MODELOS DE CONTROL INTERNO

MODELOS ORIGEN OBJETIVO ENFOQUE COMPONENTES

COSO Estados unidos de Apoyar a la dirección - Identifica riesgos 1. Ambiente de control.
américa para un mejor control de internos y 2. Evaluación de riesgos.
la organización externos. 3. Actividades de
- Resalta la control.
importancia de la 4. Información y
planificación comunicación.
- Proporciona 5. Supervisión.
matriz que
interrelaciona los
componentes de
control.
COCO Canada Ayudar a las - Se sustenta en la 1. Propósito.
organizaciones a teoría general de 2. Compromiso.
perfeccionar el proceso sistemas y de la 3. Capacidad.
de toma de decisiones a contingencia. 4. Supervisión y
través de una mejor - Resalta la aprendizaje.
comprensión del control, importancia de la
del riesgo y de la definición y
dirección. adopción de
normas y
políticas.
- Plantea que el
planeamiento
estratégico
proporciona
sentido a la
dirección.
- Define 20
criterios para
 diseño,
desarrollo y
modificación del
control.
TURNBULL Reino unido Reflejar las buenas Consiste en la atención 1. Evaluación de riesgos
Guía para Directores prácticas empresariales sobre el Control Interno. (como elemento
sobre el Código en las que se observa al Incluye la complementario al SCI).
Combinado Control Interno inmerso administración de 2. Ambiente de control y
en los procesos del riesgos y el Control actividades de control.
negocio, mantenerse Interno como parte 3. Información y
relevante en un ambiente integral del negocio; comunicación.
de negocios en continua pretende brindar a las 4. Supervisión.
evolución y permitir a la organizaciones un libre
organización aplicar esta diseño y aplicación de
guía considerando las sus políticas de
condiciones gobierno, a la luz de los
institucionales principios de esta guía y
particulares. considerando las
circunstancias
específicas de la
organización.
Australia optimizar el proceso de Resalta la importancia 1. Establecer el contexto.
toma de decisiones, del autocontrol y 2. Identificar los riesgos.
ACC AUSTRALIAN favoreciendo para los confianza mutua. Hace 3. Analizar los riesgos.
CONTROL CRITERIA trabajadores y otros énfasis en los 4. Evaluar los riesgos.
grupos de interés el conocimientos y 5. Tratar los riesgos.
cumplimiento de los habilidades para el 6 Monitorear y
objetivos desarrollo de una supervisar.
actividad. Incluye un 7. Comunicar y
modelo de gestión de consultar.
riesgos.
CADBURY Reino unido Ampliar la comprensión Se soporta en el sistema 1. Revisión de la
de Control a un nivel COSO, exceptuando lo estructura y
más desarrollado, referente a sistemas de responsabilidades de los
enfocándose en una información, que se Consejos de
conceptualización más incorpora en otros Administración y
metodológica del elementos recomendación sobre un
sistema de control. Código de Buenas
Prácticas Corporativas.
2. Considera el rol de los
auditores y aborda una
serie de
recomendaciones a la
profesión contable.
3. Trata sobre los
derechos y
responsabilidades de los
accionistas.
VIENOT Establecer Fundamentado en los Componentes del
recomendaciones, entre principios del modelo Modelo COSO
Francia las cuales se destacan los COSO. adaptados a los
derechos, obligaciones y requisitos y necesidades
responsabilidades de particulares de las
supervisión y control, entidades públicas de
basadas en las Francia.
reflexiones de Comisión
Treadway.

PETERS Holanda Establecer niveles de Fundamentado en los Componentes del Modelo

madurez para cada principios del modelo COSO adaptados a los
elemento del Control COSO. requisitos y necesidades
Interno particulares de las

KING reporte sobre Establecer principios de
gobierno corporativo en Sudáfrica buenas prácticas
Sudáfrica. corporativas para todo
tipo de organizaciones.
entidades públicas de
Holanda.
Este reporte se enfoca en 1. Liderazgo ético y
el Gobierno Corporativo, ciudadanía corporativa.
con una filosofía de 2. Roles y
liderazgo, sustentabilidad responsabilidades del
y ciudadanía corporativa; Consejo de
asimismo, contempla un Administración.
enfoque de auditoría 3. Roles y
interna basado en riesgos responsabilidades del
Comité de Auditoría.
4. Gobernanza del riesgo.
5. Gobernanza de las
tecnologías de la
información.
6. Cumplimiento con
leyes, regulaciones,
códigos y estándares.
7. Roles y
responsabilidades de la
función de Auditoría
Interna.
8. Gobernanza de las
relaciones con
accionistas.
9. Informes integrados y
revelaciones. 1.
Liderazgo ético y
ciudadanía corporativa.
2. Roles y
responsabilidades del
Consejo de
Administración.
3. Roles y
responsabilidades del
Comité de Auditoría.
4. Gobernanza del riesgo.
5. Gobernanza de las
tecnologías de la
información.
6. Cumplimiento con
leyes, regulaciones,
códigos y estándares.
7. Roles y
responsabilidades de la
función de Auditoría
Interna.
8. Gobernanza de las
relaciones con
accionistas.
9. Informes integrados y
revelaciones..,m-1.
Liderazgo ético y
ciudadanía corporativa.
2. Roles y
responsabilidades del
Consejo de
Administración.
3. Roles y
responsabilidades del
Comité de Auditoría.
4. Gobernanza del riesgo.
 5. Gobernanza de las
tecnologías de la
información.
6. Cumplimiento con
leyes, regulaciones,
códigos y estándares.
7. Roles y
responsabilidades de la
función de Auditoría
Interna.
8. Gobernanza de las
relaciones con
accionistas.
9. Informes integrados y
revelaciones.
MECI Modelo Colombia Proporcionar la Se fundamenta en los 1. Talento humano.
Estándar de Control estructura básica para principios de autocontrol, 2. Direccionamiento
Interno evaluar la estrategia, la autogestión y estratégico.
gestión y los propios autorregulación. 3. Administración del
mecanismos de Establece los requisitos riesgo.
evaluación del proceso para cada componente 4. Autoevaluación
administrativo y, aunque del control. Interrelaciona institucional.
promueve una estructura sistema de calidad, 6. Auditoría Interna.
uniforme, puede ser control interno y gestión 7. Planes de
adaptada a las para resultados. mejoramiento.
necesidades específicas
de cada entidad, a sus
objetivos, estructura,
tamaño, procesos y
servicios que
suministran.
 MICIL Marco Latinoamérica Establecer un marco de Se basa en asegurar un 1. Ambiente de control y
Integrado de Control referencia para las adecuado ambiente de trabajo institucional.
Interno para necesidades y las control como pieza 2. Evaluación de los
Latinoamérica expectativas de los central, que promueve el riesgos para obtener
directores de las funcionamiento efectivo objetivos.
empresas privadas, de las de los otros componentes 3. Actividades de control
instituciones públicas, de asegurando su para minimizar los
las organizaciones de la funcionamiento efectivo riesgos.
sociedad civil y de otros en todos los niveles de la 4. Información y
interesados organización comunicación para
fomentar la transparencia.
5. Supervisión interna
continua y externa
periódica.