CASO: EMOLIENTES “NACHO”.

TOTAL 20 PUNTOS

La idea de negocio consiste en la elaboración y comercialización de

emolientes con licor que luego serán ofrecidas y vendidas al consumidor final
en envases de vidrio de manera industrial. La empresa ofrecerá dos productos
y servicios claramente diferenciados, pero ambos con altos estándares de
eficiencia e higiene en sus procesos. Por un lado, se elaboran emolientes
“tradicionales”; es decir, con sabores predeterminados por la empresa, y que
hoy son reconocidas en todo Lima y otras que contendrán pisco en su
elaboración y estas, se comercializarán en bares, pubs, restaurantes, cafés,
discotecas y, eventualmente, bodegas.

El público objetivo está compuesto por jóvenes estudiantes, adultos jóvenes,

empleados y familias que pertenecen a los segmentos socio económico B y C,
que les gusta innovar, probar cosas diferentes, y que están dispuestos a probar
una bebida natural de alta calidad como alternativa a las cervezas industriales.
Son creativos, innovadores y modernos.

El producto busca diferenciarse claramente de los tradicionales emolientes de

carretilla. Es importante aclarar el concepto de “emolientes piteado” consiste en
darle al emoliente el carácter individual que el cliente desea en su elaboración y
presentación. Será el cliente quien determinará el sabor, el olor, el color, la
textura, el grado de alcohol y el tipo de envase de su preferencia. El maestro
emolientero será el responsable de satisfacer dichos requerimientos.

El Emoliente se expenderá en mercados, tiendas, bodegas, licorerías y locales

donde se festejan festividades religiosas, culturales, etcétera. Para la
distribución de la mercadería se planea, a corto plazo, adquirir un vehículo
usado. Se utilizará también, como medio publicitario, el Internet y, como medio
de venta, las páginas web que existen y la propia página web de la empresa.
Se difundirá el producto y los servicios mediante folletos, en donde se explique
las bondades del emoliente, los colores, aromas, sabores y lugares donde se
expenden.

Los ingresos serán generados por las ventas de emolientes en botellas de 1

litro y 500 ml. Los precios a consumidor final son los siguientes:

 Botella de 1 Litro de emoliente frutado S/. 10.00

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  Botella de 1 Litro de emoliente piteado (con pisco) S/. 20.00
 Botella de 500 ml de emoliente frutado S/. 3.00
 Botella de 500 ml de emoliente piteado (con pisco) S/. 6.00

El volumen de ventas del primer mes es como se indica a continuación:

EMOLIENTE UNIDADES Porcentaje

BOTELLA 1L FRUTADO 1000 20%
BOTELLA 1L PITEADO 1,500 30%
BOTELLA 0.5 L FRUTADO 1,000 20%
BOTELLA 0.5 L PITEADO 1,500 30%

Total 5,000 100%

El volumen de ventas se incrementará en el segundo mes en un 9% respecto al

mes anterior, y el tercer mes se incrementará en un 10% con respecto al mes
anterior.

Para empezar el negocio se requiere contar por lo menos con los siguientes
puestos de trabajo.
1 administrador: Es el representante legal de la empresa, negocia
con los proveedores y con los clientes importantes, es el responsable
de los recursos humanos y de la gestión financiera; tiene a cargo al
contador, al maestro cervecero y al vendedor
1 contador: Que deberá preparar los estados financieros y la
liquidación de impuestos para la SUNAT.
1 maestro emolientero: Será el responsable de los requerimientos
del cliente ya que la personalización consiste en darle el carácter
individual que el cliente desea en su elaboración y presentación.
Será el cliente quien determinará el sabor, el olor, el color, la textura,
el grado de alcohol, la cantidad de espuma y el tipo de envase de su
preferencia. Tiene a cargo al auxiliar de producción
1 auxiliar de producción: Con experiencia en procesamiento de
bebidas alcohólicas
1 vendedor: Capaz de identificar las necesidades de los clientes y
responsabilizarse por la cartera de clientes. Deberán visitar a cada
uno de los clientes y potenciales clientes.

El costo de la mano de obra se detalla a continuación:

 Administrador: Sueldo S/. 3,500 por mes.
 Contador: Sueldo S/.2,500 por mes
 Maestro emolientero: Sueldo S/.3,000 por mes
 Auxiliar de Producción: Sueldo S/. 1,100 por mes.

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  Vendedor: Sueldo S/ 930 al mes más 2% de la venta

El proceso productivo constituye una de las actividades más críticas del

negocio, los pasos son: Filtrar el agua por 24 horas, molido de fruta, calentar
agua para maceración, empaste o mezcla del grano con el agua, re circulado,
extracción y lavado, hervido, enfriado, fermentación y clarificación,
maduración, envasado y etiquetado, almacenado y distribución

Se requiere un local de 800 m2. Con tres ambientes: uno para la planta de
producción, otro la parte administrativa y otro para la venta directa en botellas y
en chop. El alquiler es de S/. 2,300.00 mensual, se ha solicitado 02 meses de
garantía para la entrega del local

El costo mensual de materia prima es el 30% de la venta.

Los costos de: Maquinarias y equipos S/.12,295.00; Herramientas diversas

S/. 990.00 Acondicionamiento de local y mobiliario S/.710.00; materia
prima antes de iniciar las operaciones será de S/.8, 850.
Los gastos de publicidad serán de S/. 300 en el primer mes y S/.200 en el
segundo mes; antes de iniciar las operaciones será de S/500.
Los servicios básicos serán de S/ 300 al mes.
La inversión inicial será 35% de inversionistas y 65% de préstamo bancario.
Este préstamo se empezará a pagar a partir del segundo mes, con cuotas de
S/. 1,100 soles mensuales.

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Preguntas:

Elabore un Estado de Flujo de Efectivo para los primeros 3 meses de

funcionamiento (incluyendo el mes “0”) y:

1. Calcule los ingresos totales en nuevos soles para los tres primeros meses
de operación: (3 PUNTOS)

2. Calcule los egresos totales en nuevos soles. (3 PUNTOS)

3. Calcule la inversión inicial en nuevos soles. (4 PUNTOS)

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4. Calcule los saldos operativos mensuales en nuevos soles, del flujo de
caja de las actividades de operación de los tres primeros meses de
operación. (4 PUNTOS)

5. Calcule el flujo de caja del accionista (de financiamiento) de los tres

primeros meses de operación. (3 PUNTOS)

6. En cual flujo se logra mayores ganancias al final del 3er mes de operación,
con el flujo del accionista o con el flujo de actividades de operación,
sustente numéricamente. (3 PUNTOS)

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Nota: Para asignar el puntaje deberá demostrar ¿cómo ha calculado cada uno
de los puntos solicitados?

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