FUNDACION UNIVERSITARIA LOS LIBERTADORES

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y Y CONTABLES

PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
AUDITORIA INTEGRAL I
DUE DILIGENCE

TALLER DE APLICACIÓN 8 CONTROL INTERNO

La compañía “El Sipote Burrito S.A.” dedicada a la producción y comercialización de burritos y demás
recetas de comida mexicana, desea contratar los servicios de una firma auditora para determinar el
nivel de efectividad de su sistema de control interno; para ello a través de una comunicación
confidencial relata las condiciones actuales de la empresa a saber:

1. No están actualizados los manuales de funciones

2. No están definidos los perfiles para cada rol
3. Nos está definida la estructura organizacional; sin embargo estos son sus cargos
3.1 Gerente
3.2 Jefe Contable
3.3 Jefe Operativo
3.4 Jefe Comercial
3.5 Jefe Administrativo
3.6 Jefe Recursos Humanos
Cada jefatura cuenta con asistentes y auxiliares pero la señora Rosita, Durley Julitza y
Brandon Stevenson (Cafetería, recepción y mensajería) manifiestan que todo el mundo los
manda y que todo el mundo se cree su jefe.
4. El jefe contable esta recién graduado, acabó de recibir el cargo pero no se lo hicieron con
acta ni con la situación actual del departamento.
4.1 Impuestos atrasados
4.2 Renovaciones de matrícula mercantil pendientes
4.3 Año 2018 sin cerrar
4.4 Balance de comprobación descuadrado; Estados financieros sin aprobar y sin notas a
los mismos.
4.5 No existe acta de constitución de caja menor
4.6 Los soportes contables no cuentan con un orden de archivo (az sin marcar, sin orden
cronológico….)
4.7 Los registros contables están al 15 de enero de 2019
4.8 No se sabe si los 8 puntos de atención están registrados
4.9 No se ha hecho la renovación de la licencia del sistema contable (siigo), por lo que no
está actualizada la parametrización; no se ha determinado la lógica contable de los
registros.
4.10 El asistente contable es graduado en ingeniería de sistemas pero siempre se ha
desempeñado como asistente contable; los demás integrantes son estudiantes de 1ros
semestres y aprendices Sena
5. No se encuentran los registros ante el Invima de los productos alimenticios que producen y
comercializan
6. El office es la versión gratis
7. La tesorería queda a la entrada a la vista de todos, la puerta no tiene sino una sola llave y se
puede abrir forzándola. No hay caja fuerte; la caja menor está en un sobre
 8. En cartera los cheques pendientes por consignar están en el escritorio del auxiliar en un
sobre manila
9. el sistema de control de inventarios es un software a la medida bajo DOS no está actualizado
no se sabe con certeza la cantidad y valor de los inventarios
10. Existe solo un correo institucional por departamento: cartera@gmail.com;
tesoreria@gmail.com; ventas@gmail.com y asi … todos los integrantes de cada
departamento tienen acceso a todos los correos
11. No se ha cancelado seguridad social de los 3 últimos meses
12. No hay un proceso de selección de personal y no se hace seguimiento a las referencias
dadas; si al gerente le gusta LA CANDIDATA, la vincula de una vez, le entrega implementos
de trabajo (celular, Tablet .. etc) y más de una vez estos nuevos empleados no han regresado
perdiéndose la Tablet, el celular y otros.
13. En el departamento comercial solo hay mujeres (la política del gerente es “mujeres
atractivas, atraen clientes atractivos”
14. Por lo general según el comportamiento del punto de venta se compran las materias primas
y se cancelan de contado; pero más o menos el 70% de los clientes institucionales cancelan
a 60 y 90 días; el cliente que más consume ha llegado a cancelar hasta 125 días después del
despacho.
15. En los puntos de venta existe un sistema que se llama “gamasoft” le costó a la organización
más o menor $2.500.000 la primera licencia y las demás $1.200.000; este software
”supuestamente” está parametrizado para descargar los inventarios de acuerdo con las
recetas de los productos vendidos en cada punto pero no se tiene certeza de si las recetas
están completas, y no se alimenta diariamente los inventarios. Además se liquida impuesto
al consumo e ICA con base en las ventas realizadas con tarjeta débito y crédito; las ventas
en efectivo no se registran
16. El gerente va una vez cada mes; rara vez se le ve por la empresa
17. Una vez al año se reúnen todos para disque para actualizar datos pero en realidad no son
reuniones productivas más bien es para averiguar “chismes” y perder el tiempo.
18. El cálculo de las comisiones se hace en una hoja de Excel
19. Los gastos menores se registran con una relación y muchas veces superan los 5 millones de
pesos
20. Los jefes tienen tarjetas de crédito pero no se sabe en que se gastan los cupos y rara vez
adjuntan los soportes de las compras.

Vale la pena aclarar que estos datos son suministrados por empleados; no tienen consistencia pero
sirven de base para el tipo de pruebas que debe aplicar.

Se pide:
1. Diseñe las pruebas necesarias para corroborar los datos preliminares entregados
(Pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y pruebas selectivas)
2. Relacione en las matrices los datos relacionados y corroborados en las pruebas,
3. Diagnostique según las pruebas
4. Emita un informe
5. Presente recomendaciones