LABORATORIO 1 - SISTEMA TRADICIONAL POR ORDENES DE PRODUCCIÓN

SISTEMA DE ÓRDENES DE PRODUCCIÓN EN EMPRESAS QUE CUENTAN CON U

SOLO DEPARTAMENTO

Identificación de la empresa

Gráficas Cervantes Cía. Ltda. es una imprenta autorizada por el Servicio de Rentas Inte
(SRI) para imprimir facturas a pedido de empresas, negocios y personas naturales
ejercen actividades económicas autónomas.

Estos libretines se constituyen en el único tipo de producto que confeccion

presentación de 100 facturas originales con la copia respectiva.

Condiciones para desarrollar el ejercicio:

 Para fines didácticos se ignoran todos los aspectos relacionados a tributos.

 Todas las operaciones de compra de materiales directos e indirectos se transan a cré
los servicios y otros requerimientos se pagan con cheque.
 Las ventas se cobran en efectivo, sea en cheques a la vista o dinero.
 Las operaciones que realiza la empresa están comprendidas entre el 1 de julio y el 3
diciembre de 200X.

Objetivos

El desarrollo integral y sistemático de este laboratorio tiene como propósito general ref
los conocimientos impartidos en los capítulos uno, dos y tres del texto Contabilidad de co
costeo para la toma de decisiones, y específicamente ustedes podrán:

1. Verificar los procedimientos básicos requeridos para preparar el presupuesto de los C

2. Calcular la tasa predeterminada con la cual se suele liquidar con oportunidad las hoja
costos.
3. Observar los asientos de diario en el que constan las operaciones efectuadas p
empresa durante los dos meses de actividad.
4. Llevar los datos del diario al libro mayor general.
5. Mirar cómo se han aperturado y actualizado las dos hojas de costos, el kárde
materiales y de artículos terminados.
6. Verificar el cumplimiento de la partida doble mediante el balance de comprobaci
prepararse a elaborar los tres estados financieros básicos.
7. Verificar la posibilidad de preparar los estados financieros: a) Costo de producc
DUCCIÓN
PRIMERA PARTE

Datos para el presupuesto de los CIF

En el mes de junio preparó el presupuesto de los CIF a partir de los siguientes datos:

 Adhesivos: el semestre anterior utilizó 20 galones, a junio cada galón costaba $22.
 La energía eléctrica que consumió durante el primer semestre fueron 56820 kW
costaba 18 centavos; además, las planillas mensuales tienen un cargo fijo de $12.
 Por arriendos del edificio de la fábrica, durante el primer semestre pagó $2.400.

Previsiones para el segundo semestre del 200X

1. La producción de factureros se incrementará en un 20% con respecto al semestr

60,00; por tanto, se prevé producir y vender 7.200 factureros.
2. Los adhesivos se comprarán mensualmente en lotes, iguales entre sí. La inflació
del 3%.
3. El costo de cada kWh subirá a 20 centavos a partir de agosto, la pensión básica no
4. El servicio de arrendamiento se incrementará en un 5% a partir de noviembre.

Desarrollo. Este instrumento de ejecución denominado presupuesto, necesariamente

antes de iniciar el periodo económico, fundamentado en datos e información abu

GRÁFICAS CERVANTES Cía. Ltda.

Cédula de presupuestos CIF
Semestre de julio a diciembre de 200X
Presupuesto
Nº Concepto Clase Histórico Fijo Variab
1 MPI - adhesivos Variable 440 0 5
Energía
2 eléctrica Mixto 10.299,6 72,00 13.4
3 Arriendos Fijo 2400 2.440,00
Suman 13.139,6 2.512,00 13.9
Tasa (16456,12
predeterminada =

Cálculos realizados que explican las cifras que constan en el presupuesto

MPI - adhesivos. Si el consumo en el semestre anterior fue de 20 galones y si l

idénticas cada mes, entonces se presumen compras de 3,33 galones por mes. Si en e
se ha planificado comprar una cantidad suficiente para atender un incremento del
compras necesarias serán de 24 galones, o sea 4 galones mensuales, por tanto
ascenderían a:

MES Galones Precio indexado Importe

Julio 4 22 88
Agosto 4 22.11 88.44
Septiembre 4 22.22 88.88
Octubre 4 22.33 89.32
Noviembre 4 22.44 89.76
Diciembre 4 22.55 90.2
Total 24 534.6
se ha planificado comprar una cantidad suficiente para atender un incremento del
compras necesarias serán de 24 galones, o sea 4 galones mensuales, por tanto
ascenderían a:

MES Galones Precio indexado Importe

Julio 4 22 88
Agosto 4 22.11 88.44
Septiembre 4 22.22 88.88
Octubre 4 22.33 89.32
Noviembre 4 22.44 89.76
Diciembre 4 22.55 90.2
Total 24 534.6

Energía eléctrica. Durante el semestre precedente se utilizaron 56.820 kWh, para

producción se requerían 68.184, es decir en promedio se comprarían 11.364 kWh; po
debe constar en el presupuesto será:

Mes kWh Precio por kWh Importe

Julio 11.364 0,18 2.045,52
Agosto 11.364 0,20 2.272,80
Septiembre 11.364 0,20 2.272,80
Octubre 11.364 0,20 2.272,80
Noviembre 11.364 0,20 2.272,80
Diciembre 11.364 0,20 2.272,80
Sub total 68.184 13.409,52
Tarifa fija 72,00
Total 13.481,52

Arriendos. Por este rubro se pagó $2.400 por seis meses, es decir $400 mensuales qu
hasta octubre, y sólo desde noviembre subirán a $420; por tanto el presupuesto
detalle:

Mes Importe
Julio 400
Agosto 400
Septiembre 400
Octubre 400
Noviembre 420
Diciembre 420
Total 2440
CIF a partir de los siguientes datos:

nes, a junio cada galón costaba $22.

l primer semestre fueron 56820 kW, a junio cada kWh
ensuales tienen un cargo fijo de $12.
e el primer semestre pagó $2.400.

en un 20% con respecto al semestre anterior que fueron

200 factureros.
en lotes, iguales entre sí. La inflación del semestre será

partir de agosto, la pensión básica no subirá.

en un 5% a partir de noviembre.

minado presupuesto, necesariamente debe ser preparado

entado en datos e información abundante y veraz. La

RVANTES Cía. Ltda.

presupuestos CIF
o a diciembre de 200X
Presupuesto
órico Fijo Variable Total
440 0 534,60 534,60

.299,6 72,00 13.409,52 13.481,52

2400 2.440,00 0 2.440,00
.139,6 2.512,00 13.944,12 16.456,12
(16456,12/7200)
= 2,28557

nstan en el presupuesto

e anterior fue de 20 galones y si las compras fueron

as de 3,33 galones por mes. Si en el próximo semestre
te para atender un incremento del 20%, entonces las
ea 4 galones mensuales, por tanto las adquisiciones

Precio indexado Importe

22 88
4 22.11 88.44
4 22.22 88.88
4 22.33 89.32
4 22.44 89.76
4 22.55 90.2
534.6
te para atender un incremento del 20%, entonces las
ea 4 galones mensuales, por tanto las adquisiciones

Precio indexado Importe

22 88
4 22.11 88.44
4 22.22 88.88
4 22.33 89.32
4 22.44 89.76
4 22.55 90.2
534.6

nte se utilizaron 56.820 kWh, para el nuevo nivel de

medio se comprarían 11.364 kWh; por tanto el valor que

ecio por kWh Importe

0,18 2.045,52
0,20 2.272,80
0,20 2.272,80
0,20 2.272,80
0,20 2.272,80
0,20 2.272,80
13.409,52
72,00
13.481,52

meses, es decir $400 mensuales que seguirán vigentes

a $420; por tanto el presupuesto tendrá el siguiente

Importe
400
400
400
400
420
420
2440
SEGUNDA PARTE

Operaciones durante el semestre

Para iniciar el semestre la empresa presenta el siguiente estado de situación:

Bancos $2.900
Inv. MPD: $2.675
15 resmas de papel bond a $125 c/u
10 resmas de papel de copia a $80 c/u
Inv. de artículos terminados: $2.000
100 bloques de facturas a $20 c/u
Maquinaria y equipo a $21.000
Depreciación acumulada Maquinaria y equipo $5.200
Proveedores $8.900
Préstamos bancarios $5.000
Utilidades retenidas $1.000
Capital social $8.475

Las transacciones fueron:

Julio 05 Se adquieren 30 resmas de papel bond a $128 c/u y 30 resmas de papel copia
factura Nº 432 de Súper Paco S.A.

Julio 07 De las compras anteriores se devuelven 5 resmas de papel bond, según nota de

Julio 08 Se recibe del cliente Sr. NN la orden para producir 60 libretines en original y co
deberá ser concluido el 15 de julio. La empresa emite la Orden de trab
correspondiente hoja de costos.

Julio 09 Mediante nota de despacho Nº 101 se envía materiales directos para la orden
siguiente detalle: 3 resmas de papel bond y 3 resmas de papel copia.

Julio 10 Se adquieren con factura Nº 0548 los 4 galones de adhesivos a razón de 22 c/

se hace el despacho a la planta, con nota Nº 102.

Julio 15 Se concede anticipos de sueldos y salarios según el siguiente detalle, que cons
respectiva:

Jefe de imprenta $250 - califica como mano de obra indirecto.

Obrero A $200 - califica como mano de obra directo.
Obrero B $130 - califica como mano de obra directo.

Julio 15 Desde la planta se indica que la producción de la Orden Nº 01 ha terminado si

tal razón contabilidad liquida la hoja de costos asignando 320 horas de los
cada hora; además carga los correspondientes CIF.
Julio 16 Se envía la producción terminada al almacén, con nota Nº 62.

Julio 18 La empresa emite la factura Nº 001 por 60 libretines a razón de $23,30 cada uno
la producción de la Orden Nº 01 al cliente señor NN.

Julio 18 Supermaxi ordena la confección de 1.000 libretines de facturas que han de ser
el 8 de agosto. La empresa emite la Orden Nº 02 y la respectiva hoja de costos

Julio 19 Se venden con factura Nº 034, 10 libretines de factura que estaban como inven

Julio 21 Paga el arriendo correspondiente al mes de julio por la cantidad de $400 co

factura Nº 15.
Julio 21 Paga el arriendo correspondiente al mes de julio por la cantidad de $400 co
factura Nº 15.

Julio 22 De las compras anteriores se devuelve 30 resmas de papel bond, según cons
crédito Nº 26.

Julio 22 Despacha para la Orden Nº 02 con Nota Nº 104 MPD por lo siguiente: 10 resma
y 10 resmas de papel copia.

Julio 25 Se paga el consumo de energía eléctrica del mes de julio por un valor de $2.3
factura Nº 1350.

Julio 27 Se vende 5 libretines a $30 cada uno, según factura Nº 02 al contado.

Julio 29 La empresa deposita con papeleta Nº 052, el saldo que está en caja.

Julio 31 Se pagan salarios del personal directo a partir de los siguientes datos que con
respectivos:

Obrero A salario diario $30*31 días.

Obrero B salario diario $15*31 días.

Datos adicionales:

 Se descuentan los anticipos concedidos.

 Se retiene el aporte patronal al IESS.
 Cada obrero trabaja al mes 40 horas extras, con el 50% de recargo.
 Se reconoce todos los beneficios básicos de la ley: décimos, fondo de reserva, etc.
 Se aplican los costos de mano de obra según el siguiente detalle:

320 hora productiva Orden Nº 01.

La diferencia a la Orden Nº 02.

Nota: no hubo horas improductivas.

Agosto 01 Se paga arriendo del edificio de la fábrica del mes de agosto por $200 con c
Nº 016.

Agosto 03 Envía, con nota de Despacho Nº 105, materiales directos destinados

Supermaxi, según el siguiente detalle: 8 resmas de papel bond y 7 resmas d

Agosto 07 Confiere un anticipo de sueldos y salarios al personal con cheque, según

Obrero A $60, Obrero B $50.

Agosto 14 Paga con cheque la planilla de consumo eléctrico correspondiente al mes de

valor de $1.053, según consta en la factura Nº 1238.

Agosto 15 La Orden Nº 02 de Supermaxi ha concluido, por tal razón se cargan 524 ho

los obreros directos a $1,35 cada hora.

Agosto 15 Se carga a la Orden Nº 02 los CIF correspondientes.

Agosto 16 Se transfiere con nota de Artículos terminados Nº 63 a la bodega la producc

02, es decir los 500 libretines que salieron sin novedad.
SEGUNDA PARTE

Operaciones durante el semestre

Para iniciar el semestre la empresa presenta el siguiente estado de situación:

Bancos $2.900
Inv. MPD: $2.675
15 resmas de papel bond a $125 c/u
10 resmas de papel de copia a $80 c/u
Inv. de artículos terminados: $2.000
100 bloques de facturas a $20 c/u
Maquinaria y equipo a $21.000
Depreciación acumulada Maquinaria y equipo $5.200
Proveedores $8.900
Préstamos bancarios $5.000
Utilidades retenidas $1.000
Capital social $8.475

Las transacciones fueron:

Julio 05 Se adquieren 30 resmas de papel bond a $128 c/u y 30 resmas de papel copia a $83 c/u, según
factura Nº 432 de Súper Paco S.A.

Julio 07 De las compras anteriores se devuelven 5 resmas de papel bond, según nota de crédito Nº 032.

Julio 08 Se recibe del cliente Sr. NN la orden para producir 60 libretines en original y copia. Este trabajo
deberá ser concluido el 15 de julio. La empresa emite la Orden de trabajo Nº 001 y la
correspondiente hoja de costos.

Julio 09 Mediante nota de despacho Nº 101 se envía materiales directos para la orden Nº 001 según el
siguiente detalle: 3 resmas de papel bond y 3 resmas de papel copia.

Julio 10 Se adquieren con factura Nº 0548 los 4 galones de adhesivos a razón de 22 c/u; ese mismo día
se hace el despacho a la planta, con nota Nº 102.

Julio 15 Se concede anticipos de sueldos y salarios según el siguiente detalle, que consta en la planilla
respectiva:

Jefe de imprenta $250 - califica como mano de obra indirecto.

Obrero A $200 - califica como mano de obra directo.
Obrero B $130 - califica como mano de obra directo.

Julio 15 Desde la planta se indica que la producción de la Orden Nº 01 ha terminado sin novedades. En
tal razón contabilidad liquida la hoja de costos asignando 320 horas de los obreros a $1,35
cada hora; además carga los correspondientes CIF.
Julio 16 Se envía la producción terminada al almacén, con nota Nº 62.

Julio 18 La empresa emite la factura Nº 001 por 60 libretines a razón de $23,30 cada uno, por la venta de
la producción de la Orden Nº 01 al cliente señor NN.

Julio 18 Supermaxi ordena la confección de 1.000 libretines de facturas que han de ser entregadas hasta
el 8 de agosto. La empresa emite la Orden Nº 02 y la respectiva hoja de costos.

Julio 19 Se venden con factura Nº 034, 10 libretines de factura que estaban como inventario inicial a $30

Julio 21 Paga el arriendo correspondiente al mes de julio por la cantidad de $400 con cheque, según
factura Nº 15.
Julio 21 Paga el arriendo correspondiente al mes de julio por la cantidad de $400 con cheque, según
factura Nº 15.

Julio 22 De las compras anteriores se devuelve 30 resmas de papel bond, según consta en la Nota de
crédito Nº 26.

Julio 22 Despacha para la Orden Nº 02 con Nota Nº 104 MPD por lo siguiente: 10 resmas de papel bond
y 10 resmas de papel copia.

Julio 25 Se paga el consumo de energía eléctrica del mes de julio por un valor de $2.380 con cheque y
factura Nº 1350.

Julio 27 Se vende 5 libretines a $30 cada uno, según factura Nº 02 al contado.

Julio 29 La empresa deposita con papeleta Nº 052, el saldo que está en caja.

Julio 31 Se pagan salarios del personal directo a partir de los siguientes datos que constan en los roles
respectivos:

Obrero A salario diario $30*31 días.

Obrero B salario diario $15*31 días.

Datos adicionales:

 Se descuentan los anticipos concedidos.

 Se retiene el aporte patronal al IESS.
 Cada obrero trabaja al mes 40 horas extras, con el 50% de recargo.
 Se reconoce todos los beneficios básicos de la ley: décimos, fondo de reserva, etc.
 Se aplican los costos de mano de obra según el siguiente detalle:

320 hora productiva Orden Nº 01.

La diferencia a la Orden Nº 02.

Nota: no hubo horas improductivas.

Agosto 01 Se paga arriendo del edificio de la fábrica del mes de agosto por $200 con cheque y factura
Nº 016.

Agosto 03 Envía, con nota de Despacho Nº 105, materiales directos destinados a la Orden de
Supermaxi, según el siguiente detalle: 8 resmas de papel bond y 7 resmas de papel copia.

Agosto 07 Confiere un anticipo de sueldos y salarios al personal con cheque, según siguiente detalle:
Obrero A $60, Obrero B $50.

Agosto 14 Paga con cheque la planilla de consumo eléctrico correspondiente al mes de agosto, por un
valor de $1.053, según consta en la factura Nº 1238.

Agosto 15 La Orden Nº 02 de Supermaxi ha concluido, por tal razón se cargan 524 horas de trabajo de
los obreros directos a $1,35 cada hora.

Agosto 15 Se carga a la Orden Nº 02 los CIF correspondientes.

Agosto 16 Se transfiere con nota de Artículos terminados Nº 63 a la bodega la producción de Orden Nº

02, es decir los 500 libretines que salieron sin novedad.
 GRÁFICAS CERVANTES Cía. Ltda.
Libro diario

FECHA DETALLE
MES DÍA 1
200x Bancos
Jul 1 Inventario de materia prima directa
Inventario de artículos terminados
Maquinaria y equipo
Proveedores
Préstamos bancarios
Depreciación acumulada maquinaria y equipo
Utilidad retenida
Capital social
v/r Estado de situación inicial
2
Jul 5 Inventario MPD
Proveedores por pagar
V / compra en Súper Paco con factura Nº 432
Jul 7 3
Proveedores por pagar
Inventario MPD
v/r Devolución compra, según nota de Crédito Nº 032
Jul 9 4
Inventario de producción en proceso MPD
Inventario MPD
v/r Transferencia de MPD a la planta, según nota de Despacho Nº 101
Jul 10 5
Inventario MPI
Proveedores
v/r Compra de materiales indirectos, según factura Nº 548
Jul 10 6
CIF Reales
Inventario MPI
v/r Transferencia a la producción, según nota de Despacho Nº 102
Jul 15 7
Anticipos de sueldos y salarios
Bancos
v/r Pago de anticipo de sueldos, según planilla
Jul 15 8
Inventario PEP MOD
Nóminas por pagar
v/r Asignación de horas, según resúmenes de tiquetes de tiempo
Jul 15 9
Inventario PEP CIF
CIF aplicados
v/r los CIF aplicados a la Orden Nº 01
Jul 16 10
Inventario de artículos terminados
Inventario PEP MPD
Inventario PEP MOD
Inventario PEP CIF
v/r envío de la producción al almacén, según nota Nº 62
jul 18 11
Caja
Ventas
v/r venta de productos, según factura Nº 001
jul 18 11a
Costo de producción y ventas
Inventario de artículos terminados
 v/r del costo que se obtiene del Kárdex
jul 19 12
Caja
Ventas
v/r venta de mercaderías, según factura Nº 002
jul 19 12,a
Costo de producción y venta
Inventario de artículos terminados
v/r del costo de ventas que se obtiene del Kárdex
Jul 20 13
Inventario PEP MPD
Inventario MPD
v/r transfieren MPD a la planta, según nota de Despacho Nº 103
Jul 21 14
Inventario MPD
Proveedores por pagar
v/r compra de materia prima directa, según factura Nº 532
Jul 21 15
Inventario MPI
Proveedores por pagar
v/r compra de materia prima indirecta, según factura Nº 532
16
jul 21 CIF reales
Bancos
v/r pago de arriendo del edificio de la fábrica, según factura Nº 015
jul 22 17
Proveedores por pagar
Inventario MPD
v/r devolución de mercaderías directa, según nota de Crédito Nº 26
Jul 22 18
Inventario PEP MPD
Inventario MP
v/r transferencia de mercadería a la planta, según nota Nº 104
Jul 25 19
CIF reales
Bancos
v/r pago de energía eléctrica del mes de junio, según factura Nº 1350
20
jul 27 Caja
Ventas
v/r venta de mercaderías, según factura Nº 002
jul 27 21
Costo de producción y ventas
Inventario de artículos terminados
v/r costo de los productos vendidos
jul 29 22
Bancos
Caja
v/r depósito en cuenta bancaria, según papeleta Nº 052
jul 31 23
Mano de obra directa MOD
Anticipos de sueldos
IESS por pagar
Bancos
v/r de salarios directos, según rol de pagos Nº 000
jul 31 24
MOD
Décimo tercero
Fondo de reserva
Décimo cuarto
Aporte patronal
Vacaciones
 Décimo tercero por pagar
Fondo de reserva por pagar
Décimo cuarto por pagar
Aporte patronal por pagar
Vacaciones por pagar
V/ beneficios económicos salarios directos según rol provisiones Nº 000
25
Jul 31 Nóminas por pagar
MOD
v/r Ajuste de la nómina que fuera registrada el día
jul 31 26
Inventario PEP MOD
MOD
v/r transferencia a las órdenes de producción 02
ago 1 27
CIF reales
Bancos
v/r pago de arriendo del edificio de la fábrica, según factura Nº 016
28
Ago 3 Inventario PEP MPD
Inventario MPD
v/r transferencia de materia prima a la planta, según nota Nº 105
29
Ago 7 Anticipos de sueldos y salarios
Bancos
v/r pago de anticipos de sueldos, según planilla respectiva
30
Ago 14 CIF reales
Bancos
v/r pago de planilla de consumo eléctrico, según factura Nº 1238
Ago 15 31
Inventario PEP MOD
Nóminas por pagar
v/r asignación de horas a la Orden Nº 02, según análisis de tiquetes de tiempo
Ago 15 32
Inventario PEP CIF
CIF aplicados
v/r los CIF aplicados a la Orden Nº 02
Ago 16 33
Inventario de artículos terminados
Inventario PEP MPD
Inventario PEP MOD
Inventario CIF Aplicados
v/r envío del almacén, según nota Nº 63
25 34
Gastos administrativos
Gastos comerciales
Proveedores por pagar

Ago 30 35
Bancos
Ventas
v/r venta de productos terminados, según factura Nº 004
Ago 30 35-A
Costo de producción y ventas
Inventario de artículos terminados
v/r de costo de la venta anterior
suman y pasan
 Folio: 1

PARCIAL DEBE HABER

2,900.00
2,675.00
2,000.00
21,000.00
8,900.00
5,000.00
5,200.00
1,000.00
8,475.00

6,330.00
6,330.00

640
640

627.37
627.37

88
88

88
88

580
580

432
432

45.71
45.71

1,105.08
627.37
432
45.71

1,398.00
1,398.00

1,105.08
1,105.08
 300
300

200
200

7,319.55
7,319.55

19,240.00
19,240.00

88
88

400
400

3,780.00
3,780.00

2,090.00
2,090.00

2,380.00
2,380.00

150
150

100
100

1,848.00
1,848.00

1,732.50
330
151.47
1,251.03

596.44
144.38
144.38
25
210.49
72.19
 144.38
144.38
25
210.49
72.19

432
432

1,896.94
1,896.94

200
200

1,589.02
1,589.02

110
110

1,053.00
1,053.00

707.4
707.4

1,142.75
1,142.75

14,745.66
10,998.57
2,604.34
1,142.75

1,540.00
2,560.00
4,100.00

20,643.67
20,643.67

14,745.48
14,745.48

142,604.65 142,604.65
 EMPRESA GRÁFICAS CERVANTES
Mayores generales

BANCOS INV. MPD

2,900.00 580.00 2,675.00 640.00
2,380.00 6,330.00 627.37
1,848.00 1,251.03 19,240.00 7,319.37
20,643.67 200.00 1,589.02
110.00 2,090
1,053.00 3,780.00
400.00 28,245.00 16,045.76
25,391.67 5,974.03 12,199.24
19,417.64

INV. ART.TERMINADOS MAQUINARIA Y EQUIPO

2,000.00 1,105.08 21,000.00 0.00
1,105.08 200.00
14,745.48 14,745.48
100.00
17,850.56 16,150.56 21,000.00 0.00
1,700.00 21,000.00

UTILIDAD RETENIDA PROVEEDORES

0.00 1,000.00 640.00 8,900.00
3,780.00 6,330.00
88.00
19,240.00
88.00
4,100.00
0.00 1,000.00 4,420.00 38,746.00
1,000.00 34,326.00

PRÉSTAMOS BANCARIOS DEPR. ACUM. MAQ. EQUIPO

0.00 5,000.00 0.00 5,200.00

0.00 5,000.00 0.00 5,200.00

5,000.00 5,200.00

CAPITAL INV. PEP MPD

0.00 8,475.00 627.37 627.37
7,319.37 10,998.39
1,589.02
2,090.00
0.00 8,475.00 11,625.76 11,625.76
8,475.00 0.00

INV. MPI CIF REALES

88.00 88.00 88.00 0.00
88.00 400.00
2,380.00
200.00
1,053.00
 176.00 88.00 4,121.00 0.00
88.00 4,121.00

ANT. SUELDOS Y SALARIOS INV. PEP MOD

580.00 330.00 432.00 432.00
110.00 1,896.94 2,604.34
707.40
690.00 330.00 3,036.34 3,036.34
360.00 0.00

MOD INV. PEP CIF

1,732.50 432.00 45.71 45.71
596.44 1,896.94 1,142.75 1,142.75

2,328.94 2,328.94 1,188.46 1,188.46

0.00 0.00

CIF APLICADOS CAJA

0.00 45.71 1,400.00 1,850.00
1,142.75 300.00
150.00

0.00 1,188.46 1,850.00 1,850.00

1,188.46 0.00

VENTAS COS. PROD Y VENTAS

0.00 1,398.00 1,105.08 0.00
300.00 200.00
150.00 100.00
20,643.67 14,745.48

0.00 22,491.67 16,150.56 0.00

22,491.67 16,150.56

DÉCIMO CUARTO POR PAGAR NÓMINA POR PAGAR

0.00 25.00 0.00 707.40
0.00 0.00
0.00 0.00

0.00 25.00 0.00 707.40

25.00 707.40

IESS POR PAGAR DÉCIMO TERCERO POR PAGAR

0.00 151.47 0.00 144.38

0.00 151.47 0.00 144.38

151.47 144.38

FONDO RESERVA POR PAGAR APORT. PATRONAL

0.00 144.38 0.00 210.49
 0.00 144.38 0.00 210.49
144.38 210.49

VACACIONES POR PAGAR GASTOS ADMINISTRATIVOS

0.00 72.19 1,540.00 0.00

0.00 72.19 1,540.00 0.00

72.19 1,540.00
GASTOS COMERCIALES
2,560.00 0.00

2,560.00 0.00
2,560.00
 GRÁFICAS CERVANTES Cía. Ltda.
Balance de comprobación
Por el bimestre comprendido entre el 1 de julio y 30 de agosto de 200X

SUMAS SALDOS
Nº CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 BANCOS 25,391.67 5,974.03 19,417.64
2 INV. MPD 28,245.00 16,045.76 12,199.24
3 INV. ART.TERMINADOS 17,850.56 16,150.56 1,700.00
4 MAQUINARIA Y EQUIPO 21,000.00 - 21,000.00
5 UTILIDADES RETENIDAS - 1,000.00 1,000.00
6 PROVEEDORES POR PAGAR 4,420.00 38,746.00 34,326.00
7 PRÉSTAMOS BANCARIOS - 5,000.00 5,000.00
8 DEPR. ACUM. MAQ. EQUIPO - 5,200.00 5,200.00
9 CAPITAL - 8,475.00 8,475.00
10 INV. PEP MPD 11,625.94 11,625.94 -
11 INV. MPI 176.00 88.00 88.00
12 CIF RALES 4,121.00 - 4,121.00
13 ANT. SUELDOS Y SALARIOS 690.00 330.00 360.00
14 INV. PEP MOD 3,036.34 3,036.34 -
15 MOD 3,036.34 3,036.34 - -
16 INV. PEP CIF APLICADOS 1,188.46 1,188.46 -
17 CIF APLICADOS - 1,188.46 1,188.46
18 CAJA 1,848.00 1,848.00 -
19 VENTAS - 22,491.67 22,491.67
20 COS. PROD Y VENTAS 16,150.56 - 16,150.56
21 DÉCIMO CUARTO - 25.00 25.00
22 INV. CIF. APLICADOS - - - -
23 IEES POR PAGAR - 151.47 151.47
24 DÉCIMO TERCERO - 144.38 144.38
25 FONDO DE RESERVA - 144.38 144.38
26 APORT. PATRONAL - 210.49 210.49
27 VACACIONES - 72.19 72.19
28 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,540.00 - 1,540.00
29 GASTOS COMERCIALES 2,560.00 - 2,560.00
30 NÓMINA POR PAGAR - 707.40 707.40
TOTAL 142,879.87 142,879.87 79,136.44 79,136.44
 EMPRESA GRÁFICAS CERVANTES
Estado de Resultados integral -$
del 1 de julio al 30 de agosto de 200x
Ventas de artículos terminados 22,491.67
(-) Costo de producción y ventas -16,150.74
(=) Utilidad bruta en ventas 6,340.93
(-) Gastos operacionales -4100
Gastos administrativos 1,540
Gastos comerciales 2,560
(=) Utilidad del periodo 2,240.93
 GRÁFICAS CERVANTES Cía. Ltda.
Balance General en $
al 31 de agosto de 200x

ACTIVOS $
CORRIENTES
CAJA 0.00
BANCOS 19,417.64
INV. MPD 12,199.06
INV. MPI 88.00
INV. ART.TERMINADOS 1,700.00
ANT. SUELDOS Y SALARIOS 360.00
FIJOS
MAQUINARIA Y EQUIPO 21,000.00
(-) DEPR. ACUM. MAQ. EQUIPO -5,200.00
OTROS ACTIVOS
CIF REALES (1) 4,121.00
TOTAL ACTIVOS 53,685.70

PASIVOS
CORRIENTES
PROVEEDORES 34,326.00
PRÉSTAMOS BANCARIOS 5,000.00
IEES POR PAGAR 151.47
DÉCIMO TERCERO POR PAGAR 144.38
DÉCIMO CUARTO POR PAGAR 25.00
FONDO DE RESERVA POR PAGAR 144.38
APORT. PATRONAL POR PAGAR 210.49
VACACIONES POR PAGAR 72.19
NÓMINA POR PAGAR 707.40
OTROS PASIVOS
CIF APLICADOS (1) 1,188.46
TOTAL PASIVOS 41,969.77

PATRIMONIO
CAPITAL 8,475.00
UTILIDAD RETENIDA 1,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,240.93
TOTAL PATRIMONIO 11,715.93
TOTAL DEL PASIVO + PATRIMONIO 53,685.70

(1) Cuentas que al final del periodo deben cerrarse con el fin de establecer las variaciones de los C
de éstas a resultados. Por el momento se les trata como cuentas financieras.
fin de establecer las variaciones de los CIF
 EMPRESA GRÁFICAS CERVANTES
Hoja de costos
Artículo: Libretines de factura Orden Nº 001
Cliente: NN Cantiddad 60
MATERIAS PRIMAS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS IND. DE FÁBRICA
FECHA DOC. Nº VALOR FECHA HOR/HOM VALOR H/H VALOR FECHA TASA PARÁMETRO VALOR
ND 01 627.37 15-Jul 1.35 320 432.00 15-Jul 2.2355 20 45.71

627.37 432.00 45.71

RESUMEN TOTALES
Materiales directos 627.37
Mano de obra directa 432
Costo primo 1,059.37 Contador de costos
Costos indir. de fabr. aplicados 45.71
Costos de fabricación 1,105.08
Costo por unidad 18.418

GRÁFICAS CERVANTES Cía. Ltda.

Hoja de costos
Artículo: Libretines de facturas Orden Nº 002
Cliente: Supermaxi Cantidad 1000
MATERIAS PRIMAS MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS IND. DE FABRIC.
FECHA DOC. N VALOR FECHA HOR/HOM Nº DE HORAS VALOR FECHA TASA PARÁMETRO VALOR
20-Jul ND 102 7,319.55 31-Jul 1.35 1,405.14 1,896.94 15-Aug 2.2855 500 1,142.75
27-Jul ND 103 2,090.00 15-Aug 1.35 524.00 707.40
3-Aug ND 104 1,589.02
10,998.57 2,604.34 1,142.75
RESUMEN TOTALES
Materiales directos 10,998.57
Mano de obra directa 2,604.34
Costo primo 13,602.91 Contador de costos
Costos indir. de fabr. aplicados 1,142.75
Costos de fabricación 14,745.66
Costo por unidad 14.746
 GRÁFICAS CERVANTES Cía. Ltda.
Kárdex de materia prima directa

Método: Promedio
Artículo: Papel bond Unidad medida: Resma Código: xxxxxx
INGRESOS EGRESOS SALDOS
FECHA CONCEPTO CANT. V. UNIT. TOTAL CANT. V. UNIT. TOTAL CANT. V. UNIT. TOTAL
1-Jul Inv. inicial 15 125.00 1,875.00
5-Jul Compras 30 128.00 3,840.00 45 127.00 5,715.00
7-Jul Dev. compras 5 128.00 640.00 40 126.88 5,075.00
9-Jul n/despacho 3 126.88 380.63 37 126.88 4,694.38
20-Jul n/despacho 35 126.88 4,440.80 2 126.88 253.58
21-Jul Compras 100 126.00 12,600.00 102 126.88 12,853.58
22-Jul Dev. compras 30 126.00 3,780.00 72 126.02 9,073.58
22-Jul n/despacho 10 126.02 1,260.20 62 126.02 7,813.38
3-Aug n/despacho 8 126.02 1,008.16 54 126.02 6,805.22

GRÁFICAS CERVANTES Cía. Ltda.

Kárdex de materia prima directa

Método: Promedio
Artículo: Papel copia Unidad medida: Resma Código: xxxxxxx

INGRESOS EGRESOS SALDOS

FECHA CONCEPTO CANT. V. UNIT. TOTAL CANT. V. UNIT. TOTAL CANT. V. UNIT. TOTAL
1-Jul Inv. inicial 10 80.00 800.00
5-Jul Compras 30 83.00 2,490.00 40 82.25 3,290.00
9-Jul n/despacho 3 82.25 246.75 37 82.25 3,043.25
20-Jul n/despacho 35 82.25 2,878.75 2 82.25 164.50
21/juil Compras 80 83.00 6,640.00 82 82.98 6,804.50
22-Jul n/despacho 10 82.98 829.80 72 82.98 5,974.70
3-Aug n/despacho 7 82.98 580.86 65 82.98 5,393.84

EMPRESA GRÁFICAS CERVANTES

 Kárdex de artículos terminados

Método: Promedio
Artículo: Producto "A" Unidad medida: Código: xxxxxxx

INGRESOS EGRESOS SALDOS

FECHA CONCEPTO CANT. V. UNIT. TOTAL CANT. V. UNIT. TOTAL CANT. V. UNIT. TOTAL
1-Jul Inv. inicial 100 20.00 2,000.00
19-Jul Venta 10 20.00 200 90 20.00 1,800.00
Venta 5 20.00 100 85 20.00 1,700.00
 EMPRESA GRÁFICAS CERVANTES
Estado de costo de producción y ventas
del 1 de julio al 31 de agosto de 200X

Materiales directos utilizados 11,625.94

Inv. inicial materia prima directa 2,675.00
(+) Compras netas 21,150.00
Materiales disponibles para la producción 23,825.00
(-) Inventario final -12,199.06
(+) Mano de obra utilizada 3,036.34
(=) Costo primo directo 14,662.28
(+) Costos indirectos de fábrica aplicados 1,188.46
Costo fabricación del periodo 15,850.74
(+) Inv. inicial de productos en proceso 0
(=) Costo de producción en proceso disponible 15,850.74
(-) Inv. de productos final en proceso 0
(=) Costo de producción de artículo terminado 15,850.74
(+) Inv. inicial de artículo terminado 2,000
(=) Costo de artículo terminado disponible para la venta 17,850.74
(-) Inv. final de artículos terminados 1700
(=) Costo de producción y ventas 16,150.74