CUESTIONARIO 19.
ESTÁN COMPRENDIDAS DENTRO DEL SISTEMA DE a) Las declaraciones presentadas contengan información no
SISTEMA DE PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (SPOT)
- DETRACCIONES
1. ¿CON QUE OTRA FORMA SE CONOCE LAS DETRACCIONES
DEL IGV?
a) Como un sistema obligatorio para las operaciones de cuarta
categoría
b) Como el sistema de pago de obligaciones tributarias
c) Como un ahorro forzado para cubrir inconsistencias tributarias
d) Ninguna de las anteriores
2. ¿QUE ES EL SISTEMA DE DETRACCIONES DEL IGV?
a) Es el descuento que efectúa un comprador a un vendedor de un
bien o servicio.
b) Es un proceso que efectúa exclusivamente uno designado por la
SUNAT.
c) Es cuando se retiene parte del IGV a los que emiten comprobantes
de pago.
d) Es el cobro por adelantado del IGV que hace el agente de
detracción.
3. DENTRO DEL ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL SPOT, ESTE
COMPRENDE:
a) La venta de bienes muebles.
b) La venta de bienes inmuebles.
c) El retiro de bienes.
d) Todas las anteriores.
4. DENTRO DEL ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL SPOT, ESTE
COMPRENDE:
a) La importación de bienes.
b) La prestación de servicios.
c) La utilización de servicios en el país de no domiciliados.
d) Todas las anteriores.
5. ¿ME PUEDO ACOGER A ALGÚN RÉGIMEN DE GRADUALIDAD
DE SANCIONES POR LAS INFRACCIONES COMETIDAS EN EL
SPOT?
a) No, porque son operaciones distintas a los tributos
b) No, porque no es un tributo, sino un sistema de pagos
c) Sí, porque así lo indican las normas sobre la materia
d) Ninguna de las respuestas anteriores son correctas.
6. EN EL SISTEMA DE DETRACCIONES, EL MONTO DEL
DEPÓSITO ES:
a) Un porcentaje del importe de las operaciones.
b) Un monto fijo por cantidad de bien vendido o trasladado.
c) Un monto fijo determinado, entre otros, por las características del
vehículo.
d) Todas de las respuestas anteriores son correctas.
7. EL SUJETO OBLIGADO A EFECTUAR EL DEPÒSITO ES:
a) El adquirente del bien mueble o inmueble
b) El usuario del servicio.
c) El importador de bienes.
d) Son correctas a) y b).
8. EL SUJETO OBLIGADO A EFECTUAR EL DEPÒSITO ES:
a) El sujeto del IGV, en caso de retiro de bienes.
b) El adquirente del bien mueble.
c) El usuario del servicio.
d) Son correctas a) y b).
9. ¿CUALES SON LAS OPERACIONES SUJETAS A
DETRACCIONES DEL IGV?
a) Los bienes descritos en el anexo 1 (azúcar, alcohol etílico y
algodón)
b) Los bienes descritos en el anexo 2 (ej. recursos hidrobiológicos y
algunos productos naturales sin procesar)
c) Los servicios señalados en el anexo 3 (ej. asesorías legales,
contables brindados como sociedades y otros tipos de servicios)
d) Todas las anteriores
10. ¿CÓMO SE DECLARAN LAS DETRACCIONES EFECTUADAS?
a) Dentro de sus compras de cada mes en el formulario 621
b) Dentro de las operaciones de compra en el formulario 621
c) Solo con el depósito efectuado a favor de vendedor
d) Para declarar las detracciones se utilizara el PDT 697
11. ¿CUÁL ES LA SANCIÓN POR NO ACREDITAR EL DEPÓSITO
DE LA DETRACCIÓN DEL IGV?
a) La sanción es pagar una multa del 100% del importe no depositado
b) La sanción es pagar una multa del 50% del importe no depositado
c) La sanción es pagar una multa del 50% de la UIT
d) La sanción es pagar una multa del 100% de la UIT
12. ¿QUIÉNES SON LOS SUJETOS OBLIGADOS A EFECTUAR LA
DETRACCIÓN DEL IGV?
a) Todos aquellos que brindan servicios al estado
b) Todo proveedor de bienes y servicios
c) Todo comprador o usuario de bienes y servicios
d) Ninguno de los anteriores
13. ¿CUÁLES SON LOS PORCENTAJES DEL SISTEMA DE
DETRACCIONES DEL IGV?
a) Los porcentajes a aplicar son diversos según los anexos
establecidos.
b) Corresponde aplicar el 10% sobre los bienes del anexo 1.
c) Se aplica el 12% sobre los bienes y servicios de los anexos 2 y3
d) Son válidas las respuestas b y c
14. RESPECTO A LOS PORCENTAJES DE DETRACCIONES:
a) Se aplica 10% al azúcar.
b) Se aplica 15% al algodón.
c) Se aplica 9% a las carnes.
d) Ninguna de las anteriores es correcta.
15. RESPECTO A LOS PORCENTAJES DE DETRACCIONES:
a) Se aplica 4% a los contratos de construcción.
b) Se aplica 5% a los contratos de construcción.
c) Se aplica 10% a los demás servicios gravados con IGV.
d) Son correctas a) y c).
16. ESTÁN EXCLUIDAS DEL SISTEMA DE DETRACCIONES:
a) El servicio postal y el servicio de entrega rápida.
b) El arrendamiento de bienes inmuebles.
c) La fabricación de bienes por encargo.
d) El servicio de transporte de carga vía terrestre.
17. ESTÁN COMPRENDIDAS DENTRO DEL SISTEMA DE
DETRACCIONES:
a) Los servicios prestados por los administradores portuarios y
aeroportuarios.
b) El servicio postal y el servicio de entrega rápida.
c) Actividades de envase y empaque.
d) Las actividades de generación de energía eléctrica.
18. ESTÁN EXCLUIDAS DEL SISTEMA DE DETRACCIONES:
a) Actividades jurídicas.
b) Expendio de comidas al público.
c) Publicidad.
d) Asesoramiento empresarial.
DETRACCIONES: consistente con las operaciones por las cuales se hubiera
a) Madera. efectuado el depósito
b) Leche. b) Tenga la condición de domicilio fiscal no habido de acuerdo con
las normas vigentes.
c) Algodón. c) Llevar con atraso mayor al permitido los libros y/o registros
d) Todas las anteriores. vinculados a asuntos tributarios
20. ¿CUÁLES SON LAS OPERACIONES EXCLUIDAS DE LAS d) No comparecer ante la Administración Tributaria o comparecer
DETRACCIONES DEL IGV? fuera del plazo establecido para ello, siempre que la
a) Cuando se emitan pólizas de adjudicación y liquidaciones de comparecencia esté vinculada con obligaciones tributarias del
compras titular de la cuenta.
35. LA SANCIÓN POR LA INFRACCIÓN DE NO EFECTUAR EL
b) Cuando se emitan C/P que no permite sustentar crédito fiscal
DEPÓSITO DE LA DETRACCIÓN ES:
c) Cuando se emiten cualquiera de los documentos a que se refiere a) Multa equivalente al 50% del importe no depositado.
el numeral 6.1 del artículo 4° del reglamento de Comprobantes de b) Multa equivalente al 100% del importe no depositado.
Pago c) Multa equivalente al 25% del precio de venta.
d) Aquellas determinadas en las respuestas anteriores. d) Multa equivalente al 25% del valor de venta.
21. ¿CÓMO SE ACREDITA LA DETRACCIÓN DEL IGV? 36. ES UNA INFRACCIÓN VINCULADA AL SISTEMA DE PAGO
a) En el comprobante otorgado por el vendedor aprobado por la Sunat DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (SPOT)
b) Con el depósito efectuado en una cuenta del banco de la nación a) El sujeto que por cuenta del proveedor permita el traslado de los
bienes sin que se le haya acreditado el depósito a que se refiere
del vendedor de bienes y servicios
el Sistema, siempre que éste deba efectuarse con anterioridad al
c) En el C/P de detracción otorgado por el comprador de bienes y
traslado.
servicios
b) No inscribirse en el RUC.
d) En ninguna de las anteriores c) Declarar cifras o datos falsos.
22. ¿ESTÁ SUJETA A LA DETRACCIÓN LA COMISIÓN QUE d) No presentar declaraciones informativas dentro de los plazos.
COBRAN LAS AGENCIAS DE VIAJE POR LA VENTA DE 37. LOS COMPROBANTES DE PAGO QUE EMITAN POR
PASAJES? OPERACIONES SUJETAS AL SISTEMA:
a) No, porque emiten solo comprobante de cobranza a) No podrán incluir operaciones distintas a éstas.
b) No, debido a que son tickets electrónicos b) Deberán consignar la leyenda: “Operación sujeta al SPOT”
c) Sí, porque dicha operación califica como comisión mercantil (ojo) c) Son correctas a) y b)
d) Ninguna de las anteriores.
d) Sí, como demás servicios gravados con IGV.
38. CON LOS FONDOS DE LA CUENTA DE DETRACCIONES SE
23. TODOS LOS SERVICIOS DE TERCERIZACIÓN ESTÁN PUEDE CANCELAR:
SUJETOS AL SISTEMA DE DETRACCIONES? a) Multas
a) Si porque así lo obliga la ley de comprobantes de pago b) EsSalud y ONP
b) No porque la mayoría presenta recibos de honorarios c) Intereses
c) Si están sujetos al Sistema todos los servicios de tercerización, d) Todas las anteriores.
d) No sólo los que se indican en el numeral 1 del Anexo N° 3 de la 39. ES CAUSAL PARA INGRESAR COMO RECAUDACIÓN LOS
FONDOS DE LA CUENTA DE DETRACCIONES
norma
a) No exhibir documentación requerida por SUNAT.
24. LOS CONTRATOS DE CONSTRUCCIÓN ESTÁ AFECTO AL b) No presentar declaraciones informativas.
SISTEMA DE DETRACCIONES Y CUÁL ES EL PORCENTAJE A c) Otorgar comprobantes de pago sin cumplir requisitos.
APLICAR? d) Ninguna de las anteriores.
a) Si, esta afecto a la tasa del 4% 40. SOBRE LIBRE DISPOSICIÓN DE LOS MONTOS
b) Si, esta afecto a la tasa del 5% DEPOSITADOS
c) Si, esta afecto a la tasa del 9% a) No es posible, ya que la norma no lo regula.
b) Existe un procedimiento general y un procedimiento específico.
d) No está afecto, no hay tasa a aplicar c) La solicitud de libre disposición se realiza a través de SOL.
d) Son correctas b) y c).
25. EN EL CASO DE LOS HOTELES, EL ALQUILER DE
AMBIENTES, SALAS DE EXPOSICIÓN Y SIMILARES,
ESTARÍAN AFECTOS AL SPOT?
a) No, están afectos porque son establecimientos de hospedaje
b) Si, estas operaciones se encuentran sujetos al sistema de
detracciones
c) No, están afectas porque son servicios complementarios del hotel
d) Son válidas las respuestas a y c
26. SON DATOS DE LA CONSTANCIA DE DEPÒSITO
a) Fecha del depósito.
b) Importe del depósito.
c) Código del bien
d) Todas las anteriores
27. NO ES UN DATO DE LA CONSTANCIA DE DEPÒSITO
a) Fecha emisión del CdP.
b) Período tributario.
c) Código de la operación.
d) Número de RUC del titular de la cuenta.
28. EN QUÉ MOMENTO SE REALIZA LA DETRACCIÓN?
a) Cuando se cancela la totalidad de la deuda contraída
b) Al momento de recibir los bienes afectos al IGV
c) Al inicio de la operación de compra
d) Cuando el comprador este satisfecho con los productos recibidos
29. CÓMO PROCEDE LA DETRACCIÓN EN PAGOS PARCIALES?
a) La detracción debe realizarse en cada oportunidad de pago parcial
b) Se debe efectuar la detracción total en la primera oportunidad de
pago
c) La detracción se efectuara en el último pago sobre el total del
precio
d) No procede detracción por pagos parciales
30. UN TRANSPORTISTA DE CARGA EMITE SU FACTURA POR
EL SERVICIO BRINDADO POR LA SUMA DE 354; CUANTO
DEBE DETRAER EL COMPRADOR AL MOMENTO DE
PAGARLE?
a) Debe detraer la suma de 31.90
b) Debe detraer la suma de 42.50
c) Debe detraer la suma de 54.00
d) No le debe detraer suma alguna
31. EN QUÉ INFRACCIÓN SE INCURRE CUANDO NO SE EFECTÚA
EL ÍNTEGRO DEL DEPÓSITO QUE CORRESPONDE EN LA
FECHA PREVISTA EN LAS NORMAS LEGALES?
a) Debe pagar una multa sobre el íntegro de la omisión
b) Se subsana pagando el saldo pendiente sin multas porque es
voluntario
c) Se subsana depositando el saldo pendiente y pagando la multa
correspondiente
d) No debe pagarse multa porque lo hace antes de que la SUNAT lo
infraccione
32. CUANDO CARECE DE VALIDEZ LA CONSTANCIA DE
DEPÓSITO DEL SPOT?
a) Cuando no figure en los registros del Banco de la Nación.
b) Cuando contenga enmendaduras, borrones o añadiduras
c) Son correctas a) y b)
d) Ninguna de las anteriores.
33. NO ES UNA INFRACCIÓN VINCULADA AL SISTEMA DE
PAGO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS (SPOT)
a) El sujeto obligado que incumpla con efectuar el íntegro del
depósito a que se refiere el Sistema, en el momento establecido.
b) El sujeto que por cuenta del proveedor permita el traslado de los
bienes sin que se le haya acreditado el depósito a que se refiere
el Sistema, siempre que éste deba efectuarse con anterioridad al
traslado.
c) Las Administradoras de Peaje que no cumplan con depositar los
cobros realizados a los transportistas que prestan el servicio de
transporte de pasajeros realizado por vía terrestre, en el momento
establecido.
d) No presentar las declaraciones que contengan la determinación
de la deuda tributaria dentro de los plazos establecidos.
34. NO ES UN CAUSAL PARA INGRESAR COMO RECAUDACIÓN
LOS MONTOS DEPOSITADOS EN LA CUENTA DE
DETRACCIONES
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