Cristian Anselmo Martínez

CONTABILIDAD FINANCIERA

CRISTIAN ANSELMO MARTINEZ

ENERO 2019

Actividad 1. Caja y fondo fijo de caja

 Cristian Anselmo Martínez

CASO 1- FONDO DE CAJA

El Sr. Juan José Rosas, responsable del fondo fijo de caja, de la empresa XYZ, realizó las
siguientes operaciones:
El 2 de enero de 2018 se constituye el fondo fijo de caja semanal de $ 6,500 con cheque
de la cuenta terminación 0777.
Se realizaron los gastos de la siguiente manera:
Lunes: Se pagaron por concepto de impresiones 320 pesos y pasajes por 280.
Martes Se pagaron por concepto de tinta para impresora 350 y 250 de productos de
limpieza.
Miércoles se pagaron por concepto de taxi 210 y 240 de hojas blancas.
Jueves se pagaron por concepto de gasolina 350 y 250 comidas.
Viernes se pagaron 300 por concepto de copias a color.
Al realizar el arqueo se determinaron 3,600.
La reposición del fondo fijo es con cheque.
Por política de la empresa se debe iniciar la semana con el fondo fijo de $ 6,500.

FONDO FIJO DE CAJA GASTOS GENERALES

A. Apertura 6500 600 1) 1) 600
600 2) 2) 600
450 3) 3) 450
600 4) 4) 600
300 5) 5) 300
6500 2550 S.A S.D 2550
2550
S.D 3950 350 A. Ajuste

A. Ajusté 350
3600

DEUDORES DIVERSOS BANCOS

A. Ajuste 350 6500 A. Apertura

Actividad 1. Caja y fondo fijo de caja

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Ajuste de Arqueo de Caja

3950
Arqueo de
caja 3600
Faltante 350

LIBRO DIARIO “EMPRESA XYZ”

FECHA CUENTA DEBE HABER OBSERVACIONES

CAJA DE FONDO FIJO $ 6,500.00 Se constituye el F.F de caja cada
BANCO CHEQUE N° O777 $ 6,500.00 semana
02/01/2018
Concepto Impresión y pasajes
Lunes Pago $ 600.00
Tinta para impresora y productos de
Martes Pago $ 600.00 limpieza

Miércoles Pago $ 450.00

Jueves Pago $ 600.00
Viernes Pago $ 300.00
Fondo Fijo $ 2,550.00

Faltante de fondo Fijo $ 350.00 Arqueo de fondo fijo

Deudores Diversos Faltante $ 350.00 Saldo de fondo fijo

Fondo Fijo (A+) $ 2,900.00

Cheque N°0777 (A-) $ 2,900.00 Reposición de F.F/DIFERENCIA PARA

Sumas Iguales $12,300.00 $12,300.00

Actividad 1. Caja y fondo fijo de caja

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CASO 2
CUENTA DE CAJA
La Sra. María Pérez encargada de la Caja de la empresa XYZ, efectúo los siguientes
movimientos:
1. Se compró mercancía por 12,000 y se pagó con cheque 10,000 y 2,000 en efectivo.
2. La compra anterior ocasionó gastos por 1,200 se pagó en efectivo.
3. Se vende mercancía por 5,000 y nos pagan en efectivo.
4. Se retira del banco 8,000 que se conservan en el la empresa con objeto de disponer de
efectivo en cualquier momento
5.- Se compró papelería por 4,000, cantidad que se paga en efectivo.

Mercancías
1) 12,000 5000 3)
5000
7,000

Bancos
10,000 1)
8,000 4)

18,000

Caja
3)5000 2,000 1)
4)8000 1200 2)
4000 5)
13000 7,200
5,800
Papelería
Gasto de Compra 5) 4000
2) 1200

Actividad 1. Caja y fondo fijo de caja

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LIBRO DIARIO
Número
de
asiento CUENTA CONCEPTO Cargos Abonos
FECHA
Compra de Mercancía en cheque y
1 Mercancía efectivo $ 12,000.00
Compra de Mercancía en cheque y
1 BANCOS efectivo $ 10,000.00
Compra de Mercancía en cheque y
1 CAJA efectivo $ 2,000.00
GASTOS DE La compra anterior ocasionó gastos
2 VENTA pago en efectivo $ 1,200.00
La compra anterior ocasionó gastos
2 CAJA pago en efectivo $ 1,200.00
se vende mercancía se pagó en
3 Mercancía efectivo $ 5,000.00
se vende mercancía se pagó en
3 CAJA efectivo $ 5,000.00
4 BANCOS Retiro del banco $ 8,000.00
4 CAJA Retiro del banco $ 8,000.00
5 PAPELERÍA Se compra papelería $ 4,000.00
CAJA Se compra papelería $ 4,000.00
SUMAS IGUALES $ 30,200.00 $ 30,200.00

¿Cuándo se consideras que se aumenta o disminuye en las cuentas

indicadas?
Considero que el aumento o la disminución de las cuentas corresponden a la partida doble
es decir a cada cargo corresponde a un abono y a cada abono corresponde un cargo,
además de la naturaleza de las cuentas contables, sí son cuentas de activo su naturaleza
es deudora y lo mismo pasa con las cuentas del pasivo su naturaleza es acreedora, y se
registran como asientos en los esquemas de mayor.

Aumentan y disminuyen por el concepto de cuenta en su clasificación del activo y pasivo,

es necesario conocer la terminología contable para denominar los bienes y derechos que
constituyen las deudas como obligaciones de una entidad comercial.

Actividad 1. Caja y fondo fijo de caja