EJERCICIO DE PRESUPUESTO MAESTRO

PROFESOR: JOSÉ MARÍA PELAYO BUSTOS KERGUELÉN

La Compañía Plaza Sésamo, fabrica dos productos: " Delta y Sigma". A fines de 2017 desea
elaborar el presupuesto Maestro para 2018, en el cual se tratarán de plasmar las acciones
necesarias para lograr el lugar que la dirección general se ha fijado. El Estado de Situación
Financiera hasta el 31 Dic de 2017 se espera sea el siguiente:

Compañía Plaza Sésamo

Balance General
31 de Diciembre de 2017
Activos Corrientes: Pasivos Corrientes
Caja 50.000 Proveedores 240.000
Clientes 86.000 Impuesto Por Pagar 180.000
Inventario Materia Prima 180.000
Inventario Producto Terminado 296.000 TOTAL PASIVOS 420.000
Total Activos Corrientes 612.000
Propiedad, Planta y Equipos: Patrimonio:
Terreno 214.000 Aportes Sociales 900.000
Edificio 1.000.000 Utilidades Acumuladas 206.000
Equipo Industrial 100.000
Depreciación Acumulada (400.000) TOTAL PATRIMONIO 1.106.000
Total Propiedad, Planta y Eq. 914.000

TOTAL ACTIVOS $ 1.526.000 TOTAL PASIVO + PATRIM. $1.526.000

REQUERIMIENTO DE LOS PRODUCTOS

DELTA SIGMA
Materia Prima A 2 Kg. 4 Kg.
Materia Prima B 1 kg. 2 Kg.
HMOD 4 Horas 4 Horas

Los CIF se aplicarán con base en las Horas de Mano de Obra Directa (HMOD). El costo de la mano de obra
directa es de $ 50 la hora para el primer semestre y $ 60 para el segundo semestre.

Inventario Final Costo Primer Costo Segundo

Inventario Inicial
Deseado Semestre Semestre
Materia Prima A 4.000 Kg 3.000 Kg $20/Kg. $26/Kg.
Materia Prima B 2.500 Kg 1.000 Kg $40/Kg. $50/Kg.
Producto Delta 200 Unidades 300 Unidades
Producto Sigma 400 Unidades 150 Unidades
 Algunos datos para el año 2018 son:
 Se desea tener la misma cantidad de Inventario Final de Materia Prima y de Productos
Terminados en el almacén en cada semestre.
 Los inventarios en proceso tienen poca importancia para la elaboración del presupuesto.
 La empresa mantiene un saldo en efectivo de $ 50,000.
 Los Gastos de Intereses para el año son de $ 30,000, Impuesto de Renta 33%.
 Se vendió de contado el 90%. El terreno presenta un saldo de $ 466,495 y el equipo
Industrial de $707,795.
 Se espera que la Depreciación del año sea de $ 687,500.
 Se pide un préstamo bancario por $ 100,000 y se debe a proveedores $70,790.

PRESUPUESTO DE VENTAS
Precio de Venta Precio de Venta Ventas planeadas Ventas planeadas Segundo
Primer Semestre Segundo Semestre Primer Semestre Semestre
DELTA $ 600 $720 2.000 Unid. 2.000 Unid.
SIGMA $ 700 $840 3.000 Unid. 3.000 Unid.

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 2018

Depreciación $100.000
Supervisión $700.000
Seguro $400.000
Mantenimiento $116.000
Accesorios $60.000
Energía $200.000
Total Año $1.576.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y VENTAS 2018

Sueldos $150.000
Comisiones $60.000
Publicidad $300.000
Accesorios $60.000
Depreciación $50.000
Varios $30.000
Total Año $650.000

Elaborar por Semestres:

 Presupuesto de Ventas.
 Presupuesto De Producción.
 Presupuesto de Requerimientos de Materia Prima.
 Presupuesto de Compra de Materiales.
 Presupuesto de Mano de Obra Directa.
 Elaborar por año:
 Presupuesto de CIF.
 Presupuesto de GAV.
 Presupuesto de Inventarios Finales.
 Presupuesto de Costo de Ventas.
 Estado de Resultados Presupuestados y Balance General Presupuestado.

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL

TOTAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE

Ventas Presupuestadas
(+) Inventario Final
(=) Unid De Producción
(-) Inventario Inicial
(=) Producción Requerida

PRESUPUESTO REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRIMER SEMESTRE
PROD. REQ * TOTAL MATERIA PRIMA TOTAL MATERIA PRIMA
PRODUCTO CANTIDADES "A" Kg PROD. REQ * CANTIDADES "B" Kg
P.R Q /Kg P.R. Q /Kg
DELTA
SIGMA
Total Req. M.P.
Costo por Kg.
SUB TOTAL
TOTAL MATERIA PRIMA A + MATERIA PRIMA B
 PRESUPUESTO REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA
SEGUNDO SEMESTRE
PROD. REQ * TOTAL MATERIA PROD. REQ *
PRODUCTO CANTIDADES PRIMA "A" Kg CANTIDADES TOTAL MATERIA PRIMA "B"
P.R Q Kg P.R. Q Kg
DELTA
SIGMA
Total Req. M.P.
Costo por Kg.
SUB TOTAL
TOTAL MATERIA PRIMA A + MATERIA PRIMA B

TOTAL PRESUPUESTO REQUERIMIENTOS DE MATERIA PRIMA AL AÑO

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
MATERIA PRIMA A (Kg) B(kg) A (Kg) B (Kg)
Total Requerimiento de M.P
IF Deseado MP
(=) Necesidad a Comprar
Inv Inicial de M.P
(=) Total a Comprar
Costo por KG
(=) Costo de Compras

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL
MATERIA PRIMA DELTA SIGMA DELTA SIGMA
Producción Requerida
Horas Req.*Prod.
(=) Total de Horas
Costo de Hora
(=)Total Costo MOD
TOTAL COSTOS MOD AL AÑO
 PRESUPUESTO DEL CIF
Depreciación
Supervisión
Seguro
Mantenimiento
Accesorios
Energía
Total
TasaAplicable= TotalCIF/Total Hrs

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMÓN Y VENTAS

Sueldos
Comisiones
Publicidad
Accesorios
Depreciación
Varios
Total

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO

DELTA
CANT. PRECIO TOTAL
MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
Total Materiales
MOD
CIF
(=)Total Costo Producción

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTO TERMINADO

SIGMA
CANT. PRECIO TOTAL
MATERIA PRIMA A
MATERIA PRIMA B
Total Materiales
MOD
CIF
(=)Total Costo Producción
 VALOR DE LOS INVENTARIOS FINAL DE MATERIALES Y PRODUCTOS TERMINADOS
Q/UNIDAD COSTO TOTAL
Materia Prima A
Materia Prima B
Total Inventario Final Materiales
Delta
Sigma
Total Inventario Final P.T

ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS PRESUPUESTADO

TOTAL
Material Directo
+ Mano de Obra Directa
+ CIF
= Costos de Producción
+ Inventario Inicial de PP
- Inventario Final de PP
= Costo Total de PT
+ Inventario Inicial de PT
- Inventario Final de PT
= COSTO TOTAL DE PRODUCTOS VENDIDOS

COMPAÑÍA PLAZA SÉSAMO

ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
VENTAS
(-)Costo de Ventas
(=)Utilidad Bruta Operacional
(-)Gastos Operacionales
(=)Utilidad Operacional
(-)Gastos No Operacionales
(=)Utilidad Antes de Impuesto
(-)Imporrenta (33%)
(=)Utilidad del Ejercicio
 COMPAÑÍA PLAZA SÉSAMO
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO
ACTIVOS PASIVOS
ACTVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Caja Obligaciones Financieras
Clientes Proveedores
Inventario Materia Prima Impuesto por Pagar
Inventario Producto Terminado TOTAL PASIVOS CORRIENTES
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS PATRIMONIO
Terrenos Capital Social
Edificio Utilidades acumuladas
Equipo Industrial Utilidad del Ejercicio
Depreciación Acumulada TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PROP, PLANTA Y EQUIPOS
TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVOS (+) PATRIMONIO