UNIVERSIDAD DE CORDOBA

FACULTAD DE CIENCIAS DE LA SALUD

DEPARTAMENTO DE SALUD PÚBLICA
PROGRAMA DE ADMNISTRACION PÚBLICA
PRESUPUESTO EN SALUD
SEMESTRE IV
DOCENTE: C.P. FREDIS JOSE ARRIETA BARROSO

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE:

Luego de leer el Material de ayuda y analizar el ejercicio planteado:

Se pide:
 Preparar un presupuesto de efectivo por trimestre, incluyendo detalles de
préstamos, pagos y gastos por intereses

La solución será enviada por el líder del equipo a través de la plataforma, hasta el
28 de ABRIL inclusive a las 07:00
La MATERNIDAD es una Clínica especializada que maneja directamente su sala de partos y ha dado en
concesión a terceros, los servicios de Hospitalización, Laboratorio y Radiología. Para el año 2018 se hicieron los
siguientes pronósticos de procedimientos:
Cesáreas 900
Partos normales 1.200
Curetajes 2.300

Los protocolos de los procedimientos indican lo siguiente:

CESA PARTO NORMAL CURETAJE
REA
TIEMPO EN HORAS 2 1.5 1
LABOR
ENFERMERA INSTRUMENTISTA 1 1 1
CIRCULANTE 1 1 1
MATERIALES DIRECTOS
MATERIAL MEDICO QUIRURGICO $286 $315 $153
COSTOS INDIRECTOS
DEPRECIACION EQUIPO QUIRURGICO $52 $25 $7.95
La enfermera instrumentista percibe $87 por hora y la circulante $20 por hora. Los honorarios médicos se
facturan aparte y por lo tanto no se incluyen.
INFORMACION ADICIONAL:
1. Para el año 2018 se han estimado las siguientes tarifas promedios, solo por los conceptos ya señalados,
sin incluir hospitalización, laboratorio y radiología,, al igual que los honorarios médicos:
CESAREAS $1.125
PARTO NORMAL 900
CURETAJE 675
2. La Maternidad estima además obtener ingresos por la concesión a terceros de algunos servicios asi:
HOSPITALIZACION $105.000
LABORATORIO 60.000
RADIOLOGIA 70.000
CAFETERIA 15.000

3. La Clínica mantiene constantemente un inventario mínimo de Material Médico-Quirúrgico. Inventario

Inicial $82.500 y el Inventario final estará incrementado en 12% por efecto de la inflación y será de
 $92.400, por lo tanto en el año se compra solamente la cantidad que se espera utilizar. Para el año 2018
se espera un incremento del 12% en el costo de los materiales.
4. La administración cree que se incurrirá en los siguientes gastos generales, de acuerdo con los
presupuestos elaborados por cada departamento:
FIJOS
PERSONAL $255.750
DEPRECIACION $300.000
IMPUESTOS MUNICIPALES $ 87.500
SEGUROS $275.000
ENERGIA $ 21.250
MANTENIMIENTO $ 30.000
VIGILANCIA $ 50.000
TRANSPORTE $ 20.000
TELEFONOS $ 3.750
TOTAL FIJOS $1.043.250
VARIABLES
SUMINISTROS $ 75.000
TALENTO HUMANO INDIRECTO $225.000
ENERGIA $100.000
MANTENIMIENTO $160.000
TELEFONOS $ 25.000
TOTAL VARIABLES $ 585.000
TOTAL GASTOS GENERALES $1.628.250

CLINICA LA MATERNIDAD
BALANCE GENERAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2017

ACTIVO CIRCULANTE
CAJA 125.000
CLIENTES 750.000
INVENTARIO MATERIAL MEDICO QUIRURGICO 82.500 957.500
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
TERRENOS 500.000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 2.750.000
DEPRECIACION ACUMULADA -950.000 1.800.000
EQUIPOS QUIRURGICOS 737.500
DEPRECIACION ACUMULADA -220.500 517.000
TOTAL ACTIVO 3.774.500

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CIRCULANTE
PROVEEDORES 337.500
IVA POR PAGAR 112.500
TOTAL PASIVO 450.000
PATRIMONIO
APORTES SOCIALES 625.000
UTILIDADES ACUMULADAS 2.699.500
TOTAL PATRIMONIO 3.324.500
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 3.774.500
E l comité de presupuestos informa el comportamiento esperado en partidas como cobros a clientes,
desembolsos, pagos a proveedores, etc., discriminados por trimestres

FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADOS PARA EL AÑO 2.018

1 2 3 4
COBROS DE CLIENTES 625.000 1.300.000 750.000 970.000
DESEMBOLSOS
PAGOS A PROVEEDORES 700.000 300.000 285.000 100.000
NOMINA 250.000 300.000 200.000 250.000
IMPUESTOS 25.000 25.000 37.500 45.000
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION 212.500 300.000 237.500 212.500
COMPRA DE EQUIPOS 165.000 75.000

OTROS DATOS:
1. La clínica desea tener un saldo mínimo en caja de $75.000 al final de cada trimestre
2. La clínica puede pedir prestado $250, con una tasa del 12%. La administración ni desea pedir
prestado más dinero de lo necesario y desea pagarlo tan pronto como sea posible. Un acuerdo
especial permite que se calcule el interés y se pague cuando se pague el capital. Suponga que los
préstamos tienen lugar al principio y los pagos ocurren al final de los trimestres.