R32 INGRESOS BRUTOS POR RENTAS DE TRABAJO

Ingresos por Salario 2017 SMITH S.A. $ 72,000,000.00

Honorarios $ 28,000,000.00
Cesantias Fondo $ 6,200,000.00
Total ingresos Brutos Por Renta de Trabajo $ 106,200,000.00

R33 INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA

Aportes obligatorios a pensión SMITH S.A. $ 2,880,000.00
Aportes fondo de solidaridad pensional SMITH S.A. $ 720,000.00
Aportes obligatorios a salud SMITH S.A $ 2,880,000.00
Total Ingresos No Constitutivos de Renta $ 6,480,000.00

De acuerdo al art 55 y 56 del ET, los aportes obligatorios

al fonde pensiones y de salud respectivamente no harán
parte de la base para aplicar la retención en la fuente; es
por esto que se toman como ingresos no constitutivos
de renta.

R34 RENTA LÍQUIDA (R32-R33) $ 99,720,000.00

De acuerdo al art 26 del ET, La renta liquida se determina con la suma

de todos los ingresos en el año gravable (el señor Juan percibió
ingresos por salario, honorarios y cesantias), menos las devoluciones
rebajas y descuentos a que haya lugar (aportes obligatorios a pensión,
salud y fondo de solidaridad).

R35 RENTA EXCENTA MAS DEDUCCIONES

Intereses por crédito hipotecario 2017 $ 24,500,000.00

Deduccion del 10% de los ingresos brutos por Dependientes
$ 10,620,000.00
(Conyuge, por estar desempleada)
Salud prepagada $ 6,365,952.00
Total Deducciones $ 41,485,952.00

Intereses por crédito hipotecario 2017, Máximo a descontar 100 UVT

mensuales, es decir al año 1200 UVT
BASE PARA CALCULAR RENTA EXCENTA DEL 25%
Ingresos $ 106,200,000.00
ingresos no consitutivos de renta $ 6,480,000.00
deducciones $ 41,237,000.00
cesantias $ 6,200,000.00
Base cálculo Renta excenta $ 52,283,000.00

RENTAS EXCENTAS
Cesantias $ 6,200,000.00
costos y gastos procedentes $ 4,650,000.00

RENTAS EXCENTAS ART 216

Retiro de Cesantias

$ 6,200,000.00

El veinticinco por ciento (25%) del valor total de los pagos

$ 13,008,512.00
laborales

Total rentas excentas $ 19,208,512.00

Total renta excenta + deducciones $ 60,694,464.00

R36 Rentas Excentas de Trabajo y Deducciones Imputables

R36 RENTAS EXCENTAS DE TRABAJO Y DEDUCCIONES IMPUTABLES $ 39,888,000.00

De acuerdo al art 336 del ET, No pueden tener mas deducciones y rentas sumadas que sobrepasan el
40% de la renta liquida, en este caso aunque la renta excenta mas deducciones sume mas de
$39.888.000, este es valor máximo que puede descontarse

R37 RENTA LÍQUIDA CEDULAR DE TRABAJO (R34-

R36) 59,832,000
R75 TOTAL RENTA LÍQUIDA CEDULAR
(R37+R42+R53+R66+R74) 59,832,000

R81 IMPUESTO SOBRE LAS RENTAS LÍQUIDAS CEDULARES

De trabajo y de pensiones 4,817,000

 Renta Liquida de $59.832.000 entones para poder hallar los
UVT, debemos de Dividir la renta Liquida entre 33156 que 1,804
corresponde al Uvt del año 2017=
EN UVT 33,156
De acuerdo al rango de la tabla, le restamos 1700 uvt
De acuerdo a la norma se multiplica
De acuerdo a la norma se suma 116 uvt 116.00
Lo convierto en pesos multiplicando por el uvt 1,440
Total Renta líquida cedular 4,817,000
Para convertirlo a $ multiplico este valor (165,85)*(33156)

R86 TOTAL IMPUESTO SOBRE LA RENTA LÍQUIDA CEDULARES (R81+R82+R83+R84+R85)

$ 4,817,000.00

R88 TOTAL IMPUESTO SOBRE LA RENTA LÍQUIDA $ 4,817,000.00

R93 IMPUESTO NETO DE RENTA (R88-R92) $ 4,817,000.00

R96 TOTAL IMPUESTO A CARGO (R93+R94+R95) $ 4,817,000.00

R97 ANTICIPO RENTA LIQUIDADO AÑO GRAVABLE ANTERIOR $ 3,450,000.00

R99 RETENCIONES AÑO GRAVABLE A DECLARAR

Retención en la fuente SMITH S.A $ 595,550.00
Retención en la fuente contrato $ 356,000.00
Redondear valor a miles $ 951,550.00
Total Retenciones Año gravable a declarar $ 952,000.00

De acuerdo al art 807 del ET, Para calcular el anticipo, Se toma el valor del
Impuesto $5.284.000y se multiplica por el 75%, debemos tener en cuent que En
el caso de contribuyentes que declaran por primera vez, el porcentaje de anticipo
de que trata este artículo será del veinticinco por ciento (25%) para el primer año,
cincuenta por ciento (50%) para el segundo año y setenta y cinco por ciento
(75%) para los años siguientes.
R101 SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (96+100-97-98-99)
Impuesto a cargo $ 4,817,000.00
Anticipo ao anterior (se resta) $ 3,450,000.00
Anticipo año actual $ 2,660,750.00
R101 SALDO A PAGAR POR IMPUESTO (96+100-97-98-99)
Impuesto a cargo $ 4,817,000.00
Anticipo anterior (se resta) $ 3,450,000.00
Anticipo año actual $ 2,660,750.00
Retenciones (se resta) $ 952,000.00
Total, saldo a pagar por impuesto $ 3,075,750.00

R103 TOTAL SALDO A PAGAR $ 3,075,750.00

R980 PAGO TOTAL $ 3,076,000.00