UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

PROCESO CONTABLE N° 01 - AL 31. 08. 2019 - INFORMATICA III

TRABAJO PRACTICO

Con la siguiente información de la empresa Comercial “ LA DEFICIENTE SAC ” ( dedicada a la

venta de ropa de hombres ) elabore usted el proceso contable completo a fin de
confeccionar el Balance Comprobación al 31. 08. 2017 y a partir de éste los Estados
Financieros Básicos Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados ( Naturaleza y
Función ) . La empresa tiene como política contable la provisiones de los gastos y su pago en
el ejercicio :

INVENTARIO INICIAL : Efectivo S/. 1,000 , Mercaderías S/. 11,000 , Muebles y Enseres S/.
8,000 y Capital Social S/. 20,000 ( dos socios )

OPERACIONES DE DIARIO :

- Ventas ( 4 clientes ) S/. 160,000 , 320,000 , 120,000 y 180,000 valor de venta

- Compras ( 4 proveedores ) S/. 100,000 , 120,000 , 110,000 y 70,000 , valor de compra

- Planilla del ejercicio fue : Sueldos S/. 120,000 , Bonificaciones S/. 13,500 , Faltas y
permisos S/. 6,000 , los trabajadores están en el sistema nacional de pensiones .

- Se provisionan los siguientes gastos : Teléfono S/. 7,800.00 , Agua S/. 2,800 , Luz S/.
6,400 , Alquileres S/. 48,000 , honorarios del contador S/. 12,000 , útiles de Escritorio
S/. 4,500 , movilidades S/. 4,500 .( todos sin IGV )

- Con fecha 01 de Febrero uno de los socios realiza un aumento de capital aportando
una camioneta DODGE valuada en S/. 80,000

- Se contrata servicio de publicidad por S/. 40,000 valor del servicio

OPERACIONES DE CAJA :

- Se cobraron el 90% de las cuentas por cobrar comerciales

- Se pagaron el 70% de las cuentas por pagar comerciales

- Se recibe un préstamo del BCP por S/. 50,000

- Se pagaron todos gastos provisionados

 - Se paga la compra del terreno y de la camioneta

- Se pagaron el 100% de las obligaciones laborales

- Los socios otorgan un préstamo por S/. 65,000

- Se cobran intereses a los clientes por S/. 15,000

- Se cobran Gastos Administrativos por S/. 32,000

OPERACIONES DE CIERRE :

- 3% del valor de la facturación del periodo en calidad de Cobranza Morosa

- 5% del valor de compras como existencias deterioradas

- Se realiza la depreciación de activos fijos

- Para el Costo de Ventas Inventario final de mercaderías 10% del valor de compra del
periodo.

NOTA .- Para el destino los gastos comunes serán distribuidos 50% y 50%