UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS 


CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

SEMINARIO DE CASOS DE CONTABILIDAD

PROYECTO DE CASOS DE CONTABILIDAD

ORGANIZACIÓN NO GUBERNAMENTA –ONG–

Brandon Ismael Casia Cutz

Víctor Manuel Vicente Xoquic

Jesús Antonio Cumes Ajcalon

Juan Wilfredo Canil Guarcas

Pedro Roberto Martínez Sáenz

Sololá, octubre de 2019

4. PLAN DE CUENTAS (nomenclatura o catálogo de cuentas)

Las cuentas que a continuación se detallan son las que se utilizan durante el
registro contable de la organización, las cuales están codificadas de acuerdo al
sistema numérico decimal.

1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE

11 1 Caja y Bancos
11 1 01 Caja General

11 1 02 Bancos Moneda Local

11 1 02 01 Banco xxx cuenta No. xxxx
11 1 02 02 Banco xxx cuenta No. xxxx

11 1 03 Bancos Moneda Extranjera

11 1 03 01 Banco xxx cuenta No. xxxx

11 2 Cuentas por Cobrar

11 2 01 Socios y Organizaciones Contrapartes
11 2 02 Empleados y Funcionarios
11 2 03 Fondos de Microfinanzas
11 2 04 Otras Cuentas por Cobrar
11 2 05 Transferencias por Cobrar

11 3 Gastos Anticipados
11 3 01 Seguros Pagados Anticipados
11 3 02 Sueldos Pagados Anticipados
11 3 03 Prestaciones Pagadas Anticipadas
11 3 04 Honorarios Pagados Anticipados
11 3 05 Gastos Pagados Anticipados

12 ACTIVO NO CORRIENTE

12 1 Inmovilizado Material

12 1 01 Activos Oficina Central

12 1 01 01 Vehículos
12 1 01 02 Mobiliario y Equipo
12 1 01 03 Equipo de Computación
12 1 01 04 Mobiliario y Equipo Cafetería

12 1 02 Activos para Donación

12 1 02 01 Vehículos
12 1 02 02 Mobiliario y Equipo
12 1 02 03 Equipo de Computación
12 1 02 04 Equipos Varios

2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
21 1 Proveedores
21 1 01 Proveedores Locales

21 2 Cuentas y Gastos por Pagar

21 2 01 Impuestos por pagar

21 2 01 01 Retenciones ISR
21 2 01 02 Retenciones IVA
21 2 01 03 Boleto de Ornato
21 2 02 Seguro Social por Pagar
21 2 02 01 Cuotas Patronales IGSS
21 2 02 02 Cuotas Laborales IGSS

21 2 03 Gastos por Pagar

21 2 04 Honorarios por Pagar
21 2 05 Fondos por Liquidar
21 2 06 Cuentas por Pagar
21 2 07 Intereses Bancarios por Pagar
21 2 08 Sueldos por Pagar
21 2 09 Transferencias por Reintegrar

21 3 Prestaciones Laborales
21 3 01 Aguinaldos
21 3 02 Bono 14
21 3 03 Indemnización
21 3 04 Vacaciones

22 PASIVO NO CORRIENTE
22 1 PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO

3 PATRIMONIO
31 PATRIMONIO DE LA ORGANIZACIÓN
31 1 Patrimonio
31 1 01 Fondos Acumulados por Aplicar
31 1 02 Capitalización de Inmovilizado Material
31 1 03 Exceso de Ingresos sobre Egresos
4 INGRESOS
41 DONACIONES
41 1 Donaciones locales
41 1 01 Donaciones locales
41 2 Donaciones Internacionales
41 2 01 Donaciones Internacionales
42 INGRESOS SEDE CENTRAL
42 1 Transferencias sede central
42 1 01 Ingresos sede central
43 OTROS INGRESOS
43 1 Otros ingresos
43 1 01 Intereses Bancarios
43 1 02 Ingresos varios

5 EGRESOS
51 GASTOS PROYECTOS EN GUATEMALA
51 1 Gastos Proyecto xxx
51 1 01 Sueldos Personal Local
51 1 02 Sueldos Personal Extranjero
51 1 03 Bonificación incentivo 37-2001
51 1 04 Cuota Patronal IGSS
51 1 05 Bono 14
51 1 06 Aguinaldo
51 1 07 Indemnización
51 1 08 Vacaciones
51 1 09 Bonificación extraordinaria
51 1 10 Seguros de Vida vencidos
51 1 11 Alquiler de oficina
51 1 12 Servicios Generales de oficina
51 1 13 Otros Gastos de oficina
51 1 14 Mantenimiento de equipos
51 1 15 Material de consumo oficina
51 1 16 Combustible y Mantenimiento Vehículo
51 1 17 Seguros Vencidos Vehículo
51 1 18 Depreciación vehículo
51 1 19 Depreciación Mobiliario y Equipo
51 1 20 Depreciación Equipo de Computación
51 1 21 Depreciación Mobiliario y Equipo Cafetería
51 1 22 Activos Obsoletos
51 1 23 Movilización y Alimentación
51 1 24 Viajes Internacionales
51 1 25 Honorarios
51 1 26 Donaciones para Microfinanzas
51 1 27 Donaciones a Asociaciones
51 1 28 Impresiones y Visibilidad Proyectos
51 1 29 Formación Comunitaria
51 1 30 Fortalecimiento Institucional
51 1 31 Apoyo en Educación
51 1 32 Apoyo en Salud
51 1 33 Apoyo en Saneamiento Ambiental
51 1 34 Apoyo Agrícola
51 1 35 Apoyo en Adecuación e Infraestructura
51 1 36 Apoyo en Desarrollo de Productos Artesanales
51 1 37 Donación de activos

52 OTROS GASTOS
52 1 Gastos Bancarios
52 1 01 Impuesto sobre productos financieros
52 1 02 Otros gastos bancarios
52 2 Diferencial Cambiario
52 2 01 Diferencial cambiario

6 CUENTAS DE ORDEN
61 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
61 1 Pérdidas y Ganancias