de Recursos Humanos de Minera Buenaventura S.A.

no se hallaron indicios de auditorias realizadas en el pasado, siendo la
presente auditoria la primera en su tipo.

f) Criterios de Auditoria a utilizar

· ISO 14001:2004 y OHSAS 18001:2007 (Ambos otorgados por la

SGS): Ambos certificados se entregan a las empresas con
buenas prácticas en la extracción y exploración minera y deben
ser tomados en cuenta por el área de Recursos Humanos para

6TA20132DUED
incentivar y promover a los colaboradores de la empresa para el
logro de las certificaciones.
o Código de Ética de Buenaventura S.A.
o Reglamento Interno de Trabajo de Buenaventura S.A.

g) Puntos y aspectos de relevancia

Aspectos a revisar:

· Situación del clima laboral.

· Potencializar las cualidades y conocimientos de las personas.
· Requerimiento y/o contratación de nuevo personal por el
crecimiento de la empresa.

II. Programa de Auditoría Administrativa y Operativa:

Área de Recursos Humanos – Minera Buenaventura S.A.

PERIODO
CLIENTE: MINERA BUENAVENTURA S.A. 30 días
HECHO POR FECH

Nª PROCEDIMIENTOS
A

1 CONOCIMIENTO DE LA COMPAÑÍA

1.1 Programación de entrevista con el Gerente General de Minera sdff 03/07/20

Buenaventura S.A, donde se indicará los siguientes motivos por los que 13
se realizará la auditoria en el área de Recursos Humanos:

*Descubrir los motivos por los cuales los requerimientos del personal

de campamento no son atendidos en su momento.

* Falta de comunicación entre RRHH y las demás áreas.
* Indagación sobre el clima laboral y examen de capacidades de los
colaboradores del área.

Colaborarán en el proceso todos los miembros del área de RRHH y un

representante de cada área de la compañía.

1.2 Se solicitará un ambiente en donde los auditores puedan trabajar ffsf

durante el periodo de la auditoría, previa coordinación de los espacios 03/07/20
disponibles. 13

1.3 Recopilación de correos impresos, reglamentos internos de trabajo y ff

7TA20132DUE
03/07/20
D
13
elaboración de un cuestionario que ayudará a eliminar dudas de
diversa índole, además de leyes relacionadas al tema.

· Obtención del organigrama de Minera Buenaventura S.A

1.4 para conocer la ffff 03/07/20
13
actual jerarquía y autonomía de cada área y las limitaciones de funciones
entre ellas.

2 PRINCIPALES ACTIVIDADES

2.1 Entre las principales actividades del área de Recursos Humanos, se ffff 04/07/201
encuentran: 3

* Recibir las solicitudes de servicios, dinero en efectivo y reclamos de

los trabajadores, tanto de provincias como los que se encuentran en la

ciudad de Lima.
* Coordinar el contrato de servicios de terceros con el área de Compras
para los servicios de transporte y alimentación de personal.
* Responsables de seleccionar y capacitar al personal entrante a la
compañía.
* Elaboración de la planilla de Remuneraciones de todo el personal de
la empresa, así como del seguimiento y control del cese de éstos.
* Velar por el buen clima laboral y buenas relaciones.

3 POLITICAS Y PRÁCTICAS DE LA EMPRESA

Se revisará el Código de Ética que nos proporcionara el Jefe de Recursos ffffff

Humanos, para el conocimiento del manejo de la empresa en relación 04/07/201

con los propósitos de la compañía. 3
También se tomarán en cuenta los temas de Gestión Comercial, Sistemas
de Gestión, Salud Ocupacional, Seguridad, Contratistas, Medio Ambiente
y el tema de Comunidades campesinas para entender el contexto en el
que la empresa se encuentra.

4 GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN

· La información que se ha proporcionado de parte de Minera fffff fi

8TA20132DUED
04/07/201
3
Buenaventura S.A.

es confiable y oportuna, que ayudará a la realización de esta auditoría al

área de Recursos Humanos. Cada área en la empresa tiene su propia
manera de funcionamiento, siempre bajo la dirección de la Gerencia,
quien es la encargada de tomar decisiones y aprobar temas relacionados
a gestión y la liquidez de la compañía.

5 COMPRENSIÓN DEL PROCESO DE INFORMACIÓN

En esta etapa, una vez estudiada y comprendida la información, se tiene fff 05/07/201

una idea general de cómo es el manejo y gestión en la compañía y poder

3
entender la realidad en la que se encuentra Recursos Humanos, para
optimizar los procesos en donde hay deficiencias.

6 REVISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN

Base Legal: Ley General del Trabajo, Reglamento Interno de Trabajo, etc. ff

Se tomará extractos de cada una de estas herramientas como parte del

05/07/201
sustento para sostener las opiniones vertidas en esta labor.
3

7 EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

7.1 Evaluación del sistema de Control Interno existente en la empresa y su ff

alcance en la aplicación de las normas y estatutos vigentes. Se usará la

metodología del flujograma para conocer el proceso que se ha tomado
05/07/201
y sus principales ejecutores.
3

7.2 Elección de tres de las más comunes prácticas realizadas en la ejecución ff

de tareas en el área, verificando que cumplan con los requisitos que se

hayan establecido; de no ser así, se procederá a identificar cada uno de
ellos, conociendo el grado crítico en el que se encuentren.
05/07/201
3

7.3 Elaboración de papeles de trabajo señalando las causas por las que se ff 07/07/201
presentan estas deficiencias y las posibles soluciones a Gerencia para 3

tomar las medidas correctivas; reunir al personal del área para informarles UED
sobre lo hallado y dejar constancia de este hecho en un documento.

EVALUACION DEL
8 RIESGO

La evaluación debe contener: las unidades analizadas, el riesgo y su

fff 9TA20132D
clasificación, el enfoque esperado de la auditoría e instrucciones para
 07/07/201

su ejecución.

9 INFORME DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

Preparación del informe de planificación de Auditoría en donde deberá fff 08/07/201

señalarse el tiempo para la ejecución del trabajo, así como también la 3
distribución de tareas y los procedimientos de auditoría.

10 Informar y poner en conocimiento la planificación específica del trabajo fff

para su revisión y aprobación. 10/07/201

11 De acuerdo con el proceso de planificación, elaborar el programa de fff 11/07/201

trabajo correspondiente. 3
área
12 Crear una hoja en donde se señale pautas a seguir para una mejor ayuda fff de
al momento de elaborar los papeles de trabajo y diseñar las referencias Recurs
que se usarán al momento de archivar los papeles de trabajo. os
Human
os,
III. Procesos de Auditoría Administrativa y Operativa: para
conoce
Área de Recursos Humanos – Minera Buenaventura
r los
S.A. campo
s en
los que
a) Fase de Diagnóstico son

· En esta fase se elaborará el Plan de Trabajo de Auditoría, el cual ya 10TA20132

se detalló anteriormente y con los procedimientos allí mencionados. DUED

· En cuanto a las técnicas de recolección de datos, se ha realizado la

recopilación mediante la investigación del Código de Ética y el
Reglamento Interno de Trabajo de Minera Buenaventura S.A, que se
ha sido proporcionado por el área de Recursos Humanos de dicha
compañía minera y los ISO a los que se busca llegar y acreditarse.
También cabe señalar que se ha revisado la legislación actual vigente
en materia laboral.

· Se definen los objetivos del presente examen, los cuales son:

Descubrir el motivo por el cual las consultas y/o requerimientos de los
trabajadores de los campamentos mineros no son atendidos a tiempo,
buscar una mejor coordinación entre Recursos Humanos y las áreas
con las que trabaja en conjunto y realizar reuniones internas para dar
soluciones a los problemas que se susciten mediante el consenso
general, indagar sobre las políticas de clima laboral dentro de la
empresa y convertirse en el punto de partida para el área de Recursos
Humanos en su labor de brindar la motivación necesaria para su
personal e investigar las hojas de vida del personal que compone el
12/07/2013
especialistas cada uno, con el fin de que cada persona aporte
conocimientos y experiencia a su labor diaria.

· Esta auditoría abarcará exclusivamente al área de Recursos

Humanos de la empresa Minera Buenaventura S.A. y tendrá una
duración de 30 días calendario.

· Como siguiente método a utilizar en este proceso, se realizará una

entrevista y un cuestionario con preguntas hacia el gerente, jefe del
área y dos colaboradores para conocer con mayor exactitud y de
acuerdo a los enunciados, la real situación actual del área en
mención. A continuación, se extrae una de las entrevistas realizadas
al Jefe de Recursos Humanos:

Minera Buenaventura SA

ENTREVISTA

Rafael
Nombre: Saavedra
Cargo: Jefe de Recursos Humanos

Preguntas:
1- Como jefe de Recursos Humanos de la empresa, ¿Cuál es el propósito fundamental en su área?
En nuestra área, como Recursos Humanos, buscamos la optimización de nuestro talento humano
y somos un área que estamos al servicio de todos los trabajadores de esta empresa y con el
compromiso de hacer mejor las cosas.

2- ¿Cómo cree Ud. Que se puede llegar a cumplir los objetivos del área a su cargo?

Con mucho esfuerzo y dedicación, sin perder la dirección de los principios y reglamentos de trabajo
de la empresa y con la ayuda de mi equipo de profesionales.

3- ¿Cuáles son los procedimientos de trabajo del área y qué mecanismos usan para la solución de

problemas?
Nosotros trabajamos de acuerdo a las prioridades. Si hay que presentar un informe a la Gerencia, es
lo primero en que nos ponemos a trabajar, para dar luego prioridades a las demás tareas.
Tenemos una carga importante de trabajo, pero que al final logramos entregar en los tiempos deseados.
Veo que mi personal está saturado con sus labores y soy consciente de que a veces hay cosas que se nos

11TA20132DUED
escapan de las manos, me encantaría contar con un mayor número de personal, pero la Gerencia General
es la que dispone de la cantidad de empleados a tener por área.

4- ¿Han recibido algún tipo de reclamo o quejas por parte de otros colaboradores de la empresa

últimamente?
Si, a veces nos han llamado desde el campamento para preguntarnos si se les ha efectuado el depósito del
dinero que ellos usan para realizar compras para sus actividades diarias, previa coordinación con Contabilidad,
en especial con la encargada de Tesorería y Entregas a Rendir, pero siempre logramos darles una respuesta
pronta en la medida de lo posible.

5- Para finalizar, ¿cuáles creen que serían las posibles causas de estos problemas?
Yo creo que es producto del crecimiento que ha experimentado la compañía y que no ha ido en paralelo
con una política de delegar responsabilidades, fomento de la comunicación entre áreas y el personal que,
como mencioné antes, se satura porque además de realizar su trabajo de oficina, tienen que atender las
inquietudes de sus compañeros y de terceras personas que se comunican a través del correo electrónico
y vía telefónica.

· Se da el diagnóstico respectivo sobre la situación del área. El

diagnóstico indica que la empresa ha experimentado un crecimiento
desordenado y ha descuidado detalles, como la atención
personalizada a sus colaboradores, quienes son los clientes internos,
dejándolos con la sensación de no ser escuchados. Producto de ello,
son las quejas recibidas de parte de ellos. Otro aspecto a tomar en
cuenta es que los procesos operacionales se han tornado lentos en
vez de tener mayor dinamismo.

La decisión de adquirir un bien o servicio pasa por la revisión y

aprobación de la Gerencia, Logística, Tesorería y finalmente el área
de Recursos Humanos. En este escenario se presentan
descoordinaciones y atrasos, por lo que se convierte en un
procedimiento tedioso, tanto para el personal como para los
proveedores. Se observó por último que el personal de Recursos
Humanos encargado de organizar actividades recreativas y de
confraternidad ha descuidado esta tarea en parte por la carga laboral
existente.

b) Fase de Propuesta

Según el diagnostico presentado, se ofrecen las siguientes soluciones:

12TA20132DUED
· Aumento del número de empleados del área, de cuatro personas a siete,
lo cual debe ser discutido con la Gerencia General.

· La adquisición de un bien y/o servicio se realizará con la solicitud de

Recursos Humanos hacia Logística para que se realice la coordinación
de la compra; luego el Jefe de Recursos Humanos se encargará de dar
el visto bueno, delegándose así la facultad de decisión para que el
proceso sea más dinámico.

· Previa coordinación con Tesorería, el área de Recursos Humanos

deberá atender las solicitudes de los empleados en campamento, ya que
ellos se encuentran fuera de las ciudades. Estas solicitudes están
referidas a solicitudes de efectivo para solventar gastos realizados como
parte de la actividad minera y de estudios, siempre y cuando el
encargado de Campamento lo solicite al jefe de RRHH, con el
compromiso de sustentar estos gastos con los comprobantes de pago
correspondientes.

· Recursos Humanos deberá retomar la organización de actividades

recreativas y que promuevan la integración entre todos los miembros de
la compañía, a fin de generar el compromiso e identidad empresarial y
fomentar un buen clima laboral y de motivación.

c) Fase de Negociación de la Propuesta

Realización de una reunión con el gerente general, el jefe de

contabilidad y el equipo de Recursos Humanos para exponer las
soluciones propuestas, luego de dar el diagnóstico del área examinada.
Se hará una comparación de la situación actual con la solución
propuesta, resaltando los beneficios a futuro que éstas generarán en la
mejora de los procesos de trabajo y por ende, de la productividad de la
compañía. Se espera también el punto de vista de los participantes de
esta reunión.

d) Fase de Control e Implementación

En esta etapa se procede a implementar las soluciones sugeridas y

aprobadas por la Gerencia de Minera Buenaventura S.A .Se tendrá
sumo cuidado para que cada uno de los puntos a solucionar sea la
metodología diaria para aplicar en el trabajo. Estas mejoras sugeridas
deben ponerse en práctica de manera progresiva.

13TA20132DUED
e) Fase de Actividad posterior al trabajo de campo

Pasada la etapa de control, se tomará los puntos mencionados en el

diagnóstico realizado y se transcribirá en un informe preliminar, en
conjunto con las recomendaciones dadas para la mejora de procesos. El
informe definitivo es el siguiente:

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

Nº AUDITORIA: 06
EMPRESA AUDITADA: Minera Buenaventura S.A

NORMA DE REFERENCIA
ISO 14001:2004 y OHSAS 18001:2007

ALCANCE DE LA AUDITORIA:
Área de Recursos Humanos

14TA20132DUED
EQUIPO AUDITOR:
Renato Trujillo

FECHA/S DE REALIZACIÓN:
Del 03 de setiembre al 28 de setiembre
del 2012.

NÚMERO DE HOJAS:
01

FECHA DEL INFORME:

04/10/2012

DEPARTAMENTO, ÁREA, O PROCESO AUDITADO Nº HOJA

Punto 4 de ISO 14001:2004. Requisitos generales

1
y 4.2
Gestión de la documentación. Nº Auditoria:

ASPECTOS A VERIFICAR (NOTES INICIALES DEL AUDITOR) Fecha inicio:

Aspectos a revisar: 03/09/2012

Hora inicio:
· Situación del clima laboral. 08:30 a.m.
· Potencializar las cualidades y conocimientos de las Fecha final:
28/09/2012
personas.
Hora final:

· Requerimiento y/o contratación de nuevo personal por el 18:10 p.m.

crecimiento de la empresa. Auditor/es:
Renato Trujillo

OBSERVACIONES / NOTAS / COMENTARIOS DEL AUDITOR

15TA20132DUED
· Antecedentes: La empresa no presenta antecedente alguno en lo que respecta a una auditoría hecha al área de
Recursos Humanos, convirtiéndose la presente auditoría en la primera de su historia.

· Observaciones: Minera Buenaventura SA ha experimentado en los últimos dos años un crecimiento acelerado y

dejado de lado detalles, como la atención personalizada a sus colaboradores, quienes son los clientes internos,

dejándolos con la idea de no ser escuchados. En consecuencia, son las quejas recibidas de parte de ellos. Otro
punto importante es que los procesos operacionales se han tornado lentos en vez de tener mayor dinamismo.

· La decisión de adquirir un bien o servicio pasa por la revisión y aprobación de la Gerencia, Logística, Tesorería y

finalmente el área de Recursos Humanos. En este escenario se presentan descoordinaciones y atrasos, por lo que
se convierte en un procedimiento tedioso, tanto para el personal como para los proveedores. Se observó por último
que el personal de Recursos Humanos encargado de organizar actividades recreativas y de confraternidad ha
descuidado esta tarea en parte por la carga laboral existente. Por estas razones, se ve por conveniente dar las
siguientes soluciones:

· Aumento del número de empleados del área, de cuatro personas a siete, lo cual debe ser discutido con la Gerencia
General.
· La adquisición de un bien y/o servicio se realizará con la solicitud de Recursos Humanos hacia Logística para que se
realice la coordinación de la compra; luego el Jefe de Recursos Humanos se encargará de dar el visto bueno,
delegándose así la facultad de decisión para que el proceso sea más dinámico.
· Previa coordinación con Tesorería, el área de Recursos Humanos deberá atender las solicitudes de los empleados
en campamento, ya que el os se encuentran fuera de las ciudades. Estas solicitudes están referidas a solicitudes de
efectivo para solventar gastos realizados como parte de la actividad minera y de estudios, siempre y cuando el
encargado de Campamento lo solicite al jefe de RRHH, con el compromiso de sustentar estos gastos con los
comprobantes de pago correspondientes.
· Recursos Humanos deberá retomar la organización de actividades recreativas y que promuevan la integración entre
todos los miembros de la compañía, a fin de generar el compromiso e identidad empresarial y fomentar un buen
clima laboral y de motivación.

· Conclusiones: Minera Buenaventura SA es una compañía minera en crecimiento y expansión a nivel de Perú, por
lo cual se deben tomar especial atención en la manera de proceder laboral, para que sean eficientes y eficaces,
además deben cumplir con los objetivos que la empresa persigue para lograr los beneficios deseados. Esta auditoría
ha dado a conocer las deficiencias con las que se trabajaba en el área de Recursos Humanos y la manera en cómo
ésta se relacionaba con las demás áreas de la compañía, los cuales generaban un clima organizacional tenso,
pésimas coordinaciones y aspectos que no se tomaban en cuenta para mantener la motivación organizacional.

· Recomendaciones: Se recomienda al área de Recursos Humanos de la empresa Minera Buenaventura SA que

procedan con la aplicación de las soluciones planteadas en la presente auditoría, a fin de optimizar los procesos de
trabajo, cumplimiento de metas y buenas prácticas laborables y el mantenimiento de un clima laboral que permita el
mejor desempeño de cada uno de sus miembros.

NO CONFORMIDADES (INDICAR LAS EVIDENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO)

CÓDIGO CALIFICACIÓN(1)PUNTO
(número)
NORMA DESCRIPCIÓN NO CONFORMIDAD Y EVIDENCIAS

--- --- --- ---

(1) Calificar N.C. según: CALIFICACIÓN TOTAL N.C.

1. Desviación menor: afecta poco al resultado de los
procesos.
2 Desviación moderada. En ciertas condiciones puede afectar 1
a los procesos (Audito
r/es)
16TA20132DUED
3 Desviación importante. Puede provocar defectos o errores
que afecten a la satisfacción del cliente.

f) Fase de Evaluación

Realizado los cambios en la organización, se procede a la observación

en la aplicación de las soluciones y recomendaciones sugeridas de parte
de los empleados, considerando todos los procesos y detalles, desde los
objetivos iniciales planteados, pasando por el diagnóstico, presentación
de la propuesta y la implementación de estos cambios.

IV. Actividades

a. Cuestionario de Control Interno

ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO

Empresa: Minera Gold Fields Perú S.A.

Fecha de aplicación: 05 de setiembre del 2012
Auditor: Renato Trujillo

P R O C E D I M I E N T O S RESPUESTAS
S NO
I COMENTARIO
1. Los requerimientos de dinero en efectivo de parte del personal destacado en

campamento son realizados y solucionados en máximo cinco días calendario. X

2. Estos requerimientos son previamente dados a conocer a los encargados o jefes X

de cada proyecto y sus pares de la oficina de Lima.

3. La aprobación de la solicitud de una compra pasa por la Gerencia General, antes X

de la aprobación del Jefe de Recursos Humanos.

4. Existe un buen canal de comunicación entre Recursos Humanos y las demás áreas
en materia de coordinación en adquisición de bienes y/o servicios. X

5. Existe un buen canal de comunicación entre Recursos Humanos y las demás áreas

en cuanto a temas relacionados con el pago de sus haberes y/o otras consultas X
de índole laboral.

17TA20132DUED

6. Por lo tanto, el volumen

de trabajo de los empleados del área les permite revisar
otros temas relacionados a sus funciones, como el incentivar un agradable clima
laboral mediante la organización de actividades fuera del horario común de
trabajo.
X
7. El número de empleados del área de Recursos Humanos es suficientemente el

número necesario que se requiere para el cumplimiento de las tareas asignadas

y por ende, para el logro de los objetivos comunes de la empresa.
X

b. Diagrama de Flujo del área de Recursos Humanos antes de la

intervención

18TA20132DUED
Se observa que en el área de Recursos Humanos de Minera Buenaventura
S.A, el proceso de adquirir un bien o servicio pasa por la revisión y aprobación
de la Gerencia en primer lugar, para dejar en sustento que se realizará una
adquisición válida. De encontrarse alguna irregularidad, no es posible la
realización de compra. Luego de ser aprobado por el Gerente General, se
realiza la coordinación con el área de Logística y Compras, quienes coordinan
la entrega de la cotización al jefe inmediato para su aprobación. De este paso,
la solicitud de compra pasa por el área de Contabilidad, donde la encargada de
Tesorería recibe la cotización y la entrega a su jefe inmediato para que éste
apruebe el desembolso a realizar; finalmente el área de Recursos Humanos
recibe la aprobación de Contabilidad e informa a Logística y Compras para que
coordine con el proveedor la entrega y pago del bien y/o servicio.

c. Diagrama de Flujo del área de Recursos Humanos después de la

auditoría

19TA20132DUED
Con los cambios propuestos para el área de Recursos Humanos de Minera
Minera Buenaventura S.A, el proceso de adquirir un bien o servicio se ha
simplificado: en primer lugar, se realiza el requerimiento del bien y/o servicio,
comunicando por escrito al jefe de Recursos Humanos y aprobando la futura
compra para posteriormente pase por la revisión y aprobación del Gerente
General. Una vez que éste lo apruebe, la solicitud de Efectivo se envía a
Contabilidad, donde la encargada de Tesorería recibe la cotización y la entrega
a su jefe inmediato para que éste apruebe el desembolso a realizar. Una vez
aprobado por Gerencia, RRHH y Contabilidad, Logística elabora la orden de
servicio para enviársela al proveedor, donde hacen las coordinaciones del caso
en materia de entrega del bien y pago del mismo.

d. Cambios sucedidos

Luego de dar las soluciones del caso, se observa que los empleados del
área de Recursos Humanos de Minera Minera Buenaventura S.A han
respondido con interés a los cambios sugeridos, aunque no han puesto en
práctica todas las sugerencias, solo tres de ellas, esto debido al largo
periodo en que por motivos de aumento de labores y responsabilidades,
estos tipos de procedimientos se convirtieron en una rutina diaria de
trabajo. Se espera que con el tiempo, se pongan a práctica las soluciones
dadas.

V. Conclusiones y Recomendaciones

Conclusiones

Minera Minera Buenaventura S.A es una compañía minera en proceso de

crecimiento y expansión, motivo por los cuales se deben tomar especial
atención en los procedimientos de trabajo, para que éstos sean eficientes y
eficaces y cumplan con los objetivos que la empresa persigue para lograr los
beneficios deseados.

El presente examen ha dado a conocer las deficiencias con las que se

trabajaba en el área de Recursos Humanos y la manera en cómo ésta se

20TA20132DUED
relacionaba con las demás áreas de la compañía, los cuales generaban un
clima organizacional tenso, pésimas coordinaciones y aspectos que no se
tomaban en cuenta para mantener la motivación organizacional.

Recomendaciones

Se recomienda al área de Recursos Humanos de la empresa Minera Minera

Buenaventura S.A que procedan con la aplicación de las soluciones planteadas
en la presente auditoría, a fin de optimizar los procesos de trabajo,
cumplimiento de metas y buenas prácticas laborables y el mantenimiento de un
clima laboral que permita el mejor desempeño de cada uno de sus miembros.

21TA20132DUED