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PRIMERA PARTE

1
ENTORNO
REMOTO

ENTORNO
PRÓXIMO

ORGANIZACIÓN
VISIÓN VISIÓN ESTRATÉGICA
SISTÉMICA

PLANES PLANES PLANES


ESTRATÉGICOS TÁCTICOS OPERATIVOS

VISIÓN
OBJETIVOS OBJETIVOS OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS TÁCTICOS OPERACIONALES
ANALIZAR LA ORGANIZACIÓN
HASTA EL GRADO EN QUE
IDENTIFIQUE, BAJO UN
CRITERIO PROFESIONAL, LOS
ASPECTOS QUE INFLUYEN EN
SUS RESULTADOS Y DETECTAR
POSIBLES DESVIACIONES.
5
SESIÓN 1.1. TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN

SESIÓN 1.2. LA ORGANIZACIÓN Y SU ENTORNO

SESIÓN 1.3.
EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO

6
SESIÓN 1.1. TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN

VERBALES

OCULARES TIPOS DOCUMENTALES

FÍSICAS ESCRITAS
7
SESIÓN 1.2.
LA ORGANIZACIÓN Y SU
ENTORNO

8
FUERZAS
FUERZAS POLÍTICAS
SOCIALES
FUERZAS
ECONÓMICAS
ENTORNO PRÓXIMO
COMPETIDORES

ENTIDAD
SISTEMAS DE
ADMINISTRACIÓN CLIENTES
PROVEE
DORES SISTEMAS DE
OPERACIÓN

ANÁLISIS
INTERNO

ENTORNO REMOTO

FUERZAS FUERZAS
DEMOGRÁFICAS CIENTÍFICO
FUERZAS REGULATORIAS
TECNOLÓGICAS

9
SESIÓN 1.3. EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO

AMBIENTE DE EVALUACIÓN DE
CONTROL RIESGOS

ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN

SUPERVISIÓN
11
A PARTIR DE CONOCER LAS HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS Y NO INFORMÁTICAS PARA LA
RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN, EL PARTICIPANTE
ESTARÁ EN CONDICIONES DE SELECCIONAR Y
APLICAR LAS TÉCNICAS MÁS APROPIADAS HASTA EL
GRADO EN QUE SE FORME UN JUICIO PROFESIONAL Y
OBJETIVO SOBRE LA MATERIA QUE EXAMINA

12
SON PROCEDIMIENTOS
ESPECIALES UTILIZADOS POR LOS
AUDITORES PARA OBTENER LAS
EVIDENCIAS NECESARIAS Y
FORMARSE UN JUICIO
PROFESIONAL Y OBJETIVO SOBRE
LA MATERIA EXAMINADA

14
VERBALES

OCULARES TIPOS DOCUMENTALES

FÍSICAS ESCRITAS

15
PERMITEN OBTENER
INFORMACIÓN ORAL DENTRO
O FUERA DE LA ENTIDAD
INDAGACIÓN AUDITADA

ENCUESTAS Y
CUESTIONARIOS

16
PERMITEN VERIFICAR EN FORMA DIRECTA
Y PARALELA LA MANERA COMO LOS
RESPONSABLES DESARROLLAN Y
DOCUMENTAN LOS PROCESOS O
PROCEDIMIENTOS

COMPARACIÓN CONFRONTACIÓN

OBSERVACIÓN

REVISIÓN SELECTIVA

RASTREO

17
CONSISTE EN OBTENER
INFORMACIÓN ESCRITA PARA
SOPORTAR LAS AFIRMACIONES,
COMPROBACIÓN
ANÁLISIS O ESTUDIOS
REALIZADOS POR LOS AUDITORES.

COMPUTACIÓN

REVISIÓN ANALÍTICA

ESTUDIO GENERAL

18
ES EL RECONOCIMIENTO REAL
SOBRE HECHOS O SITUACIONES
DADAS EN TIEMPO Y ESPACIO
DETERMINADO.

INSPECCIÓN

19
CONSISTE EN REFLEJAR INFORMACIÓN
IMPORTANTE PARA EL TRABAJO DEL
AUDITOR.
ANÁLISIS

FORMAS DE
APLICACIÓN
CONCILIACIÓN

CONFIRMACIÓN

CÁLCULO

TABULACIÓN

20
LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y HABILIDADES POR
LOS AUDITORES.

PRUEBAS SELECTIVAS

MUESTREO ESTADÍSTICO

ENTREVISTAS Y ENCUESTAS

DETERMINACIÓN DE SÍNTOMAS

INTUICIÓN DEL AUDITOR

SOSPECHA

HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS

21
LA APLICACIÓN DE ESTAS
PRUEBAS TÉCNICAS CONDUCE AL
SELECTIVAS DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.

22
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
MUESTREO DESARROLLO DE DESTREZAS Y
ESTADÍSTICO HABILIDADES POR LOS AUDITORES.

23
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.
ENTREVISTAS

24
LA FORMA EN QUE SE ORGANICE LA
ENTREVISTA TENDRÁ EFECTOS
SOBRE EL VOLUMEN Y CALIDAD DE
LA INFORMACIÓN OBTENIDA.

ANTES DE LA ENTREVISTA

AL INICIAR LA ENTREVISTA

DURANTE LA ENTREVISTA

AL FINALIZAR LA ENTREVISTA

25
1. ¿QUÉ TIPO DE
INFORMACIÓN QUIERE
USTED?
2. ¿QUÉ ALCANCE LE DARÁ
A LA INFORMACIÓN
DESEADA?
3. ¿QUÉ NECESITA EL
ENTREVISTADO SABER Y
SENTIR PARA ENTENDER
Y QUERER CONTESTAR LA
PREGUNTA?

26
1. ¿QUÉ HECHOS RESPALDAN LOS
PUNTOS PRINCIPALES
SEÑALADOS?

2. ¿EL ENTREVISTADO ESTÁ


DESCRIBIENDO UN HECHO O
DANDO UNA OPINIÓN?

3. ¿QUÉ TAN RECIENTE ES LA


INFORMACIÓN?

4. ¿QUÉ TAN COMPLETA ES LA


INFORMACIÓN?

27
1. ¿TIENE LA INFORMACIÓN EL
NIVEL APROPIADO DE
DETALLE?
2. ¿HAY ÁREAS QUE HAYAN SIDO
OMITIDAS?
3. ¿CÓMO SE COMPARA CON
INFORMACIÓN DE OTRAS
FUENTES?
4. ¿QUÉ TAN IMPORTANTE ES
ESTA INFORMACIÓN?

28
ENCUESTAS

LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE
DESTREZAS Y HABILIDADES
POR LOS AUDITORES.

29
1. NIVEL DE
EDUCACIÓNTAMAÑO

2. CONVENIENTE

3. AGRUPAR PREGUNTAS EN
FORMA LÓGICA

4. DEJAR UN ESPACIO
SUFICIENTE PARA LAS
RESPUESTAS

5. PROBAR LA ENCUESTA EN
UN GRUPO LIMITADO DE
PERSONAS
30
LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS
CONDUCE AL DESARROLLO DE
DESTREZAS Y HABILIDADES POR LOS
AUDITORES.

DETERMINACIÓN DE
SÍNTOMAS

SOSPECHA

INTUICIÓN DEL
AUDITOR

HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS

31
IDEA
(INTERACTIVE
DATA
EXTRACTION
LAS HERRAMIENTAS
AND ANALYSIS) INFORMÁTICAS PERMITEN LA
UTILIZACIÓN DE DIFERENTES
SOFTWARE PARA EL ANÁLISIS Y
EVALUACIÓN DE LA
INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
DURANTE LA REALIZACIÓN DE
LA AUDITORÍA

ACL (AUDIT
CONMAND
LANGUAGE)

32
1. INCREMENTAN LAS
POSIBILIDADES DE LA
AUDITORÍA

2. POSIBILITAN MAYOR
ALCANCE DE LAS
PRUEBAS

3. AHORRAN TIEMPO

33
LA ORGANIZACIÓN Y
34
SU ENTORNO
A PARTIR DE LAS BASES CONCEPTUALES DE LA
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE LA
INSTITUCIÓN, EL MARCO LEGAL EN EL QUE SE
DESENVUELVEN LAS ENTIDADES Y EL ENFOQUE
SISTÉMICO ORGANIZACIONAL, LOS
PARTICIPANTES SERÁN CAPACES DE ANALIZAR
LA ORGANIZACIÓN HASTA EL GRADO EN QUE
IDENTIFIQUE RESULTADOS OBJETO DE
AUDITORÍA.

35
SISTEMA DE GERENCIA
(DIRECCIÓN)

SISTEMA DE SISTEMA DE
PLANIFICACIÓN ORGANIZACIÓN
OPERACIONAL ADMINISTRATIVA

SISTEMA DE SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN ADMNISTRACIÓN
DE PERSONAL BIENES Y SERVICIOS

SISTEMA DE SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN INFORMACIÓN
36
FINANCIERA
OBJETIVOSDE
OBJETIVOS
DE GESTIÓN
GESTION

ELABORACIÓN DE LA FORMULACIÓN
PROGRAMACIÓN DE PRESUPUESTARIA
OPERACIONES

PROGRAMACIÓN PROGRAMACIÓN
FÍSICA FINANCIERA
EJECUCIÓN

SEGUIMIENTO Y
EVALUACIÓN
37
OBJETIVOS
DE GESTIÓN

ANÁLISIS
ORGANIZACIONAL

DISEÑO
ORGANIZACIONAL

IMPLANTACIÓN

38
RELACIONES DE AUTORIDAD MAL DEFINIDAS

FUNCIONES NO CUBIERTAS O
INNECESARIAS

FUNCIONES CON SOBRECARGA DE


TRABAJO

CENTRALIZACIÓN EXCESIVA O
MUY REDUCIDA

RELACIONES “DE UNO


SOBRE UNO”
INNECESARIAS

39
CONCENTRACIÓN EXCESIVA DEL PODER

FALTA DE ESPECIALIZACIÓN

FALTA DE ASESORAMIENTO
ESPECIALIZADO

CONSULTAS EXCESIVAS

DECISIONES COMPARTIDAS
EN EXCESO
40
DECISIONES NO ANALIZADAS TECNICAMENTE

LENTITUD EN LA DECISIÓN

DILUCIÓN DE
RESPONSABILIDAD

DESCONOCIMIENTO DE LAS
DECISIONES TOMADAS

41
PROGRAMACIÓN DE
PUESTOS

DOTACIÓN DE
PERSONAL
REGISTRO

REMUNERACIÓN EVALUACIÓN DEL


DESEMPEÑO

MOVILIDAD CAPACITACIÓN 42
CONTRATACIÓN

MANEJO DISPOSICIÓN

43
REGISTRO
PATRIMONIAL

Registra transacciones
que afectan a Activos,
Pasivos, Patrimonio y
PRESUPUESTO resultados.

Registra transacciones
que afectan al módulo
de Presupuesto.
TESORERÍA
CRÉDITO PÚBLICO

Registra las
transacciones de 44
efectivo.
CONTABILIDAD
1. BALANCE GENERAL
2. ESTADO DE
RESULTADOS
3. EVOLUCIÓN DEL
PATRIMONIO
PRESUPUESTO

1. ESTADOS DE
EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA

TESORERÍA
CRÉDITO PÚBLICO
1. FLUJO DE EFECTIVO
45
¿QUÉ
¿CUÁL ES SU ¿PARA QUÉ SE MODALIDADES DE
EXTENSIÓN? UTILIZA? PROCESAMIENTO
SE UTILIZAN?

¿DÓNDE SE
ORIGINA ?

¿CUÁLES SON LAS


CARACTERÍSTICAS?

46
CALIDAD

OPORTUNIDAD

PIRAMIDACIÓN

ALCANCES

PROCESAMIENTO

47
ESTILO DE
LIDERAZGO

COMUNICACIÓN

CULTURA
ORGANIZACIONAL
48
FUERZAS FUERZAS
POLÍTICAS ECONÓMICAS
FUERZAS
SOCIALES

ENTORNO PRÓXIMO
COMPETIDORES

PROVEEDORES ENTIDAD CLIENTES

FUERZAS
DEMOGRÁFICAS FUERZAS
CIENTÍFICO
FUERZAS
TECNOLÓGICAS
REGULATORIAS

49
OBJETIVOS

METAS
INSUMOS PRODUCTOS USUARIOS ENTORNO

EFECTO

IMPACTO

50
P
LANIFICACIÓN

O RGANIZACIÓN

D INAMIZACIÓN

E
VALUACIÓN

R EAJUSTE

R ESPONDABILIDAD

51
CONSTRUCCIÓN DE
INDICADORES

FORMULACIÓN DE
POLIT. Y ESTRATEG.

FORMULACIÓN DE
OBJ. ESTRATEG.

DEFINICIÓN DE LA
VISIÓN

IDENTIFICACIÓN DE
LA MISIÓN

ANÁLISIS INTERNO
Y DEL ENTORNO
52
1. IDENTIFICAR LAS ÁREAS
CLAVES

2. DEFINIR VARIABLES
(PROCESOS, PRECIOS,
TECNOLOGÍA, DECISIONES)

3. ELABORAR EL PERFIL DE
FORTALEZAS Y
DEBILIDADES

4. CONSTRUIR UNA MATRIZ DE


EVALUACIÓN DEL FACTOR
INTERNO
53
1. IDENTIFICAR LAS VARIABLES
DEL ENTORNO

2. OBTENER Y PROCESAR
INFORMACIÓN DE DICHAS
VARIABLES

3. TRABAJAR CON TÉCNICAS


Y HERRAMIENTAS DE
PREDICCIÓN

4. ELABORAR UN PERFIL
DE OPORTUNIDADES Y
AMENAZAS

5. CONSTRUIR UNA
MATRIZ DE
EVALUACIÓN DEL
FACTOR EXTERNO
54
INTERNO
FORTALEZAS DEBILIDADES

ENTORNO

OPORTUNIDADES ESTRATEGIA FO ESTRATEGIA DO


USAR REDUCIR
FORTALEZAS DEBILIDADES
PARA PARA
APROVECHAR APROVECHAR
OPORTUNIDADES OPORTUNIDADES

ESTRATEGIA FA ESTRATEGIA DA
AMENAZAS
USAR REDUCIR
FORTALEZAS DEBILIDADES Y
PARA EVITAR EVITAR
AMENAZAS AMENAZAS

55
Positivo

INCREMENTAR APROVECHAR

Ambiente FORTALEZAS OPORTUNIDADES


Ambiente
interno externo

DEBILIDADES AMENAZAS

DISMINUIR NEUTRALIZAR

56

Negativo
CONSTRUCCIÓN DE
INDICADORES

FORMULACIÓN DE POLÍTICAS
Y ESTRATEGIAS

FORMULACIÓN DE
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS

DEFINICIÓN DE LA
VISIÓN

IDENTIFICACIÓN DE LA
MISIÓN
57
PLANIFICACIÓN

PLANES
¿QUÉ HACER?

PROGRAMAS
¿CON QUÉ HACER?

PRESUPUESTOS
¿CON CUÁNTO HACER?

58
COMUNICACIÓN
MOTIVACIÓN

LIDERAZGO PROMOCIÓN Y
TESTIMONIO

COMPROMISO
SENTIDO COMÚN

TOMA DE
DECISIONES ESCENARIOS

59
PLANIFICACIÓN

ESTRATEGIAS PLANES ¿QUÉ?

¿CÓMO PROGRAMAS ¿CON QUÉ?

HACER?
¿CON CUANTO
PRESUPUESTOS HACER?

TÁCTICAS

PERMITE VIABILIZAR LAS


ESTRATEGIAS

60
61
OBTENER UNA VISIÓN GLOBAL DE LOS
ASPECTOS CONCEPTUALES Y
METODOLÓGICOS VINCULADOS CON LOS
INDICADORES Y LA FORMA COMO
ABORDARLOS, A FIN DE OBTENER EL
CONOCIMIENTO DE ASPECTOS GENERALES
PARA LA CONSTRUCCIÓN, USO Y LECTURA
DE LOS INDICADORES DE GESTIÓN.

62
EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO 63
A PARTIR DEL CONOCIMIENTO DE LAS NORMAS
Y POLÍTICAS SOBRE CONTROL INTERNO, ASÍ
COMO DE LAS TÉCNICAS Y METODOLÓGICAS
RELACIONADAS, LOS PARTICIPANTES ESTARÁN
EN CAPACIDAD DE EVALUAR EL CONTROL
INTERNO HASTA EL GRADO EN QUE SE
DETECTEN ÁREAS CRÍTICAS Y POSIBLES
DESVIACIONES.

64
1. RIESGO
2. RIESGO DE CONTROL

65
EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO QUE LLEVA A CABO EL
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, LA DIRECCIÓN Y LOS DEMÁS
MIEMBROS DE UNA ENTIDAD, CON EL OBJETO DE PROPORCIONAR
UN GRADO RAZONABLE DE CONFIANZA EN LA CONSECUCIÓN DE
LOS OBJETIVOS SIGUIENTES:

66
EFICACIA Y
EFICIENCIA DE
LAS
OPERACIONES

CONFIABILIDAD
DE LA
INFORMACIÓN
FINANCIERA

CUMPLIMIENTO DE
LEYES Y NORMAS
APLICABLES

67
CONTROL
INTERNO

68
DESCRIPTIVA

CUESTIONARIOS

DIAGRAMA
DE FLUJO

69
1. DESCUBRIR VACÍOS QUE SON FUENTE DE
PROBLEMA.
2. SIMPLIFICAR EL TRABAJO.
3. FACILITAR LA VISUALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN
FÍSICA DE OFICINAS.
4. REDISTRIBUIR FUNCIONES CUANDO ELLO SEA
NECESARIO.
5. DISMINUIR COSTOS.
6. IDENTIFICAR OPORTUNIDADES DE
MEJORAMIENTO.

70
1. SIMBOLOGÍA QUE SE UTILIZA.
2. DEFINIR LOS PUNTOS DE INICIACIÓN Y TERMINACIÓN
DEL PROCESO.
3. DETERMINAR Y UTILIZAR LOS SÍMBOLOS MÁS
SENCILLOS Y ADECUADOS PARA EL PROCESO EN
ESTUDIO.
4. DESCRIBIR LOS PASOS MÁS SIGNIFICATIVOS DEL
PROCESO, ESPECIALMENTE LOS QUE CONSUMEN MÁS
TIEMPO O IDENTIFICAN MAYORMENTE EL PROBLEMA.

71
• INICIO O TÉRMINO

PROCESO U OPREACIÓN

DOCUMENTO

DECISIÓN

CONECTOR FUERA DE PÁGINA

CONECTOR

DIRECCIÓN DE FLUJO O LÍNEA DE UNIÓN


72
OBJETIVOS DE
NEGOCIOS DE COSO

1. CONOCER LOS CINCO


COMPONENTES DEL
CONTROL INTERNO EN
LA ENTIDAD.

COMPONENTES DEL COSO


2. EVALUAR EL RIESGO
DE CONTROL.
3. PROBAR LA EFICACIA
DE LOS CONTROLES.

73
AMBIENTE DE EVALUACIÓN DE
CONTROL RIESGOS

CONTROL
INTERNO

ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN SUPERVISIÓN

74
75
76
77
1. ESTÁN SUJETAS A RIESGOS.
2. DEBEN ESTABLECER MECANISMOS PARA
IDENTIFICAR, ANALIZAR Y TRATAR LOS
RIESGOS.
3. DEBEN DEFINIR SUS OBJETIVOS.

78
DE OPERACIONES

79
80
•FACTORES EXTERNOS
•FACTORES INTERNOS

81

82
83
1. ESTIMACIÓN DE LA IMPORTANCIA DE UN RIESGO.
2. VALORACIÓN DE LA PROBABILIDAD O
FRECUENCIA DE OCURRENCIA DEL RIESGO.
3. CONSIDERACIONES DE CÓMO DEBE
ADMINISTRARSE EL RIESGO, O SEA, VALORACIÓN
DE QUÉ ACCIONES DEBEN SER TOMADAS.

84
85
CIRCUNSTANCIAS MÁS FRECUENTES QUE
AFECTAN AL CONTROL INTERNO

86
87
88
SON LAS POLÍTICAS Y LOS
PROCEDIMIENTOS QUE AYUDAN A
ASEGURAR QUE SE ESTÁN
LLEVANDO A CABO LAS
DIRECTIVAS ADMINISTRATIVAS Y
QUE SE REALIZAN LAS ACCIONES
NECESARIAS PARA MANEJAR LOS
RIESGOS HACIA LA CONSECUCIÓN
DE LOS OBJETIVOS DE LA
ENTIDAD.
SON ACCIONES DE LAS PERSONAS
PARA IMPLEMENTAR LAS
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS.

89
90
91
•CONTROLES
GENERALES

•CONTROLES DE
APLICACIÓN
92
INCLUYEN LOS CONTROLES SOBRE LAS OPERACIONES DEL
CENTRO DE DATOS, LA ADQUISICIÓN Y MANTENIMIENTO
DEL SOFTWARE DEL SISTEMA, LAS SEGURIDADES DE
ACCESO Y EL DESARROLLO Y MANTENIMIENTO DE LAS
ACTIVIDADES DEL SISTEMA.

93
94
ESTÁN DISEÑADOS PARA CONTROLAR
APLICACIONES EN PROCESO Y VAN
INCORPORADOS DENTRO DE ELLAS CON LA
FINALIDAD DE GARANTIZAR LA TOTALIDAD
Y LA EXACTITUD EN EL PROCESO DE LAS
TRANSACCIONES, SU AUTORIZACIÓN Y SU
VALIDEZ.

95
ANEXO 1.3.1. LISTA DE
VERIFICACIÓN PARA LA
EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Pág. 1.3.4 y 1.3.5

96
97
98
99
100
PROCESO QUE VALORE LA CALIDAD
DEL DESEMPEÑO DEL SISTEMA EN EL
TIEMPO, LO QUE ASEGURE QUE EL
CONTROL INTERNO CONTINÚE
OPERANDO EFECTIVAMENTE. ESTE
PROCESO IMPLICA LA VALORACIÓN
POR PARTE DEL PERSONAL
APROPIADO, DEL DISEÑO Y DE LA
OPERACIÓN DE LOS CONTROLES.

101
102
103
1. IDENTIFICAR CONTROLES EXISTENTES

2. IDENTIFICAR AUSENCIAS DE
CONTROLES

3. DETERMINAR ERRORES IMPORTANTES

4. COMPENSAR CONTROLES

104
1. DESCRIPCIÓN DE LAS OPERACIONES

2. HACER CONSULTAS AL PERSONAL ADECUADO

3. CUESTIONARIOS

4. EXAMINAR DOCUMENTOS, REGISTROS E INFORMES

5. RASTREO Y SEGUIMIENTO DE DIAGRAMAS DE FLUJO

6. OBSERVAR LAS ACTIVIDADES DE CONTROL

7. REPETICIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS

105
2.0 2.1 2.3
MODULO II INTRODUCCIÓN SISTEMA DE 2.2 EVALUACIÓN
AL DISEÑO, GESTIÓN INDICADORES DE GESTIÓN
DISEÑO, PLICACIONES E
APLICACIÓN E BASADO EN DE BASADO EN
INTERPRETACIÓN INDICADORES GESTIÓN INDICADORES
INTERPRETACIÓN DE
DE INDICADORES INDICADORES

106
107
PIB

PNB

IPC

DESEMPLEO

BALANZA COMERCIAL

108
MORTALIDAD

MORBILIDAD

NATALIDAD

EPIDEMIA

ENDEMIA

109
ALFABETISMO

PROFESIONALIZACIÓN

ESCOLARIDAD

110
1. OBTENER
INFORMACIÓN
RÁPIDA.

2. PERMITE HACER
COMPARACIONES.

3. PERMITE HACER
ESTIMACIONES.

4. ES FÁCIL DE
VISUALIZAR. SEA EN
SU PRESENTACIÓN
NUMÉRICA O
GRÁFICA

111
OBJETIVO ALCANCE

INFORMACIÓN
OFRECER INFORMACIÓN
GENERAL ACERCA DE LO
QUE SIGNIFICA CONTAR
CON UNA GESTIÓN, SU
DISEÑO Y ELEMENTOS
ESTRUCTURALES

113
1. LO QUE SUCEDE EN CADA
MOMENTO. VER LO
RELEVANTE

2. OBJETIVOS DEFINIDOS

3. ESCENARIOS FUTUROS

114
1. LO QUE SUCEDE EN
CADA MOMENTO.
VER LO RELEVANTE

2. PROCESOS
MISIONALES

3. PROCESOS DE
APOYO

115
1. LO QUE SUCEDE EN
CADA MOMENTO. VER
LO RELEVANTE

2. OBJETIVOS DEFINIDOS

116
REQUIERE INFORMACIÓN DEL
MEDIO AMBIENTE,
NIVEL
ESTRATÉGICO GENERAL, SECTORIAL Y GENERAL.
TOMA DE DECISIONES

SE TOMAN LAS DECISIONES QUE TIENEN


NIVEL TÁCTICO QUE VER CON ASIGNACIÓN DE RECURSOS
EN EL CORTO Y MEDIANO PLAZOS

GIRAN EN TORNO A LOS


NIVEL OPERATIVO PROCEDIMIENTOS.
DECISIONES DE CORTO PLAZO

117
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO

VISIÓN CLIENTE

MISIÓN

118
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO

VISIÓN

NIVEL ESTRATÉGICO
MISIÓN

FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO

NIVEL TÁCTICO VISIÓN

MISIÓN

FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO

NIVEL OPERATIVO
VISIÓN

MISIÓN
119
1. LO QUE SUCEDE EN CADA
MOMENTO. VER LO
RELEVANTE

2. OBJETIVOS DEFINIDOS

3. ESCENARIOS FUTUROS

120
PLAN ESTRATÉGICO

PLANES TÁCTICOS

PLANES OPERATIVOS
121
TIENE LA EMPRESA
OBJETIVOS GENERALES
RESPECTO A:
1. PRODUCTIVIDAD
2. RENTABILIDAD
3. MERCADEO
4. VENTAS
5. INNOVACIÓN
6. PLANTA FÍSICA
7. FINANZAS

122
META 1

TIENE LA EMPRESA OBJETIVO 1 META 2


OBJETIVOS
GENERALES OBJETIVO 2
RESPECTO A:
1. PRODUCTIVIDAD
2. RENTABILIDAD
3. MERCADEO
4. VENTAS
5. INNOVACIÓN
6. PLANTA FÍSICA
7. FINANZAS

123
PROGRAMA 1

META 1 PROGRAMA 2

OBJETIVO 1 META 2

OBJETIVO 2

124
CONTROL INDICADOR
PROGRAMA 1 TÁCTICA

CONTROL INDICADOR
PROGRAMA 2 TÁCTICA

125
1er trim.
100

50

4to trim. 0 2do trim.

3er trim.

90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
1er 2do 3er 4to
trim. trim. trim. trim.
126
NIVEL
ESTRATÉGICO
NIVEL
TÁCTICO
NIVEL
OPERATIVO
127
12-4
OBJETIVO META 1

PROGRAMA 1

TÁCTICA

CONTROLES

EJECUTOR

128
129
130
1. SE AJUSTAN A LOS
CAMBIOS.

2. ORDEN
CUALITATIVO O
CUANTITATIVO

3. DAN SEÑALES DE
ALARMA

4. SON DICIENTES

5. SON COMPARABLES

131
1. MEDIBLE Y
CUANTIFICABLE

2. CONFIABLE

3. OPORTUNO

4. COHERENTE Y
CONSISTENTE

5. NEUTRAL

6. CONCRETO Y OBJETIVO

132
CÓMO OBTENER CÓMO
DATOS? CÓMO INTERPRETARLOS?
PROCESARLOS?

RELACIÓN
CAUSA/EFECTO

133
INSUMOS PROCESO PRODUCTO

ENTORNO
134
OBJETIVOS
P
INSUMOS
R

I O
ENTORNO
INSUMOS PRODUCTOS METAS USUARIOS •COMUNIDAD
C •AMBIENTE

INSUMOS S
O

TAREAS
MATERIA RECHAZOS
LES PARÁME
DESPERDI
ORDENES RESULTADOS METAS TROS
CIOS INCIDENCIA
RECURSOS PRODUCTOS DE
TIEMPOS
DINERO SATISFAC
C. INSTA
CIÓN
LADA
TAREAS
MATERIA RECHAZOS
LES PARÁME
DESPERDI
ORDENES RESULTADOS METAS TROS
CIOS INCIDENCIA
RECURSOS PRODUCTOS DE
TIEMPOS
DINERO SATISFAC
C. INSTA
CIÓN
LADA

1. CANTIDAD DE MATERIAL 1. CANTIDAD DE PRODUCTOS X

2. NÚMERO DE ÓRDENES DE COMPRA 2. NÚMERO DE X RECHAZADOS

3. CANTIDAD DE OBREROS 3. TIEMPO INVERTIDO EN ...

4. TIEMPO EN HORAS HOMBRE 4. COSTO DE PRODUCCIÓN DE ...

5. MONTO DESTINADO A 5. NÚMERO DE CLIENTES FELICES

6. NUMERO DE ACCIONES 5. CANTIDAD DE RECLAMOS

7. CANTIDAD DE RECHAZOS 7. NÚMERO DE DENUNCIAS

8. TIEMPOS DE FUNCIONAMIENTO 8. TIEMPO DE DURACIÓN


136
Indicadores de economía
De los procesos

Indicadores de economía
De los insumos Indicadores de eficacia

137
OBJETIVOS

INSUMOS

METAS ENTORNO
INSUMOS USUARIOS
PRODUCTOS

INSUMOS

Eficacia

Eficiencia Impacto 138


INDICAR LA INDICAR LA
AGREGACIÓN VARIABLE

PRECISAR LA
INDICAR ACCIÓN A
LA ACCIÓN EVALUAR

AGREGAR
COMPLEMENTOS
139
INDICACION
DE COMPLEMENTO
AGREGACIÓN VERBO EN
SUSTANTIVO ADJETIVO CIRCUSTANCIAL
MÁS PARTICIPIO
PLURAL DE TIEMPO,
PREPOSICIÓN PASADO
LUGAR O MODO

1 2 3 4 5

CANTIDAD DE VARIABLE INDICACIÓN INDICACIÓN INFORMACIÓN


ECONÓMICA, DE DE ALTERNATIVA
NÚMERO DE FÍSICA O ACCIÓN ADJETIVO QUE DEFINE
CRONOLÓGICA EL INDICADOR
TOTAL DE

EJEMPLO:

CANTIDAD DE................NUEVOS SOLES............... INVERTIDOS .................. DESTINADOS ............


PARA TAL FIN

NUMERO DE ................... PERSONAS ..................... ADIESTRADAS ............. DISPONIBLES ...........


EN TAL FECHA

TOTAL DE ........................ DIAS ............................... GASTADOS .........................................

140
PERSPECTIVA
FINANCIERA

PERSPECTIVA
PERSPECTIVA
DE MERCADEO
INTERNA
Y CLIENTE

141
142
180 1. NOMBRE DEL INDICADOR

160 2. FCE QUE APOYA

140 3. CÁLCULO DEL


INDICADOR
120 4. UNIDAD DE MEDIDA
100 5. FRECUENCIA
80 6. RANGO O ESTÁNDAR
60
7. FUENTE
40
8. PUNTO DE MEDICIÓN
20
9. PROCESO
0
10. OBJETIVO
1st Qtr 2nd Qtr 3rd Qtr 4th Qtr
11. INTERPRETACIÓN

143
UN SISTEMA DE
INFORMACIÓN DEBE
CONTAR CON
CARACTERÍSTICAS QUE
GARANTICEN SU CALIDAD:

1. OPORTUNIDAD

2. RELEVANCIA

3. HOMOGENEIDAD

4. CONSISTENCIA

144
PRIMER NIVEL

SEGUNDO NIVEL

TERCER NIVEL

145
INDICADORES PARA CONOCER LA
DIRECCIONALIDAD Y EFECTIVIDAD DE
LA ORGANIZACIÓN NIVEL
ESTRATÉGICO

INDICADORES PARA MONITOREAR


LA EFECTIVIDAD EN EL NIVEL
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y TÁCTICO
TOMAR MEDIDAS

INDICADORES PARA
VERIFICAR SU NIVEL
RENDIMIENTO Y CALIDAD OPERATIVO
DE PROCESOS

146
INTERNA FINANCIERA

ATENCIÓN AL INNOVACIÓN Y
CLIENTE DESARROLLO

147
148
149
PROFUNDIZAR EN EL USO,
APLICACIÓN Y ANÁLISIS
DE INDICADORES QUE
FACILITEN EL DESARROLLO
DE UNA AUDITORÍA DE
GESTIÓN, BASADOS EN LAS
TRES E’s

150
EFICIENCIA
EFICACIA
ECONOMÍA
151
EFICIENCIA
USO RECURSOS VERSUS
RESULTADOS OBTENIDOS

152
COSTOS INCURRIDOS
MANEJO DE RECURSOS
SITUACIÓN DE LA
ENTIDAD
EFECTO INFLACIÓN

153
154
EFICACIA
RESULTADOS OBTENIDOS
VERSUS CUMPLIMIENTO O
LOGROS ALCANZADOS, EN
TÉRMINOS DE CANTIDAD,
CALIDAD Y OPORTUNIDAD

155
1. CUMPLIMIENTO DE PLANES Y
PROGRAMAS
2. RESULTADOS OBTENIDOS
3. CALIDAD DE LA PLANEACIÓN
4. OPORTUNIDAD Y COBERTURA
5. ASPECTOS INTERNOS Y
EXTERNOS

156
157
1. OBJETIVOS

2. METAS

3. ACTIVIDADES

4. RECURSOS PARA SU CUMPLIMIENTO

158
ECONOMÍA
CORRELACIÓN DEL USO
RACIONAL DE LOS
RECURSOS UTILIZADOS
VERSUS LA MAXIMIZACIÓN
DE LOS RESULTADOS
OBTENIDOS

159
1. DIFERENTES AGENTES
ECONÓMICOS

2. ANÁLISIS BENEFICIO /
COSTO

3. RECURSOS UTILIZADOS

160
161
1. CLARO

2. RAZONABLE

3. OBJETIVO

162
ASPECTOS A CONSIDERAR
1. EL AUDITOR DEBE
ESTABLECER LA RELACIÓN
CAUSA-EFECTO

2. DEBE CONSIDERAR LAS


INTERCONEXIONES ENTRE
LOS INDICADORES

4. TOMAR EN CUENTA EL
COMPORTAMIENTO
HISTÓRICO

5. DEBE CORRELACIONAR
RESULTADOS

163
164
165
Aspectos a Considerar

1. ASPECTOS ENDÓGENOS
Y EXÓGENOS,

2. LAS
INTERCONEXIONES,

3. EL COMPORTAMIENTO
HISTÓRICO Y

4. LAS CORRELACIONES
EXISTENTES

166
DADA LAS DEFINICIONES SOBRE AUDITORÍA DE
GESTIÓN DE DIFERENTES AUTORES Y PAÍSES, LAS
DIFERENCIAS ENTRE LOS TIPOS DE AUDITORÍA Y LOS
ELEMENTOS BÁSICOS PARA LLEVAR A CABO UNA
AUDITORÍA DE GESTIÓN, EL PARTICIPANTE ESTARÁ
EN CAPACIDAD DE IDENTIFICAR LOS ASPECTOS
GENERALES DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN
(OBJETIVOS Y CRITERIOS), HASTA EL GRADO DE
HACER COMPARACIONES ENTRE LOS DIFERENTES
TIPOS DE AUDITORÍA.

167
ES UN PROCESO SISTEMÁTICO QUE EVALÚA, ACORDE
CON LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE
ACEPTADAS VIGENTES, LA GESTIÓN Y LOS
RESULTADOS DE LA CORPORACIÓN Y DE LOS PLANES,
PROGRAMAS, PROYECTOS Y/O ASUNTOS A AUDITAR,
MEDIANTE LA APLICACIÓN DE LOS SISTEMAS DE
CONTROL O ACTUACIONES ESPECIALES DE
VIGILANCIA Y CONTROL, PARA DETERMINAR EL
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN,
EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS O PROVISIÓN DE
BIENES PÚBLICOS, Y EN DESARROLLO DE LOS FINES
CONSTITUCIONALES Y LEGALES DEL ESTADO, DE
MANERA QUE LE PERMITA A LA GERENCIA DE
AUDITORÍA FUNDAMENTAR SUS OPINIONES Y
CONCEPTOS.

168
ES EL EXAMEN OBJETIVO,
SISTEMÁTICO Y PROFESIONAL
DE LAS OPERACIONES
FINANCIERAS O
ADMINISTRATIVAS EFECTUADO
CON POSTERIORIDAD A SU
EJECUCIÓN, COMO SERVICIO A
LA GERENCIA, REALIZADO POR
PERSONAL COMPLETAMENTE
INDEPENDIENTE DE LAS
OPERACIONES DE LA ENTIDAD
EVALUADA, CON LA FINALIDAD
VERIFICARLAS, EVALUARLAS Y
ELABORAR UN INFORME QUE
CONTENGA COMENTARIOS,
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES.

169
PUEDE DEFINIRSE
COMO EL EXAMEN DE
SI LOS ENTES DE
GOBIERNO, ESTÁN
HACIENDO LO
CORRECTO Y SI
ESTÁN HACIENDO
ESTO DE LA FORMA
MÁS ADECUADA Y
MENOS COSTOSA

170
ACTIVIDADES, TAREAS Y ACCIONES EXPRESADAS O
CONSOLIDADAS EN PROGRAMAS, PROYECTOS U
OPERACIONES, A CARGO DE UNA ORGANIZACIÓN O
AGRUPACIÓN SECTORIAL DE ÉSTAS, DIRIGIDAS AL LOGRO DE
ALGÚN PROPÓSITO, META U OBJETIVO.

171
“ACTIVIDAD GERENCIAL QUE SE
DESARROLLA DENTRO DE LAS
ORGANIZACIONES DIRIGIDA A
ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE SU
MISIÓN Y OBJETIVOS; DE SUS PLANES,
PROGRAMAS Y METAS; DE LAS
DISPOSICIONES NORMATIVAS QUE
REGULAN SU DESEMPEÑO; Y DE QUE
LA GESTIÓN SEA EFICAZ Y AJUSTADA
A PARÁMETROS DE CALIDAD”.

172
“PROCESO PARA EXAMINAR Y
EVALUAR LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS, EN UN SECTOR,
ENTIDAD, PROGRAMA, PROYECTO
U OPERACIÓN CON EL FIN,
DENTRO DEL MARCO LEGAL, DE
DETERMINAR SU GRADO DE
EFICIENCIA, EFICACIA Y
ECONOMÍA, Y POR CONDUCTO DE
LAS RECOMENDACIONES QUE AL
EFECTO SE FORMULEN,
PROMOVER LA CORRECTA
ADMINISTRACIÓN DEL
PATRIMONIO PÚBLICO”.

173
AUDITORÍA DE GESTIÓN

CONTROL DE GESTIÓN

CONTROL INTERNO
174
AUDITORÍA AUDITORÍA AUDITORÍA DE
FINANCIERA OPERACIONAL GESTIÓN
COMPRENDE EL EXAMEN ES EL EXAMEN DE LOS ES EL EXAMEN DE LA
DE LOS ESTADOS PROCESOS GESTIÓN QUE ABARCA LA
FINANCIEROS. ADMINISTRATIVOS DE LEGALIDAD Y CALIDAD DE
LAS OPERACIONES Y LOS LAS OPERACIONES EN LO
RESULTADOS, BAJO ADMINISTRATIVO Y
CRITERIOS DE CONTABLE, ENFATIZANDO
ECONOMÍA, EFICIENCIA Y EN LOS CRITERIOS DE
EFECTIVIDAD. INCLUYE ECONOMÍA, EFICIENCIA Y
ADEMÁS EL EXAMEN DE EFICACIA Y
LEGALIDAD. CUMPLIMIENTO DE
METAS Y OBJETIVOS.
LAS RECOMENDACIONES LAS RECOMENDACIONES LAS RECOMENDACIONES
SE ORIENTAN A MEJORAS SE ORIENTAN AL SE ORIENTAN A
EN EL SISTEMA MEJORAMIENTO ERRADICAR LAS CAUSAS
CONTABLE CONTINUO DE LOS DE LAS DESVIACIONES Y
PROCESOS DE LA AL LOGRO DE METAS Y
ORGANIZACIÓN. OBJETIVOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
175
AUDITORÍA AUDITORÍA AUDITORÍA DE
FINANCIERA OPERACIONAL GESTIÓN
CONCIBE EL CONTROL CONCIBE EL CONTROL CONCIBE EL CONTROL
INTERNO COMO UN INTERNO COMO UN INTERNO COMO UN
SISTEMA DIRIGIDO A SISTEMA DIRIGIDO A SISTEMA DIRIGIDO A
GARANTIZAR LA GARANTIZAR LA GARANTIZAR EL LOGRO
VERACIDAD DE LA INTEGRIDAD DE OBJETIVOS Y METAS,
INFORMACIÓN Y PATRIMONIAL. EL CUAL CONSIDERA LA
REGISTROS PLANIFICACIÓN, LA
FINANCIEROS. DETECCIÓN TEMPRANA
DE ÁREAS SUSCEPTIBLES
DE MEJORAS Y LA
APLICACIÓN DE
CORRECTIVOS
EVALÚA SI LA EVALÚA EL SISTEMA DE EVALÚA ADEMÁS EN
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO FORMA INTEGRAL EL
CONTROL INTERNO HA FINANCIERO, SISTEMA DE CONTROL
SIDO DISEÑADA E ADMINISTRATIVO Y INTERNO EN RELACIÓN
IMPLEMENTADA PARA GERENCIA.L AL CUMPLIMIENTO DE
LOGRAR ESTADOS METAS Y OBJETIVOS
FINANCIEROS
CONFIABLES Y EN EL
MARCO LEGAL. 176
AUDITORÍA AUDITORÍA AUDITORÍA DE
FINANCIERA OPERACIONAL GESTIÓN
ES BÁSICAMENTE LOS ESTADOS LOS ESTADOS
NUMÉRICO - LEGAL, EL FINANCIEROS SON UN FINANCIEROS SON UN
OBJETO FINAL ES LA RECURSO MÁS PARA RECURSO MÁS PARA
COMPROBACIÓN DE LA COMPROBAR LA COMPROBAR LA
JUSTEDAD Y ECONOMÍA, EFICIENCIA Y ECONOMÍA Y EFICACIA DE
RAZONABILIDAD DE LOS EFECTIVIDAD DE LOS LAS OPERACIONES Y EL
ESTADOS FINANCIEROS. RESULTADOS DE LAS CUMPLIMIENTO DE METAS
OPERACIONES. Y OBJETIVOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
PRUEBAS DE PRUEBAS DE PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO SON CUMPLIMIENTO ESTÁN CUMPLIMIENTO ESTÁN
PRINCIPALMENTE DE ORIENTADAS A VERIFICAR ORIENTADAS A VERIFICAR
COMPROBACIÓN LOGRO DE LOS EL CUMPLIMIENTO DE
NUMÉRICO - LEGAL. RESULTADOS METAS Y OBJETIVOS
OPERACIONNALES

177
1. EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE
METAS Y RESULTADOS
SEÑALADOS EN LOS
PROGRAMAS, PROYECTOS U
OPERACIONES DE LOS
ORGANISMOS SUJETOS A
CONTROL

2. ANALIZAR EL COSTO DE LOS


SERVICIOS PÚBLICOS

3. EVALUAR LA EFICIENCIA EN EL
USO DE LOS RECURSOS DE LAS
ENTIDADES.

4. EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE
LAS POLÍTICAS
GUBERNAMENTALES.

178
1. IDENTIFICAR ÁREAS
PROBLEMÁTICAS, CAUSAS
RELACIONADAS Y LAS
ALTERNATIVAS PARA MEJORAR

2. LOCALIZAR LAS OPORTUNIDADES


PARA ELIMINAR DERROCHES E
INEFICIENCIA

3. IDENTIFICAR LOS CRITERIOS


PARA MEDIR EL LOGRO DE METAS
Y OBJETIVOS

4. EVALUAR LOS SISTEMAS DE


INFORMACIÓN Y CONTROL DE LA
GERENCIA

5. DETECTAR Y DIVULGAR
IRREGULARIDADES
179
OBTENCIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS
CON UN MANEJO
RACIONAL DE RECURSOS

CONSECUCIÓN DE
OBJETIVOS Y METAS
REFERIDAS A LA
PERMANENCIA
DE LA MISIÓN Y VISIÓN DE
LA ENTIDAD

OBTENCIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS, SIN
SACRIFICIO DE CALIDAD,
AL MENOR COSTO
180
181
ANÁLISIS
SISTÉMICO

ANÁLISIS
FASE 1 ESTRATÉGICO
FASE DE PLANEACIÓN Y
ESTUDIO PRELIMINAR EVALUA
2 CIÓN

P 0
1
CONTROL
INTERNO

PLAN Y
2 PROGRAMA
1
0

FASE 2
FASE DE EJECUCIÓN
HALLAZGOS
T 1
2

FASE 3 EVIDENCIAS
PEPELES DE
FASE DE INFORME TRABAJO

2
1
0

INFORME 2
INFORME
1 BORRADOR
0

DISCUSIÓN
CON EL
AUDITADO
FASE 4
SEGUIMIENTO
2
1
0 182
RECOPILACIÓN Y 1. DOCUMENTOS,
ANÁLISIS DE
INFORMACIÓN 2. MANUALES, LEYES,
GENERAL : REGLAMENTOS,
PLANES,
PROGRAMAS, 3. PLANES, PROGRAMAS,
PRESUPUESTOS, 4. ESTUDIOS REALIZADOS E
OBJETIVOS ,
METAS Y OTROS 5. INFORMACIÓN GENERAL.

VISIÓN SISTÉMICA 1. ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO


Y ESTRATÉGICA, E DE LA VISIÓN ESTRATÉGICA
INDICADORES (EN DE LA ORGANIZACIÓN
CASO DE QUE LOS 2. ANÁLISIS Y DIAGNÓSTICO
DE LA VISIÓN SISTÉMICA
TENGAN)
DE LA ORGANIZACIÓN
3. INDICADORES

183
1. CONOCIMIENTO DEL SISTEMA
EVALUACIÓN DEL DE CONTROL INTERNO
SISTEMA DE
2. MECANISMOS Y AMBIENTE DE
CONTROL INTERNO
CONTROL
3. SUPERVISIÓN Y
COMUNICACIÓN

4. EVALUACIÓN DE RIESGO

1. DETECCIÓN DE ÁREAS
SUSCEPTIBLES DE
DETERMINACIÓN DE MEJORAMIENTO
ÁREAS A EVALUAR 2. DETERMINACIÓN DE
AQUELLAS A SER ANALIZADAS
A MAYOR PROFUNDIDAD EN LA
EJECUCIÓN
3. JERARQUIZACIÓN DE ÁREAS
CRÍTICAS
184
1. INFORME INTERNO
INFORME DE
REVISIÓN
2. ACUERDOS INTERNOS
PRELIMINAR

1. PLAN DE AUDITORÍA
PLANIFICACIÓN 2. DEFINICIÓN DEL ALCANCE DE LA
Y AUDITORÍA
PROGRAMACIÓN 3. PRECISIÓN Y DETERMINACIÓN
DE LA DE RECURSOS, TIEMPO, METAS
AUDITORÍA Y OBJETIVOS DE LA ACTUACIÓN
4. PROGRAMA DE AUDITORÍA

185
SELECCIÓN DE LA 1. DETERMINACIÓN DEL
MUESTRA A SER UNIVERSO DE ANÁLISIS
EVALUADA MANEJABLE POR EL
EQUIPO
MULTIDISCIPLINARIO

APLICACIÓN DE
PRUEBAS 1. VALIDACIÓN DEL
SUSTANTIVAS, DE CONTROL INTERNO
CUMPLIMIENTO Y
RECOPILACIÓN DE 2. PAPELES DE TRABAJO
LA EVIDENCIA
3. EVIDENCIAS

DETERMINACIÓN DE 1. HALLAZGOS DE LA
DESVIACIONES AUDITORÍA

186
1. IDENTIFICACIÓN DE LAS
DETERMINACIÓN DE POSIBLES CAUSAS DE
CAUSA Y EFECTO DE LOS PROBLEMAS Y SUS
LOS HALLAZGOS RESPONSABLES
2. IDENTIFICACIÓN DE
EFECTOS Y
PONDERACIÓN DE SUS
CONSECUENCIAS

1. LEGAJOS
ORGANIZACIÓN DE 2. PAPELES DE TRABAJO
LA EVIDENCIA SUFICIENTES,
PERTINENTES Y
CONVINCENTES

187
ELABORACIÓN DE 1. ESTRUCTURA DEL
LA ESTRUCTURA INFORME
DEL INFORME
2. ACUERDO INTERNO

ELABORACIÓN DEL 1. INFORME PRELIMINAR


BORRADOR ESTRUCTURADO
PRELIMINAR DE
GESTIÓN 2. BASES PARA LA REUNIÓN
CON LA ENTIDAD

188
1. MESA DE TRABAJO CON EL
COMUNICACIÓN DE ENTE AUDITADO
RESULTADOS AL 2. AJUSTES AL INFORME
ENTE 3. COMPROMISO DE LA
ORGANIZACIÓN

EMISIÓN DEL 1. INFORME FINAL


INFORME 2. BASES PARA LA EMISIÓN DEL
DEFINITIVO PLAN DE ACCIÓN CORRECTIVA
DE LA ENTIDAD AUDITADA

189
PROYECTO DE PLAN 1. PLAN ESTRUCTURADO
DE SEGUIMIENTO

ACCIÓN DE 1. NUEVOS HALLAZGOS


SEGUIMIENTO, 2. VERIFICACIÓN DE
SEGÚN PLAN CUMPLIMIENTO

1. INFORMES PARCIALES Y
RESULTADOS DEL DEFINITIVO
SEGUIMIENTO 2. NUEVAS
RECOMENDACIONES

190
EL PARTICIPANTE ESTARÁ EN
CAPACIDAD DE VALORAR LA
ACCIÓN DE SUPERVISIÓN Y
ASEGURAMIENTO DE
CALIDAD, HASTA EL GRADO
DE UTILIZAR LAS LISTAS DE
CHEQUEO EN LAS FASES DE
LA AUDITORÍA Y DE
PRESERVAR LA CALIDASD
QUE SE REQUERIDA

191
1. ES EL PARÁMETRO QUE
PERMITE MEDIR EL
GRADO DE
SATISFACCIÓN DEL
USUARIO INTERNO Y
EXTERNO POR LOS
PRODUCTOS O
SERVICIOS RECIBIDOS.

2. EL CONCEPTO DE
CALIDAD DETERMINA LA
DEFINICIÓN DE
POLÍTICAS, NORMAS,
PAUTAS Y PROCESOS
ADMINISTRATIVOS,
OPERATIVOS Y DE
CONTROL.
192
PROCESO CONTINUO DE
REVISIONES SOBRE EL
CUMPLIMIENTO EFECTIVO DE
IMPORTANTES NORMAS Y
POLÍTICAS DE LA ENTIDAD
AUDITORA, QUE BUSCA
PROPORCIONAR CRITERIOS DE
REFERENCIA A LOS AUDITORES
Y SUPERVISORES, EN
RELACIÓN ESPECÍFICA CON LAS
NORMAS DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL, DE MANERA
QUE SE MANTENGA O SE
MANEJEN LAS CUALIDADES
REQUERIDAS POR LA
ORGANIZACIÓN AUDITORA.

193
CUERPO PRINCIPIOS
NORMATIVO GENERALES

SUPERVISIÓN RECURSOS
SUFICIENTE

194
195
INDEPENDENCIA COMPETENCIA

CAPACIDAD CUIDADO

DILIGENCIA PROFESIONAL
196
197
LA SUPERVISIÓN ES UNA
ACTIVIDAD CONSTANTE,
QUE CONSISTE EN
OBTENER Y ANALIZAR LA
INFORMACIÓN NECESARIA,
PARA EVALUAR EL
DESEMPEÑO DEL
PERSONAL Y ASEGURARSE
DE QUE REALIZAN LAS
TAREAS A SU CARGO Y
OBTIENEN LOS
PRODUCTOS
CORRESPONDIENTES CON
LA CALIDAD
ESPECIFICADA, EN EL
TIEMPO PREVISTO Y CON
LOS RECURSOS
PRESUPUESTADOS.

198
NIVEL DIRECTIVO NIVEL SUPERVISOR EQUIPO DE TRABAJO COMITÉ DE
CALIDAD

SIGUE POLÍTICAS SIGUE POLÍTICAS SIGUE EL PLAN CONSTATA


PLANIFICA PLANIFICA CUMPLIMIENTO
DEFINE OBJETIVOS DEFINE DEL PLAN
Y ALCANCE OBJETIVOS Y
PLANIFICACIÓN ALCANCE
SUPERVISA
CUMPLIMIENTO

SIGUE POLÍTICAS PROGRAMA PROGRAMA CONSTATA


PROGRAMACIÓN PLANIFICA SUPERVISA EJECUTA Y CUMPLIMIENTO
DEFINE OBJETIVOS CUMPLIMIENTO AUTOCONTROLA DEL PROGRAMA
Y ALCANCE EL PROGRAMA

SUPERVISA LA REALIZA LOS REVISA PAPELES


DOCUMENTACIÓN PAPELES DE DE TRABAJO
DOCUMENTA COMPRUEBA TRABAJO RELEVANTES
CIÓN CONSISTENCIA Y CODIFICA Y
CALIDAD ARCHIVA
AUTOCONTROL DE
LA CALIDAD

SUPERVISA LA REALIZA
DOCUMENTACIÓN CONCLUSIONES Y
CONCLUSIÓN COMPRUEBA RECOMENDACIO
CONSISTENCIA Y NES
CALIDAD DEL VERIFICA
DICTAMEN CONSISTENCIA
CON PAPELES DE
TRABAJO
199
NIVEL DIRECTIVO NIVEL SUPERVISOR EQUIPO DE TRABAJO COMITÉ DE CALIDAD

COMPRUEBA SUPERVISA Y REALIZA EL •REVISA


INFORME CALIDAD DEL VERIFICA CALIDAD INFORME INFORMES
INFORME •REALIZA PRELIMINAR PRELIMINARES,
•PRESENTA INFORME DE REALIZA FINALES Y DE
RESULTADOS A EVALUACIÓN DE INFORME FINAL EVALUACIÓN DE
ENTIDAD CALIDAD CALIDAD
AUDITADA

COMPRUEBA EVALÚA EVALÚA •CONSTATA


REVISION CALIDAD DEL CUMPLIMIENTO Y CUMPLIMIENTO Y CUMPLIMIENTO Y
INTERNA PROCESO Y DESVIACIONES DESVIACIONES DESVIACIONES
PRODUCTO PROPONE PROPONE DEL PROGRAMA
•EVALÚA CORRECTIVOS CORRECTIVOS
IMPACTO EN LA
ENTIDAD
AUDITADA

•SUMINISTRA •SUMINISTRA •SUMINISTRA EVALÚA


RETRO INFORMACIÓN INFORMACIÓN INFORMACIÓN CUMPLIMIENTO Y
ALIMEN DESVIACIONES
TACION PROPONE
CORRECTIVOS

200
1. LA PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA

2. LA PROGRAMACIÓN DE LA
ACTIVIDAD

3. DOCUMENTACIÓN DE LA
AUDITORÍA (PAPELES DE
TRABAJO)

4. CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES DE LA
AUDITORÍA

5. INFORME DE LA AUDITORÍA

6. EVALUACIÓN POSTERIOR
DE LA ACTIVIDAD

201
EN ESTA SESIÓN REPASAREMOS
BREVEMENTE LAS ACTIVIDADES
A REALIZAR PARA LA
IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN
DE LAS ÁREAS O ÁREA A
EXAMINAR, IDENTIFICANDO LOS
CONCEPTOS CLAVES Y LÍNEAS
GENERALES, QUE SE TRADUCEN
EN INSUMOS PARA LA
ELABORACIÓN DEL MEMORANDO
DE PLANEAMIENTO O PLAN DE
AUDITORÍA. ADEMÁS,
PROFUNDIZAREMOS EN LOS
INSTRUMENTOS DE REVISIÓN
ANALÍTICA, COMO MEDIO PARA
DOCUMENTAR EL
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
Y LA IDENTIFICACIÓN DE LAS
ÁREAS A EVALUAR.

202
Diapositiva 3-2-2
1. ANÁLISIS
ORGANIZACIONAL

2. CONOCIMIENTO DE LA
ENTIDAD

3. OBTENCIÓN DE
INFORMACIÓN
RELEVANTE Y,

4. EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO

203
Diapositiva 3-2-2
1
VISIÓN
SISTÉ
MICA

2
PERDIDA DE CONTROL
VISIÓN
ESTRA
TÉGICA

CONTROL
INTERNO 3

204

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