CONTABILIDAD II

LABORATORIO A

La sociedad “Patriotas, S.A.” presenta a continuación la Sección de Capital Contable, al 30 de junio

de 2018.

CAPITAL AUTORIZADO Q 400,000.00

2,000 Acciones ordinarias a Q 100.00 c/u = Q 200,000.00
2,000 Acciones Pref. Al 10% Q 100.00 c/u = Q 200,000.00

(-) ACCIONES NO SUSCRITAS Q 160,000.00

800 Acciones ordinarias a Q 100.00 c/u = Q 80,000.00
800 Acciones Pref. Al 10% Q 100.00 c/u = Q 80,000.00

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO Q 240,000.00

1,200 Acciones ordinarias a Q 100.00 c/u = Q 120,000.00
1,200 Acciones Pref. Al 10% Q 100.00 c/u = Q 120,000.00

(-) ACCIONES EN TESORERIA Q 10,000.00

60 Acciones ordinarias a Q 100.00 c/u = Q 6,000.00
40 Acciones Pref. Al 10% Q 100.00 c/u = Q 4,000.00

CAPITAL SOCIAL Y EN CIRCULACION Q 230,000.00

1,140 Acciones ordinarias a Q 100.00 c/u = Q 114,000.00
1,160 Acciones Pref. Al 10% Q 100.00 c/u = Q 116,000.00

SUPERAVIT Y RESERVAS Q 180,000.00

GANANCIA NO DISTRIBUIDAS Q 120,000.00
RESERVA LEGAL Q 20,000.00
RESERVA PARA EVENTUALIDADES Q 30,000.00
SUPERAVIT PAGADO Q 10,000.00
CAPITAL CONTABLE Q 410,000.00

En sesión de Junta General de Accionistas celebrada el 16 de julio de 2018 se acordó decretar

dividendos de la manera siguiente:

a) Pago de dividendo preferente el cual tiene 3 años de retraso, pago en efectivo.

b) Un dividendo del 20% del Capital Social en Circulación a las acciones Ordinarias y
Preferentes, el pago se efectúa con acciones pendientes de suscribir (a las ordinarias con
acciones ordinarias y a las preferentes con acciones preferentes)

SE SOLICITA:

a) Efectuar las operaciones contables respectivas derivadas del decretamiento de los

dividendos, así como el pago respectivo e impuestos.
b) Elaborar la nueva sección de Capital Contable.
CONTABILIDAD II

LABORATORIO No. B

Los saldos de la Sociedad “Todos, S.A.” al 30 de junio de 2018 son los siguientes:

4,000 Acciones Ordinarias a Q 150.00 c/u = Q 600,000.00

3,500 Acciones Pref. Al 12% Q 150.00 c/u = Q 525,000.00

GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q 400,000.00

RESERVA PARA CONTINGENCIAS Q 100,000.00
RESERVA LEGAL Q 20,000.00
SUPERAVIT PAGADO Q 60,000.00
ACCIONES ORDINARIAS EN TESORERIA Q 60,000.00
ACCIONES PREFERENTES EN TESORERIA Q 60,000.00
ACCIONES ORDINARIAS SUSCRITAS Y PAGADAS Q 450,000.00
ACCIONES PREFERENTES SUSCRITAS Y PAGADAS Q 300,000.00

La Junta General de Accionistas de la Sociedad, decretó dividendos del 15% sobre capital social en
circulación, tanto de acciones ordinarias como preferentes, además el dividendo fijo de las acciones
preferentes; el dividendo ordinario se cancela en efectivo y el dividendo fijo con el total de acciones
preferentes en tesorería, y la diferencia con acciones ordinarias en tesorería, el decretamiento y
registro contable se efectúo el 16 de julio de 2018, mientras que el pago se realizó el 04 de agosto
de 2018.

SE SOLICITA:
1. Elaborar la Sección de Capital Contable, antes y después de operarse el pago de dividendos.
2. Establecer el número de acciones en circulación previo al pago de dividendos.
3. Calcular y operar los dividendos, considerando que las acciones preferentes gozan de
dividendo fijo acumulativo con 3 años de retraso.
Así mismo registrar el impuesto correspondiente, por el pago de dividendos.
Ejercicio 3

Los Socios Conde, López y Morales, de común acuerdo deciden transformar la sociedad colectiva de su propiedad “Conde,
López, Morales, S.C.”. La nueva sociedad “Cosas Industriales, S.A. inicia operaciones contables el 01 de enero de 2019,
siendo su capital autorizado de Q100,000.00, integrado por 800 acciones preferentes y 1200 acciones ordinarias de Q50.00
c/u de valor nominal. Del total del capital autorizado quedaran pendientes de emisión 457 acciones preferentes y 600
acciones ordinarias en la fecha de transformación, el resto se le entrega a los socios de la colectiva en compensación de
los capitales aportados. El Balance general de la colectiva, previo a la transformación es el que sigue:
CONDE, LOPEZ, MORALES, S.C.
BALANCE GENERAL
AL 01 DE ENERO 2019
(En Quetzales)

ACTIVO
NO CORRIENTE
Edificios 18,000.00
- Depreciacion (2,700.00) 15,300.00
Maquinaria 12,500.00
- Depreciacion (3,750.00) 8,750.00
Mobiliario y Equipo 3,000.00
- Depreciacion (1,500.00) 1,500.00
Vehiculos 4,000.00
- Depreciacion (1,500.00) 2,500.00
Terrenos 5,000.00
Inversiones Permanentes 2,000.00 35,050.00
CORRIENTE
Caja y Bancos 1,250.00
Cuentas por Cobrar 16,500.00
- Estimacion Ctas. Incobrables (110.00) 16,390.00
Inventarios 18,000.00
Deudores 2,500.00
Gastos Anticipados 450.00 38,590.00
Suma del Activo 73,640.00
CAPITAL CONTABLES
Conde, Capital 20,700.00
Lopez, Capital 16,100.00
Morales, Capital 9,200.00 46,000.00
PASIVO
CORRIENTE
Gastos Acumulados por pagar 3,500.00
Cuentas por Pagar 19,000.00
Prestamo Bancario 5,000.00
Otros Pasivos 140.00 27,640.00
Suma Pasivo y Capital 73,640.00
Los socios de la colectiva se han venido repartiendo las ganancias y las perdidas en proporción a sus capitales. Previo a la
transformación, se corren las siguientes operaciones:

1. La provisión para cuentas incobrables se ajusta el 3%.

2. No se corrió la partida de depreciación de la maquinaria y del mobiliario y equipo que es del 20% anual.
3. Los socios Conde, Lopez y Morales pagan los prestamos que le adeudan a la sociedad y que asciende a
Q1,000.00, Q700.00 y Q400.00 respectivamente contabilizado en la cuenta deudores.
4. Se adeudan impuestos por un valor de Q330.00, los que no están contabilizados.
5. La Colectiva tiene pendiente de registrar Patentes por el valor de Q3,500.00.
6. A la colectiva se le concede crédito mercantil, que está dado por la diferencia entre las acciones recibidas y el
valor en libros de la sociedad que se transforma.
7. Para recibir un número exacto de acciones, el socio Morales le paga Q17.50 al socio conde y Q2.50 al socio
López.

Se Pide:
1. En la Sociedad Colectiva: Partidas de Ajuste y Cierre.
2. En la Sociedad Anónima: Apertura de la contabilidad y Balance General al 01 de enero de 2010, después de
haber suscrito y vendido el resto de acciones con una prima del 5% sobre su valor nominal.