Universidad Austral de Chile

Manual de Cuentas Contables

Valdivia, febrero del año 2000.

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INDICE
INDICE........................................................................................................................................................ 2
1. CODIGO 111001 ................................................................................................................................ 15
Nombre: CAJA MONEDA NACIONAL.....................................................................................................15
2. CODIGO 111003 ............................................................................................................................... 16
Nombre: CAJA MONEDA EXTRANJERA................................................................................................16
3. CODIGO 111005 ................................................................................................................................. 17
Nombre: FONDO FIJO CENTRAL...............................................................................................................17
4. CODIGO 111007 ................................................................................................................................. 18
Nombre: CTA. CTE. 2591303-5 SANTANDER ADC................................................................................18
5. CODIGO 111009 ................................................................................................................................. 19
Nombre: CTA. CTE. 2591309-4 SANTANDER ADC................................................................................19
6. CODIGO 111011 ................................................................................................................................. 20
Nombre: CTA. CTE. 2589016-7 SANTANDER Fac. de Cs. Forestales......................................................20
7. CODIGO 111013 ................................................................................................................................. 21
Nombre: CTA. CTE. 2589162-7 SANTANDER Fac. de Cs. Veterinarias. .................................................21
8. CODIGO 111015 ................................................................................................................................. 22
Nombre: CTA. CTE. 2589309-3 SANTANDER Fac. de Filosofía y Humanidades. .....................................22
9. CODIGO 111017 ................................................................................................................................. 23
Nombre: CTA. CTE. 2590307-2 SANTANDER Fac. de Ciencias. ...............................................................23
10. CODIGO 111019............................................................................................................................ 24
Nombre: CTA. CTE. 2590500-8 SANTANDER Casino. ..............................................................................24
11. CODIGO 111021............................................................................................................................ 25
Nombre: CTA. CTE. 2590766-3 SANTANDER Fac. de Cs. Económicas. ...................................................25
12. CODIGO 111023............................................................................................................................ 26
Nombre: CTA. CTE. 2590767-1 SANTANDER Fac. de Medicina...............................................................26
13. CODIGO 111025............................................................................................................................ 27
Nombre: CTA. CTE. 2590908-9 SANTANDER Fac. de Cs, Agrarias ..........................................................27
14. CODIGO 111027............................................................................................................................ 28
Nombre: CTA. CTE. 2591121-0 SANTANDER Educación Continua. .........................................................28
15. CODIGO 111029............................................................................................................................ 29
Nombre: CTA. CTE. 5800983-0 SANTANDER ADC..................................................................................29
16. CODIGO 111031............................................................................................................................ 30
Nombre: CTA. CTE. 5800986-5 SANTANDER CIA. ..................................................................................30
17. CODIGO 111033............................................................................................................................ 31
Nombre: CTA. CTE. 5802690-5 SANTANDER Facultad de Ciencias de la Ingeniería................................31
18. CODIGO 111035............................................................................................................................ 32
Nombre: CTA. CTE. 5802696-4 SANTANDER DAE. .................................................................................32
19. CODIGO 111037............................................................................................................................ 33
Nombre: CTA. CTE. 870008890-0 SANTANDER Proyecto Fondef 2-14....................................................33
20. CODIGO 111039............................................................................................................................ 34
Nombre: CTA. CTE. 870010952-5 SANTANDER CEPA ............................................................................34
21. CODIGO 111041............................................................................................................................ 35
Nombre: CTA. CTE. 4300050-0 SANTIAGO ADC .....................................................................................35
22. CODIGO 111043............................................................................................................................ 36
Nombre: CTA. CTE. 4300399-2 SANTIAGO Facultad de Ciencias Agrarias. ............................................36
23. CODIGO 111045............................................................................................................................ 37
Nombre: CTA. CTE. 4300534-0 SANTIAGO CEFOR. ................................................................................37
24. CODIGO 111047............................................................................................................................ 38
Nombre: CTA. CTE. 43-02740-9 SANTIAGO CIA......................................................................................38
25. CODIGO 111049............................................................................................................................ 39
Nombre: CTA. CTE. 31025591 CORPBANCA ADC...................................................................................39
26. CODIGO 111051............................................................................................................................ 40
Nombre: CTA. CTE. 31030323 CORPBANCA CEFOR ..............................................................................40
27. CODIGO 111053............................................................................................................................ 41
Nombre: CTA. CTE. 31033721 CORPBANCA CTL....................................................................................41

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28. CODIGO 111055............................................................................................................................ 42
Nombre: CTA. CTE. 72100076056 ESTADO ADC......................................................................................42
29. CODIGO 111057............................................................................................................................ 43
Nombre: CTA. CTE. 72100123623 ESTADO ADC......................................................................................43
30. CODIGO 111059............................................................................................................................ 44
Nombre: CTA. CTE. 54-79-7930055 EDWARDS ........................................................................................44
31. CODIGO 111061............................................................................................................................ 45
Nombre: CTA. CTE. 25046930-09 Chile. .....................................................................................................45
32. CODIGO 111063............................................................................................................................ 46
Nombre: CTA. CTE. 27-05200-03 Sudamericano Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas......46
33. CODIGO 111065............................................................................................................................ 47
Nombre: CTA. CTE. BCI 74005588 ADC ...................................................................................................47
34. CODIGO 111067............................................................................................................................ 48
Nombre: CTA. CTE. BCI 74006363 ADC ...................................................................................................48
35. CODIGO 111069........................................................................................................................... 49
Nombre: CTA. CTE. BCI 74007572 CIA.....................................................................................................49
36. CODIGO 111071........................................................................................................................... 50
Nombre: CTA. CTE. BCI 74008005 ADC ...................................................................................................50
37. CODIGO 111073........................................................................................................................... 51
Nombre: CTA. CTE. BCI 74011821 Facultad de Ciencias Forestales...........................................................51
38. CODIGO 111074........................................................................................................................... 52
Nombre: CTA. CTE. BCI 74003556 ADC ...................................................................................................52
39. CODIGO 111075........................................................................................................................... 53
Nombre: CTA. CTE. BCI 74015354 CTL ....................................................................................................53
40. CODIGO 111076........................................................................................................................... 54
Nombre: CTA. CTE. BCI 74015788 CTL ....................................................................................................54
41. CODIGO 111077.......................................................................................................................... 55
Nombre: CTA. CTE. BCI 74021630 CASINO .............................................................................................55
42. CODIGO 111078.......................................................................................................................... 56
Nombre: CTA. CTE. 74042271 BCI Proyecto Fondef Fac. Cs. Forestales....................................................56
43. CODIGO 111079.......................................................................................................................... 57
Nombre: CTA. CTE. 74026500 BCI Facultad de Pesquería y Oceanografía.................................................57
44. CODIGO 111080........................................................................................................................... 58
Nombre: CTA. CTE. 74027000 BCI Facultad de Ciencias Veterinarias........................................................58
45. CODIGO 111081........................................................................................................................... 59
Nombre: CTA. CTE. 74027701 BCI Facultad de Ciencias............................................................................59
46. CODIGO 111082........................................................................................................................... 60
Nombre: CTA. CTE. 74027808 BCI Centro Universitario de la Trapananda. ...............................................60
47. CODIGO 111083........................................................................................................................... 61
Nombre: CTA. CTE. 74028006 BCI Facultad de Medicina...........................................................................61
48. CODIGO 111084........................................................................................................................... 62
Nombre: CTA. CTE. 74028600 BCI Facultad de Filosofía y Humanidades..................................................62
49. CODIGO 111085........................................................................................................................... 63
Nombre: CTA. CTE. 74027760 Fondef 2-15.................................................................................................63
50. CODIGO 111086........................................................................................................................... 64
Nombre: CTA. CTE. 203166 CHILE NUEVA YORK ADC ........................................................................64
51. CODIGO 111087........................................................................................................................... 65
Nombre: CTA. CTE. 605018750-1 CITIBANK ADC...................................................................................65
52. CODIGO 111501........................................................................................................................... 66
Nombre: INV. FINANCIERAS MONEDA NACIONAL ............................................................................66
53. CODIGO 111503........................................................................................................................... 67
Nombre: INV. FINANCIERAS MONEDA EXTRANJERA........................................................................67
54. CODIGO 112001........................................................................................................................... 68
Nombre: INVERSION EN VALORES NEGOCIABLES. ...........................................................................68
55. CODIGO 112501........................................................................................................................... 69
Nombre: DOCTOS. POR COBRAR ALUMNOS. .......................................................................................69
56. CODIGO 112502........................................................................................................................... 70
Nombre: DOCTOS. POR COBRAR PERSONAL. ......................................................................................70
57. CODIGO 112503........................................................................................................................... 71

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Nombre: DOCTOS. POR COBRAR CLIENTES. ........................................................................................71
58. CODIGO 112505........................................................................................................................... 72
Nombre: DOCTOS. PROTESTADOS ALUMNOS. ....................................................................................72
59. CODIGO 112507........................................................................................................................... 73
Nombre: DOCTOS. PROTESTADOS CLIENTES. .....................................................................................73
60. CODIGO 112509........................................................................................................................... 74
Nombre: PROVISION DOCUMENTOS INCOBRABLES..........................................................................74
61. CODIGO 112801........................................................................................................................... 75
Nombre: DONACIONES..............................................................................................................................75
62. CODIGO 113001........................................................................................................................... 76
Nombre: DEUDORES POR VENTAS. ........................................................................................................76
63. CODIGO 113002........................................................................................................................... 77
Nombre: DEUDORES POR RECAUDACION. ...........................................................................................77
64. CODIGO 113003........................................................................................................................... 78
Nombre: CUENTA CORRIENTE ALUMNOS MONEDA NACIONAL....................................................78
65. CODIGO 113005........................................................................................................................... 79
Nombre: CUENTA CORRIENTE ALUMNOS MONEDA EXTRANJERA. ..............................................79
66. CODIGO 113007........................................................................................................................... 80
Nombre: PROVISION DEUDORES INCOBRABLES. ...............................................................................80
67. CODIGO 112803........................................................................................................................... 81
Nombre: CUENTA CORRIENTE BECAS FISCALES. ..............................................................................81
68. CODIGO 113501........................................................................................................................... 82
Nombre: SUMAS A RENDIR ......................................................................................................................82
69. CODIGO 113503........................................................................................................................... 83
Nombre: FONDO FIJO UNIDADES............................................................................................................83
70. CODIGO 113505........................................................................................................................... 84
Nombre: CUENTA CORRIENTE PERSONAL...........................................................................................84
71. CODIGO 113507........................................................................................................................... 85
Nombre: CUENTA CORRIENTE BIENESTAR..........................................................................................85
72. CODIGO 113509........................................................................................................................... 86
Nombre: CUENTAS CORRIENTES VARIAS ............................................................................................86
73. CODIGO 113511.......................................................................................................................... 87
Nombre: ANTICIPOS A PROVEEDORES..................................................................................................87
74. CODIGO 113513........................................................................................................................... 88
Nombre: IMPORTACIONES EN TRÁNSITO.............................................................................................88
75. CODIGO 113515........................................................................................................................... 89
Nombre: VALORES EN GARANTIA POR RECUPERAR ........................................................................89
76. CODIGO 113517........................................................................................................................... 90
Nombre: PROVISION DEUDORES VARIOS INCOBRABLES. ...............................................................90
77. CODIGO 114001........................................................................................................................... 91
Nombre: CUENTA CORRIENTE ADMINISTRACION CENTRAL..........................................................91
78. CODIGO 114002........................................................................................................................... 92
Nombre: CTA. CTE. FDO. DE CREDITO SOLIDARIO UNIVERSITARIO ..............................................92
79. CODIGO 114003........................................................................................................................... 93
Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. FORESTAL .................................................................93
80. CODIGO 114005............................................................................................................................ 94
Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. PREDIOS AGRICOLAS (CEPA) ...............................94
81. CODIGO 114007........................................................................................................................... 95
Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO INSEMINACION ARTIFICIAL (CIA) ................................95
82. CODIGO 114009........................................................................................................................... 96
Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO TECNOLOGICO DE LA LECHE (CTL) .............................96
83. CODIGO 114501........................................................................................................................... 97
Nombre: CUENTA CORRIENTE EMPRESAS RELACIONADAS. ..........................................................97
84. CODIGO 114503........................................................................................................................... 98
Nombre: CUENTA CORRIENTE INCOVA LTDA. ...................................................................................98
85. CODIGO 114504........................................................................................................................... 99
Nombre: CUENTA CORRIENTE HOTEL ISLA TEJA LTDA...................................................................99
86. CODIGO 114505......................................................................................................................... 100
Nombre: CUENTA CORRIENTE AVA. LTDA. .......................................................................................100

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87. CODIGO 114506......................................................................................................................... 101
Nombre: CUENTA CORRIENTE CAPACITACIÓN AUSTRAL LTDA. ................................................101
88. CODIGO 114507......................................................................................................................... 102
Nombre: CUENTA CORRIENTE CEFOR S.A..........................................................................................102
89. CODIGO 114508......................................................................................................................... 103
Nombre: CUENTA CORRIENTE CEMAR S.A. .......................................................................................103
90. CODIGO 114515......................................................................................................................... 104
Nombre: CUENTA CORRIENTE INMISA S.A. .......................................................................................104
91. CODIGO 114516......................................................................................................................... 105
Nombre: CUENTA CORRIENTE INVERME S.A. ...................................................................................105
92. CODIGO 115001......................................................................................................................... 106
Nombre: EXISTENCIA EN BODEGA DE MATERIALES. .....................................................................106
93. CODIGO 115003......................................................................................................................... 107
Nombre: MERCADERIAS VARIAS .........................................................................................................107
94. CODIGO 115005......................................................................................................................... 108
Nombre: MATERIAS PRIMAS..................................................................................................................108
95. CODIGO 115007......................................................................................................................... 109
Nombre: PRODUCTOS EN PROCESO.....................................................................................................109
96. CODIGO 115009......................................................................................................................... 110
Nombre: PRODUCTOS TERMINADOS ...................................................................................................110
97. CODIGO 115011......................................................................................................................... 111
Nombre: MATERIALES DE ENVASE......................................................................................................111
98. CODIGO 115013......................................................................................................................... 112
Nombre: PRODUCTOS AGRICOLAS. .....................................................................................................112
99. CODIGO 115015......................................................................................................................... 113
Nombre: EXISTENCIA DE ANIMALES...................................................................................................113
100. CODIGO 115017......................................................................................................................... 114
Nombre: DOSIS DE SEMEN NACIONAL................................................................................................114
101. CODIGO 115019......................................................................................................................... 115
Nombre: DOSIS DE SEMEN IMPORTADO. ............................................................................................115
102. CODIGO 115021......................................................................................................................... 116
Nombre: MADERAS. .................................................................................................................................116
103. CODIGO 115023......................................................................................................................... 117
Nombre: HERBICIDAS..............................................................................................................................117
104. CODIGO 115025......................................................................................................................... 118
Nombre: FERTILIZANTES........................................................................................................................118
105. CODIGO 115027......................................................................................................................... 119
Nombre: FUNGICIDAS. ............................................................................................................................119
106. CODIGO 115029......................................................................................................................... 120
Nombre: EXISTENCIA DE PLANTAS. ....................................................................................................120
107. CODIGO 115031......................................................................................................................... 121
Nombre: SEMILLAS ESPECIES ORNAMENTALES ..............................................................................121
108. CODIGO 115033......................................................................................................................... 122
Nombre: PROVISION POR OBSOLESCENCIA (MENOS). ....................................................................122
109. CODIGO 115501......................................................................................................................... 123
Nombre: IVA CREDITO FISCAL..............................................................................................................123
110. CODIGO 115502......................................................................................................................... 124
Nombre: IVA CREDITO FISCAL PROPORCIONAL ..............................................................................124
111. CODIGO 115503......................................................................................................................... 125
Nombre: ILA CREDITO FISCAL ..............................................................................................................125
112. CODIGO 115505......................................................................................................................... 126
Nombre: OTROS IMPUESTOS POR RECUPERAR.................................................................................126
113. CODIGO 116001......................................................................................................................... 127
Nombre: SEGUROS ANTICIPADOS ........................................................................................................127
114. CODIGO 116003......................................................................................................................... 128
Nombre: SIEMBRAS Y CULTIVOS ........................................................................................................128
115. CODIGO 116005 ......................................................................................................................... 129
Nombre: OTROS GASTOS ANTICIPADOS.............................................................................................129
116. CODIGO 116007......................................................................................................................... 130

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Nombre: INTERESES DIFERIDOS LEASING. ........................................................................................130
117. CODIGO 121001......................................................................................................................... 131
Nombre: TERRENOS .................................................................................................................................131
118. CODIGO 121003......................................................................................................................... 132
Nombre: URBANIZACION .......................................................................................................................132
119. CODIGO 121005......................................................................................................................... 133
Nombre: MAYOR VALOR TERRENO.....................................................................................................133
120. CODIGO 121501......................................................................................................................... 134
Nombre: CONSTRUCCIONES ..................................................................................................................134
121. CODIGO 121503......................................................................................................................... 135
Nombre: INSTALACIONES ......................................................................................................................135
122. CODIGO 121505......................................................................................................................... 136
Nombre: MAYOR VALOR CONSTRUCCIONES....................................................................................136
123. CODIGO 122001......................................................................................................................... 137
Nombre: ACTIVOS EN LEASING ............................................................................................................137
124. CODIGO 122003......................................................................................................................... 138
Nombre: MAQUINARIA INDUSTRIAL...................................................................................................138
125. CODIGO 122005......................................................................................................................... 139
Nombre: MAQUINARIA AGRICOLA ......................................................................................................139
126. CODIGO 122007 ......................................................................................................................... 140
Nombre: MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL...............................................................................140
127. CODIGO 122009......................................................................................................................... 141
Nombre: INSTRUMENTAL Y EQUIPAMIENTO CIENTIFICO. ............................................................141
128. CODIGO 122011......................................................................................................................... 142
Nombre: HERRAMIENTAS ......................................................................................................................142
129. CODIGO 122013......................................................................................................................... 143
Nombre: MUEBLES Y UTILES.................................................................................................................143
130. CODIGO 123001......................................................................................................................... 144
Nombre: VEHICULOS ...............................................................................................................................144
131. CODIGO 123003......................................................................................................................... 145
Nombre: EMBARCACIONES....................................................................................................................145
132. CODIGO 124001......................................................................................................................... 146
Nombre: ANIMALES DE TRABAJO ........................................................................................................146
133. CODIGO 124003......................................................................................................................... 147
Nombre: ANIMALES DE PRODUCCION ................................................................................................147
134. CODIGO 124005......................................................................................................................... 148
Nombre: COLMENARES...........................................................................................................................148
135. CODIGO 124007......................................................................................................................... 149
Nombre: PLANTACIONES FRUTALES...................................................................................................149
136. CODIGO 124009......................................................................................................................... 150
Nombre: PLANTACIONES FORESTALES ..............................................................................................150
137. CODIGO 124011......................................................................................................................... 151
Nombre: PLANTACIONES HUERTO SEMILLERO ...............................................................................151
138. CODIGO 124013......................................................................................................................... 152
Nombre: PIEZAS DE MUSEO ...................................................................................................................152
139. CODIGO 124015......................................................................................................................... 153
Nombre: OBRAS EN CURSO....................................................................................................................153
140. CODIGO 124501......................................................................................................................... 154
Nombre: D.A. URBANIZACION...............................................................................................................154
141. CODIGO 124503......................................................................................................................... 155
Nombre: D.A. CONSTRUCCIONES .........................................................................................................155
142. CODIGO 124505......................................................................................................................... 156
Nombre: D.A. MAYOR VALOR CONSTRUCCIONES ...........................................................................156
143. CODIGO 124507......................................................................................................................... 157
Nombre: D.A. INSTALACIONES..............................................................................................................157
144. CODIGO 124509......................................................................................................................... 158
Nombre: D.A. ACTIVOS EN LEASING ...................................................................................................158
145. CODIGO 124511......................................................................................................................... 159
Nombre: D.A. MAQUINARIA INDUSTRIAL ..........................................................................................159

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146. CODIGO 124513......................................................................................................................... 160
Nombre: D.A. MAQUINARIA AGRICOLA .............................................................................................160
147. CODIGO 124515......................................................................................................................... 161
Nombre: D.A. MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL......................................................................161
148. CODIGO 124517......................................................................................................................... 162
Nombre: D.A. INSTRUMENTAL Y EQUIPAMIENTO CIENTIFICO ....................................................162
149. CODIGO 124519......................................................................................................................... 163
Nombre: D.A. HERRAMIENTAS..............................................................................................................163
150. CODIGO 124521......................................................................................................................... 164
Nombre: D.A. MUEBLES Y UTILES........................................................................................................164
151. CODIGO 124523......................................................................................................................... 165
Nombre: D.A. VEHICULOS ......................................................................................................................165
152. CODIGO 124525......................................................................................................................... 166
Nombre: D.A. EMBARCACIONES ...........................................................................................................166
153. CODIGO 124527......................................................................................................................... 167
Nombre: D.A. ANIMALES DE TRABAJO ...............................................................................................167
154. CODIGO 124529......................................................................................................................... 168
Nombre: D.A. ANIMALES DE PRODUCCION .......................................................................................168
155. CODIGO 124531......................................................................................................................... 169
Nombre: D.A. COLMENARES .................................................................................................................169
156. CODIGO 124533......................................................................................................................... 170
Nombre: D.A. PLANTACIONES FRUTALES ..........................................................................................170
157. CODIGO 125001......................................................................................................................... 171
Nombre: ACTIVOS FIJOS DE USO RESTRINGIDO...............................................................................171
158. CODIGO 131001......................................................................................................................... 172
Nombre: INVERSIONES PERMANENTES..............................................................................................172
159. CODIGO 131003......................................................................................................................... 173
Nombre: INVERSION EN OTRAS SOCIEDADES. .................................................................................173
160. CODIGO 131005......................................................................................................................... 174
Nombre: INVERSION EN SOFTWARE....................................................................................................174
161. CODIGO 131007......................................................................................................................... 175
Nombre: AMORTIZACION ACUM.DE LA INVERSION EN SOFTWARE (Menos) ............................175
162. CODIGO 131009......................................................................................................................... 176
Nombre: UTILIDAD NO REALIZADA (Menos) .....................................................................................176
163. CODIGO 132001......................................................................................................................... 177
Nombre: DONACIONES POR PERCIBIR ...............................................................................................177
164. CODIGO 132501 ......................................................................................................................... 178
Nombre: PAGARES ALUMNOS POR COBRAR ....................................................................................178
165. CODIGO 132503......................................................................................................................... 179
Nombre: PROVISION PAGARES ALUMNOS POR COBRAR (menos) ................................................179
166. CODIGO 133001......................................................................................................................... 180
Nombre: VALORES EN GARANTIA POR RECUPERAR L/P...............................................................180
167. CODIGO 133003......................................................................................................................... 181
Nombre: CTAS. POR COBRAR EERR L/P................................................................................................181
168. CODIGO 133005......................................................................................................................... 182
Nombre: OTRAS CUENTAS POR COBRAR L/P......................................................................................182
169. CODIGO 133007......................................................................................................................... 183
Nombre: DOSIS DE SEMEN NACIONAL L/P ........................................................................................183
170. CODIGO 133009......................................................................................................................... 184
Nombre: DOSIS DE SEMEN IMPORTADO L/P .....................................................................................184
171. CODIGO 133011......................................................................................................................... 185
Nombre: PROVISION INCOBRABLES L/P (menos) .............................................................................185
172. CODIGO 211001......................................................................................................................... 186
Nombre: PRESTAMOS BANCO SANTANDER CORTO PLAZO. ........................................................186
173. CODIGO 211003......................................................................................................................... 187
Nombre: PRESTAMOS BANCO EDWARDS CORTO PLAZO..............................................................187
174. CODIGO 211005......................................................................................................................... 188
Nombre: OBLIGACIONES POR LEASING CORTO PLAZO..................................................................188
175. CODIGO 211007......................................................................................................................... 189

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Nombre: LINEA DE SOBREGIRO SANTANDER 0-000-4300399-2. ....................................................189
176. CODIGO 212001......................................................................................................................... 190
Nombre: PROVEEDORES ........................................................................................................................190
177. CODIGO 212002......................................................................................................................... 191
Nombre: HONORARIOS POR PAGAR ...................................................................................................191
178. CODIGO 212003......................................................................................................................... 192
Nombre: COMPROBANTES DE RECEPCION .......................................................................................192
179. CODIGO 212005......................................................................................................................... 193
Nombre: MERCADERIAS EN TRANSITO .............................................................................................193
180. CODIGO 212007......................................................................................................................... 194
Nombre: REMUNERACIONES POR PAGAR ...........................................................................................194
181. CODIGO 212009......................................................................................................................... 195
Nombre: CUENTAS POR PAGAR ALUMNOS.........................................................................................195
182. CODIGO 212011......................................................................................................................... 196
Nombre: CUENTAS POR PAGAR PERSONAL......................................................................................196
183. CODIGO 212501......................................................................................................................... 197
Nombre: CUENTA CORRIENTE ADM. CENTRAL...............................................................................197
184. CODIGO 212503......................................................................................................................... 198
Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. FORESTAL ..............................................................198
185. CODIGO 212505.......................................................................................................................... 199
Nombre: CTA . CTE. CENTRO EXP. PREDIOS AGRICOLAS (CEPA) ................................................199
186. CODIGO 212507......................................................................................................................... 200
Nombre: CTA. CORRIENTE CENTRO INSEMINACION ARTIFICIAL (CIA) ....................................200
187. CODIGO 212509......................................................................................................................... 201
Nombre: CTA. CTE. CENTRO TECNOLOGICO DE LA LECHE (CTL) ...............................................201
188. CODIGO 213001......................................................................................................................... 202
Nombre: CTAS. POR PAGAR EMPR. RELACIONADAS......................................................................202
189. CODIGO 213501......................................................................................................................... 203
Nombre: ACREEDORES VARIOS...........................................................................................................203
190. CODIGO 213503......................................................................................................................... 204
Nombre: CHEQUES CADUCADOS Y NO COBRADOS........................................................................204
191. CODIGO 212505......................................................................................................................... 205
Nombre: DOCUMENTOS POR PAGAR ....................................................................................................205
192. CODIGO 213507......................................................................................................................... 206
Nombre: PRESTAMO FDO. AHORRO Y ASISTENCIA C/P. ................................................................206
193. CODIGO 214001......................................................................................................................... 207
Nombre: IVA DEBITO FISCAL ...............................................................................................................207
194. CODIGO 214003......................................................................................................................... 208
Nombre: IVA RETENIDO A TERCEROS................................................................................................208
195. CODIGO 214005......................................................................................................................... 209
Nombre: ILA DEBITO FISCAL................................................................................................................209
196. CODIGO 214007......................................................................................................................... 210
Nombre: IMPUESTO UNICO RETENIDO ..............................................................................................210
197. CODIGO 214009......................................................................................................................... 211
Nombre: IMPUESTO 10% SEGUNDA CATEGORIA.............................................................................211
198. CODIGO 214011......................................................................................................................... 212
Nombre: OTROS IMPUESTOS POR PAGAR .........................................................................................212
199. CODIGO 214501......................................................................................................................... 213
Nombre: AFP APORTA-FOMENTA ........................................................................................................213
200. CODIGO 214503......................................................................................................................... 214
Nombre: AFP CUPRUM ...........................................................................................................................214
201. CODIGO 214505......................................................................................................................... 215
Nombre: AFP HABITAT...........................................................................................................................215
202. CODIGO 214507......................................................................................................................... 216
Nombre: AFP MAGISTER ........................................................................................................................216
203. CODIGO 214509......................................................................................................................... 216
Nombre: AFP PLANVITAL ......................................................................................................................217
204. CODIGO 214511......................................................................................................................... 218
Nombre: AFP PROVIDA...........................................................................................................................218

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205. CODIGO 214513......................................................................................................................... 219
Nombre: AFP SANTA MARIA.................................................................................................................219
206. CODIGO 214515......................................................................................................................... 220
Nombre: AFP SUMMA - BANSANDER..................................................................................................220
207. CODIGO 214517......................................................................................................................... 221
Nombre: INP EX CAJA EMPART ............................................................................................................221
208. CODIGO 214519......................................................................................................................... 222
Nombre: INP EX CANAEMPU.................................................................................................................222
209. CODIGO 214521......................................................................................................................... 223
Nombre: INP EX CAPREMER..................................................................................................................223
210. CODIGO 214523......................................................................................................................... 224
Nombre: INP EX SERVICIO DE SEGURO SOCIAL ..............................................................................224
211. CODIGO 214525......................................................................................................................... 225
Nombre: INP FONASA .............................................................................................................................225
212. CODIGO 214527......................................................................................................................... 226
Nombre: ISAPRE BANMEDICA S.A.......................................................................................................226
213. CODIGO 214529......................................................................................................................... 227
Nombre: ISAPRE FUN. A Y DE SALUD B. ESTADO............................................................................227
214. CODIGO 214531......................................................................................................................... 228
Nombre: ISAPRE CIGNA SALUD ...........................................................................................................228
215. CODIGO 214533......................................................................................................................... 229
Nombre: ISAPRE COLMENA GOLDEN CROSS....................................................................................229
216. CODIGO 214535......................................................................................................................... 230
Nombre: ISAPRE CONSALUD ................................................................................................................230
217. CODIGO 214537......................................................................................................................... 231
Nombre: ISAPRE CRUZ BLANCA ..........................................................................................................231
218. CODIGO 214539......................................................................................................................... 232
Nombre: ISAPRE GENESIS......................................................................................................................232
219. CODIGO 214541......................................................................................................................... 233
Nombre: ISAPRE MASVIDA ..................................................................................................................233
220. CODIGO 214543......................................................................................................................... 234
Nombre: ISAPRE NORMEDICA..............................................................................................................234
221. CODIGO 214545......................................................................................................................... 235
Nombre: ISAPRE PROMEPART ...............................................................................................................235
222. CODIGO 214547......................................................................................................................... 236
Nombre: ISAPRE SFERA...........................................................................................................................236
223. CODIGO 214549......................................................................................................................... 237
Nombre: ISAPRE VIDA TRES ..................................................................................................................237
224. CODIGO 214551......................................................................................................................... 238
Nombre: CAJA DE COMPENSACION LOS ANDES...............................................................................238
225. CODIGO 214553......................................................................................................................... 239
Nombre: MUTUAL DE SEGURIDAD ......................................................................................................239
226. CODIGO 214555......................................................................................................................... 240
Nombre: RETENCIONES FONDO DE AHORRO ....................................................................................240
227. CODIGO 214557......................................................................................................................... 241
Nombre: RETENCIONES VARIAS...........................................................................................................241
228. CODIGO 215001......................................................................................................................... 242
Nombre: PROVISION DE INDEMNIZACIONES ....................................................................................242
229. CODIGO 215003......................................................................................................................... 243
Nombre: PROVISION DE VACACIONES.................................................................................................243
230. CODIGO 215005......................................................................................................................... 244
Nombre: PROVISIONES VARIAS .............................................................................................................244
231. CODIGO 215501......................................................................................................................... 245
Nombre: INGRESOS ANTICIPADOS ALUMNOS ...................................................................................245
232. CODIGO 215503......................................................................................................................... 246
Nombre: OTROS INGRESOS ANTICIPADOS.........................................................................................246
233. CODIGO 221001......................................................................................................................... 247
Nombre: PTMO. BANCO EDWARDS L/P ................................................................................................247
234. CODIGO 221501......................................................................................................................... 248

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Nombre: OBLIGACIONES POR LEASING L/P ........................................................................................248
235. CODIGO 222001......................................................................................................................... 249
Nombre: PTMO. FDO. DE AHORRO Y ASISTENCIA L/P ......................................................................249
236. CODIGO 231001......................................................................................................................... 250
Nombre: PATRIMONIO..............................................................................................................................250
237. CODIGO 231501......................................................................................................................... 251
Nombre: AJUSTE TERRENO AVALUO FISCAL.....................................................................................251
238. CODIGO 231503......................................................................................................................... 252
Nombre: RESERVA TECNICA FORESTAL. ............................................................................................252
239. CODIGO 231505......................................................................................................................... 253
Nombre: RESERVA RETASACION TECNICA A.F. BS. INMUEBLES. .................................................253
240. CODIGO 231507......................................................................................................................... 254
Nombre: OTRAS RESERVAS ....................................................................................................................254
241. CODIGO 232001......................................................................................................................... 255
Nombre: (DEFICIT) O SUPERAVIT ACUMULADO ...............................................................................255
242. CODIGO 232003......................................................................................................................... 256
Nombre: (DEFICIT) O SUPERAVIT DEL EJERCICIO.............................................................................256
243. CODIGO 511001......................................................................................................................... 257
Nombre: DERECHO DE MATRICULA .....................................................................................................257
244. CODIGO 511003......................................................................................................................... 258
Nombre: ARANCELES UNIVERSITARIOS .............................................................................................258
245. CODIGO 511005......................................................................................................................... 259
Nombre: INSCRIPCION SEMINARIOS, CURSOS Y OTROS. ................................................................259
246. CODIGO 511007......................................................................................................................... 260
Nombre: DERECHOS UNIVERSITARIOS..............................................................................................260
247. CODIGO 511009......................................................................................................................... 261
Nombre: RECUPERACION DE ARANCELES DE AÑOS ANTERIORES. .............................................261
248. CODIGO 511011......................................................................................................................... 262
Nombre: REAJUSTES Y RECARGOS .....................................................................................................262
249. CODIGO 511013......................................................................................................................... 263
Nombre: DERECHOS UNIVERSITARIOS..............................................................................................263
250. CODIGO 512001......................................................................................................................... 264
Nombre: VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS.....................................................................................264
251. CODIGO 512003......................................................................................................................... 265
Nombre: VENTA A UNIDADES RELACIONADAS. .............................................................................265
252. CODIGO 512005......................................................................................................................... 266
Nombre: VARIACION DE EXISTENCIAS..............................................................................................266
253. CODIGO 512007......................................................................................................................... 267
Nombre: RECUPERACION DE GASTOS POR OTROS CONCEPTOS .................................................267
254. CODIGO 513001......................................................................................................................... 268
Nombre: APORTE FISCAL DIRECTO ......................................................................................................268
255. CODIGO 513103......................................................................................................................... 269
Nombre: APORTE FISCAL INDIRECTO ..................................................................................................269
256. CODIGO 513205......................................................................................................................... 270
Nombre: APORTE PROY. DESARROLLO DE GESTION .......................................................................270
257. CODIGO 513307......................................................................................................................... 271
Nombre: OTROS APORTES FISCALES....................................................................................................271
258. CODIGO 514001......................................................................................................................... 272
Nombre: APORTES PARA BECAS MINEDUC ........................................................................................272
259. CODIGO 411001......................................................................................................................... 273
Nombre: REMUNERACIONES ..................................................................................................................273
260. CODIGO 411003......................................................................................................................... 275
Nombre: HONORARIOS POR PLANILLA................................................................................................275
261. CODIGO 411005......................................................................................................................... 276
Nombre: HONORARIOS ............................................................................................................................276
262. CODIGO 411007......................................................................................................................... 277
Nombre: INDEMNIZACIONES................................................................................................................277
263. CODIGO 411009......................................................................................................................... 279
Nombre: VACACIONES ...........................................................................................................................279

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264. CODIGO 411011......................................................................................................................... 281
Nombre: AGUINALDOS Y BONIFICACIONES.....................................................................................281
265. CODIGO 411013......................................................................................................................... 282
Nombre: COTIZACION ACCIDENTES DEL TRABAJO .........................................................................282
266. CODIGO 411501......................................................................................................................... 283
Nombre: BENEFICIOS A ALUMNOS .......................................................................................................283
267. CODIGO 411503......................................................................................................................... 284
Nombre: BECAS INSTITUCIONALES......................................................................................................284
268. CODIGO 411505......................................................................................................................... 285
Nombre: DESCUENTOS POR PAGO CONTADO ....................................................................................285
269. CODIGO 411801......................................................................................................................... 286
Nombre: COSTO DE VENTAS.................................................................................................................286
270. CODIGO 412001......................................................................................................................... 287
Nombre: ALIMENTOS Y BEBIDAS........................................................................................................287
271. CODIGO 412003......................................................................................................................... 288
Nombre: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES ........................................................................................288
272. CODIGO 412004......................................................................................................................... 289
Nombre: IVA CREDITO FISCAL NO RECUPERABLE ...........................................................................289
273. CODIGO 412005......................................................................................................................... 290
Nombre: MATERIALES Y UTILES ...........................................................................................................290
274. CODIGO 412007......................................................................................................................... 291
Nombre: MANTENCION Y REPARACION............................................................................................291
275. CODIGO 412009......................................................................................................................... 292
Nombre: GASTOS MENORES INVENTARIABLES ................................................................................292
276. CODIGO 412011......................................................................................................................... 293
Nombre: INSUMOS DE INVESTIGACION Y DOCENCIA .....................................................................293
277. CODIGO 412013......................................................................................................................... 294
Nombre: GASTOS POR FONDO FIJO.......................................................................................................294
278. CODIGO 412015......................................................................................................................... 295
Nombre: CONSUMOS BASICOS...............................................................................................................295
279. CODIGO 411017......................................................................................................................... 296
Nombre: SEGUROS ....................................................................................................................................296
280. CODIGO 412019......................................................................................................................... 298
Nombre: ARRIENDOS................................................................................................................................298
281. CODIGO 412021......................................................................................................................... 300
Nombre: PASAJES Y VIATICOS...............................................................................................................300
282. CODIGO 412023......................................................................................................................... 301
Nombre: IMPRESOS Y PUBLICACIONES ...............................................................................................301
283. CODIGO 412025......................................................................................................................... 302
Nombre: MOVILIZACION Y FLETES ......................................................................................................302
284. CODIGO 412027......................................................................................................................... 304
Nombre: GASTOS NOTARIALES Y MUNICIPALES..............................................................................304
285. CODIGO 412029......................................................................................................................... 305
Nombre: CAPACITACION, SEMINARIOS, CURSOS Y OTROS............................................................305
286. CODIGO 412031......................................................................................................................... 306
Nombre: DERECHOS DE INTERNACION ...............................................................................................306
287. CODIGO 412033......................................................................................................................... 307
Nombre: APORTES Y SUBSIDIOS APOYO DE INSTRUCCIÓN ...........................................................307
288. CODIGO 412035......................................................................................................................... 308
Nombre: ATENCIONES ESPECIALES......................................................................................................308
289. CODIGO 412551......................................................................................................................... 309
Nombre: DEPRECIACIONES.....................................................................................................................309
290. CODIGO 413001......................................................................................................................... 310
Nombre: CASTIGO ARANCELES INCOBRABLES.................................................................................310
291. CODIGO 413003......................................................................................................................... 311
Nombre: CASTIGO DEUDORES INCOBRABLES...................................................................................311
292. CODIGO 413005......................................................................................................................... 312
Nombre: MERMAS, DETERIORO Y OBSOLESCENCIA........................................................................312
293. CODIGO 413007......................................................................................................................... 313

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Nombre: OTROS CASTIGOS .....................................................................................................................313
294. CODIGO 521001......................................................................................................................... 314
Nombre: ARRIENDOS................................................................................................................................314
295. CODIGO 521003......................................................................................................................... 315
Nombre: RENTA DE INVERSIONES ........................................................................................................315
296. CODIGO 521005......................................................................................................................... 316
Nombre: INTERESES POR PRESTAMOS OTORGADOS .......................................................................316
297. CODIGO 521007......................................................................................................................... 317
Nombre: FLUCTUACION POR TIPO DE CAMBIO .................................................................................317
298. CODIGO 521009......................................................................................................................... 318
Nombre: PART. EN UTILIDAD UNIDADES RELACIONADAS ............................................................318
299. CODIGO 522001......................................................................................................................... 319
Nombre: VENTAS DE ACTIVOS FIJOS ...................................................................................................319
300. CODIGO 522003......................................................................................................................... 320
Nombre: VENTA DE OTROS ACTIVOS...................................................................................................320
301. CODIGO 523001......................................................................................................................... 321
Nombre: INDEMNIZACION DE SEGUROS .............................................................................................321
302. CODIGO 524001......................................................................................................................... 322
Nombre: DONACIONES LEYES 18681 Y 18985......................................................................................322
303. CODIGO 524003......................................................................................................................... 323
Nombre: OTRAS DONACIONES...............................................................................................................323
304. CODIGO 524005......................................................................................................................... 324
Nombre: CUOTAS SOCIALES...................................................................................................................324
305. CODIGO 524007......................................................................................................................... 325
Nombre: CONICYT - FONDECYT - FONDEF..........................................................................................325
306. CODIGO 524009......................................................................................................................... 326
Nombre: OTROS CONVENIOS..................................................................................................................326
307. CODIGO 524011......................................................................................................................... 327
Nombre: HOGARES ESTUDIANTILES ....................................................................................................327
308. CODIGO 524013......................................................................................................................... 328
Nombre: APORTE AFILIADOS A BIENESTAR DEL PERSONAL.........................................................328
309. CODIGO 524015......................................................................................................................... 329
Nombre: APORTES FFIA ...........................................................................................................................329
310. CODIGO 524017......................................................................................................................... 330
Nombre: OTRAS CUOTAS Y APORTES ..................................................................................................330
311. CODIGO 525001......................................................................................................................... 331
Nombre: AJUSTE EJERCICIO AÑOS ANTERIORES ..............................................................................331
312. CODIGO 525003......................................................................................................................... 332
Nombre: RETASACION TECNICA DE EXISTENCIA.............................................................................332
313. CODIGO 525005......................................................................................................................... 333
Nombre: RETASACION TECNICA DE PLANTACIONES ......................................................................333
314. CODIGO 525007......................................................................................................................... 334
Nombre: OTROS INGRESOS .....................................................................................................................334
315. CODIGO 525009......................................................................................................................... 335
Nombre: CORRECCION MONETARIA ....................................................................................................335
316. CODIGO 525011......................................................................................................................... 336
Nombre: (DEFICIT) O SUPERAVIT DEL EJERCICIO.............................................................................336
317. CODIGO 421001......................................................................................................................... 337
Nombre: PERDIDA EN INVERSIONES ....................................................................................................337
318. CODIGO 421003......................................................................................................................... 338
Nombre: INTERESES Y GASTOS FINANCIEROS ..................................................................................338
319. CODIGO 421005......................................................................................................................... 339
Nombre: REAJUSTES.................................................................................................................................339
320. CODIGO 422001......................................................................................................................... 340
Nombre: PERDIDA POR VENTA DE ACTIVOS......................................................................................340
321. CODIGO 423001......................................................................................................................... 341
Nombre: PERDIDA POR SINIESTROS .....................................................................................................341
322. CODIGO 423501......................................................................................................................... 342
Nombre: TERRENOS Y URBANIZACIÓN .............................................................................................342

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323. CODIGO 423502......................................................................................................................... 343
Nombre: CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES..............................................................................343
324. CODIGO 423503......................................................................................................................... 344
Nombre: MUEBLES, UTILES Y EQUIPOS .............................................................................................344
325. CODIGO 423504 ......................................................................................................................... 346
Nombre: VEHICULOS Y EMBARCACIONES .......................................................................................346
326. CODIGO 423505......................................................................................................................... 347
Nombre: OTROS GASTOS EN BIENES DE CAPITAL ..........................................................................347
327. CODIGO 424001 ......................................................................................................................... 348
Nombre: ASESORIAS.................................................................................................................................348
328. CODIGO 424003......................................................................................................................... 349
Nombre: APORTE AL FONDO DE AHORRO ..........................................................................................349
329. CODIGO 424005......................................................................................................................... 350
Nombre: BENEFICIOS BIENESTAR DEL PERSONAL...........................................................................350
330. CODIGO 424007......................................................................................................................... 351
Nombre: OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL ......................................................................................351
331. CODIGO 424009......................................................................................................................... 352
Nombre: APORTE ENTIDADES EXTERNAS ..........................................................................................352
332. CODIGO 911001......................................................................................................................... 353
Nombre: BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA ..............................................................................353
333. CODIGO 911002......................................................................................................................... 354
Nombre: BIENES EN CUSTODIA POR CONVENIOS.............................................................................354
334. CODIGO 911003......................................................................................................................... 355
Nombre: BIENES HIPOTECARIOS ...........................................................................................................355
335. CODIGO 911004......................................................................................................................... 356
Nombre: BOLETAS EN GARANTIA.........................................................................................................356
336. CODIGO 911005......................................................................................................................... 357
Nombre: CHEQUES EN GARANTIA ........................................................................................................357
337. CODIGO 911006......................................................................................................................... 358
Nombre: BOLETAS EN GARANTIA EMITIDAS .....................................................................................358
338. CODIGO 911007......................................................................................................................... 359
Nombre: EXISTENCIA ESTAMPILLAS UNIVERSITARIAS..................................................................359
339. CODIGO 911008......................................................................................................................... 360
Nombre: FONDO DE CREDITO UNIVERSITARIO .................................................................................360
340. CODIGO 911009......................................................................................................................... 361
Nombre: FONDO DE INDEMNIZACION..................................................................................................361
341. CODIGO 911010......................................................................................................................... 362
Nombre: FUNDACIÓN LEIVA MELLA....................................................................................................362
342. CODIGO 911011......................................................................................................................... 363
Nombre: IMPORTACIONES EN TRANSITO............................................................................................363
343. CODIGO 911012......................................................................................................................... 364
Nombre: LETRAS EN GARANTÍA............................................................................................................364
344. CODIGO 911013......................................................................................................................... 365
Nombre: PAGARES ARANCEL DE MATRÍCULA ..................................................................................365
345. CODIGO 911014......................................................................................................................... 366
Nombre: POLIZAS EN GARANTIA ..........................................................................................................366
346. CODIGO 911015......................................................................................................................... 367
Nombre: PRESTAMOS CENTROS EXPERIMENTALES ........................................................................367
347. CODIGO 911016......................................................................................................................... 368
Nombre: PROYECTOS FONDEF ...............................................................................................................368
348. CODIGO 911017......................................................................................................................... 369
Nombre: VALORES EN CUSTODIA .........................................................................................................369
349. CODIGO 921001......................................................................................................................... 370
Nombre: RESP. POR BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA FONDECY.......................................370
350. CODIGO 921002......................................................................................................................... 371
Nombre: RESPONSABILIDAD POR BS. EN CUSTODIA POR CONVENIOS.......................................371
351. CODIGO 921003......................................................................................................................... 372
Nombre: RESPONSABILIDAD POR BIENES HIPOTECARIOS ...........................................................372
352. CODIGO 921004......................................................................................................................... 373

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Nombre: RESPONSABILIDAD POR BOLETAS EN GARANTIA.........................................................373
353. CODIGO 911005......................................................................................................................... 374
Nombre: BOLETAS EN GARANTIA EMITIDAS ...................................................................................374
354. CODIGO 921006......................................................................................................................... 375
Nombre: RESPONSABILIDAD POR CHEQUES EN GARANTIA ........................................................375
355. CODIGO 921007......................................................................................................................... 376
Nombre: RESPONSABILIDAD POR ESTAMPILLAS UNIVERSITARIAS............................................376
356. CODIGO 921008......................................................................................................................... 377
Nombre: RESPONSABILIDAD POR FDO. DE CREDITO UNIVERSITARIO........................................377
357. CODIGO 921009......................................................................................................................... 378
Nombre: RESPONSABILIDAD POR FONDO DE INDEMNIZACION ...................................................378
358. CODIGO 921010......................................................................................................................... 379
Nombre: RESPONSABILIDAD FUNDACIÓN LEIVA MELLA ..............................................................379
359. CODIGO 921011......................................................................................................................... 380
Nombre: RESPONSABILIDAD POR IMPORTACIONES EN TRANSITO..............................................380
360. CODIGO 921012........................................................................................................................ 381
Nombre: RESPONSABILIDAD POR LETRAS EN GARANTÍA..............................................................381
361. CODIGO 921013......................................................................................................................... 382
Nombre: RESPONSABILIDAD PAGARES ARANCEL DE MATRÍCULA.............................................382
362. CODIGO 921014......................................................................................................................... 383
Nombre: RESPONSABILIDAD POR POLIZAS EN GARANTIA ............................................................383
363. CODIGO 921015......................................................................................................................... 384
Nombre: RESPONSABILIDAD POR PRESTAMOS C. EXPERIMENTALES.........................................384
364. CODIGO 921016......................................................................................................................... 385
Nombre: RESPONSABILIDAD POR PROYECTOS FONDEF .................................................................385
365. CODIGO 921017......................................................................................................................... 386
Nombre: RESPONSABILIDAD POR VALORES EN CUSTODIA ...........................................................386

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1. CODIGO 111001

Nombre: CAJA MONEDA NACIONAL

Descripción: Refleja el dinero en efectivo existentes en moneda nacional. Por

esta cuenta pasan todas las recaudaciones efectuadas en las
Cajas de la Universidad, la vigencia de su saldo generalmente será
de un día como máximo, ya que todos los valores recibidos en el
día deberán ser depositados por los mismos cajeros en las
cuentas corrientes bancarias de la Universidad o bien,
contabilizados en las cuentas de doctos. por cobrar, cuando se
trata de cheques Vale Vista, letras o pagarés o, la cuenta de banco
directamente, cuando los documentos cancelados en Caja sean
respaldados con colillas de deposito en banco.

Clasificación: Se presenta en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Esta cuenta recibirá un cargo por cada operación de ingreso que
realice el Modulo de Tesorería. Por lo general corresponde a un
cargo diario, donde se centralizan las recaudaciones de todas las
Cajas del Depto. de Tesorería.

Abonos: Por el depósito del dinero en las cuentas corrientes bancarias de la

Universidad. Generalmente en el mismo día de la recaudación o
bien a más tardar en la mañana del día hábil siguiente.

Saldo Deudor: Su saldo representa el dinero efectivo en Moneda nacional

existente en la Universidad a la fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene.

Responsables por el
Saldo de la Cuenta: Usuarios del Modulo de Tesorería.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 3 CAJAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura.
En consecuencia, su fecha máxima de imputación, debe ser la de
cierre del ejercicio respectivo.

Multimoneda: No.

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2. CODIGO 111003

Nombre: CAJA MONEDA EXTRANJERA

Descripción: Refleja el movimiento de dinero en efectivo en moneda extranjera

que se reciben directamente por las Cajas de la Universidad.
Sobre la base de lo anterior, los depósitos o transferencias de
moneda extranjera efectuadas por alumnos o instituciones
directamente en las cuentas corrientes bancarias de la UACH no
se registran en esta cuenta.

Clasificación: Se presenta en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Por los ingresos o recaudaciones

Abonos: Por el depósito del dinero o cheques en moneda extranjera en las

cuentas corrientes bancarias de la Universidad. Generalmente en
el mismo día de la recaudación o bien a más tardar en la mañana
del día hábil siguiente.

Saldo Deudor: Su saldo representa el dinero efectivo en moneda extranjera

existente en la Universidad a la fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables por el
Saldo de la cuenta: Usuarios del modulo de Tesorería.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 3 CAJAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Al igual que las demás
cuentas de Activo su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda: SI, por ser multimoneda esta cuenta exige que en el menú de
administración contable, se definan las monedas de imputación y la
cuenta en la cual se va a registrar la corrección monetaria por la
variación del tipo de cambio. Además, en el mismo menú bajo el
concepto administración de parámetros, se debe actualizar
periódicamente los valores de las monedas que se manejan en el
sistema.

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3. CODIGO 111005

Nombre: FONDO FIJO CENTRAL

Descripción: Son los fondos asignados a los cajeros de Tesorería, para que
efectúen pagos a otros funcionarios por concepto de fondos de
efectivo o por bonificaciones de bienestar. A medida que estos
fondos se van agotando, los cajeros deben efectuar la rendición
para solicitar su reposición del monto asignado original.

Clasificación: Se presenta en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con las entregas de fondos a los cajeros.

Abonos: Se abona con las rendiciones que efectúan los cajeros, ya sea por
la entrega de fondos de efectivo a otros funcionarios o bien por las
bonificaciones pagadas a las personas afiliadas a bienestar.

Saldo Deudor: Representa los valores que los cajeros mantienen en efectivo al
momento de la emisión del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor.

Responsables: Usuarios del modulo de Tesorería.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 8 PERSONAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de

Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se

abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

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4. CODIGO 111007

Nombre: CTA. CTE. 2591303-5 SANTANDER ADC.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Universidad mantiene en el Banco Santander.

Se utiliza para depositar los valores recaudados por el Banco, por

concepto de cobranza de letras de cambio a favor de la
Universidad.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Banco, por la

recaudaciones de cobranza.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

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5. CODIGO 111009

Nombre: CTA. CTE. 2591309-4 SANTANDER ADC.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Universidad mantiene en el Banco Santander.

Se utiliza para recibir depósitos de terceros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por terceros directamente

en el Banco, en pago de facturas u otras.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 19
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6. CODIGO 111011

Nombre: CTA. CTE. 2589016-7 SANTANDER Fac. de Cs. Forestales.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Ciencias Forestales de la Universidad, mantiene en el
Banco Santander.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería

de la Universidad, en base a los requerimientos de la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

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7. CODIGO 111013

Nombre: CTA. CTE. 2589162-7 SANTANDER Fac. de Cs. Veterinarias.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Ciencias Veterinarias de la Universidad, mantiene en
el Banco Santander.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería

de la Universidad, sobre la base de los requerimientos de la
Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página: 21
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8. CODIGO 111015

Nombre: CTA. CTE. 2589309-3 SANTANDER Fac. de Filosofía y

Humanidades.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Filosofía y Humanidades de la Universidad, mantiene
en el Banco Santander.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería

de la Universidad, basándose en los requerimientos de la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

MULTIMONEDA: NO

Página: 22
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9. CODIGO 111017

Nombre: CTA. CTE. 2590307-2 SANTANDER Fac. de Ciencias.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Ciencias de la Universidad, mantiene en el Banco
Santander.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería

de la Universidad, en base a los requerimientos de la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

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10. CODIGO 111019

Nombre: CTA. CTE. 2590500-8 SANTANDER Casino.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

Casino Universitario dependiente de la Universidad, mantiene en el
Banco Santander.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Casino.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Administrador del Casino Universitario.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda NO

Página: 24
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11. CODIGO 111021

Nombre: CTA. CTE. 2590766-3 SANTANDER Fac. de Cs. Económicas.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad, mantiene en
el Banco Santander.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería

de la Universidad, basándose en los requerimientos de la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda NO

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12. CODIGO 111023

Nombre: CTA. CTE. 2590767-1 SANTANDER Fac. de Medicina

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Medicina de la Universidad, mantiene en el Banco
Santander.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería, basándose

en los requerimientos que efectúa la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

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13. CODIGO 111025

Nombre: CTA. CTE. 2590908-9 SANTANDER Fac. de Cs, Agrarias

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Ciencias Agrarias de la Universidad, mantiene en el
Banco Chile.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería

de la Universidad, en base a los requerimientos presupuestarios de
la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda NO

Página: 27
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14. CODIGO 111027

Nombre: CTA. CTE. 2591121-0 SANTANDER Educación Continua.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

programa de Educación Continua de la Universidad, mantiene en
el Banco Santander.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Depto. de Tesorería

de la Universidad, en base a los requerimientos presupuestarios
del Centro.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda NO

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15. CODIGO 111029

Nombre: CTA. CTE. 5800983-0 SANTANDER ADC.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Universidad mantiene en el Banco Santander.

Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería de la

Universidad.

Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco,
por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Los usuarios del Modulo de Tesorería, por los depósitos, cheques
girados y cargos bancarios registrados en la cuenta. Son
responsables además, los usuarios del Modulo de Contabilidad por
las regularizaciones efectuadas sobre la cuenta.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda NO

Página: 29
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16. CODIGO 111031

Nombre: CTA. CTE. 5800986-5 SANTANDER CIA.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

Centro de Inseminación Artificial dependiente de la Universidad,
mantiene en el Banco Santander.

Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Centro.

Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco,
por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Director Ejecutivo del Centro

Contador del Centro

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 30
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17. CODIGO 111033

Nombre: CTA. CTE. 5802690-5 SANTANDER Facultad de Ciencias de la

Ingeniería.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Ciencias de la Ingeniería de la Universidad, mantiene
en el Banco Santander.

Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería, basándose

en los requerimientos efectuados por la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco,
por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 31
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18. CODIGO 111035

Nombre: CTA. CTE. 5802696-4 SANTANDER DAE.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Dirección de Asuntos Estudiantiles de la Universidad, mantiene en
el Banco Santander.

Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería, sobre la

base de los requerimientos efectuados por la DAE.

Abonos: Se abona con los cheques girados por la DAE o con los asientos
de contabilización de los cargos bancarios efectuados por el
Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Director de Asuntos Estudiantiles.

Encargado Administrativo de la DAE.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 32
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
19. CODIGO 111037

Nombre: CTA. CTE. 870008890-0 SANTANDER Proyecto Fondef 2-14.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

responsable del proyecto de la Universidad, mantiene en el Banco
Santander.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Proyecto.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Investigador Principal del Proyecto.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda NO

Página: 33
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
20. CODIGO 111039

Nombre: CTA. CTE. 870010952-5 SANTANDER CEPA

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

Centro Experimental de Predios Agrícolas dependiente de la
Universidad, mantiene en el Banco Santander.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Centro.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Director Ejecutivo del Centro.

Contador del Centro.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 34
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
21. CODIGO 111041

Nombre: CTA. CTE. 4300050-0 SANTIAGO ADC

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Universidad mantiene en el Banco de Santiago.

Esta cuenta se utiliza para efectuar pagos a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería de la

Universidad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. De Tesorería.

Depto. De Contabilidad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de

Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se

abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 35
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22. CODIGO 111043

Nombre: CTA. CTE. 4300399-2 SANTIAGO Facultad de Ciencias

Agrarias.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Ciencias Agrarias de la Universidad mantiene en el
Banco de Santiago.

Esta cuenta se utiliza para efectuar pagos de proveedores y otros

gastos de la Facultad.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería de la

Universidad, basándose en los requerimientos efectuados por la
Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo de la Facultad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda NO

Página: 36
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23. CODIGO 111045

Nombre: CTA. CTE. 4300534-0 SANTIAGO CEFOR.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

Centro Experimental Forestal dependiente de la Universidad,
mantiene en el Banco de Santiago.

Esta cuenta se utiliza para efectuar pagos de proveedores y otros

gastos del Centro.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Centro.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Director Ejecutivo del Centro.

Contador del Centro.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda NO

Página: 37
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24. CODIGO 111047

Nombre: CTA. CTE. 43-02740-9 SANTIAGO CIA

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

Centro de Inseminación Artificial dependiente de la Universidad,
mantiene en el Banco de Santiago.

Esta cuenta se utiliza para efectuar pagos de proveedores y otros

gastos del Centro.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Centro.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Director Ejecutivo del Centro.

Contador del Centro.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda NO

Página: 38
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25. CODIGO 111049

Nombre: CTA. CTE. 31025591 CORPBANCA ADC

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Universidad mantiene en el Banco CORPBANCA Oficina Valdivia.

Se utiliza para pago a proveedores.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por los Cajeros del Depto.
De Tesorería.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. De Tesorería.

Depto. De Contabilidad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda NO

Página: 39
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26. CODIGO 111051

Nombre: CTA. CTE. 31030323 CORPBANCA CEFOR

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

Centro Experimental Forestal dependiente de la Universidad
mantiene en el Banco CORPBANCA Oficina Valdivia.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Centro.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Director Ejecutivo del Centro.

Contador del Centro.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda NO

Página: 40
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27. CODIGO 111053

Nombre: CTA. CTE. 31033721 CORPBANCA CTL

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

Centro Tecnológico de la Leche dependiente de la Universidad,
mantiene en el Banco CORPBANCA Oficina Valdivia.

Se utiliza para pago a proveedores.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Centro.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Director Ejecutivo del Centro.

Contador del Centro.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 41
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
28. CODIGO 111055

Nombre: CTA. CTE. 72100076056 ESTADO ADC.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Universidad mantiene en el Banco de del Estado Oficina Valdivia.

Se utiliza para depositar las recaudaciones de matricula del

programa de Educación Continua de la Universidad.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por los alumnos en las
distintas ciudades donde se imparten cursos del Centro de
Educación Continua.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. De Tesorería.

Depto. De Contabilidad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 42
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
29. CODIGO 111057

Nombre: CTA. CTE. 72100123623 ESTADO ADC.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Universidad mantiene en el Banco de del Estado Oficina Valdivia.

Se utiliza para las recaudaciones de matriculas de pregrado, que

efectúa el Banco en sus distintas oficinas a lo largo del país, sobre
la base del convenio que existe con la Universidad.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Banco con las
recaudaciones de las distintas oficinas del país.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. De Tesorería.

Depto. De Contabilidad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página: 43
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
30. CODIGO 111059

Nombre: CTA. CTE. 54-79-7930055 EDWARDS

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Universidad mantiene en el Banco A.Edwards.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 44
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
31. CODIGO 111061

Nombre: CTA. CTE. 25046930-09 Chile.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Universidad mantiene en el Banco Chile.

Se utiliza para pago a proveedores y otros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Universidad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería

Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 45
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
32. CODIGO 111063

Nombre: CTA. CTE. 27-05200-03 Sudamericano Facultad de Ciencias

Económicas y Administrativas.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Ciencias Económicas y Administrativas de la
Universidad, mantiene en el Banco Sudamericano, Oficina
Valdivia.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería sobre la

base de los requerimientos de la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda NO

Página: 46
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
33. CODIGO 111065

Nombre: CTA. CTE. BCI 74005588 ADC

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Universidad Mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones.

Se utiliza para pago de facturas de proveedores y otros egresos.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados en la cuenta.

Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco,
por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Los usuarios del Modulo de Tesorería, por los depósitos, cheques
girados y cargos bancarios registrados en la cuenta. Son
responsables además, los usuarios del Modulo de Contabilidad por
las regularizaciones efectuadas sobre la cuenta.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Tiene los siguientes conceptos de imputación:

Fondos de efectivo
Fondos de Bienestar
Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página: 47
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
34. CODIGO 111067

Nombre: CTA. CTE. BCI 74006363 ADC

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Universidad mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones.

Esta cuenta se utiliza para recibir los ingresos recaudados por el

Banco en sus diferentes sucursales, por los pagos de arancel
efectuados por los alumnos.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Banco por las
recaudaciones realizadas en sus diferentes oficinas.

Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco,
por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Los usuarios del Modulo de Tesorería, por los depósitos, cheques
girados y cargos bancarios registrados en la cuenta. Son
responsables además, los usuarios del Modulo de Contabilidad por
las regularizaciones efectuadas sobre la cuenta.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página: 48
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
35. CODIGO 111069

Nombre: CTA. CTE. BCI 74007572 CIA

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

Centro de Inseminación Artificial dependiente de la Universidad
mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones.
Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados en el Banco.

Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco,
por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Director Ejecutivo del Centro.

Contador del Centro

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de

Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se

abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 49
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
36. CODIGO 111071

Nombre: CTA. CTE. BCI 74008005 ADC

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Universidad mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones.

Esta cuenta se utiliza para recibir los ingresos recaudados por el

Banco en sus diferentes sucursales, por los pagos de arancel
efectuados por los alumnos.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Banco por las
recaudaciones realizadas en sus diferentes oficinas.

Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco,
por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Los usuarios del Modulo de Tesorería, por los depósitos, cheques
girados y cargos bancarios registrados en la cuenta. Son
responsables además, los usuarios del Modulo de Contabilidad por
las regularizaciones efectuadas sobre la cuenta.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página: 50
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
37. CODIGO 111073

Nombre: CTA. CTE. BCI 74011821 Facultad de Ciencias Forestales.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Ciencias Forestales de la Universidad, mantiene en el
Banco de Crédito e Inversiones.

Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería de la

Universidad, sobre la base de los requerimientos de la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco,
por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Facultad de Ciencias Forestales.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de

Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se

abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página: 51
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38. CODIGO 111074
Nombre: CTA. CTE. BCI 74003556 ADC

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Universidad mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones.

Esta cuenta se utiliza para recibir los ingresos recaudados por el

Banco en sus diferentes sucursales, por los pagos de arancel
efectuados por los alumnos.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por el Banco por las
recaudaciones realizadas en sus diferentes oficinas.

Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco,
por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Los usuarios del Modulo de Tesorería, por los depósitos, cheques
girados y cargos bancarios registrados en la cuenta. Son
responsables además, los usuarios del Modulo de Contabilidad por
las regularizaciones efectuadas sobre la cuenta.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página: 52
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39. CODIGO 111075

Nombre: CTA. CTE. BCI 74015354 CTL

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

Centro Tecnológico de la Leche dependiente de la Universidad,
mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones.

Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados en el Banco.

Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco,
por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Director Ejecutivo del Centro

Contador del Centro.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página: 53
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
40. CODIGO 111076

Nombre: CTA. CTE. BCI 74015788 CTL

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

Centro Tecnológico de la Leche dependiente de la Universidad,
mantiene en el Banco de Crédito e Inversiones.

Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados en el Banco.

Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco,
por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Director Ejecutivo del Centro

Contador del Centro.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 54
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41. CODIGO 111077

Nombre: CTA. CTE. BCI 74021630 CASINO

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

CASINO de la Universidad, mantiene en el Banco de Crédito e
Inversiones.

Esta cuenta se utiliza para pagos a proveedores y otros

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados en el Banco.

Abonos: Se abona con los cheques girados o con los asientos de

contabilización de los cargos bancarios efectuados por el Banco,
por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Administrador del Casino Universitario.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 55
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42. CODIGO 111078

Nombre: CTA. CTE. 74042271 BCI Proyecto Fondef Fac. Cs. Forestales.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

Proyecto Fondef de Facultad de Ciencias Forestales de la
Universidad mantiene en el Banco Santander.
Esta cuenta se utiliza para efectuar los gastos del proyecto.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por los responsables del
proyecto.

Abonos: Se abona con los cheques girados por el proyecto o con los
asientos de contabilización de los cargos bancarios efectuados
por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Investigador principal.

Encargado Administrativo de la Facultad

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 56
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
43. CODIGO 111079

Nombre: CTA. CTE. 74026500 BCI Facultad de Pesquería y

Oceanografía.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Pesquería y Oceanografía de la Universidad, mantiene
en el Banco Crédito e Inversiones.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a

los requerimientos de la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 57
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
44. CODIGO 111080

Nombre: CTA. CTE. 74027000 BCI Facultad de Ciencias Veterinarias.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Cs. Veterinarias de la Universidad, mantiene en el
Banco Crédito e Inversiones.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a

los requerimientos de la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 58
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45. CODIGO 111081

Nombre: CTA. CTE. 74027701 BCI Facultad de Ciencias.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Ciencias de la Universidad, mantiene en el Banco
Crédito e Inversiones.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a

los requerimientos de la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 59
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
46. CODIGO 111082

Nombre: CTA. CTE. 74027808 BCI Centro Universitario de la

Trapananda.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

Centro Universitario de la Trapananda de la Universidad, ubicado
en la ciudad de Coyhaique mantiene en el Banco Crédito e
Inversiones.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a

los requerimientos del Centro.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Director Ejecutivo del Centro.

Encargado Administrativo.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 60
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
47. CODIGO 111083

Nombre: CTA. CTE. 74028006 BCI Facultad de Medicina.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Medicina de la Universidad, mantiene en el Banco
Crédito e Inversiones.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a

los requerimientos de la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 61
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
48. CODIGO 111084

Nombre: CTA. CTE. 74028600 BCI Facultad de Filosofía y Humanidades.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la

Facultad de Filosofía y Humanidades de la Universidad, mantiene
en el Banco Crédito e Inversiones.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a

los requerimientos de la Facultad.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Decano de la Facultad.

Encargado Administrativo.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 62
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
49. CODIGO 111085

Nombre: CTA. CTE. 74027760 Fondef 2-15

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que el

Proyecto Fondef de la Universidad, mantiene en el Banco Crédito
e Inversiones.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería en base a

los requerimientos del Proyecto.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Investigador Principal.

Encargado Administrativo.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 63
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
50. CODIGO 111086

Nombre: CTA. CTE. 203166 CHILE NUEVA YORK ADC

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente en

dólares que la Universidad, mantiene en el Banco Chile, oficina
Nueva York.

Se utiliza para pago de importaciones y transferencias en dólares

al extranjero.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería y con la

contabilización de los depósitos o transferencias efectuados
directamente por alumnos e instituciones del exterior en la cuenta
corriente.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: SI, por ser multimoneda esta cuenta exige que en el menú de
administración contable, se definan las monedas de imputación y la
cuenta en la cual se va a registrar la corrección monetaria por la
variación del tipo de cambio. Además, en el mismo menú bajo el
concepto administración de parámetros, se debe actualizar
periódicamente los valores de las monedas que se manejan en el
sistema.

Página: 64
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
51. CODIGO 111087

Nombre: CTA. CTE. 605018750-1 CITIBANK ADC.

Descripción: Representa los valores disponibles en la cuenta corriente en

dólares que la Universidad, mantiene en el Banco CITIBANK.

Se utiliza para pago de importaciones y transferencias en dólares

al extranjero.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Disponible.

Cargos: Se carga con los depósitos efectuados por la Tesorería y con la

contabilización de los depósitos o transferencias efectuados
directamente por alumnos e instituciones del exterior en la cuenta
corriente.

Abonos: Se abona con los cheques girados contra el saldo de la cuenta o

con los asientos de contabilización de los cargos bancarios
efectuados por el Banco, por comisiones, impuestos, etc.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores disponibles en la cuenta corriente.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: SI, por ser multimoneda esta cuenta exige que en el menú de
administración contable, se definan las monedas de imputación y la
cuenta en la cual se va a registrar la corrección monetaria por la
variación del tipo de cambio. Además, en el mismo menú bajo el
concepto administración de parámetros, se debe actualizar
periódicamente los valores de las monedas que se manejan en el
sistema.

Página: 65
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
52. CODIGO 111501

Nombre: INV. FINANCIERAS MONEDA NACIONAL

Descripción: Son Inversiones en depósitos a plazo realizados por la UACH con

los excedentes de caja disponibles. Las cuales pueden ser en
pesos o unidades de fomento.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Depósitos a Plazo.

Cargos: Se carga con las inversiones efectuadas.

Abonos: Se abona con la liquidación o renovación de las inversiones.

Saldo Deudor: Su saldo representa los depósitos a plazo a la fecha del informe.
No incluye los intereses, que aunque aparecen en el certificado de
deposito, no se devengan hasta que no se haya cumplido el plazo
pactado en el Deposito.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 4 BANCOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: NO

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 66
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
53. CODIGO 111503

Nombre: INV. FINANCIERAS MONEDA EXTRANJERA

Descripción: Son Inversiones en depósitos a plazo en dólares realizados por la

UACH con los excedentes de caja disponibles.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Depósitos a Plazo.

Cargos: Se carga con las inversiones efectuadas.

Abonos: Se abona con la liquidación o renovación de las inversiones.

Saldo Deudor: Su saldo representa los depósitos a plazo a la fecha del informe.
No incluye los intereses, que aunque aparecen en el certificado de
deposito, no se devengan hasta que no se haya cumplido el plazo
pactado en el Deposito.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 2 ANALISIS DE CUENTA

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: NO

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: SI, por ser multimoneda esta cuenta exige que en el menú de
administración contable, se definan las monedas de imputación y la
cuenta en la cual se va a registrar la corrección monetaria por la
variación del tipo de cambio. Además, en el mismo menú bajo el
concepto administración de parámetros, se debe actualizar
periódicamente los valores de las monedas que se manejan en el
sistema.

Página: 67
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
54. CODIGO 112001

Nombre: INVERSION EN VALORES NEGOCIABLES.

Descripción: Son Inversiones en acciones, fondos mutuos o bonos de

empresas, que pueden ser transados o cobrados pero que no
tienen una fecha de vencimiento previamente establecida.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Valores

Negociables.

Cargos: Se carga con las inversiones efectuadas.

Abonos: Se abona con la liquidación o renovación de las inversiones.

Saldo Deudor: Su saldo representa las inversiones en fondos mutuos, pagares,

acciones, o bonos de empresas a la fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 2 ANALISIS DE CUENTA

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: NO

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: SI, por ser multimoneda esta cuenta exige que en el menú de
administración contable, se definan las monedas de imputación y la
cuenta en la cual se va a registrar la corrección monetaria por la
variación del tipo de cambio. Además, en el mismo menú bajo el
concepto administración de parámetros, se debe actualizar
periódicamente los valores de las monedas que se manejan en el
sistema.

Página: 68
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
55. CODIGO 112501

Nombre: DOCTOS. POR COBRAR ALUMNOS.

Descripción: Incluye todos los documentos por cobrar de alumnos, es decir, los
cheques, Vale Vista, letras y pagares. Cada tipo de documento se
maneja a través de conceptos de imputación. Mediante auxiliares
del Depto. de Tesorería, se llevara el estado de los documentos
por cobrar, es decir, en cobranza banco, en cobranza judicial, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos por

Cobrar.

Cargos: Se carga con el ingreso nuevos documentos por cobrar y por el

aumento de estos por concepto de intereses o reajustes.

Abonos: Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido.

Saldo Deudor: Su saldo representa los documentos por cobrar de alumnos a la

fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 98 ALUMNOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: SI. Maneja los siguientes conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 69
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
56. CODIGO 112502

Nombre: DOCTOS. POR COBRAR PERSONAL.

Descripción: Incluye todos los documentos por cobrar al personal, es decir, los
cheques, Vale Vista, letras y pagares. Cada tipo de documento se
maneja a través de conceptos de imputación. Mediante auxiliares
del Depto. de Tesorería, se llevara el estado de los documentos
por cobrar, es decir, en cobranza banco, en cobranza judicial, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos por

Cobrar.

Cargos: Se carga con el ingreso nuevos documentos por cobrar y por el

aumento de estos por concepto de intereses o reajustes.

Abonos: Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido.

Saldo Deudor: Su saldo representa los documentos por cobrar del personal a la
fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 8 PERSONAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: SI. Maneja los siguientes conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 70
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
57. CODIGO 112503

Nombre: DOCTOS. POR COBRAR CLIENTES.

Descripción: Incluye todos los documentos por cobrar recibidos de clientes, es

decir, los cheques, Vale Vista, letras y pagares. Cada tipo de
documento se maneja a través de conceptos de imputación.
Mediante auxiliares del Depto. de Tesorería, se llevara el estado de
los documentos por cobrar, es decir, en cobranza banco, en
cobranza judicial, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos por

Cobrar.

Cargos: Se carga con el ingreso nuevos documentos por cobrar y por el

aumento de estos por concepto de intereses o reajustes.

Abonos: Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido.

Saldo Deudor: Su saldo representa los documentos por cobrar de clientes a la

fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 5 CLIENTES

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: SI. Maneja los siguientes conceptos de imputación:

Cheques
Letras
Pagares

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 71
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
58. CODIGO 112505

Nombre: DOCTOS. PROTESTADOS ALUMNOS.

Descripción: Incluye todos los documentos protestados de alumnos, ya sean

cheques, letras y pagares. Cada tipo de documento se maneja a
través de conceptos de imputación. Mediante auxiliares del Depto.
de Tesorería, se llevara el estado de los documentos por cobrar, es
decir, en cobranza banco, protestados, en cobranza judicial, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos por

Cobrar.

Cargos: Se carga con el aumento de los documentos protestados, sea por

el ingreso de nuevos protestos o por el aumento de la deuda por
aplicación de intereses y gastos de protestos.

Abonos: Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido a

través de las Cajas de Tesorería o por la rendición que efectúa la
empresa de cobranza cuando estos son enviados a una empresa
externa para su cobro.

Saldo Deudor: Su saldo representa los documentos por cobrar protestados

pendientes de pago por los alumnos, ya sean que se encuentren
en Tesorería o se hayan enviado a cobranza prejudicial a la fecha
del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 98 ALUMNOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: SI. Maneja los siguientes conceptos de imputación:

Cheques
Letras
Pagares

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 72
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
59. CODIGO 112507

Nombre: DOCTOS. PROTESTADOS CLIENTES.

Descripción: Incluye todos los documentos por cobrar de clientes enviados a

cobranza prejudicial, es decir, los cheques a fecha, letras y
pagares. Cada tipo de documento se maneja a través de conceptos
de imputación. Mediante auxiliares del Depto. de Tesorería, se
llevara el estado de los documentos por cobrar, es decir, en
cobranza banco, protestados, en cobranza judicial, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos por

Cobrar.

Cargos: Se carga con el envío de nuevos documentos a cobranza

prejudicial.

Abonos: Se abona con la rebaja de los documentos por el pago recibido o

con la devolución por parte de la empresa de cobranza externa.

Saldo Deudor: Su saldo representa los documentos por cobrar enviados a

cobranza prejudicial a la fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta:

Auxiliar: 5 CLIENTES

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: SI. Maneja los siguientes conceptos de imputación:

Cheques
Letras
Pagares

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 73
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60. CODIGO 112509

Nombre: PROVISION DOCUMENTOS INCOBRABLES.

Descripción: Representa una estimación de los documentos incluidos bajo el

rubro documentos por cobrar que podrían resultar incobrables.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Documentos por

Cobrar.

Cargos: Se carga con el castigo de los documentos que finalmente

resultaron incobrables o con el ajuste de la provisión por haberse
estimado una cantidad mayor de la que se produjo en la realidad.

Abonos: Se abona con el establecimiento de la provisión de documentos

incobrables.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Su saldo acreedor representa la estimación del monto de

documentos por cobrar que resultaran incobrables después de
agotar los medios de cobro.

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: SI.

Maneja los siguientes conceptos de imputación:
Prov. Doctos. Incobrables Alumnos.
Prov. Doctos. Incobrables Clientes.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 74
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61. CODIGO 112801

Nombre: DONACIONES.

Descripción: Incluye todos los valores por cobrar por concepto de donaciones
comprometidas por entidades externas, por las cuales se han
firmado convenios u otros documentos, pero por las cuales aun no
se ha recibido el pago.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Donaciones por

Percibir.

Cargos: Se carga con la firma del compromiso de la entidad externa de

efectuar la donación.

Abonos: Se abona con la llegada de los valores comprometidos a la

Universidad.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores por percibir por concepto de
donación.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad.

Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: SI. Maneja los siguientes conceptos de imputación:

Donaciones acogidas a franquicias.
Donaciones no acogidas a franquicias.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 75
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62. CODIGO 113001

Nombre: DEUDORES POR VENTAS.

Descripción: Incluye todas las deudas de clientes a los cuales se les han emitido
facturas por concepto de ventas de bienes y servicios.
Corresponde a la suma de la columna Total del Libro de Ventas, es
decir, incluye el valor neto y los impuestos asociados a las facturas
emitidas por la Universidad.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores.

Cargos: Se carga con la centralización del Libro de Ventas.

Abonos: Se abona con el pago de las facturas recibidos por Tesorería de la

Universidad:

Saldo Deudor: Su saldo representa las facturas pendientes de pago por los
clientes a la fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad.

Depto. de Tesorería.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 5 CLIENTES

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 76
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63. CODIGO 113002

Nombre: DEUDORES POR RECAUDACION.

Descripción: En esta cuenta se reflejan las deudas de funcionarios que emiten

boletas contado, los cuales pasan a ser deudores mientras no
depositen los valores recaudados en Tesorería de la Universidad.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores.

Cargos: Se carga con la centralización del Libro de Ventas.

Abonos: Se abona con el pago de las facturas recibidos por Tesorería de la

Universidad:

Saldo Deudor: Su saldo representa las boletas pendientes de pago por los
funcionarios responsables a la fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 5 CLIENTES

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 77
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64. CODIGO 113003

Nombre: CUENTA CORRIENTE ALUMNOS MONEDA NACIONAL.

Descripción: Incluye todas las deudas de alumnos por concepto de matricula,

aranceles, deudas de hogares o cualquier otro servicio que reciban
de la Universidad, por los cuales deban efectuar un pago posterior.

Las deudas en moneda extranjera se manejaran en una cuenta

contable separada.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores.

Cargos: Se carga con la imputación de las deudas a las cuentas

individuales de los alumnos nacionales.

Abonos: Se abona con el pago de las deudas recibidos por Tesorería de la

Universidad:

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago por los
alumnos nacionales a la fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Unidad de Cobranza y Control de Matrícula

Depto. de Tesorería.
Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 98 ALUMNOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 78
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65. CODIGO 113005

Nombre: CUENTA CORRIENTE ALUMNOS MONEDA EXTRANJERA.

Descripción: Incluye todas las deudas de alumnos extranjeros por concepto de

matricula, aranceles, deudas de hogares o cualquier otro servicio
que reciban de la Universidad, por los cuales deban efectuar un
pago posterior.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores.

Cargos: Se carga con la imputación de las deudas a las cuentas

individuales de los alumnos extranjeros.

Abonos: Se abona con el pago de las deudas recibidos por Tesorería de la

Universidad:

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago por los
alumnos extranjeros a la fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Unidad de Cobranza y Control de Matricula.

Depto. de Tesorería

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 98 ALUMNOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: SI, por su carácter multimoneda esta cuenta acepta imputaciones

en pesos o en dólares. El sistema automáticamente efectúa la
conversión al tipo de cambio vigente a la fecha de la imputación.
Esta cuenta al ser creada exige que se indique cuales son las
monedas que van a ser manejadas y la contracuenta para la
corrección monetaria.

Multimoneda No

Página: 79
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66. CODIGO 113007

Nombre: PROVISION DEUDORES INCOBRABLES.

Descripción: Incluye una estimación de las deudas de clientes y alumnos

nacionales y extranjeros que resultaran incobrables después de
agotados los medios de cobro.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores.

Cargos: Se carga con la rebaja o la eliminación de la provisión por el

castigo definitivo de las deudas o por el ajuste debido a que la
estimación fue mayor a las deudas que realmente resultaron
incobrables.

Abonos: Se abona con el establecimiento de la provisión de deudores

incobrables.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Su saldo acreedor representa la estimación de las deudas de

clientes y alumnos, que resultaran incobrables después agotados
todos los medios de cobro.

Responsables: Depto. de Tesorería.

Unidad de Cobranza y Control de Matrícula
Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 80
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67. CODIGO 112803

Nombre: CUENTA CORRIENTE BECAS FISCALES.

Descripción: Incluye todos los valores por cobrar al Fisco por concepto de Becas
de Estudio, en virtud de alguna Ley o disposición legal especial, las
cuales se utilizarán para pago parcial o total del Arancel del
alumno.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Donaciones por

Percibir.

Cargos: Se carga por la asignación de la correspondiente rebaja a la

Cuenta Corriente del Alumno, por obtención de una beca con
financiamiento estatal.

Abonos: Se abona con los valores percibidos del Estado y comprometidos a

la Universidad.

Saldo Deudor: Su saldo representa los valores por percibir por concepto de Becas
de estudio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad.

Depto. de Tesorería.
Dirección de Asuntos Estudiantiles
Unidad de Cobranza y Control de Matrícula

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación:
SI. Maneja conceptos de imputación que identificarán a cada tipo
de beca:
Beca Mineduc; Beca Hijo Profesionales de la educación; Beca
Meritoria de Pedagogía, Beca Juan Gómez Millas; Beca de
Reparación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 81
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68. CODIGO 113501

Nombre: SUMAS A RENDIR

Descripción: Incluye las deudas del personal por fondos recibidos de la

Universidad con el compromiso de rendir cuenta de su utilización
dentro de un plazo determinado.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos: Se carga con la entrega de los fondos a rendir, por parte de la

Tesorería o de la Facultad respectiva.

Abonos: Se abona con la contabilización de la rendición de los fondos que

efectúa el personal.

Saldo Deudor: Su saldo representa las sumas a rendir pendientes de rendición por
parte de los funcionarios.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Encargados Administrativos
Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 8 PERSONAL

Código Presupuestario: SI, tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 82
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
69. CODIGO 113503

Nombre: FONDO FIJO UNIDADES

Descripción: Refleja el dinero en efectivo asignado a algunos funcionarios para

que efectúen gastos menores en sus unidades. En esta cuenta se
contabilizaran los fondos rotatorios, las cajas chicas y los fondos
fijos menores de $6000. Cada uno de los cuales tienen diferentes
características en cuanto al monto y al plazo de la rendición, para
lo cual esta cuenta se manejara con concepto de imputación.
Al cierre del ejercicio contable respectivo, estos fondos deberán
estar saldados.

Clasificación: Se presenta en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos: Se carga con la entrega de dinero a las personas responsables de

cada unidad.

Abonos: Se abona con las rendiciones efectuadas por las personas

responsables.

Saldo Deudor: Representan los valores que los funcionarios mantienen en su

poder, ya sea en dinero en efectivo o en documentos pendientes
de rendición.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor.

Responsables por el
Saldo de la cuenta: Los usuarios del módulo de Tesorería.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 8 PERSONAL

Código Presupuestario: Esta cuenta tiene exigencia

presupuestaria, puesto que rebaja el saldo presupuestario de la
unidad respectiva por la entrega de los fondos, produciéndose una
reclasificación del gasto una vez que la unidad efectúa la rendición
respectiva.

Concepto de Imputación: Tiene los siguientes conceptos de imputación:

Fondo Fijo Rotatorio: Monto: Mayor a $50.000Plazo Máximo de
Rendición: Al cierre del Ejercicio
Caja Chica: Monto: hasta $50.000.-Plazo máximo de rendición: Al
cierre del Ejercicio
Fondo fijo: Monto: $6000 Plazo máximo de rendición: 1 mes

Fecha Máxima de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, la fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

No usa Multimoneda.

Página: 83
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
70. CODIGO 113505

Nombre: CUENTA CORRIENTE PERSONAL

Descripción: Incluye todas las deudas del personal por concepto de ventas de
bienes o servicios o por otros conceptos distintos de las sumas a
rendir, los fondos de efectivos o las deudas de bienestar, los cuales
se manejaran en forma separada.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos: Se carga con la imputación de las deudas a las cuentas

individuales de los funcionarios.

Abonos: Se abona con el pago de las deudas recibidos por Tesorería de la

Universidad o por la contabilización de las liquidaciones de
sueldos, cuando las deudas son descontadas por la planilla de
remuneraciones.

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago por diferentes
conceptos por los funcionarios de la Universidad a la fecha del
informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Dirección de Personal
Unidades que otorgan créditos al Personal

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 8 PERSONAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Si, maneja los siguientes conceptos de imputación:

♦ Anticipos de sueldos.
♦ Ventas del Hospital Veterinario
♦ Ventas del CTL

Fecha Máxima de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 84
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
71. CODIGO 113507

Nombre: CUENTA CORRIENTE BIENESTAR

Descripción: Incluye todas las deudas de funcionarios con el Depto de Bienestar

de Personal, por lo tanto, se deben imputar a esta cuenta los
préstamos médicos, los préstamos de emergencia, vales de
farmacia, matrículas, etc., los cuales son descontados
posteriormente de las remuneraciones.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos: Se carga con la imputación de las deudas de bienestar a las

cuentas individuales de los funcionarios.

Abonos: Se abona con el pago de las deudas recibidos por Tesorería de la

Universidad o por la centralización de las remuneraciones por los
descuentos realizados por planilla.

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas de bienestar pendientes de pago

por los funcionarios a la fecha del informe.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Bienestar

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 8 PERSONAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Si, maneja los siguientes conceptos de imputación:

Matriculas
Préstamos
Vales de Farmacia

Fecha Máxima de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 85
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
72. CODIGO 113509

Nombre: CUENTAS CORRIENTES VARIAS

Descripción: Incluye todas las deudas de terceros con la Universidad, que no

provengan del libro de ventas y que no sean funcionarios. Por
ejemplo, se pueden registrar en esta cuenta las deudas de otras
universidades o instituciones que se encuentren pendientes de
pago y que no puedan ser registradas en otras cuentas más
especificas.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos: Se carga con la imputación de las deudas a las cuentas corrientes

de las instituciones o terceros.

Abonos: Se abona con el pago de las deudas recibidos por Tesorería de la

Universidad o con el ajuste de la cuenta corriente por la
Contabilidad, cuando la deuda sea solucionada por una forma
distinta del pago.

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago por otros
deudores que no estén representados en las otras cuentas de
activo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 86
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
73. CODIGO 113511

Nombre: ANTICIPOS A PROVEEDORES.

Descripción: Incluye todas los pagos realizados a proveedores por mercaderías

recibidas sin la factura correspondiente

Además se incorporan en esta cuenta los valores pagados a los

agentes de aduana, como sumas a rendir por importaciones.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos: Se carga con la entrega de los fondos a los proveedores.

Abonos: Se abona con la llegada de las facturas correspondientes que

acreditan el gasto o la entrega de las mercaderías.

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas de los proveedores por anticipos
recibidos pendientes de regularización.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Abastecimiento

Dirección de Servicios
Depto. de Tesorería.
Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 9 PROVEEDORES

Código Presupuestario: SI.

Concepto de Imputación: Maneja los siguientes conceptos de imputación:

SAR por Importaciones
Anticipos a Proveedores

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 87
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
74. CODIGO 113513

Nombre: IMPORTACIONES EN TRÁNSITO.

Descripción: Incluye los pagos realizados a los bancos por cartas de créditos y
por la transferencia de divisas al exterior por concepto de
importaciones, las cuales deben quedar regularizadas una vez que
lleguen las mercaderías internadas a las bodegas de la UACH.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos: Se carga con los aumentos de los gastos generados por las
nuevas importaciones.

Abonos: Se abona con la liquidación de la operación de importación,

realizada por la Unidad de Abastecimientos.

Saldo Deudor: Su saldo representa las importaciones que se encuentran

pendientes de liquidación.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. De Abastecimiento

Depto. de Tesorería.
Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 9 PROVEEDORES

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: SI, por ser multimoneda esta cuenta exige que en el menú de
administración contable, se definan las monedas de imputación y la
cuenta en la cual se va a registrar la corrección monetaria por la
variación del tipo de cambio. Además, en el mismo menú bajo el
concepto administración de parámetros, se debe actualizar
periódicamente los valores de las monedas que se manejan en el
sistema.

Página: 88
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
75. CODIGO 113515

Nombre: VALORES EN GARANTIA POR RECUPERAR

Descripción: Incluye todos los pagos realizados a terceros por concepto de

garantías por envases, arriendos, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos: Se carga con los pagos realizados a terceros, generalmente

respaldados por algún contrato o comprobante de ingreso de las
entidades externas que reciben dichos valores.

Abonos: Se abona con el ingreso de los valores una vez que son devueltos
por las entidades externas que recibieron los mencionados valores
en garantía.

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas de terceros con la Universidad, por
los valores recibidos en garantía, y por los cuales existe una
expectativa de devolución.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 9 PROVEEDORES

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 89
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
76. CODIGO 113517

Nombre: PROVISION DEUDORES VARIOS INCOBRABLES.

Descripción: Incluye una estimación de las deudas de anticipos a proveedores,

cuentas corrientes varias, valores en garantía por recuperar y otras
que resultaran incobrables después de agotados los medios de
cobro.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Deudores Varios.

Cargos: Se carga con la rebaja o la eliminación de la provisión por el

castigo definitivo de las deudas o por el ajuste debido a que la
estimación fue mayor a las deudas que realmente resultaron
incobrables.

Abonos: Se abona con el establecimiento de la provisión de deudores

incobrables.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Su saldo acreedor representa la estimación de las deudas de

clientes y alumnos, que resultaran incobrables después de
agotados todos los medios de cobro.

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 90
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
77. CODIGO 114001

Nombre: CUENTA CORRIENTE ADMINISTRACION CENTRAL

Descripción: Incluye las deudas de la Administración Central con los Centros

Experimentales, por pagos que éstos, realicen por cuenta de la
Administración Central, por concepto de préstamos, etc.

Esta cuenta es utilizada por los Centros y su saldo debe ser

equivalente al Saldo de la Cuenta Corriente que los Centros
presentan en sus estados financieros, con la Administración
Central.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Unidades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por los centros por cuenta de la
Universidad.

Abonos: Se abona con los pagos realizados por la Administración central,

mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros
provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de la

Administración Central con los Centros.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador de los Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Maneja los siguientes conceptos de imputación:

Préstamos
Deudores por Ventas
Impuestos
Remuneraciones
SAR por Importaciones

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 91
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
78. CODIGO 114002

Nombre: CTA. CTE. FDO. DE CREDITO SOLIDARIO UNIVERSITARIO

Descripción: Representa los compromisos por concepto de aportes del estado

recibidos, pero los cuales deben ser enviados al Fondo de Crédito
Universitario, para que este a su vez traspase a la Universidad.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Unidades Relacionadas

Cargos: Se carga por la contabilización del requerimiento de pago de los

valores adeudados al Fondo de Crédito Universitario contra la
cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de la caja respectiva

donde se contabilizan los aportes fiscales.

Saldo Deudor: Representa los valores por pagar a la Universidad.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Fondo de Crédito

Universitario, por concepto de valores recibidos desde el fisco por
la Universidad.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. De Tesorería.
Contador Fdo. De Crédito Universitario

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 92
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
79. CODIGO 114003

Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. FORESTAL

Descripción: Incluye las deudas del CEFOR con la Administración Central, por
pagos que esta unidad realiza por cuenta del Centro, por concepto
de préstamos, sueldos, pago de impuestos, etc.

Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y su saldo

debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente de la
Administración Central, que el CEFOR, presenta en sus estados
financieros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Unidades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad por cuenta del
CEFOR.

Abonos: Se abona con los pagos realizados por el Cefor, mediante el

ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de
sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago del CEFOR
con la Administración Central, y no debe exceder al monto del
costo de dos planillas de remuneraciones.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador del Cefor

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Maneja los siguientes conceptos de imputación:

♦ Préstamos
♦ Deudores por Ventas
♦ Impuestos
♦ Remuneraciones
♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 93
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80. CODIGO 114005

Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. PREDIOS AGRICOLAS

(CEPA)

Descripción: Incluye las deudas del CEPA con la Administración Central, por
pagos que esta unidad realiza por cuenta del Centro, por concepto
de préstamos, sueldos, pago de impuestos, etc.

Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y su saldo

debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente de la
Administración Central, que el CEPA, presenta en sus estados
financieros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Unidades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad por cuenta del
CEPA.

Abonos: Se abona con los pagos realizados por el CEPA, mediante el

ingreso a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de
sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago del CEPA con
la Administración Central, y no debe exceder al monto del costo de
dos planillas de remuneraciones.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador del CEPA

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Maneja los siguientes conceptos de imputación:

♦ Préstamos
♦ Deudores por Ventas
♦ Impuestos
♦ Remuneraciones
♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 94
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81. CODIGO 114007

Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO INSEMINACION ARTIFICIAL

(CIA)

Descripción: Incluye las deudas del CIA con la Administración Central, por
pagos que esta unidad realiza por cuenta del Centro, por concepto
de préstamos, sueldos, pago de impuestos, etc.

Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y su saldo

debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente de la
Administración Central, que el CIA, presenta en sus estados
financieros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Unidades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad por cuenta del
CIA.

Abonos: Se abona con los pagos realizados por el CIA, mediante el ingreso
a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus
operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago del CIA con la
Administración Central, y no debe exceder al monto del costo de
dos planillas de remuneraciones.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador del CIA

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Maneja los siguientes conceptos de imputación:

♦ Préstamos
♦ Deudores por Ventas
♦ Impuestos
♦ Remuneraciones
♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página: 95
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82. CODIGO 114009

Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO TECNOLOGICO DE LA LECHE

(CTL)

Descripción: Incluye las deudas del CTL con la Administración Central, por
pagos que esta unidad realiza por cuenta del Centro, por concepto
de préstamos, sueldos, pago de impuestos, etc.

Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y su saldo

debe ser equivalente al saldo de la Cuenta Corriente de la
Administración Central, que el CTL, presenta en sus estados
financieros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Unidades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad por cuenta del
CTL.

Abonos: Se abona con los pagos realizados por el CTL, mediante el ingreso
a Tesorería de la Universidad de dineros provenientes de sus
operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago del CTL con la
Administración Central, y no debe exceder al monto del costo de
dos planillas de remuneraciones.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador del CTL

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Maneja los siguientes conceptos de imputación:

♦ Préstamos
♦ Deudores por Ventas
♦ Impuestos
♦ Remuneraciones
♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página: 96
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83. CODIGO 114501

Nombre: CUENTA CORRIENTE EMPRESAS RELACIONADAS.

Descripción: Incluye las deudas de las empresas relacionadas de la

Universidad, sean estas filiales, coligadas o indirectas, que no
tengan una cuenta especial debido a que no se encuentra en
marcha. Se utilizará una sola cuenta, separando las deudas de las
distintas empresas relacionadas.

El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta

Corriente con la UACh que deben tener en su Pasivo, las
empresas relacionadas.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad a las

empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos: Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas
relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de
dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las

empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador de empresas relacionadas

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 97
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
84. CODIGO 114503

Nombre: CUENTA CORRIENTE INCOVA LTDA.

Descripción: Incluye las deudas de Inversiones e Inmobiliaria Vista Alegre Ltda.

RUT 78.001.750-3, una empresa filial de la Universidad.

El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta

Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su
Pasivo.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad a las

empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos: Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas
relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de
dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las

empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador de Incova Ltda.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 98
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
85. CODIGO 114504

Nombre: CUENTA CORRIENTE HOTEL ISLA TEJA LTDA.

Descripción: Incluye las deudas de Sociedad Turístico Estudiantil Austral Ltda.,

RUT 85.782.500-4, una empresa filial de la Universidad.

El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta

Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su
Pasivo.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad a las

empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos: Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas
relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de
dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las

empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador de Hotel Isla Teja Ltda.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página: 99
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
86. CODIGO 114505

Nombre: CUENTA CORRIENTE AVA. LTDA.

Descripción: Incluye las deudas de Sociedad Aserradero Vista Alegre Ltda.,

RUT 78.013.470-4, una empresa filial de la Universidad.

El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta

Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su
Pasivo.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad a las

empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos: Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas
relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de
dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las

empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador de AVA Ltda.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima
de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:100
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
87. CODIGO 114506

Nombre: CUENTA CORRIENTE CAPACITACIÓN AUSTRAL LTDA.

Descripción: Incluye las deudas de Centro de Capacitación Austral Ltda., RUT

78.795.680-7, una empresa filial de la Universidad.

El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta

Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su
Pasivo.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad a las

empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos: Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas
relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de
dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las

empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador de Capacitación Austral Ltda.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima
de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:101
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
88. CODIGO 114507

Nombre: CUENTA CORRIENTE CEFOR S.A.

Descripción: Incluye las deudas de Centro de Producción y Experimentación

Forestal S.A., RUT 96.798.090-0, una empresa filial de la
Universidad.

El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta

Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su
Pasivo.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad a las

empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos: Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas
relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de
dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las

empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador de Cefor S.A.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima
de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:102
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
89. CODIGO 114508

Nombre: CUENTA CORRIENTE CEMAR S.A.

Descripción: Incluye las deudas de Centros Marinos S.A., RUT 96.798.050-1,

una empresa filial de la Universidad.

El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta

Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su
Pasivo.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad a las

empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos: Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas
relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de
dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las

empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador de Cemar S.A.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima
de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:103
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
90. CODIGO 114515

Nombre: CUENTA CORRIENTE INMISA S.A.

Descripción: Incluye las deudas de Inmobiliaria Misiones S.A., RUT 96.786.480-

3, una empresa coligada de la Universidad.

El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta

Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su
Pasivo.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad a las

empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos: Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas
relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de
dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las

empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador de Inmisa S.A.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima
de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:104
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
91. CODIGO 114516

Nombre: CUENTA CORRIENTE INVERME S.A.

Descripción: Incluye las deudas de Inverme S.A., RUT 96.674.507-0, una

empresa coligada de la Universidad.

El saldo de esta cuenta debe ser equivalente al saldo de la Cuenta

Corriente con la UACh que debe, la empresa relacionada en su
Pasivo.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Cuentas

Corrientes Empresas Relacionadas.

Cargos: Se carga con los valores pagados por la Universidad a las

empresas relacionadas o a terceros por cuenta de aquellas.

Abonos: Se abona con los pagos realizados a la UACH por las empresas
relacionadas, mediante el ingreso a Tesorería de la Universidad de
dineros provenientes de sus operaciones

Saldo Deudor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de las

empresas relacionadas con la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador de Inverme S.A.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No tiene conceptos de imputación

Fecha Máxima
de Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:105
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
92. CODIGO 115001

Nombre: EXISTENCIA EN BODEGA DE MATERIALES.

Descripción: Incluye las existencias de materiales, almacenadas en la bodega

de la Unidad de Abastecimiento.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con las compras de materiales e insumos, cuando se

ingresa la factura de compra correspondiente.

Abonos: Se abona con las salidas de materiales desde la bodega.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de materiales en bodega a la

fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Unidad de Abastecimiento

Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página:106
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
93. CODIGO 115003

Nombre: MERCADERIAS VARIAS

Descripción: Incluye las existencias de mercaderías, almacenadas en las

bodegas las diferentes unidades que venden bienes y servicios,
tales como Centros Experimentales, Casino Universitario, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con las compras de mercaderías, cuando se ingresa la

factura al libro de compras correspondiente.

Abonos: Se abona con las salidas de mercaderías desde la bodega,

mediante guías de despacho y/o facturas.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de mercaderías en la

Universidad a la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Casino Universitario

Centros Experimentales
Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:107
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
94. CODIGO 115005

Nombre: MATERIAS PRIMAS

Descripción: Incluye las existencias de materias primas almacenadas en las

bodegas de la Unidades que mediante un proceso transforman
dichas materias primas en productos terminados.

Actualmente utiliza esta cuenta el Centro Tecnológico de la Leche

(CTL).

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con las compras de materias primas, cuando se ingresa

la factura de compra correspondiente.

Abonos: Se abona con las salidas de materias primas desde bodega a las
líneas de producción.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de materiales en bodega a la

fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página:108
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
95. CODIGO 115007

Nombre: PRODUCTOS EN PROCESO

Descripción: Incluye las existencias de productos en proceso en las líneas de

producción al cierre de un ejercicio determinado.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con las entradas de materias primas y otros insumos a

las líneas de producción.

Abonos: Se abona con las salidas de productos en proceso a productos

terminados.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de productos en proceso al

cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página:109
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
96. CODIGO 115009

Nombre: PRODUCTOS TERMINADOS

Descripción: Incluye las existencias de productos terminados en aquellas

unidades que producen bienes y servicios para su venta al cierre
de un ejercicio determinado.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con los aumentos en las existencias de productos

terminados a las bodegas de las unidades.

Abonos: Se abona con las salidas de productos terminados desde las

bodegas de las unidades.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de productos terminados al

cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página:110
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
97. CODIGO 115011

Nombre: MATERIALES DE ENVASE

Descripción: Incluye las existencias de materiales de envase en las unidades

productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con las entradas de materiales de envases por compras a

proveedores.

Abonos: Se abona con las salidas de materiales de envase a producción

cuando se contabiliza el costo de los productos en proceso en el
Caso del CTL, o por el traspaso de los materiales de envase a las
existencias de dosis de semen nacional cuando se contabiliza el
costo de producción de las dosis de semen en el caso del CIA.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de materiales de envase al

cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página:111
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
98. CODIGO 115013

Nombre: PRODUCTOS AGRICOLAS.

Descripción: Incluye las existencias de productos agrícolas que mantienen las

unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio
determinado.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con las entradas de productos agrícolas cosechados por

los propios centros experimentales o comprados a proveedores.

Abonos: Se abona con las salidas de productos agrícolas por ventas

cuando se contabiliza el costo de las ventas, o por consumos
cuando se contabiliza el costo de producción de animales cuando
los productos se destinan al consumo de los animales.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de productos agrícolas al cierre

del ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página:112
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
99. CODIGO 115015

Nombre: EXISTENCIA DE ANIMALES.

Descripción: Incluye las existencias de animales que mantienen las unidades

productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con los aumentos de animales, por nacimientos

producidos por los propios centros experimentales o por compras
a proveedores.

Abonos: Se abona con las salidas de animales por ventas cuando se

contabiliza el costo de las ventas, o por mermas por muertes
cuando se realizan los ajustes por inventarios físicos.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de animales en los distintos

predios de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No tiene concepto de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:113
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
100. CODIGO 115017

Nombre: DOSIS DE SEMEN NACIONAL.

Descripción: Incluye las existencias de dosis de semen de toros nacionales que

mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de
un ejercicio determinado.

Esta cuenta la utiliza el Centro de Inseminación Artificial, para

reflejar la valorización de las existencias, que se encuentran
disponibles para la venta, después de haber pasado por las
pruebas de mejoramiento genético y que se estima tendrán
demanda por los clientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con el traspaso de los costos de producción de las dosis

de semen o con el costo de las dosis de semen nacional, una vez
que se ha materializado la internación de las especies y están
listas para ser vendidas.

Abonos: Se abona con las salidas de dosis de semen por las ventas del
periodo cuando se contabiliza el costo de las ventas, o por los
ajustes de inventario cuando se registran mermas por
obsolescencia o por otros motivos justificados.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de dosis de semen nacional en

las unidades productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:114
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
101. CODIGO 115019

Nombre: DOSIS DE SEMEN IMPORTADO.

Descripción: Incluye las existencias de dosis de semen de toros importados que

mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de
un ejercicio determinado.

Esta cuenta la utiliza el Centro de Inseminación Artificial, para

reflejar la valorización de las existencias, que se encuentran
disponibles para la venta, después de haber pasado por las
pruebas de mejoramiento genético y que se estima tendrán
demanda por los clientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con el traspaso de los costos de producción de las dosis

de semen o con el costo de las dosis de semen importadas, una
vez que se ha materializado la internación de las especies y están
listas para ser vendidas.

Abonos: Se abona con las salidas de dosis de semen por las ventas del
periodo cuando se contabiliza el costo de las ventas, o por los
ajustes de inventario cuando se registran mermas por
obsolescencia o por otros motivos justificados.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de dosis de semen importado

en las unidades productivas de la Universidad al cierre del
ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:115
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102. CODIGO 115021

Nombre: MADERAS.

Descripción: Incluye las existencias de maderas que mantienen las unidades

productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado.

Esta cuenta la utiliza principalmente el Centro Experimental

Forestal, para reflejar la valorización de las existencias de
maderas, que se encuentran disponibles para la venta.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con el traspaso de los costos de producción de las

maderas cuando son de producción propia del Centro y por las
compras cuando estas son adquiridas a terceros incluyendo todos
los costos que permitan que estén listas para ser vendidas.

Abonos: Se abona con las salidas de existencias de madera por las ventas
cuando se contabiliza el costo de las ventas, o por los ajustes de
inventario cuando se registran mermas o castigos por
obsolescencia o por otros motivos justificados.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de maderas en las unidades

productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:116
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103. CODIGO 115023

Nombre: HERBICIDAS.

Descripción: Incluye las existencias de herbicidas que mantienen las unidades

productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado.

Esta cuenta la utiliza principalmente el Centro Experimental

Forestal, para reflejar la valorización de los herbicidas que se
encuentran disponibles para ser utilizados en la producción.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con los aumentos de existencias por las compras a

proveedores, cuando se centraliza el libro de compras incluyendo
todos los costos que permitan que los herbicidas estén listas para
ser utilizados en la producción.

Abonos: Se abona con las salidas de existencias de herbicidas para la

explotación de siembras y plantaciones forestales. cuando se
contabiliza el costo de producción de estas o por los ajustes de
inventario cuando se registran mermas o castigos por
obsolescencia o por otros motivos justificados.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de herbicidas en las unidades

productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:117
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104. CODIGO 115025

Nombre: FERTILIZANTES.

Descripción: Incluye las existencias de fertilizantes que mantienen las unidades

productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado.

Esta cuenta la utiliza principalmente el Centro Experimental

Forestal, para reflejar la valorización de los fertilizantes que se
encuentran disponibles para ser utilizados en la producción.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con los aumentos de existencias por las compras a

proveedores, cuando se centraliza el libro de compras incluyendo
todos los costos que permitan que los fertilizantes estén listos para
ser utilizados en la producción.

Abonos: Se abona con las salidas de existencias de fertilizantes para la

explotación de siembras y plantaciones forestales. cuando se
contabiliza el costo de producción de estas o por los ajustes de
inventario cuando se registran mermas o castigos por
obsolescencia o por otros motivos justificados.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de fertilizantes en las unidades

productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:118
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
105. CODIGO 115027

Nombre: FUNGICIDAS.

Descripción: Incluye las existencias de fungicidas que mantienen las unidades

productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio determinado.

Esta cuenta la utiliza principalmente el Centro Experimental

Forestal, para reflejar la valorización de los fungicidas que se
encuentran disponibles para ser utilizados en la producción.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con los aumentos de existencias por las compras a

proveedores, cuando se centraliza el libro de compras incluyendo
todos los costos que permitan que los fungicidas estén listas para
ser utilizados en la producción.

Abonos: Se abona con las salidas de existencias de fungicidas para la

explotación de siembras y plantaciones forestales. cuando se
contabiliza el costo de producción de estas o por los ajustes de
inventario cuando se registran mermas o castigos por
obsolescencia o por otros motivos justificados.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de fungicidas en las unidades

productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO

Página:119
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106. CODIGO 115029

Nombre: EXISTENCIA DE PLANTAS.

Descripción: Incluye las existencias de plantas forestales que mantienen las

unidades productivas de la Universidad al cierre de un ejercicio
determinado.

Esta cuenta la utiliza principalmente el Centro Experimental

Forestal, para reflejar la valorización de las plantas forestales que
se encuentran disponibles para ser utilizados en las plantaciones
del Centro o para su venta

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con los aumentos de existencias por las compras a

proveedores, cuando se centraliza el libro de compras incluyendo
todos los costos que permitan que las plantas estén listas para ser
utilizados en las plantaciones. Además se carga con las compras
de plantas forestales a terceros, cuando se centraliza el libro de
compras del Centro.

Abonos: Se abona con las salidas de existencias de plantas para las

plantaciones forestales del centro, cuando se contabiliza el costo
de producción de estas o por los ajustes de inventario cuando se
registran mermas o castigos por obsolescencia o por otros motivos
justificados. Además se registra un abono a esta cuenta cuando se
contabiliza el costo de las ventas de las plantas forestales vendidas
en el periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de plantas forestales en las

unidades productivas de la Universidad al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:120
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107. CODIGO 115031

Nombre: SEMILLAS ESPECIES ORNAMENTALES

Descripción: Incluye las existencias de semillas de plantas forestales que

mantienen las unidades productivas de la Universidad al cierre de
un ejercicio determinado.

Esta cuenta la utiliza principalmente el Centro Experimental

Forestal, para reflejar la valorización de las semillas de plantas
forestales que se encuentran disponibles para ser utilizados en las
plantaciones del Centro o para su venta

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias.

Cargos: Se carga con los aumentos de existencias por las compras a

proveedores, cuando se centraliza el libro de compras incluyendo
todos los costos que permitan que las semillas de plantas
forestales estén listas para ser utilizados en las plantaciones.
Además se carga con el traspaso a esta cuenta de todos los costos
asociados a la producción de semillas de plantas forestales cuando
se imputan a esta cuenta los costos de explotación del periodo.

Abonos: Se abona con las salidas de existencias de semillas de plantas

forestales, cuando se contabiliza el costo de las plantaciones
forestales por las semillas utilizadas en la producción de plantas,
por los ajustes de inventario cuando se registran mermas o
castigos por obsolescencia o por otros motivos justificados.
Además se registra un abono a esta cuenta cuando se contabiliza
el costo de las semillas de especies ornamentales vendidas en el
periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa las existencias de semillas de especies

ornamentales en las unidades productivas de la Universidad al
cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 6 EXISTENCIAS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.
Multimoneda No

Página:121
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108. CODIGO 115033

Nombre: PROVISION POR OBSOLESCENCIA (MENOS).

Descripción: Representa una estimación de un porcentaje de las existencias

que por diferentes motivos no podrán ser vendidas a los clientes,
por lo que deben ser rebajadas del rubro.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Existencias. Como

tiene Saldo Acreedor, debe aparecer rebajando las cuentas del
Rubro.

Cargos: Se carga con el castigo de las existencias que en definitiva se

deben eliminar del inventario por no ser recuperables
definitivamente.

Abonos: Se abona con el establecimiento de la provisión de por

obsolescencia de mercaderías.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Su saldo acreedor representa la estimación del monto de

existencias que en definitiva deberán ser eliminadas del inventario
por ser imposible su venta.

Responsables: Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página:122
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
109. CODIGO 115501

Nombre: IVA CREDITO FISCAL

Descripción: Incluye el Impuesto al Valor Agregado a que tiene derecho la

Universidad por aplicación de las normas del DL. 825 de 1974.
Representa la suma de las columnas IVA Totalmente Recuperable.

Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y por las

unidades que producen bienes y servicios afectos al IVA.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Impuestos por

Recuperar.

Cargos: Se carga con las compras afectas al IVA, registradas en el Libro de

Compras

Abonos: Se abona con la contabilización de la declaración de impuestos del

mes respectivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el Crédito Fiscal IVA, que se encuentra

pendiente de recuperar del fisco, ya sea rebajándolo de IVA Débito
del mes, o por recuperar en los meses siguientes en caso de existir
remanentes de crédito fiscal.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros Experimentales
Encargados Administrativos.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:123
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
110. CODIGO 115502

Nombre: IVA CREDITO FISCAL PROPORCIONAL

Descripción: Incluye el Impuesto al Valor Agregado a que tiene derecho la

Universidad por aplicación de las normas del DL. 825 de 1974.
Representa la suma de las columnas IVA Parcialmente
Recuperable.

Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y por las

unidades que producen bienes y servicios afectos al IVA.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Impuestos por

Recuperar

Cargos: Se carga con las compras afectas al IVA, registradas en el Libro de

Compras

Abonos: Se abona con la contabilización de la declaración de impuestos del

mes respectivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el Crédito Fiscal IVA, que se encuentra

pendiente de recuperar del fisco, ya sea rebajándolo de IVA Débito
del mes, o por recuperar en los meses siguientes en caso de existir
remanentes de crédito fiscal.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros Experimentales
Encargados Administrativos.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:124
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
111. CODIGO 115503

Nombre: ILA CREDITO FISCAL

Descripción: Incluye el Impuesto especifico a los alcoholes que viene recargado

en las facturas del CTL, por las compras que realiza el CTL y que
tiene derecho a rebajar del ILA Débito Fiscal, por las ventas que
realiza al por mayor, Ello de acuerdo a as normas del DL. 825 de
1974. Representa esto se ve reflejado en la columna Otros
Impuestos del Libro de Compras.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Impuestos por

Recuperar

Cargos: Se carga con las compras afectas al ILA, registradas en el Libro de

Compras

Abonos: Se abona con la contabilizaron de la declaración de impuestos del

mes respectivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el Crédito Fiscal ILA, que se encuentra

pendiente de recuperar del fisco, ya sea rebajándolo de ILA Débito
del mes, o por recuperar en los meses siguientes en caso de existir
remanentes de crédito fiscal.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contador del CTL

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:125
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
112. CODIGO 115505

Nombre: OTROS IMPUESTOS POR RECUPERAR

Descripción: Incluye otros impuestos por recuperar del Fisco, ya sea en las
declaraciones mensuales de impuestos o en la declaración anual
de impuesto a la renta. Se incluyen en esta cuenta, los pagos
realizados por cursos de capacitación acogidos al SENCE, aportes
adicionales a las Isapre (Ley 18566), impuesto adicional a los
combustibles, Bonificación por contratación adicional a la mano de
obra, (DL 889)

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Impuestos por

Recuperar

Cargos: Se carga con los pagos realizados acogidos a las franquicias o

impuestos mencionados en la descripción.

Abonos: Se abona con la contabilizaron de la declaración de impuestos

mensual o anual respectiva.

Saldo Deudor: Su saldo representa los impuestos por recuperar o créditos fiscales
a favor de la Universidad, que se encuentran pendientes de
imputación o devolución, por parte del fisco.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:126
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
113. CODIGO 116001

Nombre: SEGUROS ANTICIPADOS

Descripción: Incluye el pago anticipado de primas de seguros, por la

contratación de seguros de diversa naturaleza para proteger los
bienes y funcionarios de la Universidad, de riesgos de incendio,
accidentes y daños.
Existen seguros contratados centralizadamente y otros en forma
descentralizada.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Gastos Pagados

por Anticipado.

Cargos: Se carga con los pagos realizados por seguros contratados.

Abonos: Se abona con la regularización al cierre del ejercicio de los seguros

consumidos durante el periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa los seguros pagados por anticipados que se
encuentran vigentes al cierre del ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:127
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
114. CODIGO 116003

Nombre: SIEMBRAS Y CULTIVOS

Descripción: Incluye todos los gastos realizados para el establecimiento de

siembras y cultivos realizados por los centros experimentales y
unidades productivas de la Universidad. Se registran en esta
cuenta no solo desembolsos directos relacionados con las
siembras y cultivos, sino que también el traspaso de otras cuentas
como existencias de semillas y fertilizantes, como asimismo gastos
en personal dedicado a estas labores, de manera que la cuenta
refleje los costos reales de explotación de los cultivos efectuados.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Gastos Pagados

por Anticipado.

Cargos: Se carga con los gastos realizados en las siembras y cultivos.

Abonos: Se abona con el traspaso a las cuentas de existencias de los

productos cosechados de la actividad de siembra y cultivo,
determinando de esa forma el costo de producción de los
productos cosechados.

Saldo Deudor: Su saldo representa los gastos y desembolsos efectuados en las

siembras y cultivos, los cuales permanecen en esta cuenta hasta
que se efectúe la cosecha de los productos de la siembra o cultivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:128
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
115. CODIGO 116005

Nombre: OTROS GASTOS ANTICIPADOS

Descripción: Registra todos aquellos otros gastos que se pagan

anticipadamente y que deben ser regularizados a medida que se
devengan.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Gastos Pagados

por Anticipado.

Cargos: Se carga con el pago de gastos realizados por anticipado.

Abonos: Se abona con la regularización de los gastos pagados por

anticipado a medida que se van consumiendo o al cierre del
ejercicio contable respectivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa los gastos pagados por anticipado vigentes o
pendientes de regularización por no encontrarse consumidos.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:129
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
116. CODIGO 116007

Nombre: INTERESES DIFERIDOS LEASING.

Descripción: Incluye la contabilización de los intereses asociados a contratos de

leasing. Corresponde a la parte de intereses que aun no se
encuentra devengada por las cuotas del contrato que restan para
completar el periodo pactado.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Circulante, bajo el rubro Gastos Pagados

por Anticipado.

Cargos: Se carga con los intereses asociados al contrato de leasing, de

acuerdo a la tasa de interés vigente, por el numero de cuotas
contratadas y por el plazo pactado.

Abonos: Se abona con la contabilización de las cuotas del contrato leasing

cancelado.

Saldo Deudor: Su saldo representa los intereses del contrato leasing que se
encuentran pendientes de regularización por cuanto aun no han
vencido las cuotas restantes para completar el plazo del leasing
contratado.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:130
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
117. CODIGO 121001

Nombre: TERRENOS

Descripción: Incluye los terrenos de propiedad de la Universidad y de sus

Centros Experimentales, a su valor de adquisición mas la
corrección monetaria respectiva.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Terrenos.

Cargos: Se carga con los aumentos por los nuevos terrenos adquiridos por
compra o donación. Además, se carga por la corrección monetaria
de los terrenos con la variación del IPC del ejercicio.

Abonos: Se abona con las disminuciones por ventas o entrega en calidad de

aportes de capital a Sociedades formadas por la Universidad con
terceros.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisición actualizado de los

terrenos de propiedad de la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:131
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
118. CODIGO 121003

Nombre: URBANIZACION

Descripción: Incluye todos los desembolsos efectuados para urbanizar los

terrenos de propiedad de la Universidad. Por lo tanto, se incluyen
los caminos, instalación de luz eléctrica y agua, cercos, puentes,
alcantarillados, canales, corrales, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Terrenos.

Cargos: Se carga con los desembolsos efectuados en los gastos de

urbanización de los terrenos. Además se carga con la corrección
monetaria del ejercicio por la variación del IPC del periodo
respectivo.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de los terrenos a los

cuales se encuentran asociados las urbanizaciones.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de los desembolsos

efectuados por concepto de urbanizaciones de los terrenos de
propiedad de la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:132
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
119. CODIGO 121005

Nombre: MAYOR VALOR TERRENO

Descripción: Incluye el mayor valor respecto al valor libros de los terrenos como
producto de procesos de retasación técnica efectuados por la
Universidad.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Terrenos.

Cargos: Se carga con los aumentos de los valores por concepto de

retasaron técnica de los terrenos, además de los aumentos por
corrección monetaria de la retasaron.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de los terrenos

asociados a las retasaciones técnicas contabilizadas.

Saldo Deudor: Su saldo representa el mayor valor de retasaciones técnicas

respecto al valor libros de los terrenos retasados.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:133
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
120. CODIGO 121501

Nombre: CONSTRUCCIONES

Descripción: Incluye todas construcciones que representen bienes inmuebles,

edificados o en construcción, de uso residencial, comercial o
industrial, se incluyen edificios, galpones, casas patronales y del
personal.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Construcciones.

Cargos: Se carga con los desembolsos efectuados en los gastos de

edificación y construcciones. Además se carga con la corrección
monetaria del ejercicio por la variación del IPC del periodo
respectivo.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de las construcciones.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de los desembolsos

efectuados por concepto de construcciones de propiedad de la
Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:134
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121. CODIGO 121503

Nombre: INSTALACIONES

Descripción: Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de

instalaciones de teléfonos, ascensores, redes de televisión, redes
informáticas, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Construcciones.

Cargos: Se carga con los desembolsos efectuados por concepto de

instalaciones, asociados a las construcciones. Además se carga
con la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de las instalaciones o

por el retiro de estas por obsoletas o reemplazo por otras más
modernas.

Saldo Deudor: Su saldo representa los desembolsos aplicados por la Universidad,

que han sido destinados a readecuaciones y mejoras de las
instalaciones de los edificios de su propiedad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:135
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122. CODIGO 121505

Nombre: MAYOR VALOR CONSTRUCCIONES

Descripción: Incluye la contabilización del mayor valor con respecto al valor

libros por concepto de retasación técnica de las construcciones.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Construcciones.

Cargos: Se carga con los aumentos del mayor valor por las retasaciones
técnicas efectuadas a las construcciones y por la corrección
monetaria del ejercicio del mayor valor de la apertura.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de las construcciones

asociadas al mayor valor contabilizado.

Saldo Deudor: Su saldo representa los el mayor valor actualizado respecto al valor
libros de las construcciones como producto de las retasaciones
técnicas aplicadas al activo fijo de la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:136
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123. CODIGO 122001

Nombre: ACTIVOS EN LEASING

Descripción: Incluye la contabilización del valor actual de los contratos de

leasing pactados por la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y

Equipos.

Cargos: Se carga con los nuevos contratos de leasing firmados por la

Universidad. Se establece descontando el valor de las cuotas
periódicas y de la opción de compra a la tasa de interés que se
considere apropiada en las circunstancias, es decir, dependiendo si
la tasa de interés se encuentra mencionada o no en el contrato.
Todo lo anterior, de acuerdo al Boletín Técnico Nº22 del Colegio de
Contadores.

Esta cuenta se carga además con la corrección monetaria del

ejercicio por la variación del IPC.

Abonos: Se abona con la contabilización del traspaso del activo en Leasing

a la cuenta de activo fijo respectiva una vez que la Universidad
ejerce la opción de compra cancelando la ultima cuota del contrato.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actual de los activos en leasing

contratados por la Universidad, por los cuales aun no se ha
ejercido la opción de compra correspondiente, por existir cuotas
pendientes de pago.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:137
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124. CODIGO 122003

Nombre: MAQUINARIA INDUSTRIAL

Descripción: Incluye las inversiones en maquinarias destinadas a la fabricación

o elaboración de productos para ser vendidos. Se utiliza en las
unidades productivas, tales como Centros Experimentales y otras
para la fabricación o transformación de bienes.

A modo de ejemplo, se puede mencionar: Calderas, Secadoras,

Pasteurizadoras, Sierras, Cepilladoras, Torno Industrial, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y

Equipos.

Cargos: Se carga con los aumentos de las máquinas industriales

existentes, ya sea por compras, adiciones o donaciones recibidas.
Además, se carga esta cuenta, por la corrección monetaria del
ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del

periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de las maquinarias

industriales de propiedad de la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:138
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125. CODIGO 122005

Nombre: MAQUINARIA AGRICOLA

Descripción: Incluye la inversión en máquinas agrícolas que sirven para las

actividades normales de la Universidad, o que prestan servicios en
la administración de las unidades productivas.

A modo de ejemplo, se puede mencionar: Enfardadoras, discos,

arados, rastras, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y

Equipos.

Cargos: Se carga con las altas de activo fijo, por compras o donaciones
recibidas. Además se carga con la corrección monetaria del
ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisición actualizado de las

máquinas agrícolas que posee la Universidad a una fecha
determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:139
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126. CODIGO 122007

Nombre: MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL

Descripción: Incluye la inversión en máquinas que sirven para las actividades

normales de la Universidad, o que prestan servicios en la
administración de las unidades productivas.

A modo de ejemplo, se puede mencionar lo siguiente:

Estufas, máquinas de escribir, computadores, refrigeradores,
aspiradoras, retroproyectores, máquinas de cortar pasto, fax,
computadores, impresoras, scanner, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y

Equipos.

Cargos: Se carga con las altas de activo fijo, por compras o donaciones
recibidas. Además se carga con la corrección monetaria del
ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisición actualizado de las

máquinas y equipos en general que posee la Universidad a una
fecha determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:140
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127. CODIGO 122009

Nombre: INSTRUMENTAL Y EQUIPAMIENTO CIENTIFICO.

Descripción: Incluye las inversiones en instrumental y equipamiento científico

que posee la Universidad a una fecha determinada.

Se agrupan en esta cuenta inversiones por montos significativos en

maquinarias y equipos especializados, tales como: Equipo Dental,
Equipos Médicos, Microscopios Electrónicos y en general, equipos
para Laboratorios Científicos.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y

Equipos.

Cargos: Se carga con los aumentos de la inversión en instrumental y

equipamiento científico, por compras o donaciones recibidas.
Además, se carga por la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del

periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisición actualizado del

instrumental y equipamiento científico de propiedad de la
Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:141
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128. CODIGO 122011

Nombre: HERRAMIENTAS

Descripción: Incluye la inversión en herramientas que posee la Universidad y

sus unidades dependientes.

Se incluye en esta cuenta, a modo de ejemplo: Taladros eléctricos,

sierras circulares, desmalezadoras, lijadoras de bandas, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y

Equipos.

Cargos: Se carga con los aumentos de la inversión en herramientas, ya sea

por compras efectuadas o por donaciones recibidas. Además, se
carga por la corrección monetaria del ejercicio de las herramientas
existentes.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del

periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de adquisición actualizad de las

herramientas existentes en el inventario de activo fijo de la
Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:142
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129. CODIGO 122013

Nombre: MUEBLES Y UTILES

Descripción: Incluye la inversión en muebles y útiles que posee la Universidad a

una fecha determinada.

Se incluyen en esta cuenta, a modo de ejemplo, los siguientes

bienes:
Escritorios, mesas, sillas, sillones, sofás, kardex, vitrinas,
bibliotecas, armarios, cajas de fondos, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Muebles, Utiles y

Equipos.

Cargos: Se carga con los aumentos de la inversión en muebles y útiles, ya

sea por las compras efectuadas o por las donaciones recibidas.
Se carga además, por la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del

periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de adquisición de los

muebles y útiles existentes en el inventario de activo fijo de la
Universidad, al cierre del ejercicio respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:143
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
130. CODIGO 123001

Nombre: VEHICULOS

Descripción: Incluye la inversión en vehículos que posee la Universidad y sus

unidades dependientes.

Se incluyen bajo esta cuenta, a modo de ejemplo: automóviles.

Camionetas, camiones, furgones, microbuses, motocicletas y otros,
que sirvan para transporte de carga y/o de pasajeros.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Vehículos.

Cargos: Se carga con los aumentos de la inversión en vehículos, ya sea por

las compras efectuadas o por donaciones recibidas. Se carga
además, por la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del

periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de adquisición de los

vehículos existentes en el inventario de activo fijo de la
Universidad, al cierre del ejercicio respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:144
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
131. CODIGO 123003

Nombre: EMBARCACIONES

Descripción: Incluye la inversión en embarcaciones que posee la Universidad y

sus unidades dependientes.

Se incluyen bajo esta cuenta, a modo de ejemplo: barcos, lanchas,

yates, botes, motores fuera de borda, carros de arrastre, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Vehículos.

Cargos: Se carga con los aumentos de la inversión en embarcaciones, ya

sea por las compras efectuadas o por donaciones recibidas.

Se carga además, por la corrección monetaria del ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del

periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor actualizado de adquisición de las

embarcaciones existentes en el inventario de activo fijo de la
Universidad, al cierre del ejercicio respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:145
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
132. CODIGO 124001

Nombre: ANIMALES DE TRABAJO

Descripción: Incluye la inversión en animales de trabajo que posee la

Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos: Se carga con los aumentos de activo fijo por las compras o por el
traspaso de animales en existencia a esta cuenta, por aquellos
animales producidos por los Centros, que se conservan como
animales de trabajo. Además se carga con la corrección monetaria
del ejercicio.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas de activo fijo del

periodo.

Saldo Deudor: Su saldo representa la inversión en animales de trabajo, que posee

la Universidad y sus unidades dependientes.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:146
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
133. CODIGO 124003

Nombre: ANIMALES DE PRODUCCION

Descripción: Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de

animales destinado a las actividades de producción o reproducción.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos: Se carga con las adquisiciones o los aumentos por cualquier

motivo de animales que reúnan las características de la
descripción. Se carga, además, por los aumentos de valor por
concepto de corrección monetaria del período.

Abonos: Se abona con la contabilización de las bajas ocasionadas por

muerte, venta, traspaso, etc., de éstos animales.

Saldo Deudor: Su saldo representa el monto equivalente a la existencia de los

animales de producción, el cual debe estar ordenado por
características de razas.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página:147
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
134. CODIGO 124005

Nombre: COLMENARES

Descripción: Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de

adquisición de colmenares o costos incurridos en la construcción
de estos.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos: Se carga por las incorporaciones asociadas a compras,

construcciones, de colmenares, destinado a la producción. Además
se carga por la aplicación de las normas de corrección monetaria

Abonos: Se abona con la contabilización de las disminuciones por ventas,

destrucción o pérdida por cualquier motivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa las inversiones que tiene la Universidad por
este concepto.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:148
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
135. CODIGO 124007

Nombre: PLANTACIONES FRUTALES

Descripción: Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de

plantaciones frutales de cualquier tipo, cuyos productos serán
destinados a la venta o a uso para actividades de investigación.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos: Se carga con las adquisiciones o costos de construcción de estas

plantaciones que reúnan las características de la descripción.
Además se carga por la actualización derivada de la aplicación de
las normas de corrección monetaria.

Abonos: Se abona con las ventas de las plantaciones, destrucción, o

disminución por cualquier motivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa la inversión de la Universidad por estos

conceptos.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Página:149
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
136. CODIGO 124009

Nombre: PLANTACIONES FORESTALES

Descripción: Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de las

plantaciones forestales, destinas a la explotación en el largo plazo
de cualquier tipo de semilla. En esta cuenta no debe incorporarse
el valor del suelo.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos: Se carga con la activación de los costos asociados a estas

plantaciones, por retasaciones técnicas efectuadas y aplicación de
las normas de corrección monetaria.

Abonos: Se abona con la contabilización de las ventas por explotación,

traspasos al rubro de existencias o disminución por cualquier
motivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa la existencia de plantaciones forestales, las

que serán explotadas en el largo plazo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:150
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
137. CODIGO 124011

Nombre: PLANTACIONES HUERTO SEMILLERO

Descripción: Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de

huertos semilleros, cuyo objetivo será trasplantarlos como
plantaciones forestales o frutales.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos: Se carga con los costos asociados a las características de la

cuenta, adquisiciones, donaciones. Además por la aplicación de las
normas de corrección monetaria.

Abonos: Se abona con la contabilización de los traspasos a otras cuentas

del rubro, ventas o destrucciones por cualquier motivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el monto invertido en este tipo de

plantaciones, ordenados por tipos de plantaciones.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:151
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
138. CODIGO 124013

Nombre: PIEZAS DE MUSEO

Descripción: Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de

adquisiciones, donaciones de piezas de cualquier índole, las que
revisten el carácter de ser únicas en su genero o apreciadas por
valor sentimental, que va en directo beneficio del arte, cultura de la
ciudad, país o humanidad en general, cuyo final objetivo final es
preservar y exponerlas a la comunidad en general en museos y
galerías. Esta cuenta no se deprecia.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos: Se carga por las adquisiciones, donaciones y por la aplicación de

las normas de corrección monetaria.

Abonos: Se abona por las destrucciones o enajenaciones de estas piezas

de museo.

Saldo Deudor: Su saldo representa una estimación de su valor, el que no

necesariamente representa un valor de reposición

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:152
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
139. CODIGO 124015

Nombre: OBRAS EN CURSO

Descripción: Incluye la contabilización de los desembolsos por concepto de

obras en construcción, las que una vez terminadas pasarán a
formar parte del rubro Construcciones. Esta cuenta no se deprecia.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Otros Activos Fijos.

Cargos: Se carga con los costos asociados a contratistas encargados de la

infraestructura y a la aplicación de las normas de corrección
monetaria.

Abonos: Se abona por los traspasos o reclasificaciones a la cuenta de

Construcciones.

Saldo Deudor: Su saldo representa las obras que se encuentran en desarrollo, el

que debe estar debidamente registrado y controlado por proyecto
en Dirección de Servicios o unidad encargada de su control.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros
Dirección de Servicios

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:153
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
140. CODIGO 124501

Nombre: D.A. URBANIZACION

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de la inversión en obras de

urbanización que se realizan en los terrenos de la Universidad y
sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las obras de Urbanización del patrimonio

de la Universidad, generalmente por la enajenación de los terrenos
a los cuales se encuentran adheridas dichas obras.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

cada una de las obras de urbanización que posee la Universidad.
Además, se abona con la corrección monetaria de las
depreciaciones acumuladas que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de las urbanizaciones de propiedad de la Universidad y de sus
unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:154
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
141. CODIGO 124503

Nombre: D.A. CONSTRUCCIONES

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de las construcciones de la

Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las construcciones desde el Activo Fijo

de la Universidad. Los motivos de la baja, pueden ser por aporte o
enajenación de los activos.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

cada una de las construcciones que posee la Universidad.
Además, se abona con la corrección monetaria de las
depreciaciones acumuladas de las construcciones que vienen del
ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de las construcciones de propiedad de la Universidad y de sus
unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:155
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
142. CODIGO 124505

Nombre: D.A. MAYOR VALOR CONSTRUCCIONES

Descripción: Incluye la depreciación acumulada del mayor valor por retasación

técnica de las construcciones de la Universidad y sus unidades
dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las construcciones, a las cuales se

encuentra asociado el Mayor Valor, desde el Activo Fijo de la
Universidad. Los motivos de la baja, pueden ser por aporte o
enajenación de los activos.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio del

mayor valor de las construcciones que posee la Universidad.
Además, se abona con la corrección monetaria de las
depreciaciones acumuladas del mayor valor de las construcciones
que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

del mayor valor por retasación técnica de las construcciones de
propiedad de la Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:156
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
143. CODIGO 124507

Nombre: D.A. INSTALACIONES

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de las instalaciones de

propiedad de la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las instalaciones, desde el Activo Fijo de

la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo
fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

las instalaciones que posee la Universidad. Además, se abona con
la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de las
instalaciones que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de las instalaciones de propiedad de la Universidad y de sus
unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:157
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
144. CODIGO 124509

Nombre: D.A. ACTIVOS EN LEASING

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de los activos en leasing que

posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de los activos en leasing, desde el Activo

Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de
activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

los activos en leasing que posee la Universidad. Además, se abona
con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de
los activos en leasing que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de las instalaciones de propiedad de la Universidad y de sus
unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:158
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
145. CODIGO 124511

Nombre: D.A. MAQUINARIA INDUSTRIAL

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de la maquinaria industrial que

posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las maquinarias industriales, desde el

Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las
bajas de activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

la maquinaria industrial que posee la Universidad. Además, se
abona con la corrección monetaria de las depreciaciones
acumuladas de las máquinas industriales que vienen del ejercicio
anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de las maquinarias industriales de propiedad de la Universidad y de
sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:159
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
146. CODIGO 124513

Nombre: D.A. MAQUINARIA AGRICOLA

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de las maquinarias agrícolas

que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las máquinas agrícolas, desde el Activo

Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de
activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

las máquinas agrícolas que posee la Universidad. Además, se
abona con la corrección monetaria de las depreciaciones
acumuladas de las máquinas agrícolas que vienen del ejercicio
anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de las maquinarias agrícolas de propiedad de la Universidad y de
sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:160
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
147. CODIGO 124515

Nombre: D.A. MAQUINARIA Y EQUIPO EN GENERAL

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de las máquinas y equipos en

general que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las maquinarias y equipos en general,

desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización
de las bajas de activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

las maquinarias y equipos en general que posee la Universidad.
Además, se abona con la corrección monetaria de las
depreciaciones acumuladas de las maquinarias y equipos en
general que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de las maquinarias y equipos en general de propiedad de la
Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:161
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
148. CODIGO 124517

Nombre: D.A. INSTRUMENTAL Y EQUIPAMIENTO CIENTIFICO

Descripción: Incluye la depreciación acumulada del instrumental y equipamiento

científico que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida del instrumental y equipamiento científico,

desde el Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización
de las bajas de activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio del

instrumental y equipamiento científico que posee la Universidad.
Además, se abona con la corrección monetaria de las
depreciaciones acumuladas de las herramientas que vienen del
ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

del instrumental y equipamiento científico de propiedad de la
Universidad y de sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:162
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
149. CODIGO 124519

Nombre: D.A. HERRAMIENTAS

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de las herramientas que posee

la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las herramientas, desde el Activo Fijo de

la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo
fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

las herramientas que posee la Universidad. Además, se abona con
la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de las
herramientas que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de las herramientas de propiedad de la Universidad y de sus
unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:163
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
150. CODIGO 124521

Nombre: D.A. MUEBLES Y UTILES

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de los muebles y útiles que

posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de los muebles y útiles, desde el Activo Fijo
de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de
activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

los muebles y útiles que posee la Universidad. Además, se abona
con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de
los muebles y útiles que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de los muebles y útiles de propiedad de la Universidad y de sus
unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:164
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
151. CODIGO 124523

Nombre: D.A. VEHICULOS

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de los vehículos que posee la

Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de los vehículos, desde el Activo Fijo de la

Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

los vehículos que posee la Universidad. Además, se abona con la
corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de los
vehículos que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de los vehículos de propiedad de la Universidad y de sus unidades
dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:165
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
152. CODIGO 124525

Nombre: D.A. EMBARCACIONES

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de las embarcaciones que

posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las embarcaciones, desde el Activo Fijo

de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de
activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

las embarcaciones que posee la Universidad. Además, se abona
con la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de
las embarcaciones que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de las embarcaciones de propiedad de la Universidad y de sus
unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:166
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
153. CODIGO 124527

Nombre: D.A. ANIMALES DE TRABAJO

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de los animales de trabajo que

posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de los animales de trabajo, desde el Activo

Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de
activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

los animales de trabajo que posee la Universidad. Además, se
abona con la corrección monetaria de las depreciaciones
acumuladas de los animales de trabajo que vienen del ejercicio
anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de los animales de trabajo de propiedad de la Universidad y de sus
unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:167
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
154. CODIGO 124529

Nombre: D.A. ANIMALES DE PRODUCCION

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de los animales de producción

que posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de los animales de producción, desde el

Activo Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las
bajas de activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

los animales de producción que posee la Universidad. Además, se
abona con la corrección monetaria de las depreciaciones
acumuladas de los animales de producción que vienen del ejercicio
anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de los animales de producción de propiedad de la Universidad y de
sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:168
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
155. CODIGO 124531

Nombre: D.A. COLMENARES

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de los colmenares que posee la

Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de los colmenares, desde el Activo Fijo de la

Universidad, mediante la contabilización de las bajas de activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

los colmenares que posee la Universidad. Además, se abona con
la corrección monetaria de las depreciaciones acumuladas de los
colmenares que vienen del ejercicio anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de los colmenares de propiedad de la Universidad y de sus
unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:169
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
156. CODIGO 124533

Nombre: D.A. PLANTACIONES FRUTALES

Descripción: Incluye la depreciación acumulada de las plantaciones frutales que

posee la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Activo Fijo, bajo el rubro Depreciación Acumulada

Activo Fijo.

Cargos: Se carga con la salida de las plantaciones frutales, desde el Activo

Fijo de la Universidad, mediante la contabilización de las bajas de
activo fijo.

Abonos: Se abona con la contabilización de la depreciación del ejercicio de

las plantaciones frutales que posee la Universidad. Además, se
abona con la corrección monetaria de las depreciaciones
acumuladas de las plantaciones frutales que vienen del ejercicio
anterior.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las depreciaciones acumuladas

de las plantaciones frutales de propiedad de la Universidad y de
sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 7 ACTIVO FIJO

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:170
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
157. CODIGO 125001

Nombre: ACTIVOS FIJOS DE USO RESTRINGIDO

Descripción: Incluye las inversiones en activos fijos, de los cuales su uso es

restringido (Boletín Técnico Nº 63), son bienes de otras sociedades
y que posee la Universidad, con el objeto de mantenerlas
indefinidamente o por lo menos a largo plazo. Además, se
mantienen con el objeto de ejercer control o influencia significativa
en la empresa en la que se invierte.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversiones en

Sociedades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los aumentos de las inversiones permanentes, por

los aportes efectuados o por el reconocimiento del Valor
Patrimonial Proporcional Positivo, de la participación en las
sociedades. Además, se carga con la corrección monetaria del
ejercicio de las inversiones en sociedades relacionadas.

Abonos: Se abona con las disminuciones de las inversiones, por el retiro de

los aportes o liquidación de las inversiones efectuadas, o por el
reconocimiento del Valor Patrimonial Proporcional Negativo en las
sociedades relacionadas.

Saldo Deudor: El Saldo Deudor, representa el valor actualizado de las inversiones

de activo fijo de uso restringido en sociedades relacionadas de la
Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Esta cuenta maneja los siguientes conceptos de imputación,

asociado a las empresas relacionadas o filiales: Austral
Capacitación Ltda., AVA Ltda., Incova Ltda., Inmisa S.A.,
Inverme S.A., Cefor S.A., Cemar S.A., Constructora Vista Alegre
Ltda., Hotel Isla Teja S.A.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:171
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
158. CODIGO 131001

Nombre: INVERSIONES PERMANENTES

Descripción: Incluye las inversiones en otras sociedades que posee la

Universidad, con el objeto de mantenerlas indefinidamente o por lo
menos a largo plazo. Además, se mantienen con el objeto de
ejercer control o influencia significativa en la empresa en la que se
invierte.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversiones en

Sociedades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los aumentos de las inversiones permanentes, por

los aportes efectuados o por el reconocimiento del Valor
Patrimonial Proporcional Positivo, de la participación en las
sociedades. Además, se carga con la corrección monetaria del
ejercicio de las inversiones en sociedades relacionadas.

Abonos: Se abona con las disminuciones de las inversiones por el retiro de

los aportes o liquidación de las inversiones efectuadas, o por el
reconocimiento del Valor Patrimonial Proporcional Negativo en las
sociedades relacionadas.

Saldo Deudor: El Saldo Deudor, representa el valor actualizado de las inversiones

permanentes en sociedades relacionadas de la Universidad.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Esta cuenta maneja los siguientes conceptos de imputación,

asociado a las empresas relacionadas o filiales: Austral
Capacitación Ltda., AVA Ltda., Incova Ltda., Inmisa S.A.,
Inverme S.A., Cefor S.A., Cemar S.A., Constructora Vista Alegre
Ltda., Hotel Isla Teja S.A.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:172
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
159. CODIGO 131003

Nombre: INVERSION EN OTRAS SOCIEDADES.

Descripción: Incluye las inversiones efectuadas en sociedades en las cuales la

Universidad, posee un pequeño porcentaje que no le permite
ejercer control o influencia significativa en la Administración.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversión en Otras

Sociedades.

Cargos: Se carga con la inversión, aumento de las inversiones efectuadas

por compra de acciones o aportes, por el reconocimiento de las
utilidades devengadas en las mencionadas sociedades, o por la
corrección monetaria respectiva.

Abonos: Se abona con la contabilización de la liquidación de las inversiones

en las otras sociedades o por el reconocimiento de las pérdidas
devengadas en las otras sociedades.

Saldo Deudor: No tiene Saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la suma actualizada de las inversiones en otras

sociedades que posee la Universidad.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Esta cuenta maneja los siguientes conceptos de imputación:

Socoepa
Cooperativa De Producción Forestal Ltda.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:173
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
160. CODIGO 131005

Nombre: INVERSION EN SOFTWARE

Descripción: Incluye las inversiones efectuadas en la compra o desarrollo de

software computacional, por montos significativos que justifiquen
su activación, el cual debe tener un tiempo estimado de uso por un
periodo superior a un año.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversión en Software

Cargos: Se carga con el aumento de las inversiones efectuadas por compra

o desarrollo de software. Además se carga por la corrección
monetaria respectiva.

Abonos: Se abona con el castigo definitivo de la Inversión en Software al

término del periodo de utilización en la Universidad o sus unidades
dependientes.

Saldo Deudor: Representa la inversión actualizada en software computacional.

Saldo Acreedor: No tiene Saldo Acreedor.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:174
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
161. CODIGO 131007

Nombre: AMORTIZACION ACUM.DE LA INVERSION EN SOFTWARE

(Menos)

Descripción: Incluye la amortización acumulada de las inversiones efectuadas

en la compra o desarrollo de software computacional.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversión en Software

Cargos: Se carga con el castigo definitivo de las inversiones en software

efectuadas, por el término del periodo de utilización estimado del
software activado.

Abonos: Se abona con la amortización anual de las inversiones en Software

y con la corrección monetaria de la amortización acumulada
existente al inicio del ejercicio respectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa la amortización acumulada actualizada de la inversión

en Software efectuada por la Universidad y sus unidades
dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:175
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
162. CODIGO 131009

Nombre: UTILIDAD NO REALIZADA (Menos)

Descripción: Representa la utilidad por el valor asignados a bienes que la

Universidad ha aportado o vendido a sociedades relacionadas, las
cuales se deberán disminuir con las distribuciones de dividendos o
utilidades que efectúen las sociedades que recibieron los aportes
o ventas.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Inversión en Sociedades

Relacionadas.

Cargos: Se carga con las utilidades recibidas de las sociedades

relacionadas, hasta que se eliminen el saldo de esta cuenta.

Abonos: Se abona con los aumentos por corrección monetaria o por nuevos
aportes o ventas que se realicen en los cuales se produzcan este
tipo de utilidades.

Saldo Deudor: No tiene saldo Deudor.

Saldo Acreedor: Representa las utilidades por el valor asignado a los bienes
aportados que no se han materializado en la Caja de la
Universidad por encontrarse pendiente su liquidación.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Esta cuenta maneja los siguientes concepto imputación:

Inmisa S.A.
Inverme S.A.
Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:176
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163. CODIGO 132001

Nombre: DONACIONES POR PERCIBIR

Descripción: Representa las donaciones comprometidas mediante convenios o

documentos, cuya materialización se espera se realice dentro de
un plazo superior a un año

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Donaciones por Percibir

Cargos: Se carga con las donaciones comprometidas a largo plazo.

Abonos: Se abona con el traspaso al activo circulante de las donaciones

que se recibirán dentro del ejercicio siguiente.

Saldo Deudor: Representa las donaciones por percibir en un plazo superior a un

año.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Maneja los siguientes conceptos de imputación:

Donaciones Ley 18681
Donaciones Ley 18985
Otras Donaciones
Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:177
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
164. CODIGO 132501

Nombre: PAGARES ALUMNOS POR COBRAR

Descripción: Representa las deudas de alumnos con la Universidad, por créditos

directos otorgados por la Institución, los cuales se encuentran
respaldados por pagares firmados por los alumnos.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Pagares por Cobrar.

Cargos: Se carga con los aumentos de los créditos a alumnos respaldados

con los pagares.

Abonos: Se abona con los pagos recibidos de los alumnos o con el castigo
definitivo de los pagares por cobrar.

Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las deudas de alumnos

respaldadas con pagares a favor de la Institución.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Unidad de Control y Cobranza
Encargados Administrativos

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:178
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
165. CODIGO 132503

Nombre: PROVISION PAGARES ALUMNOS POR COBRAR (menos)

Descripción: Representa la estimación de incobrables de las deudas de alumnos

con la Universidad, por créditos directos otorgados por la
Institución, los cuales se encuentran respaldados por pagares
firmados por los alumnos.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Pagares por Cobrar.

Cargos: Se carga con el pago realizados por los alumnos de deudas que se
encuentran provisionados como incobrables o por el castigo
definitivo de los créditos a alumnos respaldados con los pagares.

Abonos: Se abona con el aumento de las provisiones de incobrables, por

nuevos pagares por cobrar.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa la estimación de incobrables de los pagares de

alumnos por cobrar, presentados en el mismo rubro del Balance.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Unidad de Control y Cobranza
Encargados Administrativos

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:179
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
166. CODIGO 133001

Nombre: VALORES EN GARANTIA POR RECUPERAR L/P

Descripción: Representan los valores entregados en Garantía por la

Universidad, las cuales se piensa recuperar en el largo plazo.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos.

Cargos: Se carga con los aumentos de valores entregados en garantía.

Abonos: Se abona con las devoluciones recibidas de los valores entregados

en garantía.

Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de los valores entregados en

garantía.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Unidad de Control y Cobranza
Encargados Administrativos

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:180
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
167. CODIGO 133003

Nombre: CTAS. POR COBRAR EERR L/P

Descripción: Representa los préstamos o créditos a largo plazo otorgados a

empresas relacionadas, por los cuales no existen garantías reales.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos.

Cargos: Se carga con los aumentos de los préstamos o créditos concedidos

a las empresas relacionadas.

Abonos: Se abona con los pagos recibidos de las empresas relacionadas o

con el castigo definitivo de las deudas relacionadas.

Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las deudas a largo plazo de las
empresas relacionadas.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Maneja los siguientes conceptos de imputación:

Ctas. Por Cobrar Inmisa S.A.
Ctas. Por Cobrar AVA Ltda.
Ctas. Por Cobrar Fund. Leiva Mella

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:181
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
168. CODIGO 133005

Nombre: OTRAS CUENTAS POR COBRAR L/P

Descripción: Representa las deudas a largo plazo de terceros con la

Universidad, por los cuales no existen garantías reales que
permitan un cobranza efectiva. A modo de ejemplo, se puede
mencionar el arriendo a la empresa Socovesa S.A. por la venta del
fundo Huachocopihue.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos.

Cargos: Se carga con las nuevas cuentas por cobrar que se produzcan.

Abonos: Se abona con los pagos recibidos de los terceros deudores o con
el castigo definitivo de las cuentas por cobrar.

Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las deudas de alumnos

respaldadas con pagares a favor de la Institución.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:182
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
169. CODIGO 133007

Nombre: DOSIS DE SEMEN NACIONAL L/P

Descripción: Representa el valor de las existencias de dosis de semen nacional

que se mantienen en el Centro de Inseminación Artificial, por
mientras se efectúa la evaluación de la calidad del mejoramiento
genético que ellas podrán producir en el ganado, y por lo tanto
todavía no pueden ser puestas en venta.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos.

Cargos: Se carga con los aumentos de nuevas producciones de dosis que

entran en evaluación y con la corrección monetaria
correspondiente.

Abonos: Se abona con el traspaso a existencia de dosis, una vez que se

confirman los resultados de los análisis de calidad del
mejoramiento genético y por lo tanto pueden ser puestos a la
venta. Además se abona con el castigo definitivo, de aquellas dosis
que no pueden ser vendidas, por no reunir los requisitos de calidad
adecuados.

Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las dosis de semen nacional

que se encuentran en evaluación.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contador Centro

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:183
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
170. CODIGO 133009

Nombre: DOSIS DE SEMEN IMPORTADO L/P

Descripción: Representa el valor de las existencias de dosis de semen

importado que se mantienen en el Centro de Inseminación Artificial,
por mientras se efectúa la evaluación de la calidad del
mejoramiento genético que ellas podrán producir en el ganado, y
por lo tanto todavía no pueden ser puestas en venta.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos.

Cargos: Se carga con los aumentos de nuevas importaciones de dosis que

entran en evaluación y con la corrección monetaria
correspondiente.

Abonos: Se abona con el traspaso a existencia de dosis, una vez que se

confirman los resultados de los análisis de calidad del
mejoramiento genético y por lo tanto pueden ser puestos a la
venta. Además se abona con el castigo definitivo, de aquellas dosis
que no pueden ser vendidas, por no reunir los requisitos de calidad
adecuados.

Saldo Deudor: Representa el valor actualizado de las dosis de semen importado

que se encuentran en evaluación.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contador Centro

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:184
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
171. CODIGO 133011

Nombre: PROVISION INCOBRABLES L/P (menos)

Descripción: Representa la estimación de deudas incobrables de largo plazo, o

sea, valores en garantía por recuperar, cuentas por cobrar
empresas relacionadas y otra cuentas por cobrar de largo plazo.

Clasificación: Se clasifica en Otros Activos, bajo el rubro Otros Activos.

Cargos: Se carga con los pagos recibidos de las deudas provisionadas y

con el castigo definitivo de las deudas por cobrar de largo plazo.

Abonos: Se abona con las nuevas provisiones que vayan realizando de las
nuevas cuentas por cobrar de largo plazo.

Saldo Deudor: Representa la estimación de deudas incobrables de las cuentas

por cobrar de largo plazo, incluyendo las cuentas por cobrar a
empresas relacionadas.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de activo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:185
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
172. CODIGO 211001

Nombre: PRESTAMOS BANCO SANTANDER CORTO PLAZO.

Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos bancarios

de corto plazo solicitados a los bancos de la ciudad.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Obligaciones con

Bancos e Instituciones Financieras.

Cargos: Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos.

Abonos: Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los Bancos,
con el compromiso de pagarlos en el corto plazo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:186
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
173. CODIGO 211003

Nombre: PRESTAMOS BANCO EDWARDS CORTO PLAZO.

Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos bancarios

de corto plazo solicitados a los bancos de la ciudad.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Obligaciones con

Bancos e Instituciones Financieras.

Cargos: Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos.

Abonos: Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los Bancos,
con el compromiso de pagarlos en el corto plazo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:187
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
174. CODIGO 211005

Nombre: OBLIGACIONES POR LEASING CORTO PLAZO.

Descripción: Representa los compromisos por concepto de contratos de leasing

firmados por la Universidad y sus unidades dependientes.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Obligaciones con

Bancos e Instituciones Financieras.

Cargos: Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos.

Abonos: Se abona con los nuevos préstamos que se solicitan a los Bancos,
con el compromiso de pagarlos en el corto plazo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los préstamos bancarios de corto plazo vigentes

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:188
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
175. CODIGO 211007

Nombre: LINEA DE SOBREGIRO SANTANDER 0-000-4300399-2.

Descripción: Representa los compromisos por concepto de créditos bancarios

autorizado por los bancos.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Obligaciones con

Bancos e Instituciones Financieras.

Cargos: Se carga con los abonos y pagos realizados a los bancos.

Abonos: Se abona con los sobregiros en la cuenta corriente bancaria, con el

compromiso de pagarlos en el corto plazo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los sobregiros bancarios de corto plazo vigentes

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:189
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
176. CODIGO 212001

Nombre: PROVEEDORES

Descripción: Representa los compromisos por concepto de compras de

materiales e insumos que requiere la Universidad para su
funcionamiento.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

Pagar.

Cargos: Se carga con los pagos efectuados a los proveedores y por las
regularizaciones de facturas de proveedores.

Abonos: Se abona con las facturas de proveedores registradas en el libro de

compras.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa las facturas pendientes de pago a los proveedores a

una fecha determinada.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Encargados Administrativos
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 9 PROVEEDORES

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página:190
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
177. CODIGO 212002

Nombre: HONORARIOS POR PAGAR

Descripción: Representa los compromisos por concepto de honorarios de

profesionales que prestan servicios que requiere la Universidad
para su funcionamiento.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

Pagar.

Cargos: Se carga con los pagos efectuados de los honorarios y por las
regularizaciones de boletas de honorarios de los proveedores.

Abonos: Se abona con las boletas de honorarios registradas en el libro de

retenciones.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa las Boletas de honorarios pendientes de pago a los

proveedores a una fecha determinada.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Encargados Administrativos
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 9 PROVEEDORES

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página:191
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
178. CODIGO 212003

Nombre: COMPROBANTES DE RECEPCION

Descripción: Representa los compromisos por mercaderías recibidas pero que

aun se encuentran pendientes de ingreso al sistema de
existencias, debido a que no se ha dado el visto bueno conforme
con respecto a la calidad y precio de las mercaderías compradas.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

Pagar.

Cargos: Se carga con el traspaso a existencias de las mercaderías

recibidas, una vez que se ingrese la factura correspondiente al libro
de compras.

Abonos: Se abona con la llegada de las mercaderías a las bodegas de la

Universidad.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa las mercaderías en poder de la Universidad que no se

han ingresado al sistema de existencias.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 9 PROVEEDORES

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:192
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
179. CODIGO 212005

Nombre: MERCADERIAS EN TRANSITO

Descripción: Representa las mercaderías que se encuentran en poder de la

Universidad, pero cuya factura no ha llegado. Por lo que no se han
podido ingresar a la cuenta de proveedores. Esta cuenta
reemplaza la antigua cuenta Proveedores por Facturar.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

Pagar.

Cargos: Se carga cuando se ingresan las facturas correspondientes al libro

de compras respectivo.

Abonos: Se abona con el ingreso de las mercaderías a las bodegas de la

Universidad o el ingreso al sistema de existencias.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa las mercaderías que se encuentra en poder de la

Universidad, pero cuya factura aun no ha llegado.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 9 PROVEEDORES

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:193
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
180. CODIGO 212007

Nombre: REMUNERACIONES POR PAGAR

Descripción: Representa los sueldos líquidos por pagar que emanan del
proceso de liquidación del sueldos, del sistema de remuneraciones.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

Pagar.

Cargos: Se carga con la emisión de los cheques respectivos para el pago

masivo de sueldos. También puede recibir cargos, para anular
algunas liquidaciones de sueldos o de honorarios por planilla, que
se hayan emitido por error.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de las remuneraciones.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los sueldos líquidos por pagar al personal, después de
procesadas las remuneraciones del mes respectivo. Esta cuenta
debe quedar saldada al final del proceso de pago de
remuneraciones.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:
Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:194
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
181. CODIGO 212009

Nombre: CUENTAS POR PAGAR ALUMNOS

Descripción: Representa los compromisos por pagar a alumnos, por los

diferentes conceptos por los cuales se les puede efectuar algún
pago. Esta cuenta es la que se utiliza para contabilizar el
requerimiento de pago, cuando se contabiliza el gasto o el cargo a
la cuenta corriente del alumno. Entre otros motivos para estos
requerimientos de pago tenemos: Pago de beneficios, aportes y
subsidios, préstamos DAE, Saldos a favor de alumnos, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

Pagar.

Cargos: Se carga con la emisión del cheque o con el pago en efectivo del
compromiso con el alumno.

Abonos: Se abona con la contabilización del requerimiento de pago

respectivo.
A modo de ejemplo, se pueden mencionar las prestaciones DAE,
que se contabilizan como sigue:
--------xx------
Cta. Cte. Alumnos
Ctas. Por Pagar Alumnos

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los requerimientos de las unidades, pendientes de

pago a los alumnos por Tesorería.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 98 ALUMNOS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:195
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
182. CODIGO 212011

Nombre: CUENTAS POR PAGAR PERSONAL

Descripción: Representa los requerimientos de pago por beneficios o saldos a

favor del personal. Esta cuenta es la que se utiliza para
contabilizar el requerimiento de pago, cuando se contabiliza el
gasto o el cargo a la cuenta corriente del personal. Entre otros
motivos para estos requerimientos de pago tenemos: Pago de
viáticos, sumas a rendir, fondos fijos, anticipos al personal, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

Pagar.

Cargos: Se carga con la emisión del cheque o con el pago en efectivo del
compromiso con el alumno.

Abonos: Se abona con la contabilización del requerimiento de pago

respectivo.
A modo de ejemplo, se pueden mencionar las Sumas a Rendir, que
se contabilizan como sigue:
--------xx------
Sumas a Rendir
Ctas. Por Pagar Personal

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los requerimientos de las unidades, pendientes de

pago al personal por Tesorería.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 8 PERSONAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:196
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
183. CODIGO 212501

Nombre: CUENTA CORRIENTE ADM. CENTRAL

Descripción: Esta cuenta es utilizada por los Centros Experimentales para

registrar sus compromisos con la Administración Central, por los
pagos que esta realiza por cuenta de los Centros. Algunos de estos
pagos son: Remuneraciones, imposiciones, impuestos, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

Pagar Unidades Relacionadas.

Cargos: Se carga con el pago o los abonos que realizan los Centros
Experimentales a la Administración Central.

Abonos: Se abona con la contabilización de los compromisos que la

Administración Central cancela por cuenta de los Centros. Ejemplo:
---------xx----------
Remuneraciones
Aporte Accidentes del Trabajo
Cuenta Corriente Adm. Central

Saldo Deudor: Eventualmente puede tener saldo deudor, en el caso que los
compromisos de los Centros con la Administración Central, sean
menores a las deudas que las unidades de la Administración
Central mantienen con el Centro Experimental respectivo.

Saldo Acreedor: Representa los compromisos de los Centros pendientes de pago a

la Administración Central. El saldo de esta cuenta debe ser
equivalente al saldo que la Administración Central mantiene como
activo en la cuenta corriente del Centro Experimental respectivo.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:197
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184. CODIGO 212503

Nombre: CUENTA CORRIENTE CENTRO EXP. FORESTAL

Descripción: Incluye las deudas de la Administración Central con el CEFOR,

por pagos que este Centro realiza por cuenta de la Administración
Central, por concepto de préstamos, diferencias de saldos a favor
de impuestos, etc.

Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y

Su saldo debe ser equivalente al Saldo de la Cuenta Corriente
Administración Central que el CEFOR, presenta en sus estados
financieros.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

pagar Unidades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los pagos realizados por la Administración Central,

mediante el giro de un cheque por el Departamento de Tesorería
del la Universidad.

Abonos: Se abona con los valores pagados por el CEFOR por cuenta de la
Universidad .

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de la

Administración Central con el CEFOR.

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador del Cefor

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Maneja los siguientes conceptos de imputación:

♦ Préstamos
♦ Deudores por Ventas
♦ Impuestos
♦ Remuneraciones
♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:198
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185. CODIGO 212505

Nombre: CTA . CTE. CENTRO EXP. PREDIOS AGRICOLAS (CEPA)

Descripción: Incluye las deudas de la Administración Central con el CEPA, por

pagos que este Centro realiza por cuenta de la Administración
Central, por concepto de préstamos, diferencias de saldos a favor
de impuestos, etc.

Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y su saldo

debe ser equivalente al saldo de la cuenta corriente administración
Central que el CEPA, presenta en sus estados financieros.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

pagar Unidades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los pagos realizados por la Administración Central,

mediante el giro de un cheque por el Departamento de Tesorería
del la Universidad.

Abonos: Se abona con los valores pagados por el CEPA por cuenta de la
Universidad .

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de la

Administración Central con el CEPA.

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador del CEPA

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Maneja los siguientes conceptos de imputación:

♦ Préstamos
♦ Deudores por Ventas
♦ Impuestos
♦ Remuneraciones
♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:199
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186. CODIGO 212507

Nombre: CTA. CORRIENTE CENTRO INSEMINACION ARTIFICIAL (CIA)

Descripción: Incluye las deudas de la Administración Central con el CIA, por

pagos que este Centro realiza por cuenta de la Administración
Central, por concepto de préstamos, diferencias de saldos a favor
de impuestos, etc.

Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y

Su saldo debe ser equivalente al Saldo de la Cuenta Corriente
Administración Central que el CIA, presenta en sus estados
financieros.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

pagar Unidades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los pagos realizados por la Administración Central,

mediante el giro de un cheque por el Departamento de Tesorería
del la Universidad.

Abonos: Se abona con los valores pagados por el CIA por cuenta de la
Universidad .

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de la

Administración Central con el CIA.

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador del CIA

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Maneja los siguientes conceptos de imputación:

♦ Préstamos
♦ Deudores por Ventas
♦ Impuestos
♦ Remuneraciones
♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:200
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187. CODIGO 212509

Nombre: CTA. CTE. CENTRO TECNOLOGICO DE LA LECHE (CTL)

Descripción: Incluye las deudas de la Administración Central con el CTL, por

pagos que este Centro realiza por cuenta de la Administración
Central, por concepto de préstamos, diferencias de saldos a favor
de impuestos, etc.

Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y

Su saldo debe ser equivalente al Saldo de la Cuenta Corriente
Administración Central que el CTL, presenta en sus estados
financieros.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

pagar Unidades Relacionadas.

Cargos: Se carga con los pagos realizados por la Administración Central,

mediante el giro de un cheque por el Departamento de Tesorería
del la Universidad.

Abonos: Se abona con los valores pagados por el CTL por cuenta de la
Universidad .

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor: Su saldo representa las deudas pendientes de pago de la

Administración Central con el CTL.

Responsables: Depto. de Tesorería.

Depto. de Contabilidad
Contador del CTL

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Maneja los siguientes conceptos de imputación:

♦ Préstamos
♦ Deudores por Ventas
♦ Impuestos
♦ Remuneraciones
♦ SAR por Importaciones

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:201
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188. CODIGO 213001

Nombre: CTAS. POR PAGAR EMPR. RELACIONADAS

Descripción: Representa los compromisos por pagar a empresas relacionadas,

por diferentes conceptos, tales como: aportes por enterar, pago de
gastos que se financian en conjunto, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Cuentas por

Pagar Empresas Relacionadas.

Cargos: Se carga con el pago o los abonos a la empresa relacionada

respectiva.

Abonos: Se abona con la contabilización del compromiso con la empresa

relacionada respectiva.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los compromisos que se encuentran pendientes de

pago a las empresas relacionadas.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Maneja los siguientes conceptos de imputación:

AVA LTDA.
INMISA S.A.
FUND. LEIVA MELLA
HOTEL ISLA TEJA
CEFOR S.A.
CEMAR S.A.
Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:202
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189. CODIGO 213501

Nombre: ACREEDORES VARIOS

Descripción: Representa los compromisos por concepto de línea de crédito del

Banco Santander, los cuales deben ser contabilizados como
pasivo, al momento de producirse el sobregiro.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores

Varios.

Cargos: Se carga con el pago o los abonos a la línea de sobregiro.

Abonos: Se abona con los fondos traspasados desde la línea de sobregiro a

las cuentas corrientes de la Universidad.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos traspasados desde la línea de sobregiro,

que se encuentran pendientes de pago.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 9 PROVEEDORES

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:203
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190. CODIGO 213503

Nombre: CHEQUES CADUCADOS Y NO COBRADOS

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cheques caducados

y no cobrados, que se encuentran pendientes de pago. Los
cheques caducados son detectados mediante la conciliación
bancaria correspondiente y pueden estar en Tesorería o en poder
del beneficiario. Estos deben ser contabilizados mediante una
regularización de la cuenta Banco respectiva, por el Depto. De
Tesorería.

En los casos en que los beneficiarios de los cheques caducados

sean funcionarios o alumnos, no se utilizara esta cuenta sino que
se abonara la cuenta de gasto que se haya cargado al momento de
girar el cheque o la cuenta corriente del alumno o del personal
correspondiente.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores

Varios.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago que se

debe generar cuando lo solicita el proveedor o beneficiario del
cheque caducado.

Abonos: Se abona con la contabilización de los cheques caducados y no

cobrados.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos pendientes de pago a proveedores y otros

beneficiarios por no haberse cobrado el cheque correspondiente.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:204
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
191. CODIGO 212505

Nombre: DOCUMENTOS POR PAGAR

Descripción: Representa los documentos por pagar que ha firmado la

Universidad y sus unidades dependientes. Pueden ser letras,
pagares, cheques a fecha, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores

Varios.

Cargos: Se carga con el pago de los documentos por pagar.

Abonos: Se abona con los nuevos documentos por pagar aceptados por la
Universidad y sus unidades dependientes.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los documentos por pagar pendientes de pago a una
fecha determinada.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:205
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
192. CODIGO 213507

Nombre: PRESTAMO FDO. AHORRO Y ASISTENCIA C/P.

Descripción: Representa los compromisos de corto plazo por préstamos de los

Fondos de Ahorro del Personal a la Universidad o sus unidades
dependientes. Actualmente tienen préstamos vigentes el Centro
Tecnológico de la Leche, el Casino Universitario y la
Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Acreedores

Varios.

Cargos: Se carga con el pago o los abonos a los préstamos

Abonos: Se abona con los fondos traspasados desde la línea de sobregiro a

las cuentas corrientes de la Universidad.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos traspasados desde la línea de sobregiro,

que se encuentran pendientes de pago.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: Maneja los conceptos de imputación:

FDO. AHORRO PERSONAL ACADEMICO
FDO. AHORRO PERSONAL NO ACADEMICO

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:206
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
193. CODIGO 214001

Nombre: IVA DEBITO FISCAL

Descripción: Representa el IVA que se genera por las ventas afectas que realiza
la Universidad y sus unidades dependientes. Se imputa al
centralizar el Libro de Ventas del Mes.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos por

Pagar.

Cargos: Se carga con la contabilización de la declaración mensual de

impuestos.

Abonos: Se abona con la centralización del libro de ventas correspondiente.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa el IVA débito fiscal, pendiente de imputación en la

declaración de impuestos.
Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:207
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
194. CODIGO 214003

Nombre: IVA RETENIDO A TERCEROS

Descripción: Representa el IVA retenido a terceros por compras con facturas de

la Universidad, a contribuyentes de difícil fiscalización.
Generalmente se refiere a compras de animales, arriendos, o
insumos a personas que no tienen facturas propias, por las
operaciones que se encuentran afectas a IVA.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos por

Pagar.

Cargos: Se carga con la contabilización de la declaración mensual de

impuestos.

Abonos: Se abona con la centralización del libro de compras respectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los impuestos retenidos a terceros, los cuales se

deben pagar al fisco, pero antes deben ser compensados con los
créditos fiscales en la declaración mensual de impuestos.
Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:208
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
195. CODIGO 214005

Nombre: ILA DEBITO FISCAL

Descripción: Representa el ILA débito fiscal que se produce por las ventas
afectas a este impuesto adicional que realiza el Centro Tecnológico
de la Leche.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos por

Pagar.

Cargos: Se carga con la contabilización de la declaración mensual de

impuestos.

Abonos: Se abona con la centralización del libro de ventas del Centro

Tecnológico de la Leche.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los ILA débito fiscal recargado por el CTL, en sus
ventas a terceros. Esta cuenta debe quedar saldada al cierre del
mes respectivo.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:209
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
196. CODIGO 214007

Nombre: IMPUESTO UNICO RETENIDO

Descripción: Representa el Impuesto Unico Retenido en el proceso de

liquidaciones de remuneraciones del personal.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos por

Pagar.

Cargos: Se carga con la contabilización de la declaración mensual de

impuestos. Además puede ser cargada por regularizaciones o
ajustes al proceso de liquidación de sueldos.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de las remuneraciones

mensuales de la Universidad y sus unidades dependientes:

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa el impuesto único de segunda categoría retenidos a los

funcionarios en sus respectivas liquidaciones de remuneraciones.
Al igual que las demás cuentas de impuestos por pagar, esta
cuenta debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:210
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
197. CODIGO 214009

Nombre: IMPUESTO 10% SEGUNDA CATEGORIA

Descripción: Representa los impuestos retenidos a las personas que prestan

servicios a honorarios a la Universidad y sus unidades
dependientes.
Existen dos vais por las cuales se imputa esta cuenta, por la
centralización de las remuneraciones, se imputa por los impuestos
retenidos a honorarios que se pagan por planilla y por el libro de
compras, se imputa por los impuestos retenidos a honorarios que
se pagan en forma individual.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos por

Pagar.

Cargos: Se carga con la contabilización de la declaración mensual de

impuestos.

Abonos: Se abona con la centralización del libro de remuneraciones y con la

centralización del libro de compras.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los impuestos retenidos a los prestadores de servicios

a honorarios. Al igual que las demás cuentas de impuestos, esta
debe quedar saldada al cierre del mes respectivo.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:211
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
198. CODIGO 214011

Nombre: OTROS IMPUESTOS POR PAGAR

Descripción: Representa la diferencia de impuestos por pagar que se produce

entre los créditos y los débitos al contabilizar la declaración
mensual de impuestos.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Impuestos por

Pagar.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago que

origina el cheque de Tesorería.

Abonos: Se abona con la contabilización de la declaración mensual de

impuestos, siempre que los débitos superen a los créditos, es
decir, que existan diferencias de impuestos a favor del fisco.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los impuestos por pagar del mes anterior, por lo que su
saldo debe ser equivalente al total a pagar de la declaración
mensual de impuestos del mes respectivo.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. de Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:212
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
199. CODIGO 214501

Nombre: AFP APORTA-FOMENTA

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad. Los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP APORTA-FOMENTA,

por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los
trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:213
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
200. CODIGO 214503

Nombre: AFP CUPRUM

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad. Los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP CUPRUM, por

concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores
de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:214
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
201. CODIGO 214505

Nombre: AFP HABITAT

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP HABITAT, por

concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores
de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:215
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
202. CODIGO 214507

Nombre: AFP MAGISTER

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP MAGISTER, por

concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores
de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

203. CODIGO 214509

Página:216
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
Nombre: AFP PLANVITAL

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP PLANVITAL, por

concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores
de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:217
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
204. CODIGO 214511

Nombre: AFP PROVIDA

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP PROVIDA, por

concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores
de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:218
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
205. CODIGO 214513

Nombre: AFP SANTA MARIA

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP SANTA MARIA, por
concepto de cotizaciones previsionales retenidas a los trabajadores
de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:219
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
206. CODIGO 214515

Nombre: AFP SUMMA - BANSANDER

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la AFP SUMMA -

BANSANDER, por concepto de cotizaciones previsionales
retenidas a los trabajadores de la Universidad y sus unidades
dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:220
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
207. CODIGO 214517

Nombre: INP EX CAJA EMPART

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Instituto de Normalización

Previsional, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a
los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes,
que se encontraban afiliados a la Ex Caja de Empleados
Particulares.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:221
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
208. CODIGO 214519

Nombre: INP EX CANAEMPU

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Instituto de Normalización

Previsional, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a
los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes,
que se encontraban afiliados a la Ex Caja Nacional de Empleados
Públicos.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:222
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
209. CODIGO 214521

Nombre: INP EX CAPREMER

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Instituto de Normalización

Previsional, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a
los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes,
que se encontraban afiliados a la Ex Caja de la Marina Mercante.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación:

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:223
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
210. CODIGO 214523

Nombre: INP EX SERVICIO DE SEGURO SOCIAL

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales retenidas a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Instituto de Normalización

Previsional, por concepto de cotizaciones previsionales retenidas a
los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes,
que se encontraban afiliados al Ex Servicio de Seguro Social.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:224
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
211. CODIGO 214525

Nombre: INP FONASA

Descripción: Representa los compromisos por concepto de préstamos médicos

descontados a los funcionarios afiliados a Fonasa desde sus
liquidaciones mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Instituto de Normalización

Previsional, por concepto de préstamos médicos retenidas a los
trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que
se encuentran afiliados a Fonasa.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:225
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
212. CODIGO 214527

Nombre: ISAPRE BANMEDICA S.A.

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre
Banmédica desde sus liquidaciones mensuales de
remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre Banmédica S.A., por
concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de
la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran
afiliados a esa Isapre.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:226
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
213. CODIGO 214529

Nombre: ISAPRE FUN. A Y DE SALUD B. ESTADO.

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre FUN. A Y
DE SALUD B. ESTADO desde sus liquidaciones mensuales de
remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre FUN. A Y DE SALUD

B. ESTADO, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los
trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que
se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:227
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
214. CODIGO 214531

Nombre: ISAPRE CIGNA SALUD

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre CIGNA
SALUD desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre CIGNA SALUD, por
concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de
la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran
afiliados a esa Isapre.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:228
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
215. CODIGO 214533

Nombre: ISAPRE COLMENA GOLDEN CROSS

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre
COLMENA GOLDEN CROSS desde sus liquidaciones mensuales
de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre COLMENA GOLDEN

CROSS, por concepto de cotizaciones de salud retenidas a los
trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes, que
se encuentran afiliados a esa Isapre.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:229
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
216. CODIGO 214535

Nombre: ISAPRE CONSALUD

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre
CONSALUD desde sus liquidaciones mensuales de
remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre CONSALUD, por

concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de
la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran
afiliados a esa Isapre.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:230
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
217. CODIGO 214537

Nombre: ISAPRE CRUZ BLANCA

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre CRUZ
BLANCA desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre CRUZ BLANCA, por
concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de
la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran
afiliados a esa Isapre.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:231
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
218. CODIGO 214539

Nombre: ISAPRE GENESIS

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre GENESIS
desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre GENESIS, por

concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de
la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran
afiliados a esa Isapre.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:232
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
219. CODIGO 214541

Nombre: ISAPRE MASVIDA

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre
MASVIDA desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre MASVIDA, por

concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de
la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran
afiliados a esa Isapre.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:233
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
220. CODIGO 214543

Nombre: ISAPRE NORMEDICA

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre
NORMEDICA desde sus liquidaciones mensuales de
remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre NORMEDICA, por

concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de
la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran
afiliados a esa Isapre.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:234
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
221. CODIGO 214545

Nombre: ISAPRE PROMEPART

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre
PROMEPART desde sus liquidaciones mensuales de
remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre PROMEPART, por

concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de
la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran
afiliados a esa Isapre.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:235
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222. CODIGO 214547

Nombre: ISAPRE SFERA

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre SFERA
desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre SFERA, por

concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de
la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran
afiliados a esa Isapre.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:236
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223. CODIGO 214549

Nombre: ISAPRE VIDA TRES

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones de

salud descontados a los funcionarios afiliados a la Isapre VIDA
TRES desde sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago

correspondiente contra la cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Isapre VIDA TRES, por
concepto de cotizaciones de salud retenidas a los trabajadores de
la Universidad y sus unidades dependientes, que se encuentran
afiliados a esa Isapre.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:237
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224. CODIGO 214551

Nombre: CAJA DE COMPENSACION LOS ANDES

Descripción: Representa los compromisos por concepto de cotizaciones

previsionales y de préstamos descontados a los funcionarios desde
sus liquidaciones mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga por el asiento de centralización del libro de

remuneraciones por las asignaciones familiares pagadas en el
mes. Además, se carga con la contabilización del requerimiento de
pago de las planillas de imposiciones del mes anterior contra la
cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Caja de Compensación, por

concepto de cotizaciones previsionales y de préstamos retenidos a
los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:238
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225. CODIGO 214553

Nombre: MUTUAL DE SEGURIDAD

Descripción: Representa el compromiso por concepto de cotizaciones

previsionales obligatorias de cargo de la Universidad y sus
unidades dependientes, por accidentes del trabajo

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago de las

planillas de imposiciones del mes anterior contra la cuenta
Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de contabilización del aporte patronal por

accidentes del trabajo. Además, puede recibir ajustes por
diferencias entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Mutual de Seguridad, por

concepto de cotizaciones previsionales de cargo de la Universidad.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:239
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226. CODIGO 214555

Nombre: RETENCIONES FONDO DE AHORRO

Descripción: Representa los compromisos por concepto de aportes y de

préstamos descontados a los funcionarios desde sus liquidaciones
mensuales de remuneraciones.
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago de las

retenciones del mes anterior.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir abonos por pagos de
préstamos y otros que realizan los funcionarios directamente en las
Cajas de Tesorería.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Fondo de Ahorro por los
descuentos efectuados a los funcionarios de sus remuneraciones y
por los pagos directos recibidos en las Cajas de Tesorería.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:240
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227. CODIGO 214557

Nombre: RETENCIONES VARIAS

Descripción: Representa los compromisos de la Universidad con terceros, por

concepto de descuentos realizados en las remuneraciones
mensuales de los funcionarios
En esta cuenta se incluye lo retenido a los trabajadores adscritos a
los centros experimentales de la Universidad, los cuales no
utilizaran estas cuentas por cuanto todos los valores retenidos los
contabiliza la Administración Central.
A modo de ejemplo, se pueden mencionar descuentos por
Sindicato, Asociaciones Gremiales, Colegios Profesionales, VTR
Cable, Cías. De Seguros, etc.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Retenciones.

Cargos: Se carga con la contabilización del requerimiento de pago de los

descuentos varios del mes anterior contra la cuenta Acreedores
Varios. Además se carga por las facturas emitidas a las
instituciones a las cuales se les cobra una comisión por la
prestación del servicio de descuentos por planilla.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a las instituciones con las cuales
existen convenios de descuentos por Planilla, por los valores
retenidos a los trabajadores de la Universidad y sus unidades
dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:241
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
228. CODIGO 215001

Nombre: PROVISION DE INDEMNIZACIONES

Descripción: Representa una estimación de las indemnizaciones que se

pagaran en el año siguiente al del Balance.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Provisiones.

Cargos: Se carga por la contabilización del requerimiento de pago de las

indemnizaciones que corresponde pagar en el periodo contra la
cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa la estimación de las indemnizaciones que se pagaran

en el año siguiente.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:242
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
229. CODIGO 215003

Nombre: PROVISION DE VACACIONES

Descripción: Representa una estimación del gasto en vacaciones que

corresponde pagar

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Provisiones.

Cargos: Se carga por el asiento de contabilización del gasto de vacaciones

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa la estimación del pago de las vacaciones que se

realizara en el año siguiente.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:243
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
230. CODIGO 215005

Nombre: PROVISIONES VARIAS

Descripción: Representa la contabilización de compromisos por los cuales se

desconoce el monto exacto por no estar totalmente determinados
por diversos motivos.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Provisiones.

Cargos: Se carga por el asiento de centralización del libro de

remuneraciones por las asignaciones familiares pagadas en el
mes. Además, se carga con la contabilización del requerimiento de
pago de las planillas de imposiciones del mes anterior contra la
cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones. Además puede recibir ajustes por diferencias
entre lo retenido al procesar los sueldos y los valores
efectivamente adeudados a la fecha del pago efectivo.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados a la Caja de Compensación, por

concepto de cotizaciones previsionales y de préstamos retenidos a
los trabajadores de la Universidad y sus unidades dependientes.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:244
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
231. CODIGO 215501

Nombre: INGRESOS ANTICIPADOS ALUMNOS

Descripción: Representa los compromisos por concepto de valores pagados por

adelantado por los alumnos. Generalmente corresponden a
documentos por mayor valor a las deudas.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Ingresos

Percibidos por Adelantado

Cargos: Se carga por el asiento de compensación de los ingresos por la

aplicación de los valores pagados por adelantado a alguna deuda
del alumno. Además, se carga con la contabilización del
requerimiento de pago de la devolución del valor pagado en exceso
por el alumno.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de las recaudaciones

con la cual se produce el ingreso anticipado.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los valores pagados por anticipado por los alumnos,
que se encuentran pendientes de aplicación a la cuenta corriente o
bien se encuentra pendiente de devolución.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. De Tesorería
Unidad de Control y Cobranza de Matricula

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:245
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
232. CODIGO 215503

Nombre: OTROS INGRESOS ANTICIPADOS

Descripción: Representa otros valores recibidos por anticipado, generalmente

de clientes por los cuales no se ha emitido el documento de
ingreso o se desconoce la cuenta corriente especifica.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Circulante, bajo el rubro Ingresos

Percibidos por Adelantado

Cargos: Se carga por el asiento con el cual se produce la aplicación del

ingreso anticipado a la cuenta corriente respectiva o bien con la
contabilización del requerimiento de pago cuando se produce la
devolución del ingreso anticipado.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de la Caja respectiva con

los cuales se produce el ingreso de los valores anticipados.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los otros ingresos anticipados, generalmente de

clientes, los cuales no han sido aplicados a la cuenta de ingresos
por no haberse emitido el documento, o por no haberse emitido el
documento que permita identificar la cuenta corriente a la cual se
debe abonar el ingreso.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:246
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
233. CODIGO 221001

Nombre: PTMO. BANCO EDWARDS L/P

Descripción: Representa la parte del préstamo. Banco Edwards que tienen un

vencimiento superior a un año.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro Obligaciones

con Bancos e Inst. Financieras L/P

Cargos: Se carga por el traspaso de los vencimientos inferiores a un año a

la cuenta préstamos. Bancarios de Corto Plazo, que se presenta en
el Pasivo Circulante.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de la caja respectiva

donde se contabilizan los préstamos bancarios. Además se abona
con el reconocimiento de los intereses y reajustes cuando los
préstamos son en Unidades de Fomento.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los préstamos adeudados al Banco Edwards por las
cuotas cuyo vencimiento es superior a un año.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. De Tesorería.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:247
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
234. CODIGO 221501

Nombre: OBLIGACIONES POR LEASING L/P

Descripción: Representa los compromisos por concepto de aportes del estado

recibidos, pero los cuales deben ser enviados al Fondo de Crédito
Universitario.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro Obligaciones

con Bancos e Inst. Financieras L/P

Cargos: Se carga por la contabilización del requerimiento de pago de los

valores adeudados al Fdo. De Crédito Universitario contra la
cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de la caja respectiva

donde se contabilizan los aportes fiscales.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Fdo. De Crédito Universitario,

por concepto de valores recibidos desde el fisco por la Universidad.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Depto. De Tesorería.
Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:248
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
235. CODIGO 222001

Nombre: PTMO. FDO. DE AHORRO Y ASISTENCIA L/P

Descripción: Representa los compromisos por concepto de aportes del estado

recibidos, pero los cuales deben ser enviados al Fondo de Crédito
Universitario.

Clasificación: Se clasifica en el Pasivo Largo Plazo, bajo el rubro Obligaciones

con Bancos e Inst. Financieras L/P.

Cargos: Se carga por la contabilización del requerimiento de pago de los

valores adeudados al Fdo. De Crédito Universitario contra la
cuenta Acreedores Varios.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de la caja respectiva

donde se contabilizan los aportes fiscales.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los fondos adeudados al Fdo. De Crédito Universitario,

por concepto de valores recibidos desde el fisco por la Universidad.

Responsables: Depto. de Contabilidad.

Depto. De Tesorería.
Contadores Centros Experimentales.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 2 ANALISIS

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:249
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
236. CODIGO 231001

Nombre: PATRIMONIO

Descripción: Representa el activo neto de la Institución, formado por los aportes

iniciales de los asociados y por los superávit o déficit producidos
durante el funcionamiento de ésta.

Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Patrimonio.

Cargos: Se carga con el asiento de disminución patrimonial producto de

enajenación de activos fijos..

Abonos: Se abona por la contabilización de los aumentos de capital sean

estos en bienes de activo fijo o aportes y donaciones en efectivo
recibidas por la Institución y por la aplicación de las normas de
Corrección Monetaria.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa el valor patrimonial de la Instutución, constituída por

los aportes iniciales y resultados de los ejercicios.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:250
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
237. CODIGO 231501

Nombre: AJUSTE TERRENO AVALUO FISCAL

Descripción: Representa el aumento patrimonial por efecto de las normas de

corrección monetria de los terrenos de la institución comparado con
el avalúo fiscal de las mismas..

Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Reservas.

Cargos: Se carga por el ajuste de saldos de los detalles de bienes

correspondientes a la variación fiscal o ajuste patrimonial.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de la aplicación de las

normas de corrección monetaria.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa el valor patrimonial por la aplicaciuón de las normas

de corrección monetaria.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:251
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
238. CODIGO 231503

Nombre: RESERVA TECNICA FORESTAL.

Descripción: Representa el recomocimiento anual del crecimiento de las

plantaciones forestales, producto de una retazación que aumenta
el valor de los activos y como contraparte incrementa el patrimonio.

Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Reservas.

Cargos: Se carga por los ajustes negativos de las plantaciones por

simietros, ventas o agotamiento posterior.

Abonos: Se abona con el asiento de reconocimiento del incremento de los

activos fijos por el crecimiento de todas las plantaciones.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa el mayor valor del crecimiento de las plantaciones

producto de una tasación anual por profesionales menos el registro
de los activos físicos, más la corrección monetaria correspondiente.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:252
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
239. CODIGO 231505

Nombre: RESERVA RETASACION TECNICA A.F. BS. INMUEBLES.

Descripción: Representa el mayor valor de los bienes inmuebles producto de

una retación efectuada por profesioonales externos, debido que el
valore de costo más los mecanismos de corrección monetaria
difiere del valor de mercado de los mismos.

Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Reservas.

Cargos: Se carga por la depreciación anual que tienen los bienes sujetos de
un tasación..

Abonos: Se abona por la aplicación de las normas de corrección monetaria

(Boletín Técnico Nº 54).

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa las retasaciones técnicas efectuadas con anterioridad

a la vigenta del Boletín Técnico Nº 54 y se mantienen sujetas a los
mecanismos de corrección monetaria y depreciación hasta su total
extinción.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:253
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
240. CODIGO 231507

Nombre: OTRAS RESERVAS

Descripción: Representa los valores patrimoniales sujetos a retención y

utitidades no retiradas las que eventualmente incrementarán el
patrimonio de la institución producto de aplicación de normativas
técnicas especiales.

Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro Reservas.

Cargos: Se carga por las disminuciones por agotamiento o traspasos a

cuentas específicas.

Abonos: Se abona el incremento de las reservas o traspasos de las

retaciones de bienes inmuebles..

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los eventuales valores patrimoniales producto de la

aplicación de boletines técnicos específicos.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:254
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
241. CODIGO 232001

Nombre: (DEFICIT) O SUPERAVIT ACUMULADO

Descripción: Representa los resultados acumulados por la Universidad y sus

unidades dependientes, por los ejercicios anteriores.

Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro (Déficit) o Superávit.

Cargos: Se carga por la distribución del resultado del ejercicio anterior y por
la Corrección Monetaria.

Abonos: Eventualmente se abona con el traspaso del superávit del ejercicio

anterior.

Saldo Deudor: Tiene saldo deudor, cuando los resultados acumulados de los
ejercicios anteriores son negativos.

Saldo Acreedor: Tiene saldo acreedor cuando los resultados de los ejercicios
anteriores son positivos.

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como toda cuenta de pasivo, se cierra al término del ejercicio y se
abre con el mismo saldo en la apertura. Por lo tanto, su fecha
máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:255
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242. CODIGO 232003

Nombre: (DEFICIT) O SUPERAVIT DEL EJERCICIO.

Descripción: Representa el resultado del ejercicio, es decir la diferencia entre los

ingresos y egresos del periodo.

Clasificación: Se clasifica en el Patrimonio, bajo el rubro (Déficit) o Superávit.

Cargos: Se carga con el asiento de cierre de las cuentas de gastos del

periodo. En caso que los ingresos sean superiores a los gastos,
esta cuenta recibe un cargo para traspasar el superávit del ejercicio
a la cuenta (déficit) o superávit acumulado.

Abonos: Se abona con el asiento de cierre de las cuentas de ingreso del

periodo. En caso que exista un déficit del ejercicio, esta cuenta
recibe un abono para traspasar el resultado a la cuenta (Déficit) o
Superávit Acumulado.

Saldo Deudor: Tiene saldo deudor, cuando el resultado del ejercicio es negativo.

Saldo Acreedor: Tiene saldo acreedor, cuando el resultado del ejercicio es positivo.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Contadores Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como cuenta de patrimonio, se cierra al término del ejercicio y se
traspasa a la cuenta de Déficit o Superávit Acumulado. En
consecuencia, su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

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243. CODIGO 511001

Nombre: DERECHO DE MATRICULA

Descripción: Representa el ingreso por concepto de derechos de matricula o

inscripción que deben cancelar los alumnos al inicio del año
académico.

Contracuenta Cuenta Corriente Alumnos.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos , bajo el rubro Matriculas y

Aranceles.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

gastos del periodo. Además se puede cargar por regularizaciones o
anulaciones de valores imputados erróneamente en las cuentas
corrientes de los alumnos.

Abonos: Se abona con el asiento de contabilización de las colillas de

inscripción que emite el Depto. de Admisión y Matricula al inicio del
año académico por los alumnos nuevos y antiguos.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa el ingreso anual por concepto de derechos de

inscripción o matricula devengados.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Depto. de Admisión y Matricula
Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que esta cuenta tiene
distribución presupuestaria dependiendo del tipo de alumno y la
carrera por la cual se devenga el derecho de inscripción.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como cuenta de patrimonio, se cierra al término del ejercicio y se
traspasa a la cuenta de Déficit o Superávit Acumulado. En
consecuencia, su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:257
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244. CODIGO 511003

Nombre: ARANCELES UNIVERSITARIOS

Descripción: Representan los ingresos operacionales por concepto de aranceles

por carrera, que se devengan por la matricula de los alumnos al
inicio de cada año académico. Se incluyen en esta cuenta los
aranceles de alumnos de pregrado, Postgrado, postítulo, alumnos
extraordinarios, programas especiales, etc.

Contracuenta Cuenta Corriente Alumnos.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos , bajo el rubro Matriculas y

Aranceles.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en las cuentas corrientes de los alumnos.

Abonos: Se abona con el asiento de contabilización de las chequeras con

las cuotas mensuales en las cuales se divide el arancel anual. Que
emite la Unidad de Control y Cobranza de Matricula.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa el ingreso anual por concepto de aranceles

universitarios, que se ha devengado por la matricula de los
alumnos de todas las carreras de la Universidad. Incluye los
alumnos del Conservatorio de Música.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Depto. de Admisión y Matricula
Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos de

algunas carreras de Postgrado, deben ser abonados a los
subprogramas abiertos por las facultades, para estos efectos.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:258
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245. CODIGO 511005

Nombre: INSCRIPCION SEMINARIOS, CURSOS Y OTROS.

Descripción: Representan los ingresos operacionales por concepto de

inscripciones de terceros en seminarios, jornadas, simposiums,
cursos cortos de capacitación o actualización y otros. Para este
tipo de operaciones las unidades deberán emitir facturas o boletas
de ventas, a petición de los alumno que se inscriban en los cursos
mencionados.

Contracuenta: Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Matriculas y Aranceles.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de contabilización de las facturas o

boletas emitidas por la inscripción de las personas que participan
en los cursos, jornadas, seminarios, simposiums, etc.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por concepto de la

organización de seminarios, cursos, jornadas y otros.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Depto. de Admisión y Matricula
Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, ya que los ingresos que se

produzcan por este concepto, deben ser imputados a los
subprogramas de las unidades que organizan estas actividades.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:259
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246. CODIGO 511007

Nombre: DERECHOS UNIVERSITARIOS

Descripción: Representan los ingresos operacionales por concepto de venta de

estampillas universitarias, que se incorporan en los títulos y
resoluciones universitarias, para autentificar los mencionados
documentos.

Contracuenta: Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Matriculas y Aranceles.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de contabilización de las facturas o

boletas emitidas por la venta de las estampillas universitarias.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de estampillas

universitarias.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Depto. de Admisión y Matricula
Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios destinados al control de estos ingresos.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:260
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247. CODIGO 511009

Nombre: RECUPERACION DE ARANCELES DE AÑOS ANTERIORES.

Descripción: Representan los ingresos operacionales por concepto de venta de

estampillas universitarias, que se incorporan en los títulos y
resoluciones universitarias, para autentificar los mencionados
documentos.

Contracuenta: Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Matriculas y Aranceles.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de contabilización de las facturas o

boletas emitidas por la venta de las estampillas universitarias.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de estampillas

universitarias.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Depto. de Admisión y Matricula
Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios destinados al control de estos ingresos.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:261
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248. CODIGO 511011

Nombre: REAJUSTES Y RECARGOS

Descripción: Representan los ingresos operacionales por concepto de venta de

estampillas universitarias, que se incorporan en los títulos y
resoluciones universitarias, para autentificar los mencionados
documentos.

Contracuenta: Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Matriculas y Aranceles.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de contabilización de las facturas o

boletas emitidas por la venta de las estampillas universitarias.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de estampillas

universitarias.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Depto. de Admisión y Matricula
Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios destinados al control de estos ingresos.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:262
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
249. CODIGO 511013

Nombre: DERECHOS UNIVERSITARIOS

Descripción: Representan los ingresos operacionales por concepto de venta de

estampillas universitarias, que se incorporan en los títulos y
resoluciones universitarias, para autentificar los mencionados
documentos.

Contracuenta: Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Matriculas y Aranceles.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de contabilización de las facturas o

boletas emitidas por la venta de las estampillas universitarias.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de estampillas

universitarias.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Depto. de Admisión y Matricula
Unidad de Cobranza y Control de Matricula

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios destinados al control de estos ingresos.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:263
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
250. CODIGO 512001

Nombre: VENTA DE BIENES Y/O SERVICIOS

Descripción: Representan los ingresos operacionales por venta de bienes y/o

servicios afectos y exentos de IVA, que percibe la Universidad y
sus unidades dependientes. Se utilizara la misma cuenta,
independientemente de los productos que sean vendidos, es decir,
espárragos, miel, leche, ovejas, queso, maderas, etc.

Contracuenta: Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Venta de Bienes y/o
Servicios.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de ventas por

las facturas y boletas por la ventas de bienes y servicios
realizadas.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de bienes y

servicios efectuadas.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:264
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
251. CODIGO 512003

Nombre: VENTA A UNIDADES RELACIONADAS.

Descripción: Representan los ingresos operacionales por venta de bienes y/o

servicios a unidades relacionadas, tales como facultades y/o
centros experimentales, que percibe la Universidad y sus unidades
dependientes.

Contracuenta: Deudores por Ventas o Deudores por Recaudación.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Venta de Bienes y/o
Servicios.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de ventas por

las facturas y boletas emitidas por la ventas de bienes y servicios
realizadas.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de bienes y

servicios efectuadas.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:265
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
252. CODIGO 512005

Nombre: VARIACION DE EXISTENCIAS.

Descripción: Representan los ingresos operacionales por nacimientos y alza de

peso en los animales, que tienen algunas unidades de la
Universidad, como los Centros Experimentales

Contracuenta: Existencias.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Venta de Bienes y/o
Servicios.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta. Eventualmente recibe cargos cuando existen
variaciones negativas de existencias por muertes o disminución del
peso de animales.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de ventas por

las facturas y boletas emitidas por la ventas de bienes y servicios
realizadas.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de bienes y

servicios efectuadas.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:266
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
253. CODIGO 512007

Nombre: RECUPERACION DE GASTOS POR OTROS CONCEPTOS

Descripción: Representan los ingresos operacionales por el cobro de recargos a

terceros por gastos que la Universidad y sus unidades
dependientes realizar por cuenta de ellos. Estos pueden ser gastos
de protestos

Contracuenta: Deudores por Ventas y/o Cuentas Corrientes Varias.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Venta de Bienes y/o
Servicios.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de traspaso de los gastos correspondiente

centralización del libro de ventas por las facturas y boletas emitidas
por la ventas de bienes y servicios realizadas.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de bienes y

servicios efectuadas.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:267
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
254. CODIGO 513001

Nombre: APORTE FISCAL DIRECTO

Descripción: Representan los ingresos operacionales provenientes del Estado,

por el rol que cubre la Universidad como institución de educación
superior, cuyo financiamiento depende en gran medida de los
aportes del Estado.

Contracuenta: Banco

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Aportes de Libre

Disponibilidad.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de la caja

correspondiente mediante la cual se reconoce el ingreso por
Deposito en Banco de los aportes recibidos.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos por aporte fiscal directo percibidos del
Estado, de acuerdo a la Ley de Presupuestos de la Nación.

Responsables: Jefe Depto. de Tesorería

Jefe Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser abonados a los subprogramas
presupuestarios destinados al control de estos ingresos.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:268
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
255. CODIGO 513103

Nombre: APORTE FISCAL INDIRECTO

Descripción: Representan los ingresos operacionales provenientes del Estado,

por la cantidad de alumnos seleccionados en el proceso de
admisión, que hayan obtenido los primeros 20,000 mejores
puntajes establecidos por el Ministerio y que reúnan los demás
requisitos exigidos para la entrega del mencionado aporte.

Contracuenta: Banco

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Aportes de Libre

Disponibilidad.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de la caja

correspondiente mediante la cual se reconoce el ingreso por
Deposito en Banco de los aportes recibidos.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos por aporte fiscal indirecto percibidos del
Estado, de acuerdo a la Ley de Presupuestos de la Nación.

Responsables: Jefe Depto. de Tesorería

Jefe Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser abonados a los subprogramas
presupuestarios destinados al control de estos aportes.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:269
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
256. CODIGO 513205

Nombre: APORTE PROY. DESARROLLO DE GESTION

Descripción: Representan los ingresos operacionales por aportes del estado,

para la ejecución de proyectos de desarrollo en infraestructura de
las Universidades.

Contracuenta: Banco

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Aportes de Libre

Disponibilidad.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de la Caja

correspondiente donde se reconoce el ingreso por deposito en
Banco, de los aportes fiscales recibidos.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos del estado, por concepto de
aportes para proyectos de desarrollo de la Universidad.

Responsables: Jefe Depto. de Tesorería

Jefe Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser abonados a los subprogramas
presupuestarios destinados al control de estos aportes.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:270
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
257. CODIGO 513307

Nombre: OTROS APORTES FISCALES

Descripción: Representan los ingresos operacionales por otros aportes

especiales recibidos del estado, generalmente son aquellos
relacionados con el pago de aguinaldos y bonificaciones
establecidos por Ley.

Contracuenta: Banco

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Aportes de Libre

Disponibilidad.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de la Caja

correspondiente donde se reconoce el ingreso por deposito en
Banco, de los aportes fiscales recibidos.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos del estado, por concepto de
aportes fiscales especiales, distintos de los anteriores, de carácter
esporádico. En caso que se establezcan nuevos aportes fiscales,
de carácter permanente se deberá crear una nueva cuenta
contable.

Responsables: Jefe Depto. de Tesorería

Jefe Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser abonados a los subprogramas
presupuestarios destinados al control de estos aportes.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:271
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
258. CODIGO 514001

Nombre: APORTES PARA BECAS MINEDUC

Descripción: Representan los ingresos operacionales por los aportes para becas
recibidos del estado, se reciben a mediados de año, después de un
proceso de selección y acreditación de la situación socioeconómica
de los alumnos postulantes a la Beca.

Contracuenta: Banco

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos, bajo el rubro Aportes de Libre

Disponibilidad.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de la Caja

correspondiente donde se reconoce el ingreso por deposito en
Banco, de los aportes fiscales recibidos.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos del estado, por concepto de
aportes para becas del Ministerio de Educación.

Responsables: Jefe Depto. de Tesorería

Jefe Depto. de Contabilidad

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser abonados a los subprogramas
presupuestarios destinados al control de estos aportes.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:272
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
259. CODIGO 411001

Nombre: REMUNERACIONES

Descripción: Representan los gastos por concepto de remuneraciones que

efectúa la Universidad y unidades dependientes. Se incluyen en
esta cuenta todos los relacionados con los pagos al personal por la
prestación de servicios en virtud de un contrato de trabajo. Por lo
tanto, esta cuenta resume los conceptos de Haberes Totales,
Horas Extras, Remuneraciones de Académicos y No Académicos.
Es decir, todos los conceptos que se entienden remuneración de
acuerdo al Código del Código del Trabajo.
Los únicos gastos de personal que se imputaran en forma
separada, serán los honorarios, aguinaldos, indemnizaciones y
vacaciones.

Contracuenta: Las cuentas de AFP, Isapres, Retenciones, Cuenta Corriente

Personal, Remuneraciones por Pagar.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

en Personal.

Cargos: Se carga con la centralización de las remuneraciones mensuales,

mediante un comprobante de traspaso que proviene del Sistema
de Remuneraciones. Además se puede cargar por regularizaciones
o anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada

periodo. Además se puede abonar por regularizaciones o
anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado en remuneraciones a la fecha del

informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, los gastos que se produzcan por
este concepto deben ser imputados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades administrativas a las cuales se
encuentra adscrito el personal.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de

Página:273
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:274
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260. CODIGO 411003

Nombre: HONORARIOS POR PLANILLA

Descripción: Representan los gastos por concepto de honorarios a profesionales

de carácter permanente, que se pagan conjuntamente con las
remuneraciones.

Contracuenta: Remuneraciones por Pagar e Impuesto. Retenido 10%.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

en Personal.

Cargos: Se carga con el asiento de centralización de las remuneraciones

mensuales. Además se puede cargar por regularizaciones o
anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada periodo. Además se puede abonar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de honorarios de

carácter permanente en que ha incurrido la Universidad, hasta la
fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan por este concepto deben ser imputados a los
subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a
las cuales se encuentra adscrito el personal.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:275
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
261. CODIGO 411005

Nombre: HONORARIOS

Descripción: Representan los gastos por concepto de honorarios de carácter

esporádico que cancela la Universidad y sus unidades
dependientes. Estos deben ser ingresados al Modulo Libro de
Compras.

Contracuenta: Proveedores, Impuesto. Retenido 10%

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

en Personal.

Cargos: Se carga con el asiento de centralización del libro de compras, por

las boletas registradas en el periodo mensual respectivo.

Abonos: Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada periodo. Además se puede abonar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de honorarios de

carácter permanente en que ha incurrido la Universidad, hasta la
fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan por este concepto deben ser imputados a los
subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a
las cuales se encuentra adscrito el personal.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:276
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
262. CODIGO 411007

Nombre: INDEMNIZACIONES

Descripción: Representan los gastos operacionales por el pago de

indemnizaciones al personal despedido por la Universidad y sus
unidades dependientes. Registra, además, la provisión de
indemnizaciones de personal contratado con cargo a ingresos
propios, convenios y otras fuentes de financiamiento propio, de
acuerdo a lo señalado en Decreto de Rectoría Nº 21 de 1997, el
cual consiste en provisional un duodécimo del costo mensual por
cada mes durante toda la vigencia del contrato de trabajo, para
financiar eventuales desahucio e indemnizaciones en que fuere
necesario incurrir. La renta sujeta a indemnización, se divide por 12
y multiplica por el número de meses del año calendario o por el
mes de proceso de remuneraciones, siempre y cuando la fecha de
contratación sea posterior al 31 de diciembre de 1996, caso
contrario, será la diferencia de meses que existan entre la fecha de
informe y la fecha de contratación. Los trabajadores que tienen
fecha de ingreso desde el 1 de agosto de 1981, se les calcula la
indemnización hasta el tope de 330 días de remuneración que es
equivalente a reconocimiento de antigüedad de hasta 11 años,
caso contrario se reconocerán sin tope.
La estimación de indemnización, de acuerdo a Decreto de Rectoría
que promulga el presupuesto de Ingresos y Gastos de la
Universidad

Contracuenta Cuentas por pagar al personal.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

en Personal.

Cargos: Se carga con el asiento de centralización del libro de

remuneraciones, por las indemnizaciones pagadas en el periodo
mensual respectivo.

Abonos: Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada periodo. Además se puede abonar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de indemnizaciones

en que ha incurrido la Universidad, hasta la fecha del informe
respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Página:277
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan por este concepto deben ser imputados a los
subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a
las cuales se encuentra adscrito el personal.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:278
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
263. CODIGO 411009

Nombre: VACACIONES

Descripción: Representa el gasto por concepto de vacaciones devengadas

durante el ejercicio por las personas contratadas por la Universidad
y sus unidades dependientes. Cuenta que registra el costo de las
vacaciones en el período en que se devengan. Dicho costo deberá
incluir tanto la remuneración que recibirán los trabajadores durante
el período de vacaciones, como cualquier otra compensación o
beneficio de similar naturaleza que se otorgue con motivo de
dichas vacaciones (tales como bonos, traslados, hospedaje, costo
de lugares de veraneo, etc. ) Para calcular la provisión de
vacaciones devengadas a favor del personal, la Universidad,
deberá determinar el número de días pendientes por trabajador y
su costo. Se entenderá por días de vacaciones pendientes, los días
devengados y no tomados por años completos de servicio, más los
días devengados y no tomados por el período comprendido entre la
fecha en que se completa el año de servicio y el cierre del ejercicio.
Los beneficios conexos a las vacaciones (lugares de veraneo,
traslados y otros), también se deberán provisional mensualmente
durante el ejercicio. El costo total de las vacaciones y otros
beneficios conexos, devengados durante el ejercicio, deberán
registrarse como abono a una cuenta de provisión de pasivo
circulante, con cargo a los centros de costo que reflejan las
remuneraciones del personal

Contracuenta: Provisión Vacaciones del Personal

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

en Personal.

Cargos: Se carga con el asiento de ajuste por la contabilización de las

vacaciones devengadas durante el periodo respectivo.

Abonos: Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada periodo. Además se puede abonar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de vacaciones de

carácter permanente en que ha incurrido la Universidad, hasta la
fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan por este concepto deben ser imputados a los

Página:279
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a
las cuales se encuentra adscrito el personal.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:280
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264. CODIGO 411011

Nombre: AGUINALDOS Y BONIFICACIONES

Descripción: Representan los gastos por concepto de aguinaldos y

bonificaciones pagados al personal por la Universidad y unidades
dependientes. Registra el monto de aguinaldos de Fiestas Patrias
y Navidad, bonificaciones financiados con recursos propios o
aportes estatales, de acuerdo a Contratos Colectivos o
disposiciones legales especificas que las normen

Contracuenta: Ctas. por pagar Personal

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

en Personal.

Cargos: Se carga con el asiento de centralización de remuneraciones

donde se reconoce el gasto por concepto de aguinaldos y
bonificaciones. Se carga por la contabilización del monto
centralizado y descentralizado de la cotización resultante de la
aplicación del porcentaje sobre los sueldos imponibles

Abonos: Se abona con el asiento de cierre de las cuentas de gasto de cada

periodo. Además se puede abonar por regularizaciones o
anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de aguinaldos y

bonificaciones en que ha incurrido la Universidad, hasta la fecha
del informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan por este concepto deben ser imputados a los
subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a
las cuales se encuentra adscrito el personal.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:281
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
265. CODIGO 411013

Nombre: COTIZACION ACCIDENTES DEL TRABAJO

Descripción: Representan los gastos por concepto de aportes a la Mutual de

Seguridad en cumplimiento de la Ley Nº16744 sobre accidentes
del Trabajo, pagados durante el ejercicio por la Universidad y sus
unidades dependientes.

Contracuenta: Mutual de Seguridad ACHS

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

en Personal.

Cargos: Se carga con el asiento de contabilización de las cotizaciones

previsionales donde se reconoce el gasto por concepto de aportes
para accidentes del trabajo.

Abonos: Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada periodo. Además se puede abonar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de cotización

accidentes del trabajo en que ha incurrido la Universidad y sus
unidades dependientes, hasta la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan por este concepto deben ser imputados a los
subprogramas presupuestarios de las unidades administrativas a
las cuales se encuentra adscrito el personal.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:282
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
266. CODIGO 411501

Nombre: BENEFICIOS A ALUMNOS

Descripción: Representan los gastos operacionales por los beneficios directos

que se otorgan a los alumnos, por la DAE y otras unidades
académicas de la Universidad, tales como ayudas, subsidios,
aportes, etc.

Contracuenta: Cuentas por Pagar Alumnos.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro

Beneficios Alumnos.

Cargos: Se carga con el asiento de contabilización de los requerimientos de

pago de la DAE y facultades, mediante los cuales se autoriza el
pago de los beneficios a los alumnos.

Abonos: Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada periodo. Además se puede abonar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de beneficios a

alumnos en que ha incurrido la Universidad y sus unidades
dependientes, hasta la fecha del informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan por este concepto deben ser imputados a los
subprogramas presupuestarios destinados al control de estos
beneficios.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:283
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
267. CODIGO 411503

Nombre: BECAS INSTITUCIONALES

Descripción: Representan los gastos operacionales por los beneficios otorgados

a los alumnos, por concepto de becas, mediante los cuales se les
reconoce un menor valor del arancel. Becas hijos de Funcionarios,
Mejor Promedio, Becas Deportivas, Mejor Postulante, etc.

Contracuenta: Cuenta Corriente Alumnos.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro

Beneficios Alumnos.

Cargos: Se carga con el asiento de contabilización automática que se

genera de proceso de asignación de becas que efectúa la
Vicerrectoría Académica, mediante el cual se rebaja la cuenta
corriente de los alumnos.

Abonos: Por lo general, se abona con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada periodo. Además se puede abonar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el gasto acumulado por concepto de becas

institucionales otorgadas a los alumnos en que ha incurrido la
Universidad y sus unidades dependientes, hasta la fecha del
informe respectivo.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan por este concepto deben ser imputados a los
subprogramas presupuestarios destinados al control de estos
beneficios.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:284
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
268. CODIGO 411505

Nombre: DESCUENTOS POR PAGO CONTADO

Descripción: Representan los descuentos efectuados por la cancelación al

contado de aranceles de la carrera, deuda que al ser recuperada
representa un menor ingreso.

Contracuenta: Cuenta Corriente Alumnos.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro

Beneficios Alumnos.

Cargos: Se carga con el asiento de contabilización del descuento,

mediante el cual se rebaja la cuenta corriente de los alumnos.

Abonos: Por lo general, se abona por regularizaciones o anulaciones de

valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representa el la acumulación de un menor ingreso por percibir,

debido a los descuentos efectuados.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Dirección de Personal
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan por este concepto deben ser imputados a los
subprogramas presupuestarios destinados al control de estos
beneficios.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:285
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
269. CODIGO 411801

Nombre: COSTO DE VENTAS

Descripción: Representan los costos de las ventas efectuadas por unidades o

centros, de mercaderías que son vendidas a terceros. Con el fin de
percibir una utilidad o ganancia por el traspaso al cliente final.

Contracuenta: Mercaderías o Existencias

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Costos

de Explotación.

Cargos: Por lo general, se carga periódicamente a medida que se efectúe el

cierre del Libro de Ventas, con el fin de mantener el valor real de
las mercaderías en las cuentas de Existencias.

Abonos: Se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados

erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Su saldo representa el costo total de las existencias vendidas en el

período.

Saldo Acreedor: No tiene Saldo

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, debido a que se produce en los

códigos el efecto neto para ver cuanto realmente ingresó por
ingresos por ventas deduciendo el costo total a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gastos, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:286
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
270. CODIGO 412001

Nombre: ALIMENTOS Y BEBIDAS

Descripción: Cuenta que registra y controla los gastos que efectúa la

Universidad por la adquisición de alimentos y bebidas para
consumo de seres humanos, tales como animales vivos destinados
al consumo humano, carnes, frutas, leche, pan, cereales,
productos de confitería, azúcar, té, café, alimentos enlatados y
abarrotes en general, bebidas y licores. Se incorpora en esta
cuenta todas las adquisiciones por los conceptos indicados, de los
Casinos Universitarios.

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Por lo general, se carga por la contabilización del pago, realizado

por Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de
Proveedores, tramitadas a través de Facultades o Unidades
Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos
presupuestarios.

Abonos Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a

otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este
concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor No tiene

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:287
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
271. CODIGO 412003

Nombre: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

Descripción: Representan los gastos operacionales por el efectuados por la

Universidad por los combustibles, lubricantes y gasolina en
general, para los diferentes vehículos, equipos de calefacción
(Calderas) y maquinarias que requieran de este tipo de insumo. Se
incluye el kerosene, nafta disolvente, metanol, carbón vegetal y
mineral y otros similares.

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a

Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas
a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y
por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a

otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha

efectuado por los conceptos de Materiales y útiles, a una fecha
determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:288
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
272. CODIGO 412004

Nombre: IVA CREDITO FISCAL NO RECUPERABLE

Descripción: Incluye el Impuesto al Valor Agregado a que no tiene derecho la

Universidad por aplicación de las normas del DL. 825 de 1974.
Representa la suma de las columnas IVA No Recuperable.

Esta cuenta es utilizada por la Administración Central y por las

unidades que producen bienes y servicios afectos al IVA.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga con las compras afectas al IVA, registradas en el Libro de

Compras

Abonos: Se abona con la contabilización de la declaración de impuestos del

mes respectivo.

Saldo Deudor: Su saldo representa el Crédito Fiscal IVA, gasto que no se

recupera.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros Experimentales
Encargados Administrativos.

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:289
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
273. CODIGO 412005

Nombre: MATERIALES Y UTILES

Descripción: Representan los gastos incurridos por los siguientes conceptos:

Materiales y útiles de oficina, aseo, vestuario, textiles, vestuario,
materiales y suministros, insumos computacionales, fotocopias,
transparencias, material de fotocopiadora y fotográfico, etc.

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a

Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas
a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y
por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a

otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha

efectuado por los conceptos de Materiales y Utiles, a una fecha
determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:290
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
274. CODIGO 412007

Nombre: MANTENCION Y REPARACION

Descripción: Representan los gastos en mantención y reparación de vehículos,

edificios, muebles, canales, maquinaria agrícola, construcciones,
etc..

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a

Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas
a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y
por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a

otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha

efectuado por los conceptos de Mantención y reparación, a una
fecha determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:291
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
275. CODIGO 412009

Nombre: GASTOS MENORES INVENTARIABLES

Descripción: Son aquellos gastos que por su monto, inferior o igual a 1UTM (
Una Unidad Tributaria Mensual ), o vida útil, inferior a un año, no
constituyen inversiones y que no queden comprendidos en los
ítems anteriores, los que de acuerdo al Manual de Activo Fijo,
deben ser tratados como gasto. Esto facilita los controles internos
de la Universidad y sus unidades dependientes.

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a

Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas
a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y
por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a

otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha

efectuado por los conceptos de gastos menores inventariables, a
una fecha determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:292
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
276. CODIGO 412011

Nombre: INSUMOS DE INVESTIGACION Y DOCENCIA

Descripción: Representan los gastos desembolsados por la Universidad para

Investigación y Docencia, tales como: Gastos en animales, aves y
su alimentación para experimentación, reactivos, Productos
Químicos, Siembras y Cultivos. Etc.

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir, Anticipo de Proveedores, Fondos

en Efectivos.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a

Rendir, Fondos en Efectivo, Anticipos de Proveedores o Facturas
de Proveedores, tramitadas a través de Facultades o Unidades
Centrales por este concepto y por traspasos de otros códigos
presupuestarios. Además se puede cargar por regularizaciones o
anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a

otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha

efectuado por los conceptos de Insumos de Investigación y
Docencia, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:293
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277. CODIGO 412013

Nombre: GASTOS POR FONDO FIJO

Descripción: Representan los gastos menores pagados con fondos de las Cajas
Chicas. Los cuales incluyen las liquidaciones de los gastos
efectuadas por las Unidades de la Universidad y que fueran
solicitadas a través del Fondos Fijos Centrales, bajo la modalidad
de Fondos Fijos Unidades, los que por su materialidad y volumen
no se registra en cuentas especificas, se incluyen gastos como
franqueo, movilización, despacho correspondencia por bus,
fotocopias, etc.

Contracuenta: Fondos fijos unidades.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Por lo general, se carga con la rendición, que efectúa la persona

responsable de la caja o fondo, al Cajero, el cual ingresa la
rendición confeccionando el asiento de regularización
correspondiente. Además se puede cargar por regularizaciones o
anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a

otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha

efectuado por los conceptos de Gastos por Fondo Fijo, a una fecha
determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:294
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278. CODIGO 412015

Nombre: CONSUMOS BASICOS

Descripción: Representan los gastos básicos como por ejemplo el de energía

eléctrica, teléfono, agua, luz, calefacción, comunicaciones
computacionales, etc.

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a

Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas
a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y
por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a

otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha

efectuado por los conceptos de Consumos Básicos, a una fecha
determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:295
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279. CODIGO 411017

Nombre: SEGUROS

Descripción: Representan gastos devengados que la Universidad efectúa por

los seguros contratados con el objeto de resguardar los bienes de
algún tipo de siniestro. Los tipos de riesgos de Edificios son de
contenido, ruptura de cañerías matrices, explosión, incendios,
huelga, incendios y explosivos, huelga daños materiales, huelga
saqueo, daños materiales causados por sismo, incendio por sismo.
Los riesgos de los vehículos son daños del vehículo,
responsabilidad civil, huelga motín y terrorismo, robo de
accesorios. Sobre los Equipos Electrónicos, daños físicos, sismo,
huelga y motín, actor terroristas y cualquier otro tipo de actividad o
bienes que la Universidad considere susceptible de asegurar.
También se registran los costos de seguros para riesgos
personales por giras de estudio. En general se debe llevar todo el
valor de la póliza respectiva a esta cuenta.

Contracuenta: Deudores por Ventas y/o Cuentas Corrientes Varias.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización de las facturas de las compañías

aseguradores. Además se puede cargar por regularizaciones o
anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la

contabilización de Notas de Crédito y traspasos a otros códigos
presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el costo total de los seguros contratados.

Saldo Acreedor: No tiene saldo Acreedor

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los seguros que se
contraten deben ser cargados a los subprogramas presupuestarios
de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de

Página:296
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
Imputación: Como todas las cuentas de gastos, se cierra al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:297
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280. CODIGO 412019

Nombre: ARRIENDOS

Descripción: Representan los gastos efectuados por arriendos de casas

habitación, pagados por estadía de personalidades de la
Universidad o invitados por la Universidad en Valdivia u otras
localidades. Pagos realizados por arriendo de locales, en forma
esporádica o permanentes, para realizar eventos, cursos,
seminarios, conferencias u oficinas de atención a público. Por los
pagos realizados por uso de vehículos, sean estas camionetas,
autos, camiones, tractores, lanchas, botes y cualquier otro similar,
que no sea propiedad de la Corporación. También se utilizará esta
cuenta, para registrar los costos de uso de implementos o
maquinarias, necesarias para desarrollar las actividades propias de
la docencia, investigación, extensión y gestión administrativa de
cualquier unidad de la Universidad.

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a

Rendir o Facturas de Proveedores, tramitadas a través de
Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por
traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a

otros códigos presupuestarios.

Saldo Deudor: Representa el costo total de los gastos que la Universidad ha

efectuado por los conceptos de Arriendos, a una fecha
determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de

Página:298
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:299
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281. CODIGO 412021

Nombre: PASAJES Y VIATICOS

Descripción: Registra y controla el gasto pagado a los funcionarios, para

financiar su estadía fuera de la ciudad de Valdivia, por la
realización de actividades propias de sus funciones. Los montos se
calculan en función al rango de remuneración que percibe el
funcionario y el viático puede ser con y sin pernoctación. Los
pasajes se pagan en función al valor que mantienen las empresas
de buses.

Contracuenta: Acreedores Varios

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización de las autorizaciones de pago, por

el valor calculado de viático más el valor de los pasajes de ida y
regreso.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a

otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este
concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:300
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282. CODIGO 412023

Nombre: IMPRESOS Y PUBLICACIONES

Descripción: Registra y controla el gasto pagado por contratación de servicios

de impresión de documentos, formularios, afiches, folletos,
trípticos, encuadernación, revistas, libros, avisos en diarios,
revistas, radio, cine, televisión, vía pública y otros similares.

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a

Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas
a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y
por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la

contabilización de Notas de Crédito y traspasos a otros códigos
presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este
concepto, a una fecha determinada

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:301
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
283. CODIGO 412025

Nombre: MOVILIZACION Y FLETES

Descripción: Registra el gasto pagado por envío de impresos, cartas,

telegramas, encomiendas y otros gastos análogos, ya sea por
medio de correos o empresas de transporte terrestres, marítimo o
aéreo. Registra, también los traslados de bienes o insumos a
cualquier punto de la ciudad o país. Los gastos de movilización de
los funcionarios enviados en comisión de servicio o bien aquellos
que se incurran para efectuar trámites en la ciudad y deben utilizar
los servicios de taxis, radio taxis, locomoción colectiva u otro
similar. Los sustentos serán las facturas o boletas que
correspondan o los comprobantes válidos de uso interno para
estos fines, debidamente autorizados por el jefe inmediatamente
superior.

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a

Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas
a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y
por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la

contabilización de Notas de Crédito y traspasos a otros códigos
presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este
concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de

Página:302
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:303
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
284. CODIGO 412027

Nombre: GASTOS NOTARIALES Y MUNICIPALES

Descripción: Registra el gasto pagado por servicios notariales y judiciales,

debido a las actividades que deba desarrollar, como autorizaciones
de fotocopias, escrituras, contratos, inscripciones en conservador
de bienes raíces, de patentes ya sea de vehículos, marcas
comerciales, internación de mercaderías, insumos o equipamiento
a través de los Agentes de Aduana, ya sea por donaciones o no.

Contracuenta: Acreedores Varios, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización de las boletas de los profesionales

o comprobantes de ingreso municipal, del Servicio de Tesorería
General de la República o de las Aduanas correspondientes, pago
por medio de Sumas a Rendir, Fondos en Efectivo, Acreedores
Varios, tramitadas a través de Facultades o Unidades Centrales y
por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos y traspasos a

otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este
concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor:

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:304
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
285. CODIGO 412029

Nombre: CAPACITACION, SEMINARIOS, CURSOS Y OTROS

DESCRIPCIÓN Registra y controla el gasto pagado a terceros para financiar

programas de capacitación a funcionarios académicos y no
académicos con contrato vigente, pago de inscripciones por
asistencia a seminarios, congresos, cursos, etc.

Contracuenta: Proveedores

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización del pago, realizado Facturas

Boletas o Comprobantes de Proveedores, nacionales o extranjeros,
de los organizadores de las actividades de instrucción, tramitadas a
través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y por
traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la

contabilización de Notas de Crédito y traspasos a otros códigos
presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este
concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:305
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
286. CODIGO 412031

Nombre: DERECHOS DE INTERNACION

Descripción: Cuenta que registra y controla el gasto pagado a los Agentes de

Aduana con el fin de procurar el ingreso al país de materiales
fungibles, sean donados o no. Se deben registrar en esta cuenta,
los honorarios del Agente, fletes, seguros y transporte nacional,
Los Derechos de Internación, deben clasificarse en la cuenta
GASTOS NOTARIALES Y MUNICIPALES. El sustento serán las
respectivas facturas o boletas. Los gastos de internación de bienes
de Activo Fijo o de Existencias, deben ser contabilizados en las
respectivas cuentas de activo o de inversiones.

Contracuenta: Anticipo a Proveedores ( concepto SAR por importación)

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Por lo general, se carga por la contabilización de las facturas o

boletas de los proveedores. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la

contabilización de Notas de Crédito y traspasos a otros códigos
presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este
concepto, a una fecha determinada

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:306
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
287. CODIGO 412033

Nombre: APORTES Y SUBSIDIOS APOYO DE INSTRUCCIÓN

Descripción: Registra el gasto pagado a los funcionarios o alumnos, para

financiar total o parcialmente la asistencia a congresos, seminarios
o cursos, dictados dentro del territorio nacional o extranjero. Estos
aportes pueden financiar la permanencia, inscripción a las
actividades académicas. Los viáticos y pasajes deben ser
clasificados en la cuenta que corresponde. El sustento serán las
respectivas facturas, boletas, comprobantes o autorizaciones
escritas del Director, Decano, Vicerrector o Rector.

Contracuenta: Acreedores Varios.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Por lo general, se carga por la contabilización de las facturas,

boletas o comprobantes de sustento a la Autorización de Pago, a
nombre del beneficiario.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la

contabilización de traspasos a otros códigos presupuestarios o
cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este
concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los gastos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:307
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
288. CODIGO 412035

Nombre: ATENCIONES ESPECIALES

Descripción: Registra y controla el gasto pagado por la visita de entidades

externas, para financiar su estadía en la ciudad, por la realización
de actividades propias a beneficio de la Universidad. Además se
registran en esta cuenta todos aquellos gastos de representación
efectuados por funcionarios autorizados.

Contracuenta: Proveedores, Sumas a Rendir, Fondos en Efectivos

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Gastos

Generales y de Administración.

Cargos: Se carga por la contabilización del pago, realizado por Sumas a

Rendir, Fondos en Efectivo o Facturas de Proveedores, tramitadas
a través de Facultades o Unidades Centrales por este concepto y
por traspasos de otros códigos presupuestarios. Además se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la

contabilización de Notas de Crédito y traspasos a otros códigos
presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el costo real que ha financiado la Universidad, por este
concepto, a una fecha determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de gasto, se cierra, al término del ejercicio,
por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del
ejercicio.

Multimoneda No

Página:308
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
289. CODIGO 412551

Nombre: DEPRECIACIONES

Descripción: Representan depreciaciones del Ejercicio, las cuales provienen del

Auxiliar de Activo fijo.

Contracuenta: Depreciación Acumulada.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro

Depreciaciones.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de centralización contable

del Auxiliar de Activo Fijo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona por eventuales regularizaciones de cargos o la

contabilización de traspasos a otros códigos presupuestarios o
cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el costo financiado la Universidad, por este concepto, a

una fecha determinada.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:309
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
290. CODIGO 413001

Nombre: CASTIGO ARANCELES INCOBRABLES

Descripción: Representa el registro de la pérdida de aquellas deudas de

alumnos que definitivamente se declaren incobrables.

Contracuenta: Provisión por Aranceles Incobrables

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Castigos

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las gastos de

cada periodo efectuando un calculo estimativo. Además se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por recuperaciones de aranceles ya castigados y

eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de
traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el total de los gastos por este concepto a una fecha
determinada.

Saldo Acreedor: No posee saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:310
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
291. CODIGO 413003

Nombre: CASTIGO DEUDORES INCOBRABLES

Descripción: Representa el registro de la pérdida de aquellas deudas de clientes

que definitivamente se declaren incobrables.

Contracuenta: Provisión de Deudores Incobrables

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Castigos

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las gastos de

cada periodo utilizando un cálculo proporcional. Además se puede
cargar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por recuperaciones de facturas de clientes ya castigados

y eventuales regularizaciones de cargos o la contabilización de
traspasos a otros códigos presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el total de los gastos por este concepto a una fecha
determinada.

Saldo Acreedor: No posee saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:311
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
292. CODIGO 413005

Nombre: MERMAS, DETERIORO Y OBSOLESCENCIA

Descripción: En esta cuenta se registra la perdida por deterioros, mermas y

obsolescencia, en especial de las existencias de mercaderías y
materiales.

Contracuenta: Provisión por Obsolescencia, Existencias.

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Castigos

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

gastos de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona por reposiciones de mercaderías efectuadas por el

proveedor ya castigados y eventuales regularizaciones de cargos o
la contabilización de traspasos a otros códigos presupuestarios o
cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el total de las perdidas de materiales o existencias,

durante el período.

Saldo Acreedor: No posee saldo acreedor

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:312
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293. CODIGO 413007

Nombre: OTROS CASTIGOS

Descripción: Representan todos aquellos castigos no especificados en las

cuentas mencionadas anteriormente.

Contracuenta: Provisión por otros castigos

Clasificación: Se clasifica entre los Gastos Operacionales, bajo el rubro Castigos

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto con el asiento de traspaso proporcional de cada periodo.
Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de
valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona por recuperaciones por los diversos conceptos que se

haya constituido dicha provisión y por eventuales regularizaciones
de cargos o la contabilización de traspasos a otros códigos
presupuestarios o cuentas contables.

Saldo Deudor: Representa el total de las perdidas por este concepto, durante el
período.

Saldo Acreedor: No posee saldo acreedor

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:313
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294. CODIGO 521001

Nombre: ARRIENDOS

Descripción: Representan los ingresos percibidos no operacionales por el cobro

de arriendo de suelos o terrenos a unidades, arriendo de
maquinarias a unidades UACH, arriendo de salas de clases ( para
diplomados, seminarios, cursos y otros).

Contracuenta: Caja o Bancos

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Renta de Inversiones.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con la contabilización del ingreso. Además se puede

abonar por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos por este concepto, efectuadas durante
este período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:314
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295. CODIGO 521003

Nombre: RENTA DE INVERSIONES

Descripción: Representan los ingresos que la Universidad obtenga por intereses

de colocaciones financieras o por la rentabilidad de dividendos.

Contracuenta: Caja o Bancos

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Renta de Inversiones.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por la utilidad obtenida por las
colocaciones financieras o dividendos y por regularizaciones o
anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante un
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:315
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296. CODIGO 521005

Nombre: INTERESES POR PRESTAMOS OTORGADOS

Descripción: Representan los ingresos no operacionales por el cobro de

recargos o intereses por los préstamos otorgados por la
Universidad a terceros.

Contracuenta: Caja o Banco.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Renta de Inversiones.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por los intereses obtenidos y

por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:316
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297. CODIGO 521007

Nombre: FLUCTUACION POR TIPO DE CAMBIO

Descripción: Representan los ingresos no operacionales por las diferencias de

tipo de cambio producidas por la conversión de lo montos
cancelados en Divisa extranjeras o Indicadores Financieros como
el dólar, la Unidad de Fomento, la Unidad Tributaria Mensual, etc. a
moneda nacional (Pesos). Estas diferencias se pueden ocasionar
como por ejemplo, por pagos de facturas de clientes en dólar que a
la fecha de emisión de la factura el valor de dicha moneda o
indicador es distinto al de la fecha de pago o de vencimiento de la
factura, por lo tanto el diferencial se debe reflejar en esta cuenta.

Contracuenta: Caja o Bancos

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Renta de Inversiones.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento ingreso correspondiente y por

regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:317
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298. CODIGO 521009

Nombre: PART. EN UTILIDAD UNIDADES RELACIONADAS

Descripción: Representan los ingresos en función al porcentaje de participación

que tenga la Universidad sobre la Utilidad obtenida por Unidades
Relacionadas.

Contracuenta: Bancos, Cuenta Corriente Unidades Relacionadas o Caja

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Renta de Inversiones.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por este concepto y por

regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de bienes y

servicios efectuadas.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:318
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299. CODIGO 522001

Nombre: VENTAS DE ACTIVOS FIJOS

Descripción: Representan los ingresos no operacionales obtenidos por la

utilidad en la venta de activos fijos, la cual se produce por obtener
un mayor valor al del libro Auxiliar de Activo Fijo al momento de la
venta.

Contracuenta: Deudores por Venta o Deudores por Recaudación

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Utilidad en Venta de Activos

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de ventas por

las facturas y boletas emitidas por la ventas de estos bienes.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de bienes de

Activo fijo.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:319
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300. CODIGO 522003

Nombre: VENTA DE OTROS ACTIVOS

Descripción: Representan los ingresos no operacionales obtenidos por la

utilidad en la venta de activos otros activos distintos a los fijos, la
cual se produce por obtener un mayor valor al de costo soportado
por la Universidad al momento de la venta.

Contracuenta: Deudores por Venta o Deudores por Recaudación

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Utilidad en Venta de Activos

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización del libro de ventas por

las facturas y boletas emitidas por la ventas de estos bienes.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de bienes de

Activo fijo.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:320
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
301. CODIGO 523001

Nombre: INDEMNIZACION DE SEGUROS

Descripción: Representan los ingresos operacionales por el cobro de recargos a

terceros por gastos que la Universidad y sus unidades
dependientes realizar por cuenta de ellos. Estos pueden ser gastos
de protestos

Contracuenta: Deudores por Ventas y/o Cuentas Corrientes Varias.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Utilidad en Venta de Activos

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de traspaso de los gastos

correspondientes a la centralización del libro de ventas por las
facturas y boletas emitidas por las ventas de bienes y servicios
realizadas.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos devengados por la venta de bienes y

servicios efectuadas.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:321
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
302. CODIGO 524001

Nombre: DONACIONES LEYES 18681 Y 18985

Descripción: Representan los ingresos no operacionales, que están acogidas a

franquicias tributarias.

Contracuenta: Bancos

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de regularización dejando como sustento

el certificado de donación, debido a que el donante efectúa
depósito directamente en el banco.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:322
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
303. CODIGO 524003

Nombre: OTRAS DONACIONES

Descripción: Representan los ingresos no operacionales, que a diferencia de la

cuenta anterior no están acogidas a franquicias tributarias.

Contracuenta: Bancos

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de regularización dejando como sustento

el certificado de donación, debido a que el donante efectúa
depósito directamente en el banco.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:323
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
304. CODIGO 524005

Nombre: CUOTAS SOCIALES

Descripción: Representan los ingresos no operacionales, que efectúan los

Socios de la Universidad.

Contracuenta: Caja o Bancos

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por este concepto.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:324
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
305. CODIGO 524007

Nombre: CONICYT - FONDECYT - FONDEF

Descripción: Representan los ingresos no operacionales efectuados por los

proyectos realizados por inversiones efectuadas por estas
instituciones.

Contracuenta: Caja o Bancos

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por este concepto.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:325
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
306. CODIGO 524009

Nombre: OTROS CONVENIOS

Descripción: Representan los ingresos no operacionales efectuados por otro tipo

de convenio o proyecto no mencionado en las cuentas anteriores
que realizan inversiones a beneficio de la Universidad.

Contracuenta: Caja o Bancos

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por este concepto.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:326
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
307. CODIGO 524011

Nombre: HOGARES ESTUDIANTILES

Descripción: Representan los ingresos no operacionales efectuados por cuotas

que cancelan los alumnos, ingresos que sirven para la mantención
de los Hogares.

Contracuenta: Caja o Bancos

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por este concepto.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:327
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
308. CODIGO 524013

Nombre: APORTE AFILIADOS A BIENESTAR DEL PERSONAL

Descripción: Representan los ingresos no operacionales efectuados por cuotas

que cancelan los afiliados al bienestar del personal. Por lo general
incluye en esta cuenta la cuota de incorporación al bienestar y el
2% de aporte mensual de cada funcionario.

Contracuenta: Remuneraciones

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de centralización de Remuneraciones,

debido a que se descuenta por planilla a cada funcionario afiliado
al Bienestar.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:328
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
309. CODIGO 524015

Nombre: APORTES FFIA

Descripción: Representan los ingresos por aportes que efectúan los Centros
Experimentales los que se utilizan como Fondos de Financiamiento
de Infraestructura Académica.

Contracuenta: Caja o Bancos

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso de dinero por este concepto y

por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:329
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
310. CODIGO 524017

Nombre: OTRAS CUOTAS Y APORTES

Descripción: Representan los ingresos por otro tipo de cuotas y aportes no

individualizados anteriormente, que efectúan los Socios del Club
Deportivo, recaudaciones del Servicio Médico - Dental del
Bienestar Estudiantil y del Personal y cualquier otro tipo de cuota o
aporte que se utilice como Fondos de Financiamiento para el
mantenimiento de estas entidades.

Contracuenta: Caja, Bancos o Remuneraciones.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Donaciones, Cuotas y Aportes

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso de dinero por este concepto y

por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los ingresos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:330
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
311. CODIGO 525001

Nombre: AJUSTE EJERCICIO AÑOS ANTERIORES

Descripción: Representan las regularizaciones que tengan efectos sobre

transacciones registradas en los años anteriores.

Contracuenta: Cuentas de Activo o de Pasivo, según el tipo de Ajuste.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Otros Ingresos no Operacionales.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de ingreso por este concepto y por

regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria, puesto que es un movimiento

netamente contable.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:331
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312. CODIGO 525003

Nombre: RETASACION TECNICA DE EXISTENCIA

Descripción: Representan las regularizaciones que tengan efecto por la

revalorización de existencias.

Contracuenta: Mayor Valor Retasación.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Otros Ingresos no Operacionales.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de regularización por éste concepto y por

regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria, puesto que es un movimiento

netamente contable.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:332
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313. CODIGO 525005

Nombre: RETASACION TECNICA DE PLANTACIONES

Descripción: Representan las regularizaciones que tengan efecto por la

revalorización de plantaciones.

Contracuenta: Mayor Valor Retasación.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Otros Ingresos no Operacionales.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de regularización por éste concepto y por

regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria, puesto que es un movimiento

netamente contable.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:333
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314. CODIGO 525007

Nombre: OTROS INGRESOS

Descripción: Representan todos aquellos ingresos que no provengan de la

operación, tales como ingresos contables por regularizaciones u
otros que tengan efecto en resultado.

Contracuenta: Cualquier cuenta de Activo o de Pasivo.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Otros Ingresos no Operacionales.

Cargos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

ingreso de cada periodo. Además se puede cargar por
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de regularización por éste concepto y por

regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria, puesto que es un movimiento

netamente contable.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:334
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315. CODIGO 525009

Nombre: CORRECCION MONETARIA

Descripción: Representan todos aquellos ingresos que no provengan de la

operación y que se produzcan por la actualización de la situación
financiera y resultados de las operaciones de la empresa, los
cuales varían profundamente por la inflación ( Bol. Técnico
13,23,38,43 y 44). Por lo anterior, es importante llevar estos
valores o montos históricos contables al monto adquisitivos actual,
los cuales se actualizan de acuerdo al IPC.

Contracuenta: Cualquier cuenta de Activo o de Pasivo.

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Otros Ingresos no Operacionales.

Cargos: Se carga con el asiento de regularización por éste efecto cuando

su contracuenta sea una cuenta de Pasivo. Además, se carga con
el asiento de cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo.
Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de
valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de regularización por éste concepto

cuando su contracuenta sea una de Activo y por regularizaciones o
anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor:

Saldo Acreedor: Representa los ingresos percibidos por este concepto durante el
período.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria, puesto que es un movimiento

netamente contable.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:335
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316. CODIGO 525011

Nombre: (DEFICIT) O SUPERAVIT DEL EJERCICIO

Descripción: Representa el resultado del ejercicio, el cual puede ser positivo o

negativo.

Contracuenta: (Déficit) o Superávit del Ejercicio (Cuenta de Pasivo)

Clasificación: Se clasifica entre los Ingresos No Operacionales, bajo el rubro

Otros Ingresos no Operacionales.

Cargos: Se carga con el asiento de regularización por éste efecto cuando

su resultado sea negativo. Además, se carga con el asiento de
cierre de las cuentas de ingreso de cada periodo. Además se
puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con el asiento de regularización por éste concepto

cuando su resultado sea positivo y por regularizaciones o
anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan las pérdidas obtenidas durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: Representan los ingresos o utilidades obtenidas durante el

ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria, puesto que es un movimiento

netamente contable.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:336
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317. CODIGO 421001

Nombre: PERDIDA EN INVERSIONES

Descripción: Representa las pérdidas no operacionales, provenientes de

inversiones.

Contracuenta: Inversiones Financieras Moneda Nacional o Extranjera, Valores

Negociables.

Clasificación: Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Gastos Financieros.

Cargos: Se carga con el asiento de regularización por éste efecto. Además

se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan las pérdidas obtenidas por este concepto durante el
ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:337
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318. CODIGO 421003

Nombre: INTERESES Y GASTOS FINANCIEROS

Descripción: Representa las pérdidas no operacionales, generadas por

intereses y gastos pagados por concepto de la obtención de
deudas con terceros tales como créditos, préstamos, etc.

Contracuenta: Cuentas de pasivo por pagar, obligaciones con Bancos en

Instituciones Financieras de coto y largo plazo.

Clasificación: Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Gastos Financieros.

Cargos: Se carga con el requerimiento de pago por el pago de la cuota del

préstamo o en el caso de una regularización por éste efecto.
Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de
valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan las pérdidas obtenidas por este concepto durante el
ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:338
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319. CODIGO 421005

Nombre: REAJUSTES

Descripción: Representa las pérdidas no operacionales, generadas por

reajustes pagados por concepto de la obtención de deudas con
terceros tales como créditos, préstamos, etc. También se registra
en esta cuenta el Reajuste por tipo de Cambio de la moneda o
unidad adquisitiva a la actual.

Contracuenta: Cuentas de pasivo tales como: Cuentas por pagar, obligaciones

con Bancos en Instituciones Financieras de coto y largo plazo.

Clasificación: Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Gastos Financieros.

Cargos: Se carga con el requerimiento de pago por el pago de la cuota del

préstamo o en el caso de una regularización por éste efecto.
Además se puede cargar por regularizaciones o anulaciones de
valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan las pérdidas obtenidas por este concepto durante el
ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:339
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320. CODIGO 422001

Nombre: PERDIDA POR VENTA DE ACTIVOS

Descripción: Representan las pérdidas no operacionales, generadas por la

venta de activos, es decir, que al efectuar la venta del bien se
obtenga un menor valor libro.

Contracuenta: Cuentas de activo principalmente las de Activo Fijo

Clasificación: Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Pérdida en Venta de Activos.

Cargos: Se carga cuando se ingresa el documento de venta del bien o en el

caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este

concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:340
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
321. CODIGO 423001

Nombre: PERDIDA POR SINIESTROS

Descripción: Representan las pérdidas no operacionales, generadas por

siniestros, los cuales pueden ser por causas fortuitas tales como:
terremotos, temblores, derrumbes, incendios, etc.

Contracuenta: Cuentas de activo principalmente las de Activo Fijo

Clasificación: Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Pérdidas por Siniestros.

Cargos: Se carga con una regularización por la parte que no se recuperó

por la compañía de seguros o simplemente por el total del siniestro
en el caso de que no esté asegurado el bien por alguna compañía
de seguros, como también por el caso de regularizaciones o
anulaciones de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este

concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:341
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
322. CODIGO 423501

Nombre: TERRENOS Y URBANIZACIÓN

Descripción: Incluye las compras de terrenos o la urbanización de propiedad de

la Universidad y de sus Centros Experimentales.

Contracuenta: Cuentas de Activo Fijo : Terrenos y Urbanización

Clasificación: Se clasifica entre las Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Gastos en Bienes de Capital.

Cargos: Se carga con los aumentos por los nuevos terrenos adquiridos por
compra o donación. Además por regularizaciones o anulaciones de
valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la asociación a las cuentas de Activo Fijo, desde el

Auxiliar de éste y por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados erróneamente en la cuenta

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de la inversión por la adquisición por

estos conceptos durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:342
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
323. CODIGO 423502

Nombre: CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES

Descripción: Incluye todas construcciones e instalaciones que representen

bienes inmuebles, edificados o en construcción, de uso residencial,
comercial o industrial, se incluyen edificios, galpones, casas
patronales y del personal.

Contracuenta: Cuentas de Activo Fijo: Construcciones, Instalaciones

Clasificación: Se clasifica entre las Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Gastos en Bienes de Capital.

Cargos: Se carga con los aumentos por estos conceptos adquiridos por
compra o donación. Además por regularizaciones o anulaciones de
valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la asociación a las cuentas de Activo Fijo, desde el

Auxiliar de éste y por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados erróneamente en la cuenta

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de la inversión por la adquisición por

estos conceptos durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:343
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
324. CODIGO 423503

Nombre: MUEBLES, UTILES Y EQUIPOS

Descripción: Incluye todas inversiones que representen bienes muebles, como

Activos en Leasing; Maquinaria: Industrial, Agrícola, Equipo en
General; Instrumental y Equipamiento Científico, Herramientas y
Muebles y Utiles.

A modo de ejemplo, se puede mencionar: Calderas, Secadoras,

Pasteurizadoras, Sierras, Cepilladoras, Torno Industrial, Estufas,
máquinas de escribir, computadores, refrigeradores, aspiradoras,
retroproyectores, máquinas de cortar pasto, fax, computadores,
impresoras, scanner, Equipos Médicos, Microscopios Electrónicos
y en general. equipos para Laboratorios Científicos. Taladros
eléctricos, sierras circulares, desmalezadoras, lijadoras de bandas,
Escritorios, mesas, sillas, sillones, sofás, kardex, vitrinas,
bibliotecas, armarios, cajas de fondos,
etc.

Contracuenta: Cuentas de Activo Fijo : Activos en Leasing, Maquinaria Industrial,

Maquinaria Agrícola, Maquinaria y equipo en General, Instrumental
y Equipamiento Científico, Herramientas, Muebles y Utiles.

Clasificación: Se clasifica entre las Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Gastos en Bienes de Capital.

Cargos: Se carga con los aumentos por estos conceptos adquiridos por
compra o donación. Además por regularizaciones o anulaciones de
valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la asociación a las cuentas de Activo Fijo, desde el

Auxiliar de éste y por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados erróneamente en la cuenta

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de la inversión por la adquisición por

estos conceptos durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Página:344
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:345
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
325. CODIGO 423504

Nombre: VEHICULOS Y EMBARCACIONES

Descripción: Incluye la inversión en vehículos y embarcaciones que adquiere la

Universidad y sus unidades dependientes.
Se incluyen bajo esta cuenta, a modo de ejemplo: automóviles.
Camionetas, camiones, furgones, microbuses, motocicletas y otros,
que sirvan para transporte de carga y/o de pasajeros. Barcos,
lanchas, yates, botes, motores fuera de borda, carros de arrastre,
etc.

Contracuenta: Cuentas de Activo Fijo : Vehículos, Embarcaciones

Clasificación: Se clasifica entre las Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Gastos en Bienes de Capital.

Cargos: Se carga con los aumentos por estos conceptos adquiridos por
compra o donación. Además por regularizaciones o anulaciones de
valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la asociación a las cuentas de Activo Fijo, desde el

Auxiliar de éste y por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados erróneamente en la cuenta

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de la inversión por la adquisición por

estos conceptos durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:346
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
326. CODIGO 423505

Nombre: OTROS GASTOS EN BIENES DE CAPITAL

Descripción: Incluye la inversión en Animales de Trabajo y Producción,

Colmenares, Plantaciones Frutales - Forestales y Huerto Semillero,
Piezas de Museo y Obras en Curso que posee la Universidad y sus
unidades dependientes.

Contracuenta: Cuentas de Activo Fijo : Animales de Trabajo, Animales de

Producción, Colmenares, Plantaciones Frutales, Plantaciones
Forestales, Plantaciones Huerto Semillero, Piezas de Museo y
Obras en Curso.

Clasificación: Se clasifica entre las Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Gastos en Bienes de Capital.

Cargos: Se carga con los aumentos por estos conceptos adquiridos por
compra o donación. Además por regularizaciones o anulaciones de
valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la asociación a las cuentas de Activo Fijo, desde el

Auxiliar de éste y por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados erróneamente en la cuenta

Saldo Deudor: Su saldo representa el valor de la inversión por la adquisición por

estos conceptos durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor

Responsables: Depto. de Contabilidad

Contadores de Centros

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:347
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
327. CODIGO 424001

Nombre: ASESORIAS

Descripción: Representan los gastos no operacionales, generados por asesorías

externas efectuadas a la Universidad, tales como la Auditoría
externa y todas aquellas sociedades de profesionales que presten
servicios a la Universidad que estén obligados por ley a auto
retener su impuesto.

Contracuenta: Acreedores Varios

Clasificación: Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Otros Gastos Fuera de la Explotación.

Cargos: Se carga con la emisión del documento de requerimiento de pago,

como también por el caso de regularizaciones o anulaciones de
valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este

concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:348
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
328. CODIGO 424003

Nombre: APORTE AL FONDO DE AHORRO

Descripción: Representan los gastos no operacionales, generados por los

aportes efectuados por la Universidad al Fondo de Ahorro
Académico y No Académico.

Contracuenta: Acreedores Varios

Clasificación: Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Otros Gastos Fuera de la Explotación.

Cargos: Se carga con la generación del documento de requerimiento de

pago, emitido por la Dirección del Personal, como también por el
caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este

concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: Maneja dos conceptos de imputación: 1) Fondo de Ahorro

Académicos y 2) Fondo de Ahorro no Académicos.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:349
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
329. CODIGO 424005

Nombre: BENEFICIOS BIENESTAR DEL PERSONAL

Descripción: Representan los gastos no operacionales, generados por los

aportes efectuados por la Universidad Al Bienestar del Personal.

Contracuenta: Acreedores Varios

Clasificación: Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Otros Gastos Fuera de la Explotación.

Cargos: Se carga con la generación del documento de requerimiento de

pago, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este

concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:350
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
330. CODIGO 424007

Nombre: OTROS BENEFICIOS AL PERSONAL

Descripción: Representan los gastos no operacionales, generados por los

aportes efectuados por la Universidad a beneficio del Personal,
tales como: Otras Bonificaciones, Otros Beneficios, etc.

Contracuenta: Acreedores Varios

Clasificación: Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Otros Gastos Fuera de la Explotación.

Cargos: Se carga con la generación del documento de requerimiento de

pago, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este

concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:351
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
331. CODIGO 424009

Nombre: APORTE ENTIDADES EXTERNAS

Descripción: Representan los gastos no operacionales, generados por los

aportes efectuados por la Universidad a otras entidades externas a
las cuales pertenece la Corporación.

Contracuenta: Acreedores Varios

Clasificación: Se clasifica entre los Pérdidas no Operacionales, bajo el rubro

Otros Gastos Fuera de la Explotación.

Cargos: Se carga con la generación del documento de requerimiento de

pago, como también por el caso de regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Por lo general, se carga con el asiento de cierre de las cuentas de

gasto de cada período. Además por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan las pérdidas no operacionales obtenidas por este

concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: Tiene exigencia presupuestaria, puesto que los costos que se
produzcan deben ser ingresados a los subprogramas
presupuestarios de las unidades que realizan estas operaciones.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas de ingreso, se cierra, al término del
ejercicio, por lo cual su fecha máxima de imputación es la de cierre
del ejercicio.

Multimoneda No

Página:352
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
332. CODIGO 911001

Nombre: BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA

Descripción: Representan los bienes de activo fijo recibidos en custodia por los
proyectos Fondecyt - Fondef.

Contracuenta: Responsabilidad por Bienes de Activo Fijo Recibidos en Custodia

Fondecyt - Fondef

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia del bien mediante un

asiento de regularización, como también por el caso de
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo Fijo de la Universidad.
También se abona por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:353
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
333. CODIGO 911002

Nombre: BIENES EN CUSTODIA POR CONVENIOS

Descripción: Representan los bienes o convenios recibidos en custodia de

proyectos que no se hayan mencionado anteriormente y convenios
que la Universidad tenga.

Contracuenta: Responsabilidad por Bienes en Custodia por Convenios

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia del bien mediante un

asiento de regularización, como también por el caso de
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además,
se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:354
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
334. CODIGO 911003

Nombre: BIENES HIPOTECARIOS

Descripción: Representan los bienes recibidos por Hipotecas de obligaciones

determinadas con la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Bienes Hipotecados

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye la hipoteca del bien mediante un

asiento de regularización, como también por el caso de
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo Fijo de la Universidad.
Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:355
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
335. CODIGO 911004

Nombre: BOLETAS EN GARANTIA

Descripción: Representan la custodia de boletas en garantía de determinadas

obligaciones contraídas con la Universidad.

Contracuenta: Responsabilidad por Boletas en Garantía.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye la garantía del documento mediante

un asiento de regularización, como también por el caso de
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además,
se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página:356
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
336. CODIGO 911005

Nombre: CHEQUES EN GARANTIA

Descripción: Representan la custodia de cheques recibidos en garantía de

determinadas obligaciones contraídas con la Universidad.

Contracuenta: Responsabilidad por Boletas en Garantía.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye la garantía del documento mediante

un asiento de regularización, como también por el caso de
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. También
se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página:357
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
337. CODIGO 911006

Nombre: BOLETAS EN GARANTIA EMITIDAS

Descripción: Representan la custodia de cheques recibidos en garantía de

determinadas obligaciones contraídas con la Universidad.

Contracuenta: Responsabilidad por Boletas en Garantía.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye la garantía del documento mediante

un asiento de regularización, como también por el caso de
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. También
se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página:358
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
338. CODIGO 911007

Nombre: EXISTENCIA ESTAMPILLAS UNIVERSITARIAS

Descripción: Representan la existencia de estampillas universitarias recibidas en

custodia de determinadas obligaciones contraídas con la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Estampillas Universitarias.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye custodia de las estampillas

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. También
se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página:359
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
339. CODIGO 911008

Nombre: FONDO DE CREDITO UNIVERSITARIO

Descripción: Representan la existencia de los Pagarés recibidos en custodia de

determinadas obligaciones contraídas con la UACH

Contracuenta: Responsabilidad por Fondo de Crédito Universitario.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye custodia de los pagarés mediante

un asiento de regularización, como también por el caso de
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad del pagaré con

el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además,
se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página:360
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
340. CODIGO 911009

Nombre: FONDO DE INDEMNIZACION

Descripción: Representan valores recibidos en custodia como garantía de

determinadas obligaciones contraídas con la UACH

Contracuenta: Responsabilidad por Fondo de Indemnización.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye custodia de los valores en garantía

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los valores

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página:361
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
341. CODIGO 911010

Nombre: FUNDACIÓN LEIVA MELLA

Descripción: Representan valores recibidos en custodia como garantía de

determinadas obligaciones contraídas con la UACH

Contracuenta: Responsabilidad por Fundación Leiva Mella.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye custodia de los valores en garantía

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los valores

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página:362
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
342. CODIGO 911011

Nombre: IMPORTACIONES EN TRANSITO

Descripción: Representan valores recibidos en garantía por las importaciones en

tránsito contraídas por la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Importaciones en Tránsito.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye garantía de los valores mediante

un asiento de regularización, como también por el caso de
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los valores

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:363
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
343. CODIGO 911012

Nombre: LETRAS EN GARANTÍA

Descripción: Representan letras recibidas en garantía por las importaciones en

tránsito contraídas por la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Letras en Garantía

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia de las letras en garantía

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad de las letras en

garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:364
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
344. CODIGO 911013

Nombre: PAGARES ARANCEL DE MATRÍCULA

Descripción: Representan Pagarés recibidas en garantía por concepto de

arancel de matrícula contraídas por la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Pagarés Arancel de Matrícula.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia de los pagarés en

garantía mediante un asiento de regularización, como también por
el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los pagarés

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:365
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
345. CODIGO 911014

Nombre: POLIZAS EN GARANTIA

Descripción: Representan Pólizas recibidas en garantía por determinadas

obligaciones contraídas con la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Pólizas en Garantía.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia de las pólizas en

garantía mediante un asiento de regularización, como también por
el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad de las pólizas

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:366
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
346. CODIGO 911015

Nombre: PRESTAMOS CENTROS EXPERIMENTALES

Descripción: Representan valores recibidos en garantía de préstamos otorgados

a centros experimentales.

Contracuenta: Responsabilidad por Préstamos Centros Experimentales.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia de los valore en garantía

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los valores

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:367
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
347. CODIGO 911016

Nombre: PROYECTOS FONDEF

Descripción: Representan valores recibidos en garantía de préstamos otorgados

a éstos proyectos.

Contracuenta: Responsabilidad por Préstamos Centros Experimentales.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia de los valore en garantía

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los valores

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:368
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
348. CODIGO 911017

Nombre: VALORES EN CUSTODIA

Descripción: Representan valores recibidos en garantía de determinadas

obligaciones contraídas con la Universidad

Contracuenta: Responsabilidad por Valores en Custodia.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Deudoras.

Cargos: Se carga cuando se constituye la custodia de los valore en garantía

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad de los valores

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Saldo Acreedor: No tiene saldo acreedor.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:369
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
349. CODIGO 921001

Nombre: RESP. POR BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA FONDECY

Descripción: Representan la responsabilidad por los bienes de activo fijo

recibidos en custodia por los proyectos Fondecyt - Fondef.

Contracuenta: BIENES DE ACTIVO FIJO EN CUSTODIA

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo Fijo de la Universidad.
También se abona por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados erróneamente en la cuenta..

Abonos: Se abona cuando se constituye la custodia del bien mediante un

asiento de regularización, como también por el caso de
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:370
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
350. CODIGO 921002

Nombre: RESPONSABILIDAD POR BS. EN CUSTODIA POR CONVENIOS

Descripción: Representan la responsabilidad por los bienes o convenios

recibidos en custodia de proyectos que no se hayan mencionado
anteriormente y convenios que la Universidad tenga.

Contracuenta: BIENES EN CUSTODIA POR CONVENIOS

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además,
se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona cuando se constituye la custodia del bien mediante un

asiento de regularización, como también por el caso de
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:371
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
351. CODIGO 921003

Nombre: RESPONSABILIDAD POR BIENES HIPOTECARIOS

Descripción: Representan la responsabilidad por los bienes recibidos por

Hipotecas de obligaciones determinadas con la UACH.

Contracuenta: Bienes Hipotecados

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo Fijo de la Universidad.
Además, se abona por regularizaciones o anulaciones de valores
imputados erróneamente en la cuenta

Abonos: Se abona cuando se constituye la hipoteca del bien mediante un

asiento de regularización, como también por el caso de
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta..

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:372
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352. CODIGO 921004

Nombre: RESPONSABILIDAD POR BOLETAS EN GARANTIA

Descripción: Representan responsabilidad por la custodia de boletas en garantía

de determinadas obligaciones contraídas con la Universidad.

Contracuenta: Boletas en Garantía.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además,
se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona cuando se constituye la garantía del documento

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

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353. CODIGO 911005

Nombre: BOLETAS EN GARANTIA EMITIDAS

Descripción: Representan la custodia de cheques recibidos en garantía de

determinadas obligaciones contraídas por la Universidad.

Contracuenta: Responsabilidad por Boletas en Garantía.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. También
se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona cuando se constituye la garantía del documento

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representan la custodia por este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

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354. CODIGO 921006

Nombre: RESPONSABILIDAD POR CHEQUES EN GARANTIA

Descripción: Representan la responsabilidad por la custodia de cheques

recibidos en garantía de determinadas obligaciones contraídas con
la Universidad.

Contracuenta: Boletas en Garantía.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. También
se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona cuando se constituye la garantía del documento

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

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355. CODIGO 921007

Nombre: RESPONSABILIDAD POR ESTAMPILLAS UNIVERSITARIAS

Descripción: Representan responsabilidad por la existencia de estampillas

universitarias recibidas en custodia de determinadas obligaciones
contraídas con la UACH.

Contracuenta: Estampillas Universitarias.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad del bien con el

traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. También
se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se carga cuando se constituye custodia de las estampillas

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

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 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
356. CODIGO 921008

Nombre: RESPONSABILIDAD POR FDO. DE CREDITO UNIVERSITARIO

Descripción: Representan responsabilidad por la existencia de los Pagarés

recibidos en custodia de determinadas obligaciones contraídas con
la UACH

Contracuenta: Fondo de Crédito Universitario.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad del pagaré con

el traspaso de éste a cuentas de Activo de la Universidad. Además,
se abona por regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona cuando se constituye custodia de los pagarés mediante

un asiento de regularización, como también por el caso de
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

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 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
357. CODIGO 921009

Nombre: RESPONSABILIDAD POR FONDO DE INDEMNIZACION

Descripción: Representan la responsabilidad por valores recibidos en custodia

como garantía de determinadas obligaciones contraídas con la
UACH.

Contracuenta: Fondo de Indemnización.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los valores

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona cuando se constituye custodia de los valores en garantía

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor.

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página:378
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
358. CODIGO 921010

Nombre: RESPONSABILIDAD FUNDACIÓN LEIVA MELLA

Descripción: Representan valores recibidos en custodia como garantía de

determinadas obligaciones contraídas con la UACH

Contracuenta: Fundación Leiva Mella.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los valores

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona cuando se constituye custodia de los valores en garantía

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda: NO.

Página:379
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
359. CODIGO 921011

Nombre: RESPONSABILIDAD POR IMPORTACIONES EN TRANSITO

Descripción: Representan la responsabilidad por valores recibidos en garantía

por las importaciones en tránsito contraídas por la UACH.

Contracuenta: Importaciones en Tránsito.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los valores

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona cuando se constituye garantía de los valores mediante

un asiento de regularización, como también por el caso de
regularizaciones o anulaciones de valores imputados erróneamente
en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:380
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
360. CODIGO 921012

Nombre: RESPONSABILIDAD POR LETRAS EN GARANTÍA

Descripción: Representan la responsabilidad por las letras recibidas en garantía

por las importaciones en tránsito contraídas por la UACH.

Contracuenta: Letras en Garantía

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad de las letras en

garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona cuando se constituye la custodia de las letras en garantía

mediante un asiento de regularización, como también por el caso
de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:381
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
361. CODIGO 921013

Nombre: RESPONSABILIDAD PAGARES ARANCEL DE MATRÍCULA

Descripción: Representan las responsabilidad por Pagarés recibidas en garantía

por concepto de arancel de matrícula contraídas por la UACH.

Contracuenta: Pagarés Arancel de Matrícula.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los pagarés

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona cuando se constituye la custodia de los pagarés en

garantía mediante un asiento de regularización, como también por
el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:382
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
362. CODIGO 921014

Nombre: RESPONSABILIDAD POR POLIZAS EN GARANTIA

Descripción: Representan la responsabilidad por Pólizas recibidas en garantía

por determinadas obligaciones contraídas con la UACH.

Contracuenta: Responsabilidad por Pólizas en Garantía.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se abona con la cancelación de la responsabilidad de las pólizas

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta..

Abonos: Se carga cuando se constituye la custodia de las pólizas en

garantía mediante un asiento de regularización, como también por
el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:383
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
363. CODIGO 921015

Nombre: RESPONSABILIDAD POR PRESTAMOS C. EXPERIMENTALES

Descripción: Representan la responsabilidad por los valores recibidos en

garantía de préstamos otorgados a centros experimentales.

Contracuenta: Préstamos Centros Experimentales.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los valores

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona cuando se constituye la custodia de los valore en

garantía mediante un asiento de regularización, como también por
el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:384
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
364. CODIGO 921016

Nombre: RESPONSABILIDAD POR PROYECTOS FONDEF

Descripción: Representan la responsabilidad por valores recibidos en garantía

de préstamos otorgados a éstos proyectos.

Contracuenta: Préstamos Centros Experimentales.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los valores

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona cuando se constituye la custodia de los valore en

garantía mediante un asiento de regularización, como también por
el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:385
 Universidad Austral de Chile - Manual de Cuentas
365. CODIGO 921017

Nombre: RESPONSABILIDAD POR VALORES EN CUSTODIA

Descripción: Representan la responsabilidad por valores recibidos en garantía

de determinadas obligaciones contraídas con la Universidad

Contracuenta: Valores en Custodia.

Clasificación: Se clasifica entre las Cuentas de Orden, bajo el rubro Acreedoras.

Cargos: Se carga con la cancelación de la responsabilidad de los valores

en garantía con el traspaso de éste a cuentas de Activo de la
Universidad. Además, se abona por regularizaciones o anulaciones
de valores imputados erróneamente en la cuenta.

Abonos: Se abona cuando se constituye la custodia de los valore en

garantía mediante un asiento de regularización, como también por
el caso de regularizaciones o anulaciones de valores imputados
erróneamente en la cuenta.

Saldo Deudor: No tiene saldo deudor

Saldo Acreedor: Representan la responsabilidad o compromiso por la custodia por

este concepto durante el ejercicio.

Responsables: Jefe Depto. de Contabilidad

Encargados Administrativos
Contadores de Centros Experimentales

Características de la cuenta:

Tipo de Auxiliar: 1 CONTABILIDAD CENTRAL

Código Presupuestario: No tiene exigencia presupuestaria.

Concepto de Imputación: No maneja conceptos de imputación.

Fecha Máxima de
Imputación: Como todas las cuentas, se cierra, al término del ejercicio, por lo
cual su fecha máxima de imputación es la de cierre del ejercicio.

Multimoneda No

Página:386