DR-10-02 11 de Septiembre de 2009 Unidad 1404 - Auditoría 13176 Lcda. Pacheco Fontan Miembro COR - Comité Oficial Retirados Promesa Titulo III)

INFORME DE AUDITORÍA DR-10-02
11 de septiembre de 2009
ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS DE RETIRO DE
LOS EMPLEADOS DEL GOBIERNO Y LA JUDICATURA
(Unidad 1404 - Auditoría 13176)
Período auditado: 1 de julio de 2000 al 31 de diciembre de 2008

Informe de Auditoría DR-10-02 1
Unidad 1404 – Auditoría 13176
CONTENIDO
Página
INFORMACIÓN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA............................................................. 4
RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA ............................................................................. 6
ALCANCE Y METODOLOGÍA ............................................................................................... 7
OPINIÓN...................................................................................................................................... 8
RECOMENDACIONES ............................................................................................................. 8
AL PRESIDENTE DE LA JUNTA DE SÍNDICOS.............................................................. 8
AL ADMINISTRADOR ........................................................................................................ 8
CARTAS A LA GERENCIA.................................................................................................... 10
COMENTARIOS DE LA GERENCIA ................................................................................... 10
AGRADECIMIENTO............................................................................................................... 11
RELACIÓN DETALLADA DE HALLAZGOS..................................................................... 12
CLASIFICACIÓN Y CONTENIDO DE UN HALLAZGO................................................ 12
HALLAZGOS EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS DE RETIRO

DE LOS EMPLEADOS DEL GOBIERNO Y LA JUDICATURA .................................... 13
1 – Contratos radicados con tardanzas en la Oficina del Contralor de Puerto Rico,

contratos con efecto retroactivo, contrato sin una cláusula importante, y
resoluciones de reconocimientos de deuda emitidas para autorizar el pago de
servicios a contratistas sin el otorgamiento de contratos escritos ........................... 13
2 – Ausencia de un procedimiento escrito para las operaciones del Comité de

Inversiones y falta de minutas de las reuniones celebradas por dicho Comité ....... 18
3 – Atrasos en la realización de la Valoración Actuarial del Sistema de Retiro

de los Empleados del Gobierno y del Sistema de Retiro de la Judicatura .............. 21
4 – Ausencia de la Descripción de Puestos de funcionarios y empleados adscritos

a la Oficina de Estudios Actuariales e Inversiones ................................................. 24
2 Informe de Auditoría DR-10-02
ANEJO 1 - MIEMBROS PRINCIPALES DE LA JUNTA DE SÍNDICOS QUE

ACTUARON DURANTE EL PERÍODO AUDITADO.........................................................27
ANEJO 2 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES QUE ACTUARON DURANTE EL

PERÍODO AUDITADO ............................................................................................................29
Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR
San Juan, Puerto Rico
Al Gobernador, al Presidente del Senado

y a la Presidenta de la Cámara de Representantes
Estamos realizando una auditoría de las operaciones fiscales de la Administración de los

Sistemas de Retiro de los Empleados del Gobierno y la Judicatura (Administración) para
determinar si se hicieron de acuerdo con la ley y la reglamentación aplicables. Efectuamos la
misma a base de la facultad que se nos confiere en la Sección 22 del Artículo III de la
Constitución del Estado Libre Asociado de Puerto Rico y en la Ley Núm. 9 del 24 de julio
de 1952, según enmendada.
Determinamos emitir varios informes de esta auditoría. Este tercer informe contiene el
resultado de la evaluación que realizamos de las operaciones relacionadas con las inversiones y
el déficit actuarial. En el primer informe presentamos el resultado del examen que realizamos
sobre los controles internos y administrativos relacionados con la propiedad y el almacén de
materiales (Informe de Auditoría DR-09-02 del 1 de abril de 2009). En el segundo informe
presentamos el resultado de la evaluación de los controles administrativos e internos
relacionados con la remisión de los informes financieros, los planes de trabajo e informes de
progreso del Comité de Ética, el Comité de Auditoría, las cuentas por cobrar, las
conciliaciones bancarias, los recursos humanos, los sistemas de información, los valores
recibidos, los desembolsos, el Fondo de Caja Menuda y el Plan de Vacaciones (Informe
de Auditoría DR-09-03 del 3 de abril de 2009).
INFORMACIÓN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA

La Administración comprende dos sistemas de retiro bajo una misma unidad, el Sistema
de Retiro de los Empleados del Gobierno del Estado Libre Asociado de Puerto Rico (Sistema) y
el Sistema de Retiro de los Empleados de la Judicatura de Puerto Rico. Los mismos se crearon
en virtud de las leyes núms. 447 del 15 de mayo de 1951 y 12 del 19 de octubre de 1954,
según enmendadas, respectivamente. En las leyes indicadas se estableció entre las funciones de
la Administración: proveer estabilidad y seguridad económica a los servidores públicos
mediante la concesión de pensiones y otros beneficios, tales como, préstamos hipotecarios,
personales y de viajes culturales; administrar y custodiar los recursos que anualmente se
consignan en la Resolución Conjunta del Presupuesto General de Gastos para el pago de
pensiones y de aportaciones a los planes médicos de los pensionados; e invertir en valores los
fondos acumulados que autoriza la propia Ley.
Efectivo en enero de 2000, mediante la Ley Núm. 305 del 24 de septiembre de 1999,
se enmendó la Ley Núm. 447 y se realizó una reforma en la base estructural del Sistema
conocido como Sistema 2000. Se estableció un programa de ahorros para el retiro que se
conocerá como el Programa de Cuentas de Ahorro para el Retiro (Programa) basado en un
modelo de aportaciones definidas. Este nuevo programa es compulsorio para todas las personas
que ingresen al Sistema de Retiro de los Empleados del Gobierno en o después del 1 de enero
de 2000 y voluntario para las personas que ya eran parte del mismo a dicha fecha. Mediante este
Programa se crea una cuenta de ahorro para el participante, nutrida solamente por sus
aportaciones y el rendimiento que genere la alternativa de inversión que éste seleccione. En este
Programa el empleado realiza una aportación mensual de su salario que fluctúa entre el 8.275 y
el 10 por ciento y es administrada por el Sistema. Los participantes podrán seleccionar que la
rentabilidad de su cuenta se determine entre alternativas de inversión, tales como, Ingreso Fijo
o Cartera de Inversión del Sistema.
La Junta de Síndicos (Junta) es el fiduciario de la Administración y, como tal, es

responsable del funcionamiento adecuado de ésta. La Junta está constituida por 7 miembros, de
los cuales 4 son miembros natos: el Secretario de Hacienda, el Comisionado de Asuntos
Municipales, el Presidente del Banco Gubernamental de Fomento para Puerto Rico y el Director
de la Oficina de Recursos Humanos del Estado Libre Asociado de Puerto Rico. El Gobernador
nombra a los 3 miembros restantes por un término de 3 años. Dos de los 3 miembros deben ser
participantes de la Administración con, por lo menos, 10 años de servicio acreditables y 1 debe
ser un pensionado de la Administración.
La Junta nombra al Administrador y fija su sueldo. Además, la Junta tiene el deber de

adoptar las reglas para la organización y el funcionamiento interno de la Administración, y de
aprobar y promulgar los reglamentos que prepare el Administrador para la administración del
mismo, de conformidad con la Ley Núm. 447, según enmendada. El Administrador es
responsable de dirigir y supervisar todas las actividades técnicas y administrativas de esta
agencia.
La Junta aprueba el presupuesto anual1 para los gastos operacionales de la

Administración. En los años fiscales del 2004-05 al 2008-09 la Administración contó con un
presupuesto para gastos operacionales de $197,952,407, efectuó desembolsos e incurrió en
obligaciones por $155,612,7412, y tuvo sobrantes por $42,339,666, según se indica:
DESEMBOLSOS
AÑO FISCAL PRESUPUESTO Y OBLIGACIONES SOBRANTE
2004-05 $ 36,279,510 $ 33,753,722 $ 2,525,788
2005-06 37,552,412 33,285,381 4,267,031
2006-07 38,318,176 33,493,965 4,824,211
2007-08 39,733,760 38,356,654 1,377,106
2008-09 46,068,549 16,723,019 29,345,530
TOTAL $197,952,407 $155,612,741 $42,339,666
1
Los fondos provienen de las aportaciones individuales de los empleados públicos, de las aportaciones patronales,
de los ingresos de inversiones y de los fondos asignados por leyes especiales.
2
Hasta el 31 de diciembre de 2008.
Además, según los estados financieros auditados por una sociedad de contadores
públicos autorizados, en los años fiscales 2006-07 y 2007-08 la Administración tuvo activos
netos en el Fondo de Pensiones de los Empleados del Gobierno por $2,891,501,000 y
$2,607,086,000, y en el de los Empleados de la Judicatura por $81,473,000 y $69,311,000,
respectivamente. En dichos estados se indicó que al 30 de junio de 2007 el Fondo de Pensiones
de los Empleados del Gobierno y el Fondo de los Empleados de la Judicatura tenían una deuda
actuarial acumulada de $13,878,000,000 y $177,000,000, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2008 estaban pendientes de resolución por los tribunales nueve

demandas civiles por daños y perjuicios presentadas contra la Administración por $17,590,652.
Los ANEJOS 1 y 2 contienen una relación de los miembros de la Junta y de los

funcionarios y los empleados principales de la Administración, respectivamente, que actuaron
durante el período auditado.
La Administración cuenta con una página de Internet, a la cual se puede acceder

mediante la siguiente dirección: http://www.asr.gobierno.pr. Esta página provee información
acerca de la entidad y de los servicios que presta.
RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA
La gerencia de todo organismo gubernamental debe considerar los siguientes Diez
Principios para Lograr una Administración Pública de Excelencia. Éstos se rigen por
principios de calidad y por los valores institucionales:
1. Adoptar normas y procedimientos escritos que contengan controles internos de

administración y de contabilidad eficaces, y observar que se cumpla con los
mismos.
2. Mantener una oficina de auditoría interna competente.
3. Cumplir con los requisitos impuestos por las agencias reguladoras.
4. Adoptar un plan estratégico para las operaciones.
5. Mantener el control presupuestario.

6. Mantenerse al día con los avances tecnológicos.
7. Mantener sistemas adecuados de archivo y de control de documentos.
8. Cumplir con el Plan de Acción Correctiva de la Oficina del Contralor de

Puerto Rico, y atender las recomendaciones de los auditores externos.
9. Mantener un sistema adecuado de administración de personal que incluya la

evaluación del desempeño, y un programa de educación continua para todo el
personal.
10. Cumplir con la Ley de Ética Gubernamental, lo cual incluye divulgar sus
disposiciones a todo el personal.
El 27 de junio de 2008, mediante la Carta Circular OC-08-32, divulgamos la revisión

de los mencionados diez principios establecidos en nuestra Carta Circular OC-98-09 del
14 de abril de 1998. Ambas cartas circulares se pueden acceder a través de nuestra página de
Internet: http://www.ocpr.gov.pr.
ALCANCE Y METODOLOGÍA
La auditoría cubrió del 1 de julio de 2000 al 31 de diciembre de 2008. En algunos
aspectos se examinaron operaciones de fechas posteriores. El examen lo efectuamos de acuerdo
con las normas de auditoría del Contralor de Puerto Rico en lo que concierne a los aspectos
financieros y del desempeño o ejecución. Realizamos las pruebas que consideramos necesarias,
a base de muestras y de acuerdo con las circunstancias.
Para efectuar la auditoría utilizamos la siguiente metodología:
• Entrevistas a funcionarios, a empleados y a particulares
• Inspecciones físicas
• Examen y análisis de informes y de documentos generados por la unidad auditada
• Análisis de información suministrada por fuentes externas

• Pruebas y análisis de información financiera, de procedimientos de control interno y

de otros procesos
• Confirmaciones de cuentas y de otra información pertinente
OPINIÓN
Las pruebas efectuadas revelaron que las operaciones fiscales objeto de este Informe se
realizaron sustancialmente de acuerdo con la ley y la reglamentación aplicables, excepto por los
hallazgos del 1 al 3, clasificados como principales, y el Hallazgo 4, clasificado como
secundario. En la parte de este Informe titulada RELACIÓN DETALLADA DE
HALLAZGOS se comentan dichos hallazgos.
RECOMENDACIONES
AL PRESIDENTE DE LA JUNTA DE SÍNDICOS
1. Preparar y someter para la consideración y aprobación de la Junta, dentro de un tiempo

razonable, los procedimientos escritos necesarios para regir las operaciones del Comité de
Inversiones. [Hallazgo 2-a.1)]
2. Asegurarse de que las reuniones del Comité de Inversiones sean documentadas mediante
minutas. [Hallazgo 2-a.2)]
3. Tomar las medidas necesarias para asegurarse de que el Administrador cumpla con las
recomendaciones de la 4 a la 6, de manera que se corrijan y no se repitan las situaciones
comentadas en los hallazgos 1, 3 y 4.
AL ADMINISTRADOR
4. Relacionado con la formalización y la administración de contratos:
a. Asegurarse de que se cumpla con las disposiciones de la Ley Núm. 18 del 30 de

octubre de 1975, según enmendada, y del Reglamento Núm. 33 sobre Registro de
Contratos, Escrituras y Documentos relacionados y Envío de Copias a la Oficina
del Contralor de Puerto Rico del 28 de enero de 19983, promulgado por el

Contralor de Puerto Rico en virtud de dicha Ley, y de la Carta Circular OC-00-08
del 29 de febrero de 20004, para que de todo contrato o enmiendas que se formalicen
se envíe copia a la Oficina del Contralor dentro del término fijado por ley.
[Hallazgo 1-a.1)]
b. Asegurarse de que en los contratos otorgados se incluyan las cláusulas requeridas en la

ley y la reglamentación. [Hallazgo 1-a.2)]
c. Abstenerse de formalizar contratos de servicios con efecto retroactivo.

[Hallazgo 1-a.3)]
d. Asegurarse de que se formalicen contratos escritos, conforme a la ley, antes de

solicitar la prestación de servicios, y que no se repita una situación como la que se
comenta en el Hallazgo 1-b.
5. Tomar las medidas necesarias para que las valoraciones actuariales de los sistemas de
retiro sean realizadas y publicadas dentro del término establecido mediante
reglamentación. [Hallazgo 3-a.]
6. Asegurarse de que el Director de la Oficina de Recursos Humanos y Relaciones Laborales

tome las medidas necesarias para que se incluya copia de la Descripción de Puesto
(Modelo ASR-16) en los expedientes de personal, y se le entregue copia del mismo a los
funcionarios y a los empleados de la Administración. [Hallazgo 4-a.1) y 2)]
3
Sustituido por el Reglamento Núm. 33, Sobre Registro de Contratos, Escrituras y Documentos Relacionados
y Envío de Copias a la Oficina del Contralor de Puerto Rico del 27 de agosto de 2003, aprobado por el
Contralor de Puerto Rico, el cual, a su vez, fue sustituido por el Reglamento Núm. 33, Sobre Registro de
Contratos, Escrituras y Documentos Relacionados y Envío de Copias a la Oficina del Contralor de
Puerto Rico del 5 de octubre de 2004, aprobado por el Contralor de Puerto Rico, el cual, a su vez, fue sustituido
por el Reglamento Núm. 33, Registro de Contratos, Escrituras y Documentos Relacionados y Envío de
Copias a la Oficina del Contralor de Puerto Rico del 20 de junio de 2008, aprobado por el Contralor de Puerto
Rico, los cuales contenían disposiciones similares.
4
Esta Carta fue derogada por la Carta Circular OC-06-15 del 20 de diciembre de 2005, la cual contiene
disposiciones similares.
CARTAS A LA GERENCIA
Las situaciones comentadas en los hallazgos, incluidas en la parte de este Informe
titulada RELACIÓN DETALLADA DE HALLAZGOS, se informaron al Sr. Héctor Mayol
Kauffmann, Administrador, por cartas de nuestros auditores del 6 y 15 de abril de 2009. En las
referidas cartas se incluyeron anejos con detalles sobre las situaciones comentadas.
El borrador de los hallazgos de este Informe se sometió para comentarios al

Administrador, y al Sr. Carlos M. García Rodríguez, Presidente de la Junta, mediante cartas del
26 de junio de 2009. Además, se sometió para comentarios a los ex administradores, Sr. Harold
González Rosado, Sr. Juan A. Cancel Alegría, Lic. Marisol Marchand Castro y Sra. Minia
González Álvarez, mediante cartas del 26 y 29 de junio de 2009. También se sometió para
comentarios al Sr. Jorge Irizarry Herrans, ex Presidente de la Junta, mediante carta del 17 de
julio de 2009. Mediante cartas del 14 y 16 de julio y del 18 de agosto de 2009, nos
comunicamos nuevamente con los ex administradores, el señor Cancel Alegría y la señora
González Álvarez; y con el ex Presidente de la Junta, señor Irizarry Herrans, para que nos
enviaran sus comentarios sobre el borrador de los hallazgos de este Informe que les fuera
sometido.
COMENTARIOS DE LA GERENCIA
El Administrador sometió sus comentarios sobre los hallazgos incluidos en las
comunicaciones de nuestros auditores, en carta del 15 de mayo de 2009. Indicó, entre otras
cosas, que se impartirán las instrucciones correspondientes para atender las situaciones
comentadas. Además, contestó el borrador de los hallazgos de este Informe en carta del 14 de
junio de 2009, en la cual indicó que:
Debemos señalar que funjo como Administrador desde el 13 de marzo de 2009;

por lo que, no vamos a emitir comentarios sobre los hallazgos encontrados
durante esta auditoría. No obstante, los tomaremos en consideración a los fines
de mejorar la fiscalización interna de la Administración.
Informe de Auditoría DR- 10-02
Unidad 1404 - Auditoría 13 176
El Asesor Legal General de la Junta, Lic. Alexis J. Carlo Ríos, en representación del
Presidente de la Junta, sometió sus comentarios al borrador de los hallazgos de este Informe
mediante carta del 10 de junio de 2009. En los hallazgos 2 y 3 se incluyeron algunos de sus
comentarios.
El ex Administrador, señor González Rosado, contestó el borrador de los hallazgos de

este Informe mediante carta del 23 de julio de 2009. En los hallazgos 3 y 4 se incluyeron
algunos de sus comentarios.
La ex Administradora, licenciada Marchand Castro, contestó el borrador de los

hallazgos de este Informe mediante carta del 6 de agosto de 2009. En el Hallazgo 1 se
incluyeron algunos de sus comentarios.
Los ex administradores, el señor Cancel Alegría y la señora González Álvarez; y el

ex Presidente de la Junta, señor Irizarry Herrans, no ofrecieron sus comentarios al borrador de
los hallazgos de este Informe que les fuera sometido.
AGRADECIMIENTO
A los funcionarios y a los empleados de la Administración, les agradecemos la
cooperación que nos prestaron durante nuestra auditoría.
RELACIÓN DETALLADA DE HALLAZGOS

CLASIFICACIÓN Y CONTENIDO DE UN HALLAZGO
En nuestros informes de auditoría se incluyen los hallazgos significativos determinados

por las pruebas realizadas. Éstos se clasifican como principales o secundarios. Los principales
incluyen desviaciones de disposiciones sobre las operaciones de la unidad auditada que tienen
un efecto material, tanto en el aspecto cuantitativo como en el cualitativo. Los secundarios son
los que consisten en faltas o errores que no han tenido consecuencias graves.
Los hallazgos del informe se presentan según los atributos establecidos conforme a las
normas de redacción de informes de nuestra Oficina. El propósito es facilitar al lector una mejor
comprensión de la información ofrecida. Cada uno de ellos consta de las siguientes partes:
Situación - Los hechos encontrados en la auditoría indicativos de que no se cumplió con

uno o más criterios.
Criterio - El marco de referencia para evaluar la situación. Es principalmente una ley,

reglamento, carta circular, memorando, procedimiento, norma de control interno, norma
de sana administración, principio de contabilidad generalmente aceptado, opinión de un
experto o juicio del auditor.
Efecto - Lo que significa, real o potencialmente, no cumplir con el criterio.
Causa - La razón fundamental por la cual ocurrió la situación.
Al final de cada hallazgo se hace referencia a las recomendaciones que se incluyen en el

informe para que se tomen las medidas necesarias sobre los errores, irregularidades o actos
ilegales señalados.
En la sección sobre los COMENTARIOS DE LA GERENCIA se indica si el

funcionario principal y los ex funcionarios de la unidad auditada efectuaron comentarios sobre
los hallazgos incluidos en el borrador del informe que les envía nuestra Oficina. Dichos
comentarios se consideran al revisar el borrador del informe y se incluyen al final del hallazgo
correspondiente en la sección de HALLAZGOS EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS
SISTEMAS DE RETIRO DE LOS EMPLEADOS DEL GOBIERNO Y LA JUDICATURA, de
forma objetiva y conforme a las normas de nuestra Oficina. Cuando la gerencia no provee
evidencia competente, suficiente y relevante para refutar un hallazgo, éste prevalece y se añade
al final del mismo la siguiente aseveración: Consideramos las alegaciones de la gerencia, pero
determinamos que el hallazgo prevalece.
HALLAZGOS EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS DE RETIRO DE LOS

EMPLEADOS DEL GOBIERNO Y LA JUDICATURA
Los hallazgos del 1 al 3 de este Informe se clasifican como principales y el Hallazgo 4,

como secundario.
Hallazgo 1 – Contratos radicados con tardanzas en la Oficina del Contralor de

Puerto Rico, contratos con efecto retroactivo, contrato sin una cláusula importante, y
resoluciones de reconocimientos de deuda emitidas para autorizar el pago de servicios a
contratistas sin el otorgamiento de contratos escritos
a. Del 30 de junio de 2000 al 16 de noviembre de 2007 la Administración formalizó

12 contratos de consultoría actuarial por $1,808,252 para, entre otras cosas, la preparación
de la valoración actuarial; la actualización de las reservas de crédito de los seguros de vida
de los préstamos hipotecarios, personales y de viajes culturales; la preparación de la
proyección de la obligación actuarial y de los activos; y para llevar a cabo proyectos
especiales y estudios de programas, según requeridos. El examen realizado a dichos
contratos reveló lo siguiente:
1) La Administración sometió a la Oficina del Contralor de Puerto Rico copia de 2 de los

contratos (17 por ciento) por $605,500 con tardanzas de 9 y 329 días consecutivos luego
de transcurrido el término fijado por ley y reglamentación. Los referidos contratos se
formalizaron el 30 de junio de 2000 y el 14 de octubre de 2001.
En la Ley Núm. 18 y en el Reglamento Núm. 33 se establece que la entidad

gubernamental remitirá a la Oficina del Contralor de Puerto Rico copia de todo contrato
que otorgue, dentro de los 15 días siguientes a la fecha de otorgamiento.
Además, en la Carta Circular OC-00-08 se informó a los funcionarios principales de

los organismos del Gobierno sobre las guías, los formularios y el medio para cumplir
con dichas disposiciones.
2) Uno de los 12 contratos (8 por ciento) por $150,000, formalizado el 15 de octubre

de 2004, no contenía una cláusula que indicara que ninguna prestación o
contraprestación objeto de este contrato podrá exigirse hasta tanto el mismo se haya
presentado para registro en la Oficina del Contralor.
En el Artículo 1(e) de la Ley Núm. 18, según enmendado por la Ley Núm. 127 del
31 de mayo de 2004, y en el Artículo 5(f) del Reglamento Núm. 33, se dispone que en
todo contrato sujeto a registro conforme al Artículo 1 de esta Ley se consignará en
forma clara y conspicua la siguiente cláusula:
Ninguna prestación o contraprestación objeto de este contrato podrá exigirse

hasta tanto el mismo se haya presentado para registro en la Oficina del Contralor
a tenor con los dispuesto en la Ley Núm. 18 de 30 de octubre de 1975, según
enmendada.
3) El 14 de octubre de 2001 la entonces Administradora formalizó el Contrato

Núm. 2002-000186 por $5,500, el cual se hizo retroactivo al 1 de septiembre de 2001.
Esto reflejó un período de retroactividad de 43 días consecutivos respecto a la fecha de
formalización. El referido contrato estuvo vigente del 1 de septiembre al 31 de octubre

de 2001.
En la Ley Núm. 237 del 31 de agosto de 2004 se establecen los parámetros uniformes
en los procesos de contratación de servicios profesionales o consultivos para las agencias
y entidades del Estado Libre Asociado de Puerto Rico. En el Artículo 3.A. de la Ley se
dispone que el otorgamiento de un contrato de servicios profesionales o consultivos
entre un contratista y el Gobierno deberá ser prospectivo.
En el Artículo 2-e. de la Ley Núm. 230 del 23 de julio de 1974, Ley de Contabilidad
del Gobierno de Puerto Rico, según enmendada, se establece como política pública,
que exista un control previo de todas las operaciones del Gobierno para que sirva de
arma efectiva en el desarrollo de los programas encomendados a cada dependencia o
entidad. En consonancia con el referido principio, y como norma de sana administración
y de control interno, es deber de los funcionarios asegurarse de que no se presten
servicios antes de formalizarse un contrato. Esto es necesario para establecer
previamente las obligaciones de las partes en forma clara y precisa, y para proteger el
interés público.
b. Del 1 de enero de 2002 al 1 de septiembre de 2004 el Administrador solicitó servicios de

consultoría en asuntos administrativos por $108,118, y en asuntos actuariales por $94,633,
sin formalizar contratos escritos. Los servicios fueron prestados por dos compañías
del 1 de enero de 2002 al 30 de septiembre de 2004. El 27 de junio, 25 de octubre y 10 de
diciembre de 2002, y el 28 de marzo de 2005, el Administrador emitió cuatro resoluciones
para autorizar el pago (resoluciones nunc pro tunc) de los servicios prestados. De julio
de 2002 a abril de 2005 la Administración efectuó desembolsos por $202,751 por estos
servicios.
En la Carta Circular Núm. OC-98-015 emitida el 8 de julio de 1997 por la Oficina del
Contralor de Puerto Rico se establece que las resoluciones de reconocimiento de deuda,
conocidas como resoluciones Nunc Pro Tunc, son formas de legitimizar contratos
retroactivos y no cumplen con las normas de sana administración pública.
En el Apartado A-2 del Memorando Circular Núm. 07-93, emitido el 8 de marzo de 1993
por el Secretario de la Gobernación, se dispone que la contratación de servicios
profesionales y consultivos se perfeccionará mediante el otorgamiento de un contrato formal
en el que comparezcan las partes y en el cual se indiquen las obligaciones específicas que se
contraten6.
En la Ley Núm. 230 se dispone que los jefes de las agencias o representantes autorizados
serán responsables de la legalidad, la exactitud, la propiedad, la necesidad y la corrección de
todos los gastos que sometan para pago. Se dispone, además, que como política pública
debe existir un control previo de todas las operaciones del Gobierno para que sirva de arma
efectiva en el desarrollo de los programas encomendados a cada dependencia o entidad
corporativa. En consonancia con dichos principios, y como norma de sana administración,
es deber de los funcionarios asegurarse de formalizar contratos escritos antes de la
prestación de servicios. Esto es necesario para que las obligaciones de las partes consten
previamente por escrito en forma clara y precisa, y se proteja el interés público. La práctica
de efectuar desembolsos mediante resoluciones de reconocimiento de deuda es contraria a
dicha Ley.
La situación comentada en el Apartado a.1) privó a esta Oficina de considerar con

prontitud los referidos contratos para los propósitos dispuestos por ley, entre otros, y
5
Esta Carta fue derogada por la Carta Circular OC-04-16 del 8 de diciembre de 2003, la cual, a su vez, fue
derogada por la Carta Circular OC-06-15 del 20 de diciembre de 2005.
6
Una disposición similar se establece en la Ley Núm. 237.
registrarlos en el sistema computadorizado que se mantiene para que los mismos estuvieran
disponibles a la ciudadanía en calidad de documentos públicos. Las situaciones comentadas
en los apartados a.2) y 3), y b. le impiden a la Administración mantener un control
adecuado del proceso de formalización de los contratos y de los servicios contratados, así
como de los desembolsos correspondientes. Además, la situación comentada en el
Apartado b. puede tener consecuencias adversas para la Administración al no contar con un
acuerdo escrito donde se establezcan en forma precisa las obligaciones de las partes. Estas
situaciones pueden propiciar el ambiente para la comisión de errores o irregularidades sin
que se puedan detectar a tiempo para fijar responsabilidades, en detrimento de los mejores
intereses de la Administración.
Las situaciones comentadas en los apartados del a.1) al 3) y b. son indicativas de que los
funcionarios que actuaron como Administrador no cumplieron con las disposiciones
mencionadas. Además, la situación comentada en el Apartado b. es indicativa de que los
administradores que formalizaron las resoluciones de reconocimiento de deuda no
protegieron adecuadamente los intereses de la Administración.
En la carta de la ex Administradora, ésta nos indicó, entre otras cosas, lo siguiente:
La parte contratante se encontraba fuera de Puerto Rico, por tanto el período para
someter el contrato a la Oficina del Contralor es de 30 días. En este caso el
contrato se radicó dentro de dicho término. [Apartado a.1)]
La Ley que establece este requisito es la Ley 127 de 31 de mayo de 2004. El

borrador de este contrato se preparó el 17 de mayo de 2004 y a pesar que sufrió
varias enmiendas inadvertidamente no se incluyó la referida cláusula. Todos los
demás contratos que se prepararon en ese año con posterioridad a la Ley,
incluyeron la cláusula. [Apartado a.2)]
Estos servicios fueron solicitados con suma urgencia. En el 2001 la firma de

consultores de inversiones de la Administración preparó una proyección de la
obligación actuarial y los activos del Sistema de Retiro para el año 2010 que
estaba fundamentalmente errónea, ya que sobreestimaba significativamente la

obligación al no contemplar dos medidas que fueron implantadas en los años
1999 y 2000 para contener el aumento de la obligación actuarial: Reforma 2000
y las acciones de la Puerto Rico Telephone Company, valoradas en alrededor de
$700 millones cedidas al Sistema de Retiro. Se le advirtió a dicha firma sobre el
error y se solicitó que el informe fuera corregido. La firma no tan sólo no
corrigió el informe sino que divulgó el mismo, sin autorización de la
Administración, a una periodista quien inmediatamente publicó la información
en la prensa, alarmando a los representantes de las casas evaluadoras de crédito
del Gobierno de Puerto Rico. Esa urgencia causó que se solicitaran y recibieran
los servicios antes de formalizar el contrato por escrito. Cabe indicar que los
servicios se solicitaron a tres firmas de actuarios diferentes y se seleccionó la
firma que ofreció la opción más económica para la Administración. Esa urgencia
causó que se solicitaran y recibieran los servicios antes de formalizar el contrato
por escrito. [Apartado a.3)]
Estas situaciones se debieron a que en el 2001 la Administración cambió los

borradores de los contratos de las materias técnicas, tales como actuariales e
inversiones, para incluir cláusulas más apropiadas y que resultaran en mayores
garantías y mayor protección para los sistemas de retiro. Las nuevas cláusulas
fueron objeto de un escrutinio minucioso por parte de los abogados de las firmas
consultivas, su negociación fue ardua y ello dilató la firma final de los contratos.
Al mismo tiempo, la Administración no podía prescindir de los servicios sin
afectar adversamente sus finanzas. [Apartado b.]
Consideramos las alegaciones de la ex Administradora, pero determinamos que el Hallazgo

prevalece.
Véanse las recomendaciones 3 y de la 4.a. a la d.
Hallazgo 2 – Ausencia de un procedimiento escrito para las operaciones del Comité de

Inversiones y falta de minutas de las reuniones celebradas por dicho Comité
a. El 2 de junio de 2002 la Junta nombró un Comité de Inversiones. Dicho Comité estaba

compuesto por un miembro de la Junta, el Administrador y el Subadministrador. El Comité
tenía la responsabilidad de, entre otras cosas, presentar informes y recomendaciones sobre
las inversiones para la aprobación de la Junta. El examen sobre las operaciones del Comité
reveló lo siguiente:
1) Al 17 de febrero de 2009 la Junta no había promulgado un procedimiento escrito que

regulara las operaciones del Comité. Entre dichas operaciones se encuentran asuntos,
tales como: la composición del Comité, los deberes y las responsabilidades, las reglas de
quórum, las actas o minutas de reuniones, y los informes a ser sometidos a la Junta.
En el Artículo 16 de la Ley Núm. 447 se establece, entre otras cosas, que la Junta
adoptará reglas para la organización y el funcionamiento interno de la Administración.
En consonancia con esto, y como norma de sana administración, la Junta debe adoptar
procedimientos escritos para las operaciones del Comité, que incluyan disposiciones
sobre la composición del Comité, los deberes y responsabilidades, las actas de
reuniones, las reglas de quórum y los informes a ser sometidos ante la Junta, entre otras.
En la Regla 9-B.4. de las Reglas para la Organización y el Funcionamiento de la

Junta de Síndicos de la Administración de los Sistemas de Retiro de los Empleados
del Gobierno y la Judicatura del 9 de diciembre de 20037, aprobadas por la Junta de
Síndicos, se establece, entre otras cosas, que el Presidente de dicho Cuerpo nombrará
entre los miembros, los comités que considere necesarios y velará por que estos comités
lleven a cado sus labores.
2) Solicitamos y no se nos suministraron para examen las minutas de las reuniones

celebradas de julio de 2002 a mayo de 2007 por el Comité. El 31 de marzo de 2009 la
Asesora Legal de la Junta nos certificó que en las actas de la Junta no se explican las
razones por las cuales no existen minutas de las reuniones del Comité.
7
Derogaron las Reglas para la Organización y el Funcionamiento Interno de la Junta de Síndicos de los
Sistemas de Retiro de los Empleados del Gobierno y la Judicatura del 21 de junio de 1989, aprobadas por la
Junta, las cuales incluían una disposición similar.
En el Artículo 18 del Reglamento Núm. 4284, Reglamento para la Administración

de Documentos Públicos en la Rama Ejecutiva, según enmendado, aprobado el 19 de
julio de 1990 por el Administrador de Servicios Generales, se dispone, entre otras cosas,
que la documentación de una transacción oficial en una dependencia debe completarse
según requerido para facilitar información a la Rama Legislativa y a otras dependencias
autorizadas sobre la manera en que se llevan a cabo las transacciones del Gobierno; y
para proteger los derechos fiscales, legales y otros derechos del Gobierno. Se dispone,
además, que al formular y llevar a cabo la política pública del Gobierno, los funcionarios
del Gobierno son responsables de incluir en la documentación de sus organismos toda la
información esencial de sus actividades importantes. Las decisiones y los hechos
importantes deben incluirse en un documento. Deben tomarse minutas de reuniones
importantes de juntas, comités y reuniones de funcionarios, y éstas, con la copia de la
agenda y documentos incidentales de dichas reuniones, deben formar parte del
documento.
Conforme a dicha disposición, y como norma de sana administración, los miembros del
Comité de Inversiones deben asegurarse de tomar minutas en las que se consignen los
asuntos discutidos y los acuerdos tomados en las reuniones, e incluir en las mismas la
firma de todos los miembros presentes.
Las situaciones comentadas en el Apartado a.1) y 2) no le permiten a la Junta mantener un

control adecuado de las operaciones y actividades llevadas a cabo por el Comité. Además, el
no contar con las minutas del Comité le dificulta a la Junta la toma de decisiones sobre los
asuntos relacionados con las inversiones.
Las situaciones comentadas obedecen, principalmente, a que los funcionarios que actuaron
como Presidente de la Junta no cumplieron con su responsabilidad de promulgar los
procedimientos necesarios para el funcionamiento del Comité de Inversiones y no ejercieron
una supervisión efectiva sobre las funciones delegadas en el mismo. Además, la situación
mencionada en el Apartado a.2) obedeció, a que los miembros del Comité no cumplieron
con su responsabilidad.
En la carta del Asesor Legal General de la Junta, éste nos indicó, entre otras cosas, lo
siguiente:
Aunque no hay una disposición estatutaria que requiera la aprobación de

reglamentos para los comités de trabajo de la Junta de Síndicos de ASR, la
Oficina y Secretaría de la Junta de Síndicos está llevando a cabo todas las labores
necesarias para completar un borrador de reglamento para el Comité de
Inversiones que incluirá disposiciones, tales como; la composición del Comité,
los deberes y responsabilidades del Comité, las reglas de quórum, los informes a
ser sometidos ante la Junta, entre otras. Estaremos sometiendo un borrador del
reglamento para la evaluación, revisión y aprobación por la Junta de Síndicos de
la ASR. [Apartado a.1)]
Consideramos las alegaciones del Asesor Legal General respecto al Apartado a.1) del
Hallazgo, pero determinamos que el mismo prevalece.
Véanse las recomendaciones 1 y 2.
Hallazgo 3 – Atrasos en la realización de la Valoración Actuarial del Sistema de Retiro de

los Empleados del Gobierno y del Sistema de Retiro de la Judicatura
a. El Administrador es responsable, entre otras cosas, de realizar los estudios necesarios para
el análisis de la situación actuarial y financiera del Sistema de Retiro de los Empleados del
Gobierno de Puerto Rico y sus Instrumentalidades, y del Sistema de Retiro de la Judicatura
de Puerto Rico (sistemas) a tenor con los recursos y las obligaciones de éstos. Con el fin de
cumplir con dicha responsabilidad, el Administrador solicita que se preparen,
periódicamente, valoraciones y estudios actuariales de los sistemas para, entre otras cosas,
determinar la contribución patronal requerida con el fin de proveer los fondos necesarios
basados en una guía actuarial; proveer un resumen del estatus de los fondos por sistema; y
presentar la información requerida en los estados financieros.
Al 28 de febrero de 2009 el Administrador no había realizado la valoración actuarial de los

sistemas correspondiente al 30 de junio de 2007, a pesar de que habían transcurrido
20 meses desde el cierre de dicho año fiscal. La última valoración actuarial de los sistemas
fue al 30 de junio de 2005. El 26 de marzo de 2009 el Administrador nos indicó que la
valoración actuarial correspondiente al 30 de junio de 2007 se encontraba en proceso. Por
otro lado, la Junta tampoco le requirió al Administrador que completara la valoración
actuarial en el tiempo establecido.
En el Statement No. 25, Financial Reporting for Defined Benefit Pension Plans and Note
Disclosures for Defined Contribution Plans y en el Statement No. 27, Accounting for
Pensions by State and Local Governmental Employers, emitidos por el Governmental
Accounting Standards Board (GASB), se dispone lo siguiente:
For financial reporting purposes, an actuarial valuation should be performed at

least biennially. The actuarial valuation date need not be the plan´s reporting
date, but generally should be the same date each year (biennium). However, a
new valuation should be performed if significant changes have ocurred since the
previous valuation in benefit provisions, the size or composition of the
population covered by the plan, or other factors that affect the results of the
valuation.
En el Artículo 17 de la Ley Núm. 447 se establece, entre otras cosas, que el Administrador
tiene la obligación, con el consejo de un actuario, de adoptar todas las guías actuariales para
el funcionamiento del Sistema, y de compilar los datos estadísticos que fueran necesarios
para hacer periódicamente valoraciones y estudios actuariales de las operaciones. Además,
es responsable de hacer recomendaciones a la Junta sobre cambios y revisiones del Sistema
y rendir cualquier informe que dicho Cuerpo le solicite. Por otro lado, en el Artículo 16 se
establece, entre otras cosas, que la Junta será responsable de velar por que se pongan en
vigor las disposiciones de dicha Ley. En consonancia con dichas disposiciones, el
Administrador debe preparar la valoración actuarial de los sistemas dentro del tiempo
establecido, y someterla a la Junta. Además, la Junta debe velar por que esto se cumpla.
La situación comentada le impide a la Administración contar con información actualizada

que le permita analizar la situación actuarial y financiera de los sistemas. Además, dicha
situación privó a la Junta de información que debió tener prontamente a su disposición para
los fines dispuestos por ley y tomar las medidas que estimara pertinentes. Por otro lado, la
situación comentada ocasionó retrasos en la preparación y la publicación de los estados
financieros auditados para el año que terminó al 30 de junio de 2008. Sobre esto, el 10 de
marzo de 2009 el Administrador Auxiliar nos indicó que los estados financieros
correspondientes al año fiscal 2007-08 no se habían emitido debido a que faltaba la
información proveniente de la valoración actuarial de los sistemas.
La situación comentada obedeció a que los funcionarios que actuaron como Administrador
no cumplieron con las disposiciones de ley mencionadas. La Junta tampoco veló por que se
cumpliera con las referidas disposiciones.
En la carta del Asesor Legal General de la Junta, éste nos indicó, entre otras cosas, lo
siguiente:
La Junta de Síndicos de ASR aprobó la Valoración Actuarial del Sistema de

Retiro de los Empleados del Gobierno y la Judicatura al 30 de junio de 2007 en
la reunión ordinaria celebrada el 15 de junio de 2009. Una certificación a tales
efectos se envió a la Oficina del Contralor el 1 de julio de 2009.
En la carta del ex Administrador, señor González Rosado, éste nos indicó, entre otras cosas,
lo siguiente:
El Administrador incumbente desde el 1 de julio al 31 de diciembre de 2008

encausó al inicio de su gestión el proceso de producción del informe actuarial al
proponer a la Junta de Síndicos un proceso alterno de diligencia para la selección
de la firma actuarial. Además, procuró eficiencias en los procesos de
contratación y producción del informe, al formar un equipo de trabajo que

incluía personal del Sistema de Retiro para Maestros con experiencia previa en la
producción de este tipo de informes.
Consideramos las alegaciones del Asesor Legal General y del ex Administrador, pero
determinamos que el Hallazgo prevalece.
Hallazgo 4 – Ausencia de la Descripción de Puestos de funcionarios y empleados adscritos

a la Oficina de Estudios Actuariales e Inversiones
a. La Oficina de Estudios Actuariales e Inversiones (Oficina) es responsable, entre otras cosas,

de asistir en el establecimiento de las guías actuariales y financieras que propicien la
solvencia y la liquidez de los sistemas de retiro; de coordinar y realizar los estudios
necesarios para analizar la situación actuarial y financiera de los sistemas de retiro a la luz
de sus recursos y obligaciones; y de asistir al Administrador y a la Junta en el desarrollo y la
implementación de políticas de inversiones atemperadas a la realidad fiscal del Sistema de
Retiro de los Empleados del Gobierno y del Sistema de Retiro de la Judicatura. Al 9 de
febrero de 2009, la Oficina contaba con un Director, un Actuario, un Analista de
Inversiones, un Estadístico y una Administradora de Sistemas de Oficina. Además, del 4 de
febrero al 31 de diciembre de 2008 contó con un Ayudante Especial designado por el
Administrador.
Examinamos los expedientes del personal asignado a la Oficina y determinamos lo

siguiente:
1) Los expedientes del Director, del Ayudante Especial y del Analista de Inversiones
no contenían la Descripción de Puesto8 (Modelo ASR-16). El 14 de abril de 2009 la
8
El 7 de marzo de 1991 la Administración adoptó la Descripción de Puesto (Modelo ASR-16), en sustitución de
la Relación de Deberes (Modelo OP-16).
Directora Auxiliar de la Oficina de Recursos Humanos y Relaciones Laborales nos

indicó que los modelos ASR-16 correspondientes a dichos puestos no fueron
actualizados para incluir a los funcionarios que ocupaban los puestos por lo que no se
incluyó copia de los mismos en los expedientes de dichos funcionarios.
2) Solicitamos y no se nos suministró evidencia de que se le haya entregado copia del

Modelo ASR-16 a los funcionarios que ocuparon el puesto de Director, de Ayudante
Especial, y de Analista de Inversiones. El funcionario que ocupaba el puesto de Director
nos indicó que nunca se le entregó una copia del Modelo ASR-16 mientras que el
Analista de Inversiones nos indicó que se le entregó una copia a nombre de otra
persona9.
En el Artículo 6, Sección 6.2(2) de la Ley Núm. 184 del 3 de agosto de 2004, Ley
para la Administración de los Recursos Humanos en el Servicio Público, según
enmendada, se establece que cada Autoridad Nominadora será responsable de establecer
y mantener una estructura racional de funciones que propenda la mayor uniformidad
posible y que sirva de base para las acciones de personal. Para esto, prepararán una
descripción por escrito de cada puesto, copia de la cual será entregada a cada empleado.
La descripción del puesto será de tal naturaleza que oriente al empleado respecto a las
funciones generales, las esenciales y las marginales que debe realizar, y el propósito de
cada función, de manera que la Autoridad Nominadora cumpla adecuadamente con su
gestión pública.
En el Artículo V-C-7 del Procedimiento Núm. 02-84-01, Nombramiento de

Empleados Regulares y Transitorios del 23 de enero de 1984, aprobado por el
Administrador, se establece, entre otras cosas, que el Modelo OP-16, Relación de
Deberes será incluido en el expediente de personal.
9
No pudimos entrevistar al Ayudante Especial debido a que cesó en sus funciones el 31 de diciembre de 2008.
Las situaciones comentadas le impiden a la Administración mantener expedientes de

personal que contengan información completa y actualizada. Además, le impiden al personal
conocer los deberes y las responsabilidades de los puestos que ocupan, lo cual puede
impedir que se fijen responsabilidades en caso de errores o irregularidades.
Las situaciones comentadas en el Apartado a.1) y 2) obedecen a que los funcionarios

que actuaron como Director de la Oficina de Recursos Humanos y Relaciones Laborales no
velaron por el cumplimiento de las disposiciones citadas.
En la carta del ex Administrador, señor González Rosado, éste nos indicó, entre otras cosas,
lo siguiente:
El Administrador incumbente, desde el 1 de julio al 31 de diciembre de 2008,

encausó un proceso de revisión de las estrategias de inversión para la ASR con
sus correspondientes informes para que una vez considerados por la Junta de
Síndicos, definan los aspectos medulares sobre el tema actuarial y de inversiones
que permitan definir a su vez las funciones, deberes y responsabilidades de la
Oficina de Estudios Actuariales e Inversiones, conforme a su nuevo rol y
responsabilidad que le sean asignadas. Los nombramientos del componente
aludido, no fueron efectuados por este Administrador y el tiempo de su
desempeño no permitió llevar a cabo este proceso. [Apartado a.1) y 2)]
Consideramos las alegaciones del ex Administrador, pero determinamos que el Hallazgo

prevalece.

ANEJO 1
ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS DE RETIRO DE LOS

MIEMBROS PRINCIPALES DE LA JUNTA DE SÍNDICOS QUE ACTUARON

DURANTE EL PERÍODO AUDITADO
PERÍODO
NOMBRE CARGO O PUESTO DESDE HASTA
Sr. Jorge Irizarry Herrans Presidente 14 dic. 07 31 dic. 08
Lic. Ángel M. Castillo Rodríguez ” 21 dic. 06 13 dic. 07
CPA Roberto E. Aquino Díaz ”10 1 feb. 05 20 dic. 06
CPA Juan A. Flores Galarza ”11 1 feb. 01 31 dic. 04
Lic. Xenia Vélez Silva, CPA ” 1 jul. 00 31 dic. 00
Lic. Ángel M. Castillo Rodríguez Vicepresidente 14 dic. 07 31 dic. 08
Sr. Jorge Irizarry Herrans ” 30 ago. 07 13 dic. 07
Sr. Alfredo Salazar Conde ” 1 ago. 05 29 ago. 07
Sr. William Lockwood Benet ” 1 feb. 05 31 jul. 05
Sr. Antonio Faría Soto ” 1 dic. 03 31 dic. 04
CPA Héctor Méndez Vázquez ” 1 ago. 02 30 nov. 03
CPA Juan A. Flores Galarza ” 1 jul. 02 31 jul. 02
10
Este puesto estuvo vacante del 1 al 31 de enero de 2005.
11
Continuación ANEJO 1
PERÍODO
CPA Juan Agosto Alicea Vicepresidente12 1 abr. 01 30 jun. 02
Sra. Rosa Castro Rivera Secretaria13 1 dic. 06 31 dic. 08
Sra. Luisa Herrera Jiménez ”14 1 ago. 04 30 sep. 05
Lic. Emmalind García García ”15 1 abr. 01 31 may. 04
Sra. María Rosa Ortiz Hill ” 1 jul. 00 31 dic. 00
Lic. Maribel Rodríguez Ramos Subsecretaria16 1 jul. 00 31 dic. 00
12
Este puesto estuvo vacante del 1 de julio de 2000 al 31 de marzo de 2001.
13
Este puesto estuvo vacante del 1 de octubre de 2005 al 30 de noviembre de 2006.
14
Este puesto estuvo vacante del 1 de junio al 31 de julio de 2004.
15
Este puesto estuvo vacante del 1 de enero al 31 de marzo de 2001.
16
Este cargo no existe en el Reglamento de la Junta de Síndicos.
ANEJO 2
ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS DE RETIRO DE LOS

FUNCIONARIOS PRINCIPALES QUE ACTUARON DURANTE

EL PERÍODO AUDITADO
PERÍODO
Sr. Harold González Rosado Administrador 1 jul. 08 31 dic. 08
Lic. Minia González Álvarez Administradora Interina 1 feb. 08 30 jun. 08
Sr. Juan A. Cancel Alegría Administrador17 24 feb. 05 31 ene. 08
Lic. Marisol Marchand Castro Administradora18 1 feb. 01 28 dic. 04
Sr. Andrés A. Barbeito Cambiella Administrador 1 jul. 00 31 dic. 00
Sr. Roberto Rivera Cruz Subadministrador 17 mar. 08 31 dic. 08
Sr. José L. Monroy Gonzague ”19 30 jun. 06 4 feb. 08
Sr. Roberto Rivera Cruz ”20 17 dic. 04 29 jun. 06
Sr. José A. Sierra Morales ” 1 jul. 02 30 sep. 04
Lic. Yesef Y. Cordero Lebrón ”21 3 dic. 01 14 jun. 02
17
Este puesto estuvo vacante del 29 de diciembre de 2004 al 23 de febrero de 2005.
18
19
Este puesto estuvo vacante del 5 de febrero al 16 de marzo de 2008.
20
Este puesto estuvo vacante del 1 de octubre al 16 de diciembre de 2004.
21
Este puesto estuvo vacante del 6 de febrero al 2 de diciembre de 2001.
PERÍODO
Sr. Jaime A. García Valle Subadministrador22 16 ago. 00 5 feb. 01
Sr. José L. Villafañe Ramos Administrador Auxiliar23 27 jun. 06 31 dic. 08
Sr. Álvaro Vázquez Ramos ”24 1 mar. 05 15 mar. 06
Sr. Roberto Rivera Cruz ” 24 sep. 02 16 dic. 04
Sr. José A. Sierra Morales ”25 1 feb. 02 30 jun. 02
Sra. Lydia V. Santiago Flores Administradora Auxiliar26 27 jun. 06 31 dic. 08
Sra. Wanda G. Santiago López ” 1 feb. 01 30 jun. 05
Sra. Helvia M. Mayoral Amy ” 16 ago. 00 1 ene. 01
Sr. Jaime García Valles Administrador Auxiliar 1 jul. 00 15 ago. 00
Lic. Marilyn Cuevas Silvagnoli Directora de Asuntos 16 dic. 02 31 dic. 08

Legales
Lic. Rosario Pacheco Fontán ”27 1 mar. 01 12 dic. 02
22
Este puesto estuvo vacante del 1 de julio al 15 de agosto de 2000.
23
Este puesto estuvo vacante del 16 de marzo al 26 de junio de 2006.
24
Este puesto estuvo vacante del 17 de diciembre de 2004 al 28 de febrero de 2005.
25
Este puesto fue creado el 1 de febrero de 2002 y estuvo vacante del 1 de julio al 23 de septiembre de 2002.
26
Este puesto estuvo vacante del 1 de julio de 2005 al 26 de junio de 2006.
27
Este puesto estuvo vacante del 1 de enero al 28 de febrero de 2001.
PERÍODO
Lic. Miriam L. Rivera Padilla Directora de Asuntos 1 jul. 00 30 dic. 00
Legales
Sr. Luis García López Director, Oficina de 1 ene. 08 31 dic. 08

Estudios Actuariales e
Inversiones28
Sr. Luis E. Álvarez Miranda ” 16 ago. 06 23 nov. 07
Sr. Felipe N. Piovannetti García ”29 1 jun. 05 15 ago. 06
Sr. Raúl Almodóvar Sepúlveda ”30 1 abr. 04 30 jun. 04
Sr. Raúl Rodríguez Carrasquillo ” 1 jul. 00 31 dic. 00
Sr. Miguel A. Arana Colón Director de Recursos 1 abr. 04 31 dic. 08

Humanos
Sra. Jeanette E. Graulau Hernández Directora de Recursos 17 dic. 01 16 mar. 04

Humanos
Sr. Eleazar D. Lamboy Vázquez Director de Recursos 21 mar. 01 16 dic. 01

Humanos31
Sr. Gerardo M. Nevárez Alonso ” 1 jul. 00 9 feb. 01
28
Este puesto estuvo vacante del 24 de noviembre al 31 de diciembre de 2007.
29
Este puesto estuvo vacante del 1 de julio de 2004 al 31 de mayo de 2005.
30
Este puesto estuvo vacante del 1 de enero de 2001 al 31 de marzo de 2004.
31
Este puesto estuvo vacante del 10 de febrero al 20 de marzo de 2001.

DR-10-02 11 de Septiembre de 2009 Unidad 1404 - Auditoría 13176 Lcda. Pacheco Fontan Miembro COR - Comité Oficial Retirados Promesa Titulo III)

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DR-10-02 11 de Septiembre de 2009 Unidad 1404 - Auditoría 13176 Lcda. Pacheco Fontan Miembro COR - Comité Oficial Retirados Promesa Titulo III)

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INFORME DE AUDITORÍA DR-10-02

Período auditado: 1 de julio de 2000 al 31 de diciembre de 2008

INFORMACIÓN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA............................................................. 4

RESPONSABILIDAD DE LA GERENCIA ............................................................................. 6

ALCANCE Y METODOLOGÍA ............................................................................................... 7

AL PRESIDENTE DE LA JUNTA DE SÍNDICOS.............................................................. 8

COMENTARIOS DE LA GERENCIA ................................................................................... 10

RELACIÓN DETALLADA DE HALLAZGOS..................................................................... 12

CLASIFICACIÓN Y CONTENIDO DE UN HALLAZGO................................................ 12

HALLAZGOS EN LA ADMINISTRACIÓN DE LOS SISTEMAS DE RETIRO

1 – Contratos radicados con tardanzas en la Oficina del Contralor de Puerto Rico,

2 – Ausencia de un procedimiento escrito para las operaciones del Comité de

3 – Atrasos en la realización de la Valoración Actuarial del Sistema de Retiro

4 – Ausencia de la Descripción de Puestos de funcionarios y empleados adscritos

ANEJO 1 - MIEMBROS PRINCIPALES DE LA JUNTA DE SÍNDICOS QUE

ANEJO 2 - FUNCIONARIOS PRINCIPALES QUE ACTUARON DURANTE EL

Estado Libre Asociado de Puerto Rico

Al Gobernador, al Presidente del Senado

Estamos realizando una auditoría de las operaciones fiscales de la Administración de los

INFORMACIÓN SOBRE LA UNIDAD AUDITADA

La Junta de Síndicos (Junta) es el fiduciario de la Administración y, como tal, es

La Junta nombra al Administrador y fija su sueldo. Además, la Junta tiene el deber de

La Junta aprueba el presupuesto anual1 para los gastos operacionales de la

2004-05 $ 36,279,510 $ 33,753,722 $ 2,525,788

2005-06 37,552,412 33,285,381 4,267,031

2006-07 38,318,176 33,493,965 4,824,211

2007-08 39,733,760 38,356,654 1,377,106

2008-09 46,068,549 16,723,019 29,345,530

TOTAL $197,952,407 $155,612,741 $42,339,666

Al 31 de diciembre de 2008 estaban pendientes de resolución por los tribunales nueve

Los ANEJOS 1 y 2 contienen una relación de los miembros de la Junta y de los

La Administración cuenta con una página de Internet, a la cual se puede acceder

1. Adoptar normas y procedimientos escritos que contengan controles internos de

2. Mantener una oficina de auditoría interna competente.

3. Cumplir con los requisitos impuestos por las agencias reguladoras.

4. Adoptar un plan estratégico para las operaciones.

5. Mantener el control presupuestario.

6. Mantenerse al día con los avances tecnológicos.

7. Mantener sistemas adecuados de archivo y de control de documentos.

8. Cumplir con el Plan de Acción Correctiva de la Oficina del Contralor de

9. Mantener un sistema adecuado de administración de personal que incluya la

El 27 de junio de 2008, mediante la Carta Circular OC-08-32, divulgamos la revisión

Para efectuar la auditoría utilizamos la siguiente metodología:

• Entrevistas a funcionarios, a empleados y a particulares

• Examen y análisis de informes y de documentos generados por la unidad auditada

• Análisis de información suministrada por fuentes externas

• Pruebas y análisis de información financiera, de procedimientos de control interno y

• Confirmaciones de cuentas y de otra información pertinente

1. Preparar y someter para la consideración y aprobación de la Junta, dentro de un tiempo

4. Relacionado con la formalización y la administración de contratos:

a. Asegurarse de que se cumpla con las disposiciones de la Ley Núm. 18 del 30 de

del Contralor de Puerto Rico del 28 de enero de 19983, promulgado por el

b. Asegurarse de que en los contratos otorgados se incluyan las cláusulas requeridas en la

c. Abstenerse de formalizar contratos de servicios con efecto retroactivo.

d. Asegurarse de que se formalicen contratos escritos, conforme a la ley, antes de

6. Asegurarse de que el Director de la Oficina de Recursos Humanos y Relaciones Laborales

El borrador de los hallazgos de este Informe se sometió para comentarios al

Debemos señalar que funjo como Administrador desde el 13 de marzo de 2009;

El ex Administrador, señor González Rosado, contestó el borrador de los hallazgos de

La ex Administradora, licenciada Marchand Castro, contestó el borrador de los

Los ex administradores, el señor Cancel Alegría y la señora González Álvarez; y el

RELACIÓN DETALLADA DE HALLAZGOS

En nuestros informes de auditoría se incluyen los hallazgos significativos determinados