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1
ENTORNO
REMOTO
ENTORNO
PRÓXIMO
ORGANIZACIÓN
VISIÓN VISIÓN ESTRATÉGICA
SISTÉMICA
VISIÓN
OBJETIVOS OBJETIVOS OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS TÁCTICOS OPERACIONALES
ANALIZAR LA ORGANIZACIÓN
HASTA EL GRADO EN QUE
IDENTIFIQUE, BAJO UN
CRITERIO PROFESIONAL, LOS
ASPECTOS QUE INFLUYEN EN
SUS RESULTADOS Y DETECTAR
POSIBLES DESVIACIONES.
5
SESIÓN 1.1. TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN
SESIÓN 1.3.
EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO
6
SESIÓN 1.1. TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN DE
INFORMACIÓN
VERBALES
FÍSICAS ESCRITAS
7
SESIÓN 1.2.
LA ORGANIZACIÓN Y SU
ENTORNO
8
FUERZAS
FUERZAS POLÍTICAS
SOCIALES
FUERZAS
ECONÓMICAS
ENTORNO PRÓXIMO
COMPETIDORES
ENTIDAD
SISTEMAS DE
ADMINISTRACIÓN CLIENTES
PROVEE
DORES SISTEMAS DE
OPERACIÓN
ANÁLISIS
INTERNO
ENTORNO REMOTO
FUERZAS FUERZAS
DEMOGRÁFICAS CIENTÍFICO
FUERZAS REGULATORIAS
TECNOLÓGICAS
9
SESIÓN 1.3. EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO
AMBIENTE DE EVALUACIÓN DE
CONTROL RIESGOS
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
SUPERVISIÓN
11
A PARTIR DE CONOCER LAS HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS Y NO INFORMÁTICAS PARA LA
RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN, EL PARTICIPANTE
ESTARÁ EN CONDICIONES DE SELECCIONAR Y
APLICAR LAS TÉCNICAS MÁS APROPIADAS HASTA EL
GRADO EN QUE SE FORME UN JUICIO PROFESIONAL Y
OBJETIVO SOBRE LA MATERIA QUE EXAMINA
12
SON PROCEDIMIENTOS
ESPECIALES UTILIZADOS POR LOS
AUDITORES PARA OBTENER LAS
EVIDENCIAS NECESARIAS Y
FORMARSE UN JUICIO
PROFESIONAL Y OBJETIVO SOBRE
LA MATERIA EXAMINADA
14
VERBALES
FÍSICAS ESCRITAS
15
PERMITEN OBTENER
INFORMACIÓN ORAL DENTRO
O FUERA DE LA ENTIDAD
INDAGACIÓN AUDITADA
ENCUESTAS Y
CUESTIONARIOS
16
PERMITEN VERIFICAR EN FORMA DIRECTA
Y PARALELA LA MANERA COMO LOS
RESPONSABLES DESARROLLAN Y
DOCUMENTAN LOS PROCESOS O
PROCEDIMIENTOS
COMPARACIÓN CONFRONTACIÓN
OBSERVACIÓN
REVISIÓN SELECTIVA
RASTREO
17
CONSISTE EN OBTENER
INFORMACIÓN ESCRITA PARA
SOPORTAR LAS AFIRMACIONES,
COMPROBACIÓN
ANÁLISIS O ESTUDIOS
REALIZADOS POR LOS AUDITORES.
COMPUTACIÓN
REVISIÓN ANALÍTICA
ESTUDIO GENERAL
18
ES EL RECONOCIMIENTO REAL
SOBRE HECHOS O SITUACIONES
DADAS EN TIEMPO Y ESPACIO
DETERMINADO.
INSPECCIÓN
19
CONSISTE EN REFLEJAR INFORMACIÓN
IMPORTANTE PARA EL TRABAJO DEL
AUDITOR.
ANÁLISIS
FORMAS DE
APLICACIÓN
CONCILIACIÓN
CONFIRMACIÓN
CÁLCULO
TABULACIÓN
20
LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y HABILIDADES POR
LOS AUDITORES.
PRUEBAS SELECTIVAS
MUESTREO ESTADÍSTICO
ENTREVISTAS Y ENCUESTAS
DETERMINACIÓN DE SÍNTOMAS
SOSPECHA
HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS
21
LA APLICACIÓN DE ESTAS
PRUEBAS TÉCNICAS CONDUCE AL
SELECTIVAS DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.
22
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
MUESTREO DESARROLLO DE DESTREZAS Y
ESTADÍSTICO HABILIDADES POR LOS AUDITORES.
23
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE DESTREZAS Y
HABILIDADES POR LOS AUDITORES.
ENTREVISTAS
24
LA FORMA EN QUE SE ORGANICE LA
ENTREVISTA TENDRÁ EFECTOS
SOBRE EL VOLUMEN Y CALIDAD DE
LA INFORMACIÓN OBTENIDA.
ANTES DE LA ENTREVISTA
AL INICIAR LA ENTREVISTA
DURANTE LA ENTREVISTA
AL FINALIZAR LA ENTREVISTA
25
1. ¿QUÉ TIPO DE
INFORMACIÓN QUIERE
USTED?
2. ¿QUÉ ALCANCE LE DARÁ
A LA INFORMACIÓN
DESEADA?
3. ¿QUÉ NECESITA EL
ENTREVISTADO SABER Y
SENTIR PARA ENTENDER
Y QUERER CONTESTAR LA
PREGUNTA?
26
1. ¿QUÉ HECHOS RESPALDAN LOS
PUNTOS PRINCIPALES
SEÑALADOS?
27
1. ¿TIENE LA INFORMACIÓN EL
NIVEL APROPIADO DE
DETALLE?
2. ¿HAY ÁREAS QUE HAYAN SIDO
OMITIDAS?
3. ¿CÓMO SE COMPARA CON
INFORMACIÓN DE OTRAS
FUENTES?
4. ¿QUÉ TAN IMPORTANTE ES
ESTA INFORMACIÓN?
28
ENCUESTAS
LA APLICACIÓN DE ESTAS
TÉCNICAS CONDUCE AL
DESARROLLO DE
DESTREZAS Y HABILIDADES
POR LOS AUDITORES.
29
1. NIVEL DE
EDUCACIÓNTAMAÑO
2. CONVENIENTE
3. AGRUPAR PREGUNTAS EN
FORMA LÓGICA
4. DEJAR UN ESPACIO
SUFICIENTE PARA LAS
RESPUESTAS
5. PROBAR LA ENCUESTA EN
UN GRUPO LIMITADO DE
PERSONAS
30
LA APLICACIÓN DE ESTAS TÉCNICAS
CONDUCE AL DESARROLLO DE
DESTREZAS Y HABILIDADES POR LOS
AUDITORES.
DETERMINACIÓN DE
SÍNTOMAS
SOSPECHA
INTUICIÓN DEL
AUDITOR
HERRAMIENTAS
INFORMÁTICAS
31
IDEA
(INTERACTIVE
DATA
EXTRACTION
LAS HERRAMIENTAS
AND ANALYSIS) INFORMÁTICAS PERMITEN LA
UTILIZACIÓN DE DIFERENTES
SOFTWARE PARA EL ANÁLISIS Y
EVALUACIÓN DE LA
INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD
DURANTE LA REALIZACIÓN DE
LA AUDITORÍA
ACL (AUDIT
CONMAND
LANGUAGE)
32
1. INCREMENTAN LAS
POSIBILIDADES DE LA
AUDITORÍA
2. POSIBILITAN MAYOR
ALCANCE DE LAS
PRUEBAS
3. AHORRAN TIEMPO
33
LA ORGANIZACIÓN Y
34
SU ENTORNO
A PARTIR DE LAS BASES CONCEPTUALES DE LA
PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE LA
INSTITUCIÓN, EL MARCO LEGAL EN EL QUE SE
DESENVUELVEN LAS ENTIDADES Y EL ENFOQUE
SISTÉMICO ORGANIZACIONAL, LOS
PARTICIPANTES SERÁN CAPACES DE ANALIZAR
LA ORGANIZACIÓN HASTA EL GRADO EN QUE
IDENTIFIQUE RESULTADOS OBJETO DE
AUDITORÍA.
35
SISTEMA DE GERENCIA
(DIRECCIÓN)
SISTEMA DE SISTEMA DE
PLANIFICACIÓN ORGANIZACIÓN
OPERACIONAL ADMINISTRATIVA
SISTEMA DE SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN ADMNISTRACIÓN
DE PERSONAL BIENES Y SERVICIOS
SISTEMA DE SISTEMA DE
ADMINISTRACIÓN INFORMACIÓN
36
FINANCIERA
OBJETIVOSDE
OBJETIVOS
DE GESTIÓN
GESTION
ELABORACIÓN DE LA FORMULACIÓN
PROGRAMACIÓN DE PRESUPUESTARIA
OPERACIONES
PROGRAMACIÓN PROGRAMACIÓN
FÍSICA FINANCIERA
EJECUCIÓN
SEGUIMIENTO Y
EVALUACIÓN
37
OBJETIVOS
DE GESTIÓN
ANÁLISIS
ORGANIZACIONAL
DISEÑO
ORGANIZACIONAL
IMPLANTACIÓN
38
RELACIONES DE AUTORIDAD MAL DEFINIDAS
FUNCIONES NO CUBIERTAS O
INNECESARIAS
CENTRALIZACIÓN EXCESIVA O
MUY REDUCIDA
39
CONCENTRACIÓN EXCESIVA DEL PODER
FALTA DE ESPECIALIZACIÓN
FALTA DE ASESORAMIENTO
ESPECIALIZADO
CONSULTAS EXCESIVAS
DECISIONES COMPARTIDAS
EN EXCESO
40
DECISIONES NO ANALIZADAS TECNICAMENTE
LENTITUD EN LA DECISIÓN
DILUCIÓN DE
RESPONSABILIDAD
DESCONOCIMIENTO DE LAS
DECISIONES TOMADAS
41
PROGRAMACIÓN DE
PUESTOS
DOTACIÓN DE
PERSONAL
REGISTRO
MOVILIDAD CAPACITACIÓN 42
CONTRATACIÓN
MANEJO DISPOSICIÓN
43
REGISTRO
PATRIMONIAL
Registra transacciones
que afectan a Activos,
Pasivos, Patrimonio y
PRESUPUESTO resultados.
Registra transacciones
que afectan al módulo
de Presupuesto.
TESORERÍA
CRÉDITO PÚBLICO
Registra las
transacciones de 44
efectivo.
CONTABILIDAD
1. BALANCE GENERAL
2. ESTADO DE
RESULTADOS
3. EVOLUCIÓN DEL
PATRIMONIO
PRESUPUESTO
1. ESTADOS DE
EJECUCIÓN
PRESUPUESTARIA
TESORERÍA
CRÉDITO PÚBLICO
1. FLUJO DE EFECTIVO
45
¿QUÉ
¿CUÁL ES SU ¿PARA QUÉ SE MODALIDADES DE
EXTENSIÓN? UTILIZA? PROCESAMIENTO
SE UTILIZAN?
¿DÓNDE SE
ORIGINA ?
46
CALIDAD
OPORTUNIDAD
PIRAMIDACIÓN
ALCANCES
PROCESAMIENTO
47
ESTILO DE
LIDERAZGO
COMUNICACIÓN
CULTURA
ORGANIZACIONAL
48
FUERZAS FUERZAS
POLÍTICAS ECONÓMICAS
FUERZAS
SOCIALES
ENTORNO PRÓXIMO
COMPETIDORES
FUERZAS
DEMOGRÁFICAS FUERZAS
CIENTÍFICO
FUERZAS
TECNOLÓGICAS
REGULATORIAS
49
OBJETIVOS
METAS
INSUMOS PRODUCTOS USUARIOS ENTORNO
EFECTO
IMPACTO
50
P
LANIFICACIÓN
O RGANIZACIÓN
D INAMIZACIÓN
E
VALUACIÓN
R EAJUSTE
R ESPONDABILIDAD
51
CONSTRUCCIÓN DE
INDICADORES
FORMULACIÓN DE
POLIT. Y ESTRATEG.
FORMULACIÓN DE
OBJ. ESTRATEG.
DEFINICIÓN DE LA
VISIÓN
IDENTIFICACIÓN DE
LA MISIÓN
ANÁLISIS INTERNO
Y DEL ENTORNO
52
1. IDENTIFICAR LAS ÁREAS
CLAVES
2. DEFINIR VARIABLES
(PROCESOS, PRECIOS,
TECNOLOGÍA, DECISIONES)
3. ELABORAR EL PERFIL DE
FORTALEZAS Y
DEBILIDADES
2. OBTENER Y PROCESAR
INFORMACIÓN DE DICHAS
VARIABLES
4. ELABORAR UN PERFIL
DE OPORTUNIDADES Y
AMENAZAS
5. CONSTRUIR UNA
MATRIZ DE
EVALUACIÓN DEL
FACTOR EXTERNO
54
INTERNO
FORTALEZAS DEBILIDADES
ENTORNO
ESTRATEGIA FA ESTRATEGIA DA
AMENAZAS
USAR REDUCIR
FORTALEZAS DEBILIDADES Y
PARA EVITAR EVITAR
AMENAZAS AMENAZAS
55
Positivo
INCREMENTAR APROVECHAR
DEBILIDADES AMENAZAS
DISMINUIR NEUTRALIZAR
56
Negativo
CONSTRUCCIÓN DE
INDICADORES
FORMULACIÓN DE POLÍTICAS
Y ESTRATEGIAS
FORMULACIÓN DE
OBJETIVOS
ESTRATÉGICOS
DEFINICIÓN DE LA
VISIÓN
IDENTIFICACIÓN DE LA
MISIÓN
57
PLANIFICACIÓN
PLANES
¿QUÉ HACER?
PROGRAMAS
¿CON QUÉ HACER?
PRESUPUESTOS
¿CON CUÁNTO HACER?
58
COMUNICACIÓN
MOTIVACIÓN
LIDERAZGO PROMOCIÓN Y
TESTIMONIO
COMPROMISO
SENTIDO COMÚN
TOMA DE
DECISIONES ESCENARIOS
59
PLANIFICACIÓN
HACER?
¿CON CUANTO
PRESUPUESTOS HACER?
TÁCTICAS
60
61
OBTENER UNA VISIÓN GLOBAL DE LOS
ASPECTOS CONCEPTUALES Y
METODOLÓGICOS VINCULADOS CON LOS
INDICADORES Y LA FORMA COMO
ABORDARLOS, A FIN DE OBTENER EL
CONOCIMIENTO DE ASPECTOS GENERALES
PARA LA CONSTRUCCIÓN, USO Y LECTURA
DE LOS INDICADORES DE GESTIÓN.
62
EVALUACIÓN DEL CONTROL
INTERNO 63
A PARTIR DEL CONOCIMIENTO DE LAS NORMAS
Y POLÍTICAS SOBRE CONTROL INTERNO, ASÍ
COMO DE LAS TÉCNICAS Y METODOLÓGICAS
RELACIONADAS, LOS PARTICIPANTES ESTARÁN
EN CAPACIDAD DE EVALUAR EL CONTROL
INTERNO HASTA EL GRADO EN QUE SE
DETECTEN ÁREAS CRÍTICAS Y POSIBLES
DESVIACIONES.
64
1. RIESGO
2. RIESGO DE CONTROL
65
EL CONTROL INTERNO ES UN PROCESO QUE LLEVA A CABO EL
CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, LA DIRECCIÓN Y LOS DEMÁS
MIEMBROS DE UNA ENTIDAD, CON EL OBJETO DE PROPORCIONAR
UN GRADO RAZONABLE DE CONFIANZA EN LA CONSECUCIÓN DE
LOS OBJETIVOS SIGUIENTES:
66
EFICACIA Y
EFICIENCIA DE
LAS
OPERACIONES
CONFIABILIDAD
DE LA
INFORMACIÓN
FINANCIERA
CUMPLIMIENTO DE
LEYES Y NORMAS
APLICABLES
67
CONTROL
INTERNO
68
DESCRIPTIVA
CUESTIONARIOS
DIAGRAMA
DE FLUJO
69
1. DESCUBRIR VACÍOS QUE SON FUENTE DE
PROBLEMA.
2. SIMPLIFICAR EL TRABAJO.
3. FACILITAR LA VISUALIZACIÓN Y DISTRIBUCIÓN
FÍSICA DE OFICINAS.
4. REDISTRIBUIR FUNCIONES CUANDO ELLO SEA
NECESARIO.
5. DISMINUIR COSTOS.
6. IDENTIFICAR OPORTUNIDADES DE
MEJORAMIENTO.
70
1. SIMBOLOGÍA QUE SE UTILIZA.
2. DEFINIR LOS PUNTOS DE INICIACIÓN Y TERMINACIÓN
DEL PROCESO.
3. DETERMINAR Y UTILIZAR LOS SÍMBOLOS MÁS
SENCILLOS Y ADECUADOS PARA EL PROCESO EN
ESTUDIO.
4. DESCRIBIR LOS PASOS MÁS SIGNIFICATIVOS DEL
PROCESO, ESPECIALMENTE LOS QUE CONSUMEN MÁS
TIEMPO O IDENTIFICAN MAYORMENTE EL PROBLEMA.
71
• INICIO O TÉRMINO
PROCESO U OPREACIÓN
DOCUMENTO
DECISIÓN
CONECTOR
73
AMBIENTE DE EVALUACIÓN DE
CONTROL RIESGOS
CONTROL
INTERNO
ACTIVIDADES DE
CONTROL
INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN SUPERVISIÓN
74
75
76
77
1. ESTÁN SUJETAS A RIESGOS.
2. DEBEN ESTABLECER MECANISMOS PARA
IDENTIFICAR, ANALIZAR Y TRATAR LOS
RIESGOS.
3. DEBEN DEFINIR SUS OBJETIVOS.
78
DE OPERACIONES
79
80
•FACTORES EXTERNOS
•FACTORES INTERNOS
81
•
82
83
1. ESTIMACIÓN DE LA IMPORTANCIA DE UN RIESGO.
2. VALORACIÓN DE LA PROBABILIDAD O
FRECUENCIA DE OCURRENCIA DEL RIESGO.
3. CONSIDERACIONES DE CÓMO DEBE
ADMINISTRARSE EL RIESGO, O SEA, VALORACIÓN
DE QUÉ ACCIONES DEBEN SER TOMADAS.
84
85
CIRCUNSTANCIAS MÁS FRECUENTES QUE
AFECTAN AL CONTROL INTERNO
86
87
88
SON LAS POLÍTICAS Y LOS
PROCEDIMIENTOS QUE AYUDAN A
ASEGURAR QUE SE ESTÁN
LLEVANDO A CABO LAS
DIRECTIVAS ADMINISTRATIVAS Y
QUE SE REALIZAN LAS ACCIONES
NECESARIAS PARA MANEJAR LOS
RIESGOS HACIA LA CONSECUCIÓN
DE LOS OBJETIVOS DE LA
ENTIDAD.
SON ACCIONES DE LAS PERSONAS
PARA IMPLEMENTAR LAS
POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS.
89
90
91
•CONTROLES
GENERALES
•CONTROLES DE
APLICACIÓN
92
INCLUYEN LOS CONTROLES SOBRE LAS OPERACIONES DEL
CENTRO DE DATOS, LA ADQUISICIÓN Y MANTENIMIENTO
DEL SOFTWARE DEL SISTEMA, LAS SEGURIDADES DE
ACCESO Y EL DESARROLLO Y MANTENIMIENTO DE LAS
ACTIVIDADES DEL SISTEMA.
93
94
ESTÁN DISEÑADOS PARA CONTROLAR
APLICACIONES EN PROCESO Y VAN
INCORPORADOS DENTRO DE ELLAS CON LA
FINALIDAD DE GARANTIZAR LA TOTALIDAD
Y LA EXACTITUD EN EL PROCESO DE LAS
TRANSACCIONES, SU AUTORIZACIÓN Y SU
VALIDEZ.
95
ANEXO 1.3.1. LISTA DE
VERIFICACIÓN PARA LA
EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
Pág. 1.3.4 y 1.3.5
96
97
98
99
100
PROCESO QUE VALORE LA CALIDAD
DEL DESEMPEÑO DEL SISTEMA EN EL
TIEMPO, LO QUE ASEGURE QUE EL
CONTROL INTERNO CONTINÚE
OPERANDO EFECTIVAMENTE. ESTE
PROCESO IMPLICA LA VALORACIÓN
POR PARTE DEL PERSONAL
APROPIADO, DEL DISEÑO Y DE LA
OPERACIÓN DE LOS CONTROLES.
101
102
103
1. IDENTIFICAR CONTROLES EXISTENTES
2. IDENTIFICAR AUSENCIAS DE
CONTROLES
4. COMPENSAR CONTROLES
104
1. DESCRIPCIÓN DE LAS OPERACIONES
3. CUESTIONARIOS
105
2.0 2.1 2.3
MODULO II INTRODUCCIÓN SISTEMA DE 2.2 EVALUACIÓN
AL DISEÑO, GESTIÓN INDICADORES DE GESTIÓN
DISEÑO, PLICACIONES E
APLICACIÓN E BASADO EN DE BASADO EN
INTERPRETACIÓN INDICADORES GESTIÓN INDICADORES
INTERPRETACIÓN DE
DE INDICADORES INDICADORES
106
107
PIB
PNB
IPC
DESEMPLEO
BALANZA COMERCIAL
108
MORTALIDAD
MORBILIDAD
NATALIDAD
EPIDEMIA
ENDEMIA
109
ALFABETISMO
PROFESIONALIZACIÓN
ESCOLARIDAD
110
1. OBTENER
INFORMACIÓN
RÁPIDA.
2. PERMITE HACER
COMPARACIONES.
3. PERMITE HACER
ESTIMACIONES.
4. ES FÁCIL DE
VISUALIZAR. SEA EN
SU PRESENTACIÓN
NUMÉRICA O
GRÁFICA
111
OBJETIVO ALCANCE
INFORMACIÓN
OFRECER INFORMACIÓN
GENERAL ACERCA DE LO
QUE SIGNIFICA CONTAR
CON UNA GESTIÓN, SU
DISEÑO Y ELEMENTOS
ESTRUCTURALES
113
1. LO QUE SUCEDE EN CADA
MOMENTO. VER LO
RELEVANTE
2. OBJETIVOS DEFINIDOS
3. ESCENARIOS FUTUROS
114
1. LO QUE SUCEDE EN
CADA MOMENTO.
VER LO RELEVANTE
2. PROCESOS
MISIONALES
3. PROCESOS DE
APOYO
115
1. LO QUE SUCEDE EN
CADA MOMENTO. VER
LO RELEVANTE
2. OBJETIVOS DEFINIDOS
116
REQUIERE INFORMACIÓN DEL
MEDIO AMBIENTE,
NIVEL
ESTRATÉGICO GENERAL, SECTORIAL Y GENERAL.
TOMA DE DECISIONES
117
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
VISIÓN CLIENTE
MISIÓN
118
FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO
VISIÓN
NIVEL ESTRATÉGICO
MISIÓN
MISIÓN
NIVEL OPERATIVO
VISIÓN
MISIÓN
119
1. LO QUE SUCEDE EN CADA
MOMENTO. VER LO
RELEVANTE
2. OBJETIVOS DEFINIDOS
3. ESCENARIOS FUTUROS
120
PLAN ESTRATÉGICO
PLANES TÁCTICOS
PLANES OPERATIVOS
121
TIENE LA EMPRESA
OBJETIVOS GENERALES
RESPECTO A:
1. PRODUCTIVIDAD
2. RENTABILIDAD
3. MERCADEO
4. VENTAS
5. INNOVACIÓN
6. PLANTA FÍSICA
7. FINANZAS
122
META 1
123
PROGRAMA 1
META 1 PROGRAMA 2
OBJETIVO 1 META 2
OBJETIVO 2
124
CONTROL INDICADOR
PROGRAMA 1 TÁCTICA
CONTROL INDICADOR
PROGRAMA 2 TÁCTICA
125
1er trim.
100
50
3er trim.
90
80
70
60
50
40
30
20
10
0
1er 2do 3er 4to
trim. trim. trim. trim.
126
NIVEL
ESTRATÉGICO
NIVEL
TÁCTICO
NIVEL
OPERATIVO
127
12-4
OBJETIVO META 1
PROGRAMA 1
TÁCTICA
CONTROLES
EJECUTOR
128
129
130
1. SE AJUSTAN A LOS
CAMBIOS.
2. ORDEN
CUALITATIVO O
CUANTITATIVO
3. DAN SEÑALES DE
ALARMA
4. SON DICIENTES
5. SON COMPARABLES
131
1. MEDIBLE Y
CUANTIFICABLE
2. CONFIABLE
3. OPORTUNO
4. COHERENTE Y
CONSISTENTE
5. NEUTRAL
6. CONCRETO Y OBJETIVO
132
CÓMO OBTENER CÓMO
DATOS? CÓMO INTERPRETARLOS?
PROCESARLOS?
RELACIÓN
CAUSA/EFECTO
133
INSUMOS PROCESO PRODUCTO
ENTORNO
134
OBJETIVOS
P
INSUMOS
R
I O
ENTORNO
INSUMOS PRODUCTOS METAS USUARIOS •COMUNIDAD
C •AMBIENTE
INSUMOS S
O
TAREAS
MATERIA RECHAZOS
LES PARÁME
DESPERDI
ORDENES RESULTADOS METAS TROS
CIOS INCIDENCIA
RECURSOS PRODUCTOS DE
TIEMPOS
DINERO SATISFAC
C. INSTA
CIÓN
LADA
TAREAS
MATERIA RECHAZOS
LES PARÁME
DESPERDI
ORDENES RESULTADOS METAS TROS
CIOS INCIDENCIA
RECURSOS PRODUCTOS DE
TIEMPOS
DINERO SATISFAC
C. INSTA
CIÓN
LADA
Indicadores de economía
De los insumos Indicadores de eficacia
137
OBJETIVOS
INSUMOS
METAS ENTORNO
INSUMOS USUARIOS
PRODUCTOS
INSUMOS
Eficacia
PRECISAR LA
INDICAR ACCIÓN A
LA ACCIÓN EVALUAR
AGREGAR
COMPLEMENTOS
139
INDICACION
DE COMPLEMENTO
AGREGACIÓN VERBO EN
SUSTANTIVO ADJETIVO CIRCUSTANCIAL
MÁS PARTICIPIO
PLURAL DE TIEMPO,
PREPOSICIÓN PASADO
LUGAR O MODO
1 2 3 4 5
EJEMPLO:
140
PERSPECTIVA
FINANCIERA
PERSPECTIVA
PERSPECTIVA
DE MERCADEO
INTERNA
Y CLIENTE
141
142
180 1. NOMBRE DEL INDICADOR
143
UN SISTEMA DE
INFORMACIÓN DEBE
CONTAR CON
CARACTERÍSTICAS QUE
GARANTICEN SU CALIDAD:
1. OPORTUNIDAD
2. RELEVANCIA
3. HOMOGENEIDAD
4. CONSISTENCIA
144
PRIMER NIVEL
SEGUNDO NIVEL
TERCER NIVEL
145
INDICADORES PARA CONOCER LA
DIRECCIONALIDAD Y EFECTIVIDAD DE
LA ORGANIZACIÓN NIVEL
ESTRATÉGICO
INDICADORES PARA
VERIFICAR SU NIVEL
RENDIMIENTO Y CALIDAD OPERATIVO
DE PROCESOS
146
INTERNA FINANCIERA
ATENCIÓN AL INNOVACIÓN Y
CLIENTE DESARROLLO
147
148
149
PROFUNDIZAR EN EL USO,
APLICACIÓN Y ANÁLISIS
DE INDICADORES QUE
FACILITEN EL DESARROLLO
DE UNA AUDITORÍA DE
GESTIÓN, BASADOS EN LAS
TRES E’s
150
EFICIENCIA
EFICACIA
ECONOMÍA
151
EFICIENCIA
USO RECURSOS VERSUS
RESULTADOS OBTENIDOS
152
COSTOS INCURRIDOS
MANEJO DE RECURSOS
SITUACIÓN DE LA
ENTIDAD
EFECTO INFLACIÓN
153
154
EFICACIA
RESULTADOS OBTENIDOS
VERSUS CUMPLIMIENTO O
LOGROS ALCANZADOS, EN
TÉRMINOS DE CANTIDAD,
CALIDAD Y OPORTUNIDAD
155
1. CUMPLIMIENTO DE PLANES Y
PROGRAMAS
2. RESULTADOS OBTENIDOS
3. CALIDAD DE LA PLANEACIÓN
4. OPORTUNIDAD Y COBERTURA
5. ASPECTOS INTERNOS Y
EXTERNOS
156
157
1. OBJETIVOS
2. METAS
3. ACTIVIDADES
158
ECONOMÍA
CORRELACIÓN DEL USO
RACIONAL DE LOS
RECURSOS UTILIZADOS
VERSUS LA MAXIMIZACIÓN
DE LOS RESULTADOS
OBTENIDOS
159
1. DIFERENTES AGENTES
ECONÓMICOS
2. ANÁLISIS BENEFICIO /
COSTO
3. RECURSOS UTILIZADOS
160
161
1. CLARO
2. RAZONABLE
3. OBJETIVO
162
ASPECTOS A CONSIDERAR
1. EL AUDITOR DEBE
ESTABLECER LA RELACIÓN
CAUSA-EFECTO
4. TOMAR EN CUENTA EL
COMPORTAMIENTO
HISTÓRICO
5. DEBE CORRELACIONAR
RESULTADOS
163
164
165
Aspectos a Considerar
1. ASPECTOS ENDÓGENOS
Y EXÓGENOS,
2. LAS
INTERCONEXIONES,
3. EL COMPORTAMIENTO
HISTÓRICO Y
4. LAS CORRELACIONES
EXISTENTES
166
DADA LAS DEFINICIONES SOBRE AUDITORÍA DE
GESTIÓN DE DIFERENTES AUTORES Y PAÍSES, LAS
DIFERENCIAS ENTRE LOS TIPOS DE AUDITORÍA Y LOS
ELEMENTOS BÁSICOS PARA LLEVAR A CABO UNA
AUDITORÍA DE GESTIÓN, EL PARTICIPANTE ESTARÁ
EN CAPACIDAD DE IDENTIFICAR LOS ASPECTOS
GENERALES DE UNA AUDITORÍA DE GESTIÓN
(OBJETIVOS Y CRITERIOS), HASTA EL GRADO DE
HACER COMPARACIONES ENTRE LOS DIFERENTES
TIPOS DE AUDITORÍA.
167
ES UN PROCESO SISTEMÁTICO QUE EVALÚA, ACORDE
CON LAS NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE
ACEPTADAS VIGENTES, LA GESTIÓN Y LOS
RESULTADOS DE LA CORPORACIÓN Y DE LOS PLANES,
PROGRAMAS, PROYECTOS Y/O ASUNTOS A AUDITAR,
MEDIANTE LA APLICACIÓN DE LOS SISTEMAS DE
CONTROL O ACTUACIONES ESPECIALES DE
VIGILANCIA Y CONTROL, PARA DETERMINAR EL
CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS DE LA GESTIÓN,
EN LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS O PROVISIÓN DE
BIENES PÚBLICOS, Y EN DESARROLLO DE LOS FINES
CONSTITUCIONALES Y LEGALES DEL ESTADO, DE
MANERA QUE LE PERMITA A LA GERENCIA DE
AUDITORÍA FUNDAMENTAR SUS OPINIONES Y
CONCEPTOS.
168
ES EL EXAMEN OBJETIVO,
SISTEMÁTICO Y PROFESIONAL
DE LAS OPERACIONES
FINANCIERAS O
ADMINISTRATIVAS EFECTUADO
CON POSTERIORIDAD A SU
EJECUCIÓN, COMO SERVICIO A
LA GERENCIA, REALIZADO POR
PERSONAL COMPLETAMENTE
INDEPENDIENTE DE LAS
OPERACIONES DE LA ENTIDAD
EVALUADA, CON LA FINALIDAD
VERIFICARLAS, EVALUARLAS Y
ELABORAR UN INFORME QUE
CONTENGA COMENTARIOS,
CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES.
169
PUEDE DEFINIRSE
COMO EL EXAMEN DE
SI LOS ENTES DE
GOBIERNO, ESTÁN
HACIENDO LO
CORRECTO Y SI
ESTÁN HACIENDO
ESTO DE LA FORMA
MÁS ADECUADA Y
MENOS COSTOSA
170
ACTIVIDADES, TAREAS Y ACCIONES EXPRESADAS O
CONSOLIDADAS EN PROGRAMAS, PROYECTOS U
OPERACIONES, A CARGO DE UNA ORGANIZACIÓN O
AGRUPACIÓN SECTORIAL DE ÉSTAS, DIRIGIDAS AL LOGRO DE
ALGÚN PROPÓSITO, META U OBJETIVO.
171
“ACTIVIDAD GERENCIAL QUE SE
DESARROLLA DENTRO DE LAS
ORGANIZACIONES DIRIGIDA A
ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE SU
MISIÓN Y OBJETIVOS; DE SUS PLANES,
PROGRAMAS Y METAS; DE LAS
DISPOSICIONES NORMATIVAS QUE
REGULAN SU DESEMPEÑO; Y DE QUE
LA GESTIÓN SEA EFICAZ Y AJUSTADA
A PARÁMETROS DE CALIDAD”.
172
“PROCESO PARA EXAMINAR Y
EVALUAR LAS ACTIVIDADES
REALIZADAS, EN UN SECTOR,
ENTIDAD, PROGRAMA, PROYECTO
U OPERACIÓN CON EL FIN,
DENTRO DEL MARCO LEGAL, DE
DETERMINAR SU GRADO DE
EFICIENCIA, EFICACIA Y
ECONOMÍA, Y POR CONDUCTO DE
LAS RECOMENDACIONES QUE AL
EFECTO SE FORMULEN,
PROMOVER LA CORRECTA
ADMINISTRACIÓN DEL
PATRIMONIO PÚBLICO”.
173
AUDITORÍA DE GESTIÓN
CONTROL DE GESTIÓN
CONTROL INTERNO
174
AUDITORÍA AUDITORÍA AUDITORÍA DE
FINANCIERA OPERACIONAL GESTIÓN
COMPRENDE EL EXAMEN ES EL EXAMEN DE LOS ES EL EXAMEN DE LA
DE LOS ESTADOS PROCESOS GESTIÓN QUE ABARCA LA
FINANCIEROS. ADMINISTRATIVOS DE LEGALIDAD Y CALIDAD DE
LAS OPERACIONES Y LOS LAS OPERACIONES EN LO
RESULTADOS, BAJO ADMINISTRATIVO Y
CRITERIOS DE CONTABLE, ENFATIZANDO
ECONOMÍA, EFICIENCIA Y EN LOS CRITERIOS DE
EFECTIVIDAD. INCLUYE ECONOMÍA, EFICIENCIA Y
ADEMÁS EL EXAMEN DE EFICACIA Y
LEGALIDAD. CUMPLIMIENTO DE
METAS Y OBJETIVOS.
LAS RECOMENDACIONES LAS RECOMENDACIONES LAS RECOMENDACIONES
SE ORIENTAN A MEJORAS SE ORIENTAN AL SE ORIENTAN A
EN EL SISTEMA MEJORAMIENTO ERRADICAR LAS CAUSAS
CONTABLE CONTINUO DE LOS DE LAS DESVIACIONES Y
PROCESOS DE LA AL LOGRO DE METAS Y
ORGANIZACIÓN. OBJETIVOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
175
AUDITORÍA AUDITORÍA AUDITORÍA DE
FINANCIERA OPERACIONAL GESTIÓN
CONCIBE EL CONTROL CONCIBE EL CONTROL CONCIBE EL CONTROL
INTERNO COMO UN INTERNO COMO UN INTERNO COMO UN
SISTEMA DIRIGIDO A SISTEMA DIRIGIDO A SISTEMA DIRIGIDO A
GARANTIZAR LA GARANTIZAR LA GARANTIZAR EL LOGRO
VERACIDAD DE LA INTEGRIDAD DE OBJETIVOS Y METAS,
INFORMACIÓN Y PATRIMONIAL. EL CUAL CONSIDERA LA
REGISTROS PLANIFICACIÓN, LA
FINANCIEROS. DETECCIÓN TEMPRANA
DE ÁREAS SUSCEPTIBLES
DE MEJORAS Y LA
APLICACIÓN DE
CORRECTIVOS
EVALÚA SI LA EVALÚA EL SISTEMA DE EVALÚA ADEMÁS EN
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO FORMA INTEGRAL EL
CONTROL INTERNO HA FINANCIERO, SISTEMA DE CONTROL
SIDO DISEÑADA E ADMINISTRATIVO Y INTERNO EN RELACIÓN
IMPLEMENTADA PARA GERENCIA.L AL CUMPLIMIENTO DE
LOGRAR ESTADOS METAS Y OBJETIVOS
FINANCIEROS
CONFIABLES Y EN EL
MARCO LEGAL. 176
AUDITORÍA AUDITORÍA AUDITORÍA DE
FINANCIERA OPERACIONAL GESTIÓN
ES BÁSICAMENTE LOS ESTADOS LOS ESTADOS
NUMÉRICO - LEGAL, EL FINANCIEROS SON UN FINANCIEROS SON UN
OBJETO FINAL ES LA RECURSO MÁS PARA RECURSO MÁS PARA
COMPROBACIÓN DE LA COMPROBAR LA COMPROBAR LA
JUSTEDAD Y ECONOMÍA, EFICIENCIA Y ECONOMÍA Y EFICACIA DE
RAZONABILIDAD DE LOS EFECTIVIDAD DE LOS LAS OPERACIONES Y EL
ESTADOS FINANCIEROS. RESULTADOS DE LAS CUMPLIMIENTO DE METAS
OPERACIONES. Y OBJETIVOS DE LA
ORGANIZACIÓN.
PRUEBAS DE PRUEBAS DE PRUEBAS DE
CUMPLIMIENTO SON CUMPLIMIENTO ESTÁN CUMPLIMIENTO ESTÁN
PRINCIPALMENTE DE ORIENTADAS A VERIFICAR ORIENTADAS A VERIFICAR
COMPROBACIÓN LOGRO DE LOS EL CUMPLIMIENTO DE
NUMÉRICO - LEGAL. RESULTADOS METAS Y OBJETIVOS
OPERACIONNALES
177
1. EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE
METAS Y RESULTADOS
SEÑALADOS EN LOS
PROGRAMAS, PROYECTOS U
OPERACIONES DE LOS
ORGANISMOS SUJETOS A
CONTROL
3. EVALUAR LA EFICIENCIA EN EL
USO DE LOS RECURSOS DE LAS
ENTIDADES.
4. EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE
LAS POLÍTICAS
GUBERNAMENTALES.
178
1. IDENTIFICAR ÁREAS
PROBLEMÁTICAS, CAUSAS
RELACIONADAS Y LAS
ALTERNATIVAS PARA MEJORAR
5. DETECTAR Y DIVULGAR
IRREGULARIDADES
179
OBTENCIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS
CON UN MANEJO
RACIONAL DE RECURSOS
CONSECUCIÓN DE
OBJETIVOS Y METAS
REFERIDAS A LA
PERMANENCIA
DE LA MISIÓN Y VISIÓN DE
LA ENTIDAD
OBTENCIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS, SIN
SACRIFICIO DE CALIDAD,
AL MENOR COSTO
180
181
ANÁLISIS
SISTÉMICO
ANÁLISIS
FASE 1 ESTRATÉGICO
FASE DE PLANEACIÓN Y
ESTUDIO PRELIMINAR EVALUA
2 CIÓN
P 0
1
CONTROL
INTERNO
PLAN Y
2 PROGRAMA
1
0
FASE 2
FASE DE EJECUCIÓN
HALLAZGOS
T 1
2
FASE 3 EVIDENCIAS
PEPELES DE
FASE DE INFORME TRABAJO
2
1
0
INFORME 2
INFORME
1 BORRADOR
0
DISCUSIÓN
CON EL
AUDITADO
FASE 4
SEGUIMIENTO
2
1
0 182
RECOPILACIÓN Y 1. DOCUMENTOS,
ANÁLISIS DE
INFORMACIÓN 2. MANUALES, LEYES,
GENERAL : REGLAMENTOS,
PLANES,
PROGRAMAS, 3. PLANES, PROGRAMAS,
PRESUPUESTOS, 4. ESTUDIOS REALIZADOS E
OBJETIVOS ,
METAS Y OTROS 5. INFORMACIÓN GENERAL.
183
1. CONOCIMIENTO DEL SISTEMA
EVALUACIÓN DEL DE CONTROL INTERNO
SISTEMA DE
2. MECANISMOS Y AMBIENTE DE
CONTROL INTERNO
CONTROL
3. SUPERVISIÓN Y
COMUNICACIÓN
4. EVALUACIÓN DE RIESGO
1. DETECCIÓN DE ÁREAS
SUSCEPTIBLES DE
DETERMINACIÓN DE MEJORAMIENTO
ÁREAS A EVALUAR 2. DETERMINACIÓN DE
AQUELLAS A SER ANALIZADAS
A MAYOR PROFUNDIDAD EN LA
EJECUCIÓN
3. JERARQUIZACIÓN DE ÁREAS
CRÍTICAS
184
1. INFORME INTERNO
INFORME DE
REVISIÓN
2. ACUERDOS INTERNOS
PRELIMINAR
1. PLAN DE AUDITORÍA
PLANIFICACIÓN 2. DEFINICIÓN DEL ALCANCE DE LA
Y AUDITORÍA
PROGRAMACIÓN 3. PRECISIÓN Y DETERMINACIÓN
DE LA DE RECURSOS, TIEMPO, METAS
AUDITORÍA Y OBJETIVOS DE LA ACTUACIÓN
4. PROGRAMA DE AUDITORÍA
185
SELECCIÓN DE LA 1. DETERMINACIÓN DEL
MUESTRA A SER UNIVERSO DE ANÁLISIS
EVALUADA MANEJABLE POR EL
EQUIPO
MULTIDISCIPLINARIO
APLICACIÓN DE
PRUEBAS 1. VALIDACIÓN DEL
SUSTANTIVAS, DE CONTROL INTERNO
CUMPLIMIENTO Y
RECOPILACIÓN DE 2. PAPELES DE TRABAJO
LA EVIDENCIA
3. EVIDENCIAS
DETERMINACIÓN DE 1. HALLAZGOS DE LA
DESVIACIONES AUDITORÍA
186
1. IDENTIFICACIÓN DE LAS
DETERMINACIÓN DE POSIBLES CAUSAS DE
CAUSA Y EFECTO DE LOS PROBLEMAS Y SUS
LOS HALLAZGOS RESPONSABLES
2. IDENTIFICACIÓN DE
EFECTOS Y
PONDERACIÓN DE SUS
CONSECUENCIAS
1. LEGAJOS
ORGANIZACIÓN DE 2. PAPELES DE TRABAJO
LA EVIDENCIA SUFICIENTES,
PERTINENTES Y
CONVINCENTES
187
ELABORACIÓN DE 1. ESTRUCTURA DEL
LA ESTRUCTURA INFORME
DEL INFORME
2. ACUERDO INTERNO
188
1. MESA DE TRABAJO CON EL
COMUNICACIÓN DE ENTE AUDITADO
RESULTADOS AL 2. AJUSTES AL INFORME
ENTE 3. COMPROMISO DE LA
ORGANIZACIÓN
189
PROYECTO DE PLAN 1. PLAN ESTRUCTURADO
DE SEGUIMIENTO
1. INFORMES PARCIALES Y
RESULTADOS DEL DEFINITIVO
SEGUIMIENTO 2. NUEVAS
RECOMENDACIONES
190
EL PARTICIPANTE ESTARÁ EN
CAPACIDAD DE VALORAR LA
ACCIÓN DE SUPERVISIÓN Y
ASEGURAMIENTO DE
CALIDAD, HASTA EL GRADO
DE UTILIZAR LAS LISTAS DE
CHEQUEO EN LAS FASES DE
LA AUDITORÍA Y DE
PRESERVAR LA CALIDASD
QUE SE REQUERIDA
191
1. ES EL PARÁMETRO QUE
PERMITE MEDIR EL
GRADO DE
SATISFACCIÓN DEL
USUARIO INTERNO Y
EXTERNO POR LOS
PRODUCTOS O
SERVICIOS RECIBIDOS.
2. EL CONCEPTO DE
CALIDAD DETERMINA LA
DEFINICIÓN DE
POLÍTICAS, NORMAS,
PAUTAS Y PROCESOS
ADMINISTRATIVOS,
OPERATIVOS Y DE
CONTROL.
192
PROCESO CONTINUO DE
REVISIONES SOBRE EL
CUMPLIMIENTO EFECTIVO DE
IMPORTANTES NORMAS Y
POLÍTICAS DE LA ENTIDAD
AUDITORA, QUE BUSCA
PROPORCIONAR CRITERIOS DE
REFERENCIA A LOS AUDITORES
Y SUPERVISORES, EN
RELACIÓN ESPECÍFICA CON LAS
NORMAS DE AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL, DE MANERA
QUE SE MANTENGA O SE
MANEJEN LAS CUALIDADES
REQUERIDAS POR LA
ORGANIZACIÓN AUDITORA.
193
CUERPO PRINCIPIOS
NORMATIVO GENERALES
SUPERVISIÓN RECURSOS
SUFICIENTE
194
195
INDEPENDENCIA COMPETENCIA
CAPACIDAD CUIDADO
DILIGENCIA PROFESIONAL
196
197
LA SUPERVISIÓN ES UNA
ACTIVIDAD CONSTANTE,
QUE CONSISTE EN
OBTENER Y ANALIZAR LA
INFORMACIÓN NECESARIA,
PARA EVALUAR EL
DESEMPEÑO DEL
PERSONAL Y ASEGURARSE
DE QUE REALIZAN LAS
TAREAS A SU CARGO Y
OBTIENEN LOS
PRODUCTOS
CORRESPONDIENTES CON
LA CALIDAD
ESPECIFICADA, EN EL
TIEMPO PREVISTO Y CON
LOS RECURSOS
PRESUPUESTADOS.
198
NIVEL DIRECTIVO NIVEL SUPERVISOR EQUIPO DE TRABAJO COMITÉ DE
CALIDAD
SUPERVISA LA REALIZA
DOCUMENTACIÓN CONCLUSIONES Y
CONCLUSIÓN COMPRUEBA RECOMENDACIO
CONSISTENCIA Y NES
CALIDAD DEL VERIFICA
DICTAMEN CONSISTENCIA
CON PAPELES DE
TRABAJO
199
NIVEL DIRECTIVO NIVEL SUPERVISOR EQUIPO DE TRABAJO COMITÉ DE CALIDAD
200
1. LA PLANIFICACIÓN DE LA
AUDITORÍA
2. LA PROGRAMACIÓN DE LA
ACTIVIDAD
3. DOCUMENTACIÓN DE LA
AUDITORÍA (PAPELES DE
TRABAJO)
4. CONCLUSIONES Y
RECOMENDACIONES DE LA
AUDITORÍA
5. INFORME DE LA AUDITORÍA
6. EVALUACIÓN POSTERIOR
DE LA ACTIVIDAD
201
EN ESTA SESIÓN REPASAREMOS
BREVEMENTE LAS ACTIVIDADES
A REALIZAR PARA LA
IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN
DE LAS ÁREAS O ÁREA A
EXAMINAR, IDENTIFICANDO LOS
CONCEPTOS CLAVES Y LÍNEAS
GENERALES, QUE SE TRADUCEN
EN INSUMOS PARA LA
ELABORACIÓN DEL MEMORANDO
DE PLANEAMIENTO O PLAN DE
AUDITORÍA. ADEMÁS,
PROFUNDIZAREMOS EN LOS
INSTRUMENTOS DE REVISIÓN
ANALÍTICA, COMO MEDIO PARA
DOCUMENTAR EL
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
Y LA IDENTIFICACIÓN DE LAS
ÁREAS A EVALUAR.
202
Diapositiva 3-2-2
1. ANÁLISIS
ORGANIZACIONAL
2. CONOCIMIENTO DE LA
ENTIDAD
3. OBTENCIÓN DE
INFORMACIÓN
RELEVANTE Y,
4. EVALUACIÓN DEL
CONTROL INTERNO
203
Diapositiva 3-2-2
1
VISIÓN
SISTÉ
MICA
2
PERDIDA DE CONTROL
VISIÓN
ESTRA
TÉGICA
CONTROL
INTERNO 3
204