“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

La Victoria, 22 de Febrero del 2018

Señores : Sunat – Región Lima

Atención : Lic. Hugo Loayza Tacuchi

Agente Fiscalizador

Asunto : Respuesta al requerimiento Nro. 0222180000829

De mi especial consideración;

Mediante la presente es grato saludarlos y a la vez dar respuesta al requerimiento Nro.

0222180000829; e los puntos donde el Agente Fiscalizador realizo sus observaciones:

CONSIDERACIONES PREVIAS GENERALES:

1. Las adquisiciones efectuadas de los bienes a los clientes observados en el Anexo

Nro. 01 al requerimiento Nro. 0222180000829; cumplen con lo establecido con el
artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta.
2. Las adquisiciones observadas en el requerimiento Nro. 0222180000829 en el
anexo Nro. 01; están destinadas a operaciones gravadas con el IGV; previsto en
el artículo 1° de la Ley del IGV.
3. Los comprobantes de pago observados en el requerimiento Nro. 0222180000829
en el anexo Nro. 01; e IGV cumple con lo estipulado en el inciso a) del artículo 19°
de la Ley del Impuesto General a las Ventas.
4. En los comprobantes de pago observados en el requerimiento Nro.
0222180000829 en el anexo Nro. 01; están consignados correctamente los datos
como: el RUC, Razón Social y dirección del proveedor debe encontrarse
debidamente consignado en el comprobante de pago.
5. El comprobante de pago se encuentran debidamente anotado en el Registro de
Compras, los mismos que son electrónicos presentados oportunamente.
6. Los comprobantes observados en el requerimiento Nro. 0222180000829 en el
anexo Nro. 01; cumplen con lo estipulado en la Ley para la Lucha contra la
Evasión y para la Formalización de la Economía LEY Nº 28194

1. PUNTO NRO. 1

VEGA & VEGA NEGOCIACIONES E.I.R.L. con RUC N° 20600976461

7. Según informe de los sistemas de SUNAT, presento la planilla electrónica (PDT

601) declarando un solo trabajador en promedio en los últimos doce meses.
 8. No declara establecimiento anexo según Ficha RUC.
9. De acuerdo a la Declaración Anual de Impuesto a la Renta del ejercicio gravable
2016, el proveedor en mención declarara un resultado operativo muy por debajo
del promedio del sector económico al cual pertenece.
10. El contribuyente no cuenta con bienes de capital como maquinarias, equipos
diversos, lo cual se constató en la Declaración Pago Anual del Impuesto a la Renta
2016, deduciéndose que el contribuyente no tiene capacidad operativa para
realizar sus actividades.
11. La imprenta donde obtuvo su talonario de facturas de venta es “Corporación
Alameda S.A.C.” que coincide con la del proveedor observado SAYAS
CARRASCO LUIS ABEL.
12. Finalmente, del análisis conjunto de la información interna de los sistemas de la
SUNAT, se observan situaciones inconsistentes con respecto al PDT 0621 y la
planilla electrónica; por lo que, se concluye que el proveedor VEGA & VEGA
NEGOCIACIONES no sustenta el desarrollo de sus operaciones comerciales
como proveedor al no tener capacidad operativa que evidencie la realización de
operaciones comerciales con el contribuyente fiscalizado.

SAYAS CARRASCO LUIS ABEL con RUC N° 10458484428

 Según informe de los sistemas de SUNAT, no presento la planilla electrónica

(PDT 601), es decir no declara trabajadores en los últimos doce meses.
 Con respecto a sus declaraciones mensuales IGV en el ejercicio 2016, declara en
ciertos meses compras mayores al importe de sus ventas, consignando saldo a
favor en dichos periodos. Además el importe de ventas del mes de marzo 2016 es
igual al importe que el contribuyente consigna como compras de este proveedor,
es decir, en el periodo marzo 2016 el proveedor SAYAS CARRASCO LUIS ABEL
únicamente tuvo como cliente a ORGEN E.I.R.L.
 De acuerdo a la Declaración Anual del impuesto a la Renta del Ejercicio gravable
2016, el proveedor en mención declarara un resultado operativo muy por debajo
del promedio del sector económico al cual pertenece.
 El contribuyente no cuenta con bienes de capital como maquinarias, equipos
diversos, lo cual se constató en la Declaración Pago Anual del Impuesto a la Renta
2016, deduciéndose que el contribuyente no tiene capacidad para realizar sus
actividades.
 La imprenta donde obtuvo su talonario de facturas de venta es “Corporación
Alameda S.A.C.” que coincide con la del proveedor observado VEGA & VEGA
NEGOCIACIONES E.I.R.L.
 Se realizó la constatación de domicilio fiscal que figura en sus comprobantes de
venta, situada en la Av. La Cultura 701- Pasaje Huancayo Int. 104, distrito de
Santa Anita, se visualizó que es un stand pequeño y cerrado. Se preguntó a los
puestos aledaños si conocían al proveedor SAYAS CARRASCO LUIS ABEL y si
realizaban ventas de alimentos, al respecto, manifestaron no conocer al
mencionado proveedor ni que tampoco sabían que actividades se realizaban en
ese domicilio.
  En su Declaración Anual de Operaciones con Terceros (DAOT) no declara haber
vendido al contribuyente fiscalizado.
 Finalmente, del análisis conjunto de la información interna de los sistemas de
SUNAT, se observan situaciones inconsistentes con respecto al DAOT, PDT
0621y la planilla electrónica; por lo que, se concluye que el proveedor SAYAS
CARRASCO LUIS ABEL no sustenta el desarrollo de sus operaciones comerciales
como proveedor al no tener capacidad operativa que evidencie la realización de
operaciones comerciales con el contribuyente fiscalizado.

MOLINO DE SERVICIOS AGROINDUSTRIALES EMPRESA INDIVIDUAL DE

RESPONSABILIDAD LIMITADA con RUC N° 20544657004

 SU DOMICILIO FISCAL SITIO EN Jr. Juan José Mostajo N° 285, Urba. Santa
Catalina, distrito de La Victoria, coincide con el actual domicilio fiscal del
contribuyente fiscalizado.
 Según informe de los sistemas de SUNAT, presento la planilla electrónica (PDT
601) declarando solo dos trabajadores en promedio en los últimos doce meses.
 No declara establecimiento anexo según Ficha RUC.
 Con respecto a sus declaraciones mensuales del IGV en el ejercicio 2016, declara
en ciertos meses compras mayores al importe de sus ventas, consignando saldo a
favor en dicho periodos.
 El Nombre y Apellido del Contador según el PDT 0704 es la Sra. Adelina
Canchanya Fernández, quien es también contadora del contribuyente fiscalizado.
 En su Declaración de (DAOT) no declara haber vendido al contribuyente
fiscalizado.
 Finalmente, del análisis conjunto de la información interna de los sistemas de
SUNAT, se observan situaciones inconsistentes con respecto al DAOT y la planilla
electrónica; por lo que, se concluye que el proveedor MOLINO DE SERVICIOS
AGROINDUSTRIALES EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA no sustenta el desarrollo de sus operaciones comerciales como
proveedor al no tener capacidad operativa que evidencie la realización de
operaciones comerciales con el contribuyente fiscalizado

Dentro de este contexto, a efectos a efectos de sustentar sus operaciones de compra y en

consecuencia en crédito fiscal consignado en sus declaraciones juradas de pago del Impuesto
General a las Ventas, se le requiere sustentar la realidad de cada operación económica
consignada en los comprobantes de pago de compras que se detallan en el Anexo N°01 adjunto al
presente requerimiento, por lo que se le solicita presentar documentos probatorios originales de
fecha cierta y proporcionar copias fotostáticas correspondientes debidamente refrendadas con el
sello de la empresa y firma del titular o representante legal así como responder por escrito(en lo
que corresponda) los puntos que se detallan a continuación:

Vinculación con su proveedor:

1.1 Indicar por escrito como se vinculó con los proveedores detallados en el cuadro N° 01 del
presente requerimiento, por intermedio de quien(es) (nombres y apellidos) o por cuales medios
(radio, internet, televisión, redes sociales, revistas, periódicos, etc.) u otros (especifique).
Precisar si a la fecha aún mantiene relaciones comerciales con dichos proveedores.

Mi representada es una empresa que provee a los gobiernos locales a nivel de la Region
central como es Huanuco; Pasco; Huancavelica y Junin; para el programa VASO DE LECHE:
cuyas compras están regidas por leyes especiales como son: − Ley Nº 28411, Ley General del

Sistema Nacional del Presupuesto.

- Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Legislativo N° 1017, y sus
modificatorias.
- Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo N° 184-
2008-EF, y sus modificatorias.
- Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General.
- Ley Nº 27806, Ley de Transparencia y de Acceso a la Información Pública.
- Ley Nº 28015, Ley de Promoción y Formalización de la Pequeña y Microempresa.
- Ley Nº 27633, Ley de Promoción Temporal del Desarrollo Productivo Nacional.
- Ley Nº 24059 Ley de creación y financiamiento del Vaso de Leche.
- Ley Nº 26637 Ley de Distritalización del Programa del Vaso de Leche
- Ley Nº 27470 Ley que establece normas complementarias para la ejecución del Programa del
Vaso de Leche.
- Ley Nº 27712 Modificatoria a la Ley 27470 Ley que establece normas complementarias para
la ejecución del Programa del Vaso de Leche.
- R.M. N° 711-2002-SA/DM aprueba Directiva sobre Valores Nutricionales mínimos de la
ración del Programa del Vaso de Leche
- Resolución Ministerial N° 449-2006/MINSA, que aprueba la Norma Sanitaria para la
Aplicación del Sistema HACCP en la Fabricación de Alimentos y Bebidas.
- Resolución Ministerial N° 451-2006/MINSA, que aprueba la Norma Sanitaria para la
Fabricación de Alimentos a Bases de Granos y Otros, destinados a Programas Sociales de
Alimentación‖
 - Decreto Supremo N° 007-98-SA ―Reglamento sobre Vigilancia y Control de Alimentos y
Bebidas y normas CODEX
- Comunicados y Directivas del OSCE sobre procesos de selección en el PVL - Resolución
Ministerial Nº 451-2006-MINSA. Norma Sanitaria Para la Fabricación de Alimentos a base de
Granos y Otros, Destinados a Programas Sociales de Alimentación.
- Decreto Supremo Nº 003-2001-PCM
- Código Civil en forma Supletoria - Ley Nº 27972
– Ley Orgánica de Municipalidades - R.M 591-2008-MINSA.
Normas y leyes que debemos cumplir estrictamente para ser proveedores del Estado en el
PROGRAMA VASO DE LECHE; en tal sentido mi representada cumple con las normas y sobre
todo con lo que respecta a CERTIFICACIONES DE CALIDAD DE PRODUCTOS QUE
COMERCIALIZAMOS, EN TANTO NOS VEMOS EN LA OBLIGACION DE BUSCAR PRODUCTOS DE
ALTA CALIDAD A BAJOS PRECIOS ES POR ESO QUE CON ESE VISITAMOS EL MERCADO DE
PRODUCTORES QUE ES UNICO LUGAR DONDE LLEGAN LOS PRODUCTOS NACIONALES COMO
SON LA QUINUA, KIWICHA, MACA, SOYA. CONTACTAMOS DIRECTAMENTE CON LOS
VENDEDORES EN SUS PUESTOS DE VENTA TENIENDO MUCHISIMO INCONVENIENTE CON LOS
VENDEDORES QUE ENTREGUEN CONPROBANTES DE PAGO LUIes muy rigurosa en Cumplir con
todas las normas legales anterires y sobre todo los de

y La encargada de realizar las compras y cotizar los precios fue la administradora la Sra.
Isolina del Carmen Rúas Vda de Montalván; quien realizaba las cotizaciones y las
adquisiciones de los productos en el mercado de productores de la ciudad de Lima..
Actualmente si se tiene vínculo comercial con las empresas mencionadas.

1.2 Indicar por escrito si solicito a los proveedores detallados en el cuadro n° 01 del presente
requerimiento o a otras empresas- mediante proformas, presupuestos u otra correspondencia
comercial- la cotización previa de los bienes materia de compra. Exhibir los originales y
proporcionar copias fotostáticas de los mismos.

No se ha solicitado las cotizaciones; el procedimiento que se realizaba para adquirir el mejor

precio es solo con consultas a los proveedores sin documento alguno.

1.3 Señale por escrito, que aspectos considero necesario en la evaluación para la contratación de
los proveedores detallados en el cuadro N° 01 (tiempo que viene realizando actividades,
 capacidad operativa, infraestructura adecuada, recomendación de colegas o amistades,
facilidad pago, garantías brindadas, etc.) e indicar si visito personalmente el domicilio fiscal y/o
establecimientos anexos. Exhibir documentación original que acredite lo manifestado en
atención al presente punto.

La única evaluación que se realizó para realizar las adquisiciones a dichos proveedores fue el
precio y calidad de sus productos.

1.4 Indicar por escrito, quien(es) (nombres, apellidos y N° de DNI) en su representación y en

representación de los proveedores detallados en el cuadro N° 01 del presente requerimiento,
pactaron las operaciones de compra, en que fechas y lugares se reunieron. Exhibir
documentación que permita validar lo manifestado en atención al presente punto.

Comercialización entre Molino de Servicios Agroindustriales EIRL – MOLISERVIS ERIL y

Orgen EIRL

Representante MOLISERVIS EIRL: Sra. Maria Miriam Nuñez Arroyo DNI 19994892

Representante de Orgen: Isolina del Carmen Ruas Vda de Montalvan DNI 2088001

Lugar y fecha:

Comercialización entre Sayas Carrasco Luis Abel y Orgen EIRL

Representante Sayas Carrasco Luis Abel : Sayas Carrasco Luis Abel

Representante de Orgen: Isolina del Carmen Ruas Vda de Montalvan DNI 2088001

Lugar y fecha: Mercado de Productores-Lima

Comercialización entre Vega & Vega Negociaciones EIRL y Orgen EIRL

Representante Vega & Vega Negociaciones EIRL: Sra. Maria Miriam Nuñez Arroyo DNI 19994892

Representante de Orgen: Isolina del Carmen Ruas Vda de Montalvan DNI 2088001

Lugar y fecha: Mercado de Productores-Lima

1.5 De acuerdo al anexo N° 04 del presente requerimiento se detallan las observaciones a las
órdenes de compra que exhibieron en atención al requerimiento N°0222170007556. Al
respecto, indicar por escrito, como se acordaron los plazos de entrega y de pago de los bienes
requeridos, toda vez que ninguna de las órdenes de compra exhibidas permiten especificar el
tiempo de entrega ni el modo de pago.
1.6 Indicar por escrito, quien(es) (nombre, apellidos y N° de DNI) en su representación realizaron
la emisión de las ordenes de compras, todas vez que las órdenes de compra exhibidas no
permiten apreciar el nombre completo de quien las emite, N° de documento de Identidad,
cargo, firma o visto. No se observa firma del proveedor en señal de aceptación de las ordenes
de compra exhibidas.
1.7 Indicar por escrito si se firmaron contratos y adendas con los proveedores detallados en el
cuadro N° 01 del presente requerimiento, por la compra de los bienes adquiridos, de ser así,
exhibir los originales y proporcionar copia fotostática de los mismos.
1.8 Indicar por escrito mediante que documentación pacto con los proveedores detallados en el
cuadro N° 01 del presente requerimiento, las condiciones de pago y los plazos de entrega de
los bienes solicitados, toda vez que las órdenes de compra exhibidas no precisan ninguno de
estos aspectos de la operación comercial.

Traslado y recepción de los bienes:

1.9 Indicar por escrito, quien efectuó el traslado de los bienes adquirido, toda vez que en las guías
de remisión- remitente adjuntas no se especifica el nombre del conductor, de ser el caso,
indicando el cargo que desempeña según contrato de labores y el tiempo que lleva trabajando
en la empresa.
1.10 Indicar por escrito si el trabajo de transporte y carga de los bienes adquiridos fue adquiridos
fue efectuado por su personal, de ser así, proporcione los nombres y apellidos de dichas
personas, indicando el cargo que desempeñan y el tiempo que llevan trabajando en la
empresa; asimismo, precise el lugar exacto de donde fueron recogidos los bienes.
Proporcionar copia fotostática de los documentos contables en los que se verifique que dichas
personas trabajaban para la empresa, tales como Planilla Electrónica, contratos de labores o
Liquidaciones de CTS, copia fotostáticas de documentos internos en los que se verifique el
pago a estas personas, tales como recibos de caja y vouchers de caja. De ser el caso,
proporcionar los datos de la unidad de transporte que habría empleado y copia fotostática de la
 tarjeta de propiedad. Exhibir, de corresponder, en contrato o comunicaciones con su proveedor
donde se indique el traslado de los bienes comprados sea por cuenta de él.
1.11 Indicar por escrito, quien(es) (nombres y apellidos) fueron las personas encargadas de recibir
en su domicilio fiscal y/o establecimiento anexo, los bienes consignados en las Guías de
Remisión Remitente exhibidas (ver detalle en el Anexo N° 03 adjunto al presente
Requerimiento), toda vez que dichas Guías no presentan firma, ni nombre completo de la
persona que en representación de ORGEN E.I.R.L. dio conformidad de la recepción de los
bienes a los proveedores detallados en el cuadro N° 01 del presente Requerimiento. Exhibir
documentación original que permita acreditar lo manifestado.
1.12 Respecto del lugar donde fueron recibidas las mercaderías, es propio o alquilado; de ser
propio proporcionar copia de la escritura del testimonio de compra- venta, el libro Inventario y
Balance y el Registro de Control de Activo Fijo en el que se aprecie el registro de este
inmueble; de ser de terceros proporcione copia del contrato de alquiler, recibo de alquiler y/o
comprobante de pago u otro documento que sustente el uso del mismo.
1.13 En el caso que los bienes adquiridos fueron trasladados por un tercero, sírvase exhibir y
proporcionar copias fotostáticas de las facturas por el servicio prestado (adjuntas a sendas
guías de remisión de corresponder). Exhibir, de corresponder, de corresponder, el contrato o
comunicaciones con su proveedor donde se indique el traslado de los bienes comprados sea
por cuenta de él, además del contrato, acuerdo o comunicaciones con el transportista a fin de
que pueda efectuar el servicio.
1.14 Exhibir el Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas o Kardex de corresponder,
en cuyos folios se aprecie el ingreso de los bienes adquiridos a los proveedores detallados en
el cuadro N° 01 adjunto al presente Requerimiento Proporcionar copias fotostáticas de los
mismos.

Destino de bienes

Respecto a los bienes consignados en los comprobantes de pago de compras detallados en el

Anexo N° 01 al presente Requerimiento, se solicita lo siguiente:
1.15 Indicar por escrito el destino de los bienes consignados en los comprobantes de pago
detallados en el Anexo N° 01 adjunto al presente Requerimiento y sustentar de qué manera las
adquisiciones observadas han incidido en la generación de ingresos o el mantenimiento de la
fuente generadora de ingresos, de haber sido empleada en la venta precisar en forma
detallada los nombres y apellidos o razón social de los clientes, numero, serie, tipo y fecha de
comprobante de pago emitido, así como proporcionar las copias fotostáticas correspondientes.
1.16 Exhibir el registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas o Kardex de corresponder,
en cuyos folios se aprecie la salida de los bienes adquiridos a los proveedores detallados en el
cuadro N° 01 del presente Requerimiento cuyos comprobantes de pago se detallan en el
 Anexo N° 01 adjunto al presente Requerimiento. Proporcionar copias fotostáticas de los
mismos.
1.17 Exhibir el Libro Diario e identificar los registros contables de los comprobantes de pago que se
detallan en el Anexo N° 01 en los folios donde se aprecien adjunto al presente Requerimiento,
proporcionar copia fotostática simple de los mismos. Cabe precisar que según el Libro Diario
legalizado por el notario Arnaldo Gonzales Bazán, de fecha 21/01/2016 bajo número 26450, se
observa las anotaciones de las operaciones en forma global, no permitiendo identificar las
operaciones con sus proveedores.

Medios de pago:

1.18 Señalar por escrito, los criterios tomados para pagar a los proveedores detallados en el
cuadro N° 01 del presente Requerimiento. Además, explicar si se negoció algún plazo para
realizar el pago de las facturas. Proporcionar documentación original y fehaciente que permita
validar lo manifestado en atención al presente punto.
1.19 Exhibir los folios del Libro Diario, Libro Caja, Libro Mayor y/o documentos internos e identificar
los folios donde se aprecie el registro de la cancelación de cada comprobante de pago
detallados en el anexo N° 01 adjunto al presente Requerimiento.
1.20 Indicar nombre y apellidos de quienes efectuaron la cancelación de los comprobantes de pago
detallados en el anexo N° 01, indicando el cargo que desempeñan y el tiempo que llevan
trabajando en la empresa, toda vez que en los documentos denominados “recibos de caja” no
se consigna ningún nombre para su autorización; asimismo; proporcionar copias fotostáticas
de los documentos de los documentos contables en los que se verifique que dichas personas
trabajan para la empresa, tales como Planilla Electrónica, contratos de labores o Liquidaciones
de CTS, boletas de pago o recibos por honorarios correspondientes al periodo fiscalizado,
copia fotostática de documentos internos en los que se verifique el pago a estas personas.
1.21 Indicar por escrito a quienes se efectuaron las cancelaciones de los comprobantes de pago
detallados en el anexo N° 01, toda vez que solo se aprecie una firma y un sello pero no se
aprecie ningún nombre.