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En este contrato deben constar datos como el precio, la cantidad, Incitemos (términos o reglas
comerciales de uso habitual en el comercio exterior, publicados por la CCI y que establecen
la distribución de riesgos, obligaciones y costes entre el exportador e importador en una
compraventa internacional), la calidad, las especificaciones técnicas, el puerto de destino,
etc.
Este tipo de contrato está regulado por la Convención de las Naciones Unidas que tuvo lugar
en Viena el 11 de abril de 1980. Este convenio, pactado por 75 países, específica que no es
aplicable en mercancías para uso personal, es decir, familiar o doméstico, así como tampoco
para compraventas realizadas en subastas.
En cuanto a las obligaciones que se deben tener en cuenta por parte tanto del vendedor (la
empresa que exporta) como el comprador (la empresa que importa) son las siguientes:
Las obligaciones del vendedor o exportador son: en primer lugar, la entrega de la mercancía;
después transferir la propiedad; hacer entrega de los documentos relacionados con la
mercancía tal y como se han establecido en el contrato de compraventa internacional y en la
convención de Viena; el transporte si así se ha acordado en el contrato; y la identificación de
las mercancías.
Por su parte, las obligaciones del comprador o importador son: lo primero el pago de la
mercancía y después el recibimiento de la misma. En el caso que el comprador no cumpla
con sus obligaciones el vendedor deberá exigir al comprador el cumplimiento de las
obligaciones, declarar terminado el contrato o exigir una indemnización por daños y
perjuicios por incumplimiento del contrato.
En definitiva, es conveniente ser consciente de todos los elementos fundamentales que han
de ser acordados entre las dos partes (comprador y vendedor) en una compraventa
internacional. La elaboración de un buen contrato de compraventa internacional de forma
completa evitará la responsabilizarían innecesaria de algunos riesgos imprevistos y facilitará
el desarrollo de la actividad internacional de la empresa.
En el comercio internacional existe una serie de términos comúnmente aceptados para
resolver los conflictos que puedan surgir entre las partes que intervienen en una operación,
“LOS INCOTERMS”
CONCEPTOS
Los Incitemos, son los términos Internacionales de Comercio y negociación aprobados por
la cámara de comercio internacional (CCI) y cuya validez es internacionalmente reconocida.
A su vez, se denominan, Cláusulas de precios ya que cada término permite determinar los
elementos que lo componen.
Además de otras obligaciones que puedan resultar difíciles de interpretar en caso de litigio.
El uso de Incoterms en un contrato de compraventa no es obligatorio pero su uso está
generalizado puesto que unifica los criterios y la terminología comercial a utilizar entre las
partes. A su vez, cabe resaltar que su principal finalidad parte con el objetivo de evitar en lo
posible las incertidumbres derivadas de dichos términos en países diferentes.
¿Qué regulan?
¿Qué no regulan?
Los Incoterms fueron establecidos en 1936 por La Cámara de Comercio Internacional, con
sede en París. Desde entonces, este organismo ha modernizado los Incoterms en varias
ocasiones para adaptarlos a las prácticas comerciales actuales (1953, 1967, 1976, 1980,
1990, 2000, 2010). Según la última actualización de los Incoterms 2010 que entro en vigor
el 01 de enero del 2011 existen 11 Incoterms que se pueden agrupar en 4 categorías.
CATEGORIA F. (FAS, FOB, FCA) incluye los Incoterms aplicables a operaciones en las
que el exportador se responsabiliza de los costes y riesgos de transporte hasta el punto en que
según lo acordado con el importador debe entregarle al transportista principal, a partir de ese
momento las responsabilidades se traslada al importador.
El Incoterm en fábrica es el único en el que los trámites aduaneros de exportación corren por
cuenta del importador. Es decir aunque pueda parecer paradójico el importador ejerce la
función técnica de exportador puesto que además de realizar la compra en el país de origen
se encara de los tramites documentales necesarios para la exportación. En todo los demás
Incoterms estos trámites son responsabilidad del exportador
La carga de la mercancía.
El transporte local en el país de origen.
El despacho aduanero de exportación.
La carga en el medio de transporte principal.
El transporte principal.
La descarga en el lugar de destino.
El despacho aduanero de importación.
Y el transporte local en el país de destino.
Se utiliza sólo en transporte marítimo o fluvial y significa que el exportador asume los costes
y riesgos de transporte hasta el muelle donde está atracado el buque (barco) contratado por
el importador (en el país de origen de la mercancía). En ese momento se produce la entrega
de la mercancía y, por tanto, la transmisión de costes y riesgos de exportador a importador.
Por lo tanto, si se produce un problema durante el transporte local, la responsabilidad es del
exportador. Si el problema se produce durante la carga en el barco, es el importador quien
debe asumir la responsabilidad.
En resumen, el término: “Free Alongside Ship” o “Franco al Costado del Buque” significa
que al exportador le corresponde:
Preparar la mercancía para el transporte.
La carga y el transporte local en el país de origen.
El despacho aduanero de exportación.
La carga en el barco.
Contratar el transporte principal.
La descarga en el lugar de destino.
El despacho aduanero de importación.
Y el transporte local en el país de destino.
1 Si el lugar de entrega acordado son las instalaciones del exportador, éste queda obligado a
cargar las mercancías en el vehículo del importador sólo es responsable de la carga. En ese
momento se produce la entrega y, por tanto, la transmisión de los costes y riesgos de
transporte. Así pues, si, a partir de ese punto, se produce un problema la responsabilidad es
del importador.
En los Incoterms visto hasta ahora “En Fábrica”, “Franco al Costado del Buque”, “Franco a
Bordo” y “Franco Transportista”, el importador tiene la obligación de contratar al trasportista
principal y por tanto asume el costo y flete de ese servicio. En los Incoterms que veremos a
partir de ahora esta responsabilidad corresponde al exportador.
“Cost & Freight” o “Coste y Flete”, CFR ► coste y flete “puerto de destino
convenido”
En resumen, el término, “Cost & Freight” o “Coste y Flete”, significa que el exportador se
ha de ocupar de:
“Cost, Insurance & Freight” o “Coste, Seguro y Flete”, CIF ► coste, seguro
y flete “puerto de destino convenido”
En cuanto a los riesgos, son responsabilidad del exportador hasta que la mercancía está a
bordo del buque, en el país de origen. A partir de ese momento, los riesgos pasan al
importador.
En resumen, el término, “Cost, Insurance & Freight” o “Coste, Seguro y Flete”, significa que
el exportador se ha de ocupar de:
En cuanto a los riesgos, son responsabilidad del exportador hasta que entrega la mercancía
al primer transportista, en el país de origen. A partir de ese momento, los riesgos pasan al
importador.
En resumen, el término, “Carriage Payed To” o “Transporte Pagado Hasta”, significa que el
exportador se ha de ocupar de:
“Carriage Insurance Paid” o “Transp y Seguro pagados Hasta”, CIP ► transporte y seguro
pagados hasta “lugar de destino convenido”
Es prácticamente igual que el Incoterm CPT pero la diferencia es que en este caso el
exportador debe contratar una póliza de seguro (para cubrir los riesgos de transporte) a
beneficio del importador que es el asegurado.
Esta póliza ha de tener una cobertura mínima del precio de la mercancía estipulado en el
contrato de compraventa más un 10%. Este término también es similar al CIF “coste seguro
y flete” la diferencia es que el CIF se utiliza solo en transporte marítimo mientras que el
termino CIP se aplica a cualquier modalidad.
Este lugar puede ser un aeropuerto, un puerto, una terminal de carga, las instalaciones del
importador o cualquier otro punto. Pero la entrega se produce en el medio de transporte
utilizado, con la mercancía preparada para la descarga.
Por tanto, si se produce un problema durante el transporte hasta ese punto, el responsable es
el exportador. Si el problema ocurre durante la descarga el responsable es el importador. Así
pues esta fórmula exige al exportador el máximo nivel de servicio se suelen utilizar por
empresas con experiencia internacional y además cuentan con infraestructura propia en el
país de importación.
Como todas las normas, a medida que pasa el tiempo ameritan de cambios estructurales para
su mejor funcionamiento, los Incoterms o Términos de Comercio Internacional, se someten
a modificaciones necesarias adaptadas a los nuevos avances que se generan en el mundo
económico, es importante saber lo que traen los Incoterms 2020.
Estos reglamentos regidos por la Cámara de Comercio Internacional (CCI), se actualizan con
regularidad desde 1980, cada 10 años, la cámara está integrada por empresas y
organizaciones de esta misma índole en múltiples países y desde el mes de marzo del año en
curso se organiza el grupo que trabajará por dos años en la próxima versión del Incoterms
2020.
Los Incoterms regulan las acciones del comercio internacional, abarcando los documentos
que debe tramitarse desde cada parte, así como el costo del mismo, igualmente, un estimado
del precio del producto, el lugar de entrega, e incluso quien contrata, quien paga el transporte
y quien paga el seguro, es decir, las responsabilidades, derechos y obligaciones intrínsecas
tanto en el vendedor como en el comprador.
E: Exportador
I: Importador
N: negociable
Estudian la inclusión de 3 nuevos términos pero se eliminan 2, para así dar un total de 12
términos que regularían el comercio internacional.
Se considera la eliminación o modificación total del FAS (Free Alongside Ship): El Fas es
un término que raya en la ambigüedad entre en FCA (Free Carrier) y FOB (Free On Board),
el FAS hace referencia a entregar la mercancía en el muelle pactado, que regularmente es al
lado del barco y el FCA condiciona que se entregue en un punto acordado, es decir, podría
ser al lado del barco.
En caso que la responsabilidad de entrega se acuerde que sea por parte del comprador,
entonces se podría utilizar el FOB, además los expertos que trabajan en este tema, aseguran
que el FAS dificulta algunas entregas, por ejemplo si se atrasa o se adelanta el barco,
perjudicando así la terminal, tanto si se queda la mercancía o si la embarcación se va sin ellas.
Se incluyen para el Incoterms 2020 DPP y DTP: Para los Incoterms 2020 se propone una
separación del (DDP Delivered Duty Paid), una forma de entrega con derechos pagos. Donde
es el vendedor el responsable de todos los gastos que genera la compra, actualmente existen
3 términos del grupo D, con la separación del DDP quedarían 4.
Los términos perteneciente a este grupo, separan el lugar de entrega, en el DAT (Delivered
at Terminal), se especifica el lugar de entrega de la mercancía, los cuales deben ser terminales
terrestres y marítimas, puertos, aeropuertos, zonas francas o fronterizas, etc, en el DAP
(Delivered at Place), la entrega se realiza en un punto convenido, ubicado en el exterior del
puerto o aeropuerto, pero no abarca gastos de importación, mientras tanto el DDP (término a
separar) establece que el vendedor es el responsable de todos los impuestos y gastos, uniendo
en gran parte el lugar de entrega que se observan separados con el DAT y el DAP, y
perjudicando de alguna forma al vendedor en caso de que el lugar de entrega sea fuera del
terminal.
1.- Factura
Certificado de origen: es un documento emitido por las autoridades comerciales del país de
origen en el que se acredita que el producto ha sido elaborado en dicho país.
Certificado sanitario: es un documento emitido por las autoridades sanitarias del país de
origen en el que se certifica que la mercancía exportada se encuentra en perfecto estado
sanitario, cumpliendo la normativa vigente.
Certificado de calidad: es un documento emitido por una firma independiente de reconocido
prestigio que declara que la mercancía cumple los estándares internacionales de calidad.
Resulta suficientemente conocido el papel que las instituciones bancarias representan dentro
del comercio internacional en su sentido más amplio y más precisamente durante el proceso
de una compraventa internacional en donde entre las partes involucradas comienza una serie
de derechos y obligaciones en donde los bancos juegan un rol fundamental. Una de las
obligaciones principales del comprador es pagar el precio de la mercancía adoptando todas
las medidas necesarias para cumplir todos los requisitos contractuales y legales para que el
pago sea posible, por lo tanto, genera una obligación (el pago) hacia el vendedor para que
este reciba la compensación económica por su venta (el cobro).
Comerciante vendedor.
Banquero del comerciante vendedor.
Comerciante comprador.
Banquero del comerciante comprador.
Exige tener cierta confianza en el importador, ya que el nivel de garantía que ofrece
no es total.
Su coste es elevado.
Operativa de la exportación:
Remesa simple
Mandato que realiza el exportador a su banco para que presente unos documentos financieros
(letras de cambio, pagarés, recibos, etc.) junto con las instrucciones precisas, para que éste
los remita al banco del importador que se encargará de presentarlos y cobrarlos al importador.
Es un medio de pago sencillo en su ejecución, que tiene un coste relativamente bajo pero que
exige cierta confianza en el importador. El nivel de seguridad sigue siendo bajo aunque algo
mayor respeto al cheque bancario internacional y a la orden de pago simple ya que este vez
es el exportador que inicia el procedimiento de pago.
Operativa de la exportación:
La aceptación es el acto por el que el importador reconoce que dicho documento financiero
recoge una deuda efectiva que tiene con el exportador y se compromete a su pago a la fecha
de vencimiento de dicho documento.
Se trata de una orden dada por el importador a su banco para que realice una transferencia a
favor del exportador en el momento en que dicho banco reciba la documentación acreditativa
de la mercancía enviada. Esta documentación es la que va a permitir al importador retirar la
mercancía de la aduana o del almacén del transportista.
Operativa de la exportación:
El importador ordena a su banco que proceda a realizar una transferencia a favor del
exportador cuando reciba la documentación. El exportador envía la mercancía al importador,
pero no así la documentación acreditativa, por lo que éste no podrá por el momento recibirla.
Paralelamente, el exportador envía la documentación a su banco para que la haga seguir al
banco del importador. El banco del importador revisa la documentación recibida y si es
correcta procede a realizar la transferencia.
La orden de pago suele ser revocable (anulable por el importador) antes del pago, por
lo que la seguridad de cobro que le ofrece al exportador es muy limitada.
No obstante, en este caso el exportador se quedaría sin cobrar la venta pero al menos
no perdería la propiedad de la mercancía, ya que no entregaría al importador la
documentación para poder retirarla.
En todo caso, el exportador quedaría con una mercancía situada en algún puerto
internacional a miles de kilómetros, con el gasto que esto le ha supuesto y con la
posibilidad de que dicha mercancía se deteriore.
Mandato que realiza el importador a su banco, para que, directamente (orden de pago simple
directa) o a través de otro banco (orden de pago simple indirecta), pague al exportador una
determinada cantidad de dinero. Es un medio de pago rapido y sencillo en su ejecución, que
tiene bajo coste pero que exige total confianza en el importador. La orden de pago simple es
otro medio de pago muy utilizado en el comercio internacional. Al igual que el cheque
bancario exige que exista una gran confianza en el importador, ya que el nivel de seguridad
que ofrece es bajo. Su coste es también bajo.
Secuencia operativa:
Riesgo:
Según esta publicación se define crédito documentario a todo convenio, cualquiera que sea
su denominación o designación por medio del cual un banco (emisor), obrando por solicitud
y de conformidad con las instrucciones de un cliente (el ordenante del crédito). El banco del
importador va a pagar si la documentación está en regla, con independencia de que en ese
momento el importador tenga saldo o no. Es decir, el banco del importador garantiza la
operación. Esta documentación se ha acordado previamente entre exportador e importador,
y puede consistir en: Factura; certificado de origen; certificado sanitario; documento de
transporte acreditativo de que la mercancía ha sido enviada; despacho de aduana acreditativo
de que la mercancía ha salido del país de origen; póliza de seguro, etc.
Procedimiento:
2.- Confirmado
Es este caso un tercer banco (normalmente un banco internacional de primera fila) garantiza
el cumplimiento del pago en el supuesto de que el banco del importador no lo hiciera.
3.- No confirmado
El crédito no está confirmado por el banco emisor. En caso de que el banco emisor no pagase
el banco intermediario no tendría obligación de pagar al exportador.
Secuencia operativa
Seguridad que el pago sólo lo efectúa una vez embarcada la mercadería y contra
presentación en orden de los documentos de la operación.
De esta manera, la entrega de la mercadería será dentro de los tiempos estipulados.
Delega al banco la confianza para el tratamiento de los documentos.
Logra una administración del flujo financiero, mientras su banco le otorga el crédito
para la apertura de la carta de crédito.
Si hubiera un cambio en la política de importación de un país, por ej. prohibiendo o
suspendiendo el ingreso de determinados bienes del exterior, si la mercadería no está
embarcada la reforma es aplicable, lo que generalmente no sucede cuando la
importación está amparada por una carta de crédito.
El costo de la carta de crédito es más elevado que para cualquier otro medio, aunque
la mayor parte del costo la absorbe el importador. Generalmente, el exportador paga
los gastos de los bancos intervinientes en su país.
Si la política del exportador es vender sólo con carta de crédito será dificultoso
acceder a compradores habituados a operar con otros medios más simples y
económicos.
Los bancos, al analizar los documentos que el exportador presenta de acuerdo con lo
requerido por el crédito, generalmente encuentran discrepancias o diferencias, lo que
provoca demoras en el cobro.
Desventajas para el importador
Hay que dar por hecho que el importador va a atender el pago, por lo que no es
necesario exigirle garantías adicionales.
Este medio de pago se caracteriza por su simplicidad y por su bajo coste.
IMPORTADOR
BANCO EMISOR.
BANCO PAGADOR
EXPORTADOR.
Se emite a a favor del exportador y sólo él podrá cobrarlo. De esta manera se garantiza que
en caso de pérdida o robo ningún tercero pueda cobrarlo.
Operativa de la exportación:
Podría ocurrir que el importador, una vez que ha recibido la mercancía, no proceda al
envío del cheque bancario, por lo que el exportador se queda sin cobrar y sin
mercancía.
También puede ocurrir que el banco emisor del cheque no atienda su pago (por ello,
el cheque bancario debe ser emitido siempre por bancos de primera fila).
Con respecto al cheque personal no se suelen enviar en gestión de cobro, por lo tanto
mejor valoración y menos comisiones.
Es más factible que el banco descuente un cheque bancario.
Con respecto al cheque personal la valoración del cargo, mismo día en que se emite
y las comisiones.
En caso de pérdida o extravío debe comunicarse al banco para que no efectúe el pago
y solicitar un nuevo cheque previa anulación del anterior.
(4) Desventaja para el exportador
Es corriente que las operaciones de comercio exterior merezcan financiación por parte de las
entidades crediticias, tanto sean locales como de otras plazas, por ser, a la vez, uno de los
elementos constitutivos de una buena oferta comercial. De acuerdo a las épocas que se
analicen, las exportaciones suelen gozar de apoyo crediticio reflejado en prefinanciación,
financiación y post financiación de las exportaciones así como de financiación de las
importaciones.
Los fondos de la financiación pueden ser aportados tanto por el comprador como por el
vendedor o una entidad bancaria. En el caso de ser un banco, éste a su vez, lo puede hacer
con fondos propios o con fondos de terceros.
Los préstamos deben otorgarse en divisas genuinas, a tasas de mercado, para ello y en la
mayoría de las transacciones se toma como base, la tasa LIBOR (tasa pasiva interbancaria
ofrecida por el mercado de Londres, es decir la pagada a los depositantes) y la PRIME (tasa
activa-para préstamos-establecida por los bancos estadounidenses para empresas de primera
línea en dólares). A dicho precio se le debe adicionar el costo de la línea del exterior, la
utilidad del banco financista local y los impuestos que le pueden alcanzar a ésta clase de
financiamiento).
Como se aclaró previamente, los créditos de pre-financiación son entregados antes del
embarque de la mercadería y, son aquellos que permiten al exportador obtener fondos
destinados a completar los procesos de producción y entrega de bienes exportables, luego
que se ha perfeccionado la venta al exterior.
- Financiación del importador: se trata de los aportes que pueden realizar los clientes del
exterior para ayudar a financiar el proceso productivo. Estos aportes se pueden materializar
de formas diferentes, pero la más común es a través de pagos anticipados, los cuales
constituyen una forma simple y relativamente barata para el exportador para hacerse de
fondos.
Una cuestión importante que suele presentarse en este tipo de financiamiento es que el cliente
del exterior solicite, a cambio del anticipo de fondos, una garantía que avale el monto
concedido. Las garantías más comunes para este tipo de operaciones suelen ser las bancarias
y los seguros de caución. Por último, cabe aclarar que si bien existen muchas situaciones
diferentes, obtener este tipo de financiamiento, en general, implica haber desarrollado una
relación previa de mutua confianza entre proveedor y cliente.
- Provisión de insumos por parte del importador: otra forma comúnmente utilizada entre las
partes de una compra venta internacional es la provisión de insumos por parte del cliente del
exterior como forma facilitar el financiamiento del proceso de producción del bien a exportar.
Este tipo de operaciones son frecuentes cuando se trata de mercaderías de alto valor o en las
cuales el insumo base es provisto por el propio comprador del bien terminado.
Una cuestión importante en este tipo de líneas de crédito son las garantías, las cuales
dependerán del banco que otorgue el crédito y de la situación económica financiera imperante
en el país. Según sea estas condiciones, las garantías más frecuentemente solicitadas son:
carta de crédito que avale la exportación; letras que avalen la operación; garantías a sola
firma y/ o reales del exportador; otras garantías a satisfacción del banco.
Estas líneas son de uso frecuente y dan un importante impulso al flujo de exportaciones de
un país. Generalmente la porción anticipada por la entidad financiera no excede el 80% del
total de la operación.
- Créditos otorgados por bancos locales pero con fondos de bancos internacionales: estas
operaciones tienen, en general, las condiciones establecidas por los bancos que fondean las
operaciones. Las garantías no difieren sustancialmente a las del crédito otorgado con fondos
propios de los bancos locales.
- Letra de cambio avalada: es una operación similar a la anterior pero cuenta con el aval de
un banco, normalmente del exterior, que avala al importador y brinda mayores seguridades
de cobro al exportador. Al vencimiento si el importador no cancela el instrumento de pago,
el banco avalista se hará cargo de amortizar el vencimiento.
Dichas líneas constituyen mecanismos utilizados para dar apoyo y continuidad a las gestiones
empresarias encaminadas a lograr mejorar sus operaciones internacionales. Son préstamos
(generalmente porcentajes no superiores al 30% de las operaciones de ventas de un
determinado período anterior) que, con condiciones de tasas y plazos sumamente
convenientes, las entidades oficiales o con apoyo estatal, otorgan para continuar
desarrollando procesos, productos o mercados internacionales, potenciales generadores de
ingresos de divisas para las mismas. Ejemplo de ello son los casos de las líneas especiales
para exportaciones “llave en mano” o “plantas completas”, los apoyos financieros para la
participación en ferias o muestras internacionales, etc.
D- Ayuda financiera a la Importación:
Aquí encontramos todas aquellas líneas de préstamos que oferta el sistema financiero para
los importadores locales que requieren tal ayuda para hacer posible sus compras externas.
Tipos de líneas:
- Las que conforman préstamos directos que permiten el pago al contado en el exterior (sea
de una parte o del todo) del bien adquirido y el pago aplazado por parte del importador, en la
moneda pactada.
- Los que constituyen avales o garantías de pago que las entidades financieras extienden a
favor de los exportadores de terceros países y que permiten al importador local pagar de
manera aplazada a su abastecedor externo.