Práctica 5

Registro de Operaciones

La Ideal S.A. de C.V., realizó las transacciones siguientes durante el mes de noviembre. La empresa utiliza el sitema de
inventarios perpetuos para el control de sus inventarios

Nov. 1 Inicia operaciones con los siguientes saldos:

Caja $12,000
Bancos 225,230
Clientes 142,000
Deudores diversos 34,000
Almacén 265,300
Rentas pagadas por anticipado 18,000
Mobiliario y equipo 168,240
Equipo de transporte 389,000
Equipo de cómputo 246,900
Proveedores $129,400
Acreedores diversos$ 240,200
Documentos por pagar 192,500
Impuestos por pagar 59,560
Acreedor Hiportecario 289,450
Capital Social 500,000
Utilidades acumuladas 89,560
Sumas iguales 1,500,670 1,500,670

Durante el mes, la empresa realizó las siguientes operaciones:

Nov. 1 Compra un escritorio, un archivero y dos sillas con valor de $ 32,000 más IVA a crédito

Nov. 3 Vende mercancía con valor de $ 50,000 más IVA a crédito. Costo de ventas $ 30,000

Nov. 4 Presta a su empleado $ 5,000 , expide cheque No. 68

Nov. 8 Paga diversos gastos administrativos con valor de $ 20,000 más IVA y de ventas
por $ 40,000 más IVA, con cheque No. 69
Compra mercancía con valor de $ 50,000 más IVA, paga $ 15,000 más IVA con cheque No. 70 y el resto a
Nov. 12 crédito

Nov. 14 Recibe un depósito en el Banco por $ 50,000 más IVA de sus clientes
De la venta anterior sus clientes le devuelven mercancías defectuosas por $5,000 más IVA. Costo de Ventas
Nov. 15 $3,000.
Nov. 17 Vende mercancía al contado con valor de $35,000 más IVA . Costo de ventas $ 20,000
Nov. 18 Paga impuestos por $ 12,000 con cheque No. 72

Nov. 22 Paga a sus proveedores $ 14,000 más IVA con cheque No. 73

Paga por concepto de anuncios ya transmitidos para promover sus ventas $ 12,000 más IVA. Con cheque
Nov. 25 N° 75

Nov. 26 Adquiere equipo de reparto por $ 110,000 más IVA, firma un documento

Nov. 27 Se paga teléfono y luz por $7,000 más IVA, corresponde 60% a ventas y el resto a administración.

Nov. 30 La nómina del departamento de ventas importó $ 12,000 y el de administración $ 9,000

se retuvieron impuestos por $2,000, por la diferencia se expició cheque No. 77

Instrucciones

1. Registra las operaciones en librio diario

2. Registra las operaciones en esquemas de T de mayor
3 Elabora la balanza de comprobación
sa utiliza el sitema de

ue No. 70 y el resto a

ás IVA. Costo de Ventas

más IVA. Con cheque

dministración.
Fecha Concepto Parcial Debe
A
Caja $12,000
Bancos $225,230
Clientes $142,000
Deudores Diversos $34,000
Almacén $265,300
Rentas pagadas por anticipado $18,000
Mobiliario y equipo $168,240
Equipo de transporte $389,000
Equipo de cómputo $246,900
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Impuestos por pagar
Acreedor Hipotecario
Capital Social
Utilidades acumuladas
SUMAS IGUALES $1,500,670
1-Nov -1-
Mobiliario y equipo $32,000
IVA acreditable $5,120
Caja
Concepto: compra de mobiliario y equipo a crédito
3-Nov -2-
Clientes $58,000
Ventas
IVA por trasladar
Concepto: venta de mercancía a crédito
-2a-
Costo de venta $30,000
Almacén
Concepto: costo de ventas asiento 2
4-Nov -3-
Deudores Diversos $5,000
Bancos
Concepto: préstamo a un empleado
8-Nov -4-
Gasto de Ventas $40,000
Gasto de Administración $20,000
IVA acreditable $9,600
Bancos
Concepto: pago de gastos administrativos y de venta
12-Nov -5-
Almacén $50,000
IVA acreditable $2,400
IVA por acreditar $5,600
Bancos
 Proveedores
Concepto: Compras de mercancías a crédito
14-Nov -6-
Bancos $58,000
IVA por trasladar $8,000
Clientes
IVA trasladado
Concepto: pago de clientes
15-Nov -7-
Ventas $5,000
IVA acreditable $800
Clientes
Concepto: devolución de mercancías defectuosas por el cliente
-7a-
Almacén $3,000
Costo de venta
Concepto: costo de ventas por ddevolución de mercancía del cliente
17-Nov -8-
Caja $40,600
IVA trasladado $5,600
Ventas
Concepto: venta de mercancía al contado
-8a-
Costo de venta $20,000
Almacén
Concepto: costo de venta por mercancía al contado
18-Nov -9-
Impuestos por pagar $12,000
Bancos
Concepto: Impuestos pagados
22-Nov -10-
Proveedores $16,240
IVA acreditable $2,240
Bancos
Concepto: pago a proveedores
25-Nov -11-
Propaganda y publicidad $12,000
IVA acreditable $1,920
Bancos
Concepto: pago de anuncios publicitarios
26-Nov -12-
Equipo de Reparto $110,000
IVA acreditable $17,600
Bancos
Concepto: adquisición de equipo de reparto firmando documento
27-Nov -13-
Gastos de Venta $4,200
Gastos de Administración $2,800
 IVA acreditable $1,120
Bancos
Concepto: se paga teléfono y luz
30-Nov -14-
Gastos de Ventas $12,000
Gastos de Administración $9,000
Impuestos por pagar $2,000
Bancos
Concepto: importe de la nómina de departamentos y retención de impuestos
SUMAS IGUALES $2,086,670
Haber

$129,400
$240,200
$192,500
$59,560
$289,450
$500,000
$89,560
$1,500,670

$37,120

$50,000
$8,000

$30,000

$5,000

$69,600

$17,400
 $40,600

$58,000
$8,000

$5,800

$3,000

$35,000

$20,000

$12,000

$16,240

$13,920

$127,600
 $8,120

$23,000

$2,086,670
 Almacén Rentas pagadas por anticipado Mobiliario y equipo
a)265,300 2a) 30,000 a)18,000 a) 168,240
5) 50,000 8a) 20,000 1) 32,000
7a) 3,000 $200,240
$318,300 50,000
$268,300

IVA por trasladar IVA trasladado Equipo de cómputo

6) 8,000 2) 8,000 6) 8,000 a)246,900
8) 5,600
8,000 8,000 13,600
$0

Acreedores diversos Documentos por pagar Funcionarios y Empleados

a)240,200 a) 192,500 3) 5,000

Impuestos por pagar Gastos de Ventas Gastos de administración

9) 12,000 59,560 4) 40,000 4)20,000
$2,000 14) 12,000 13) 2,800
14,000 59,560 $52,000 14) 9,000
$45,560 $31,800

Clientes Deudores diversos

Bancos a)142,000 6) 50,000 a)34,000
a) 225,230 3)5,000 2) 58,000 8) 5,800 $5,000
6) 50,000 4) 69,600 200,000 55,800 $39,000
5a) 17,400 $144,200
9) 12,000
10) 16,240
11) 13,920
127,600
8,120
23,000
275,230 $292,880
$17,650

Capital Social Utilidades Acumuladas IVA por acreditar

a)500,000 a) 89,560 a)5,600

IVA acreditable Propaganda y Publicidad Equipo de Reparto

4) 5,120 11) 12,000 12) 110,00
$9,600
10) 2,240
800
2,240
$1,920
17,600
1,120
$40,800
 Equipo de Transporte
a)389,000
110,000
$499,000

Proveedores
a)129,400
10)14,000 $40,600
170,000
$156,000

Costo de ventas
2a) 30,000 7a) 3,000
8a)20,000
50,000 3,000
$47,000

Caja
a) 12,000 37,120
$40,600
52,600
$15,480

Acreedor Hipotecario
a) 289,450
 Ventas
7) 5,000 2)50,000
$4,200 35,000
9,200 $85,000
$75,800
 Empresa Virtual, S. A. de C.V.
Balanza de comprobación
del 01 al 30 de noviembre '2009

Cuentas Movimientos
No. Nombre Deudor Acreedor
7 CAJA $ 52,600.00 $ 37,120.00
1 BANCOS $ 275,230.00 $ 292,880.00
5 CLIENTES $ 200,000.00 $ 55,800.00
10 DEUDORES DIVERSOS $ 39,000.00 $ -
2 ALMACEN $ 318,300.00 $ 50,000.00
13 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO $ 18,000.00 $ -
14 MOBILIARIO Y EQUIPO $ 200,240.00 $ -
18 EQUIPO DE COMPUTO $ 246,900.00 $ -
15 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 499,000.00 $ -
21 IVA POR ACREDITAR $ 5,600.00 $ -
20 IVA ACREDITABLE $ 40,800.00 $ -
25 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD $ 12,000.00 $ -
6 PROVEEDORES $ 14,000.00 $ 170,000.00
16 ACREEDORES DIVERSOS $ - $ 240,200.00
4 DOCUMENTOS POR PAGAR $ 192,500.00
8 IMPUESTOS POR PAGAR $ 14,000.00 $ 59,560.00
11 ACREEDOR HIPOTECARIO $ - $ 289,450.00
3 CAPITAL SOCIAL $ - $ 500,000.00
17 UTILIDADES ACUMULADAS $ - $89,560.00
22 IVA POR TRASLADAR $ 8,000.00 $ 8,000.00
19 IVA TRASLADADO $ - $ 13,600.00
24 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 31,800.00 $ -
23 GASTOS DE VENTAS $ 52,000.00 $ -
9 VENTAS $ 9,200.00 $ 85,000.00
12 COSTO DE VENTAS $ 50,000.00 $ 3,000.00

$ 2,086,670.00 $ 2,086,670.00
 Saldos
Deudor Acreedor
$ 15,480.00 $ -
$ 17,650.00
$ 144,200.00
$ 39,000.00 $ -
$ 268,300.00 $ -
$ 18,000.00 $ -
$ 200,240.00 $ -
$ 246,900.00 $ -
$ 499,000.00 $ -
$ 5,600.00
$ 40,800.00 $ -
$ 12,000.00 $ -
$ 156,000.00
$ - $ 240,200.00
$ - $ 192,500.00
$ 45,560.00
$ - $ 289,450.00
$ - $ 500,000.00
$ - $89,560.00

$ 13,600.00
$ 31,800.00 $ -
$ 52,000.00 $ -
$ - $ 75,800.00
$ 47,000.00

$ 1,620,320.00 $ 1,620,320.00