ESCUELA POLITÉCNICA NACIONAL

INGENIERÍA MATEMÁTICA
FACULTAD DE CIENCIAS

Modelos de Riesgo
Estructuración de comités de riesgos en las instituciones financieras.

Autores:
Christian Bonilla Profesor:
Germán Herrera Dr. Holger Capa
Jorge Emilio Pérez

Quito, 7 de Octubre del 2019

Modelos de Riesgo Facultad de Ciencias

Índice
1. Definiciones previas 3

2. Comité de administración integral de riesgo 4

2.1. Integrantes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
2.2. Funciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

3. Unidad de Riesgos 6
3.1. Funciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

4. CRÉDITOS DE CONSUMO 8
4.1. COBERTURA DE LA CALIFICACIÓN DE LOS CRÉDITOS DE CONSUMO . . . . 8

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1. Definiciones previas
→ Riesgo.- Es la posibilidad de que se produzca un hecho generador de pérdidas que afecten el
valor económico de las instituciones.
→ El riesgo de una entidad financiera.- La palabra ((riesgo)) es una de las más usadas en el
sector de la banca. Por ejemplo, se trata de una variable clave en los múltiples productos de
préstamos y créditos que se ofrecen a los clientes, ası́ como en tarjetas de crédito y avales. Se
estima el riesgo que conlleva cada operación y se utiliza el resultado para decidir si el banco la
acepta o no.
Pero el término ((riesgo)) no se queda sólo en este tipo de productos de activo, sino que tiene un
significado de mucho mayor alcance en mundo de la banca. Resulta muy importante en ámbitos
que no son tan familiares para el cliente de a pie, pero que le afectan en su relación con el banco.
→ Administración de riesgos.- Es el proceso mediante el cual las instituciones del sistema
financiero identifican, miden, controlan o mitigan y monitorean los riesgos inherentes al negocio,
con el objeto de definir el perfil de riesgo, el grado de exposición que la institución está dispuesta
a asumir en el desarrollo del negocio y los mecanismos de cobertura, para proteger los recursos
propios y de terceros que se encuentran bajo su control y administración.
→ Exposición.- Está determinada por el riesgo asumido menos la cobertura implantada.
→ Comité de administración integral de riesgos.- Es el órgano creado por el directorio u
organismo que haga sus veces de la institución del sistema financiero, responsable del diseño de
las polı́ticas, sistemas, metodologı́as, modelos y procedimientos, para la eficiente gestión integral
de los riesgos y de manera especı́fica en los identificados en la actividad que efectúa la entidad;
y, de proponer los lı́mites de exposición a éstos.
→ Unidad de administración integral de riesgos.- Es el órgano autónomo responsable de
identificar, medir, monitorear, controlar/mitigar y divulgar cada uno de los riesgos de identifi-
cados que enfrenta la institución del sistema financiero y su concordancia con las polı́ticas que
al efecto han sido emitidas por ella. Esta unidad deberá ser independiente de las áreas de nego-
cios y del área de registro de operaciones, a fin de evitar conflictos de intereses y asegurar una
adecuada separación de responsabilidades. Su tamaño y ámbito deberán estar en relación con
el tamaño y la estructura de la institución y con el volumen y complejidad de los riesgos en los
que incurra la entidad.

En las lı́neas siguientes, vamos a detallar los tipos de riesgo que existen en un banco.

 Riesgo de crédito.- Es la posibilidad de pérdida debido al incumplimiento del prestatario o la

contraparte en operaciones directas, indirectas o de derivados que conlleva el no pago, el pago
parcial o la falta de oportunidad en el pago de las obligaciones pactadas.

 Riesgo de mercado.- Es la contingencia de que una institución del sistema financiero incurra
en pérdidas debido a variaciones en el precio de mercado de un activo financiero, como resultado
de las posiciones que mantenga dentro y fuera de balance.
 Riesgo de tasa de interés.- Es la posibilidad de que las instituciones del sistema financiero
asuman pérdidas como consecuencia de movimientos adversos en las tasas de interés pactadas,
cuyo efecto dependerá de la estructura de activos, pasivos y contingentes.
 Riesgo de tipo de cambio.- Es el impacto sobre las utilidades y el patrimonio de la institución
controlada por variaciones en el tipo de cambio y cuyo impacto dependerá de las posiciones netas
que mantenga una institución controlada, en cada una de las monedas con las que opera.

 Riesgo de liquidez.- Es la contingencia de pérdida que se manifiesta por la incapacidad de

la institución del sistema financiero para enfrentar una escasez de fondos y cumplir sus obliga-
ciones, y que determina la necesidad de conseguir recursos alternativos, o de realizar activos en
condiciones desfavorables.

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 Riesgo operativo.- Es la posibilidad de que se produzcan pérdidas debido a eventos originados

en fallas o insuficiencia de procesos, personas, sistemas internos, tecnologı́a, y en la presencia
de eventos externos imprevistos. Incluye el riesgo legal pero excluye los riesgos sistémico y de
reputación.
Agrupa una variedad de riesgos relacionados con deficiencias de control interno; sistemas, proce-
sos y procedimientos inadecuados; errores humanos y fraudes; fallas en los sistemas informáticos;
ocurrencia de eventos externos o internos adversos, es decir, aquellos que afectan la capacidad
de la institución para responder por sus compromisos de manera oportuna, o comprometen sus
intereses.

 Riesgo legal.- Es la probabilidad de que una institución del sistema financiero sufra pérdi-
das directas o indirectas; de que sus activos se encuentren expuestos a situaciones de mayor
vulnerabilidad; de que sus pasivos y contingentes puedan verse incrementados más allá de los
niveles esperados, o de que el desarrollo de sus operaciones enfrente la eventualidad de ser afec-
tado negativamente, debido a error, negligencia, impericia, imprudencia o dolo, que deriven de
la inobservancia, incorrecta o inoportuna aplicación de disposiciones legales o normativas, ası́
como de instrucciones de carácter general o particular emanadas de los organismos de control,
dentro de sus respectivas competencias; o, en sentencias o resoluciones jurisdiccionales o admi-
nistrativas adversas; o de la deficiente redacción de los textos, formalización o ejecución de actos,
contratos o transacciones, inclusive distintos a los de su giro ordinario de negocio, o porque los
derechos de las partes contratantes no han sido claramente estipuladas.

 Riesgo de reputación.- Es la posibilidad de afectación del prestigio de una institución del

sistema financiero por cualquier evento externo, fallas internas hechas públicas, o al estar in-
volucrada en transacciones o relaciones con negocios ilı́citos, que puedan generar pérdidas y
ocasionar un deterioro de la situación de la entidad.

2. Comité de administración integral de riesgo

Es un organismo colegiado, que esta conformado por los siguientes miembros como mı́nimo.

2.1. Integrantes

El fun-
cionario
responsable
de la unidad
de riesgo

El máximo
o primer
Integrantes
representante
del CAIR legal de la
institución

Un vocal del
directorio,
que no sea
miembro del
comité de
auditorı́a

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2.2. Funciones


 1. Diseñar y proponer estrategias, polı́ticas, procesos y procedimientos de administración
integral de riesgos o reformas




2. Asegurarse de la correcta ejecución tanto de la estrategia, como de la implantación




de polı́ticas, metodologı́as, procesos y procedimientos de la administración integral de




riesgos




 3. Proponer al directorio o al organismo que haga sus veces los lı́mites especı́ficos apro-


Funciones piados por exposición de cada riesgo.
4. Informar oportunamente al directorio, organismo y al personal de la institución re-




specto de la efectividad, aplicabilidad de las estrategias, polı́ticas, procesos y procedi-




mientos fijados.




5. Conocer en detalle las exposiciones de los riesgos asumidos en términos de afectación




al patrimonio técnico y con relación a los lı́mites establecidos para cada riesgo.




6. Proponer al directorio de metodologı́as, procesos, manuales de funciones y procedimientos para la ad


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3. Unidad de Riesgos
El Banco Central del Ecuador, las instituciones financieras públicas y privadas, las compañı́as emisoras
y administradoras de tarjetas de crédito y las compañı́as de arrendamiento mercantil, deben contar
con una unidad de riesgos, la cual estará bajo la supervisión y dirección del comité de adminis-
tración integral de riesgos y tendrá la responsabilidad de vigilar y asegurar que las áreas de negocios
estén ejecutando correctamente la estrategia, polı́ticas, procesos y procedimientos de administración
integral de riesgos.

3.1. Funciones
Las funciones de la unidad de riesgos son:

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4. CRÉDITOS DE CONSUMO

4.1. COBERTURA DE LA CALIFICACIÓN DE LOS CRÉDITOS DE

CONSUMO
La calificación cubrirá la totalidad de la cartera de créditos de consumo concedida por la institución
del sistema financiero, según los criterios antes señalados y con base en los siguientes parámetros:

CATEGORÍAS DÍAS DE MOROSIDAD

A-1 0
A-2 1-8
A-3 9 - 15
B-1 16 - 30
B-2 31 - 45
C-1 46 - 70
C-2 71 - 90
D 91 - 120
E + 120

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Referencias
[1] República del Ecuador-Superintendencia de Bancos y Seguros. Normas Generales para las Insti-
tuciones del Sistema Financiero
[2] UTPL Departamento de Ciencias Empresariales Sección Contabilidad y Auditorı́a. Contabilidad
Bancaria - Raul Fernando Acurio

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