Nombre: José Ñacata.

Fecha: 14/10/2019
Aula: A202 NRC: 4685

LABORATORIO No. 01 (CASA)

CLASIFIQUE LA TARIFA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE LOS SIGUIENTES BIENES Y SERVICIOS:
EXENTAS TARIFA 0% TARIFA NO OBJETO LRTI R-A LRTI OTROS
BIEN O SERVICIO DE IVA DE IVA 12% DE IVA IVA
1 Venta de negocio con activos y pasivos X 54
2 Las cuotas o aportes que realicen los condóminos para el X 54
mantenimiento.
3 Queso X 55
4 Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales. X 56
5 Una vaca viva para faenar. X 55
6 Computadores usados X 53
7 Cuotas por servicios prestados por clubes sociales superiores a 2.500 X 53 140-141
dólares en el año.
8 Balanceado para aves X 55
9 Un local comercial. X 53
10 Lámparas fluorescentes. X 53
11 El peaje pagado en la carretera a Manta. X 56
12 Un jugo de naranja. X 53
13 Cesión de acciones. X 54
14 Sillas y muebles comprados localmente por embajada de Alemania. X 53
15 El pago del servicio de recolección de basura. X 53
16 Muebles y enseres ingresados al país por diplomáticos extranjeros. X 56
17 Una caja de cartón para medicamentos de uso humano X 55
18 Una parrillada X 53
19 Un vestido fabricado en Ecuador por artesano calificado X 56
20 El algodón X 53
21 Vehículo híbrido avaluado en $ 20.000. X 53
22 Maquinaria de uso petrolero adquirida en internación temporal con X 55
autorización de un año.
23 El autoconsumo de esferográficas. X 55
24 Un curso de tributación dictado por CCPP. X 53
25 La cerveza X 53
26 Papel bond de 75 gr X 55
27 Comida para gato X 53
28 Helicópteros destinados al transporte comercial de pasajeros X 55
29 Panela X 55
30 Azúcar impalpable X 53
31 Servicio de hogares de ancianos X 56
32 Repuestos de vehiculo X 53
33 Una libra de mortadela X 55
34 Aceite Havoline 20/50 para motor. X 53
35 Cámaras de ojos de águila para seguridad adquiridas por el X 53
Municipio de Quito.
36 El turismo receptivo. X 56
37 Periódico El Hoy X 53
38 Los de Aero fumigación X 56
39 Una lámpara de luz incandescente. X 53
40 Servicio de medicina prepagada. X 56
 LABORATORIO No. 02 (CASA)
RETENCIONES DEL IVA
Usted es el contador de una empresa no contribuyente especial (exportadora de vestimenta) que
porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
100% 70% 30%
BI IVA CASILLA
BIEN O SERVICIO DE IVA DEL IVA DEL IVA
1 Compro maquinaria a un contribuyente especial 35.000 4200 4200
2 Contrato los servicios de un Dr. en leyes. 1.500 180 126
3 Pago el servicio de teléfono Andinatel. (fábrica) 350 42 29.4
4 Compro vehículo a Kia S.A. (c.e) 19.990 2398.8 2398.8
5 Compro material de oficina a Paco (c.e) 87 10.44 10.44
6 Compro materiales de oficina a Papelería 15 15
125
propiedad de una persona natural (n.o.c)
7 Compro combustible (gasolina) 80 9.6
8 Contrato a un albañil (no RUC) 200 24 24
9 Pago arriendo de oficinas al Sr. Enriquez (n.o.c) 600 72 72
10 Pago el arriendo de bodegas a la empresa 108 108
900
“Bodegas S.A.” (n.c.e)
Usted es el contador de una empresa contribuyente especial (no exportador) que porcentaje de IVA debe
retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
11 Adquiero un Edificio en Latacunga 90.000 10800 3240
12 Reembolso gastos de agente afianzado 70 8.40 8.40
13 Contrato los servicios de serigrafía de un artesano 0 0
120
calificado
14 Compro almuerzos en el KFC (c.e.) 55 6.6
15 Pago arriendo de oficinas al Sr. Pérez obligado a 72 50.4
600
llevar contabilidad. (Guayaquil)
16 Rento vehículos a Buget S.A. (n.c.e) 300 36
17 Adquisición de CD vendedor ambulante (no RUC) 10 1.2 1.2
18 Pago IVA por importación de maquinaria 40.000 4800
19 Contrato curso de ingles en la ESPE para 45.6
380
directivos
20 Contrato a sacerdote para misa de fin de año 80 - - - -
Usted es el contador de una empresa contribuyente especial (exportador) que porcentaje de IVA debe retener
en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
21 Contrato a pintor para mantenimiento de 15.6 15.6
130
instalaciones de edificio. (no RUC)
22 Contrato a empresa (n.c.e) para mantenimiento de 84 84
700
bodegas.
23 Contrato los servicios de un asesor tributario por $ 120 120
1.000
1.000,oo
24 Pago arriendo de departamento en Guayaquil 0 - - -
800
propiedad de Monjas de Jesús (no ce)
25 Contrato a un Sr. Transportista de trailers para 0 - - -
250
transporte de mercadería.
26 Pago a empresa tercerista de personal. 500 60 60
27 Pago a Hotel Oro Verde Machala por hospedaje de 0 - - -
90
Gerentes. (c.e.)
28 Pago a empresa de Agua Potable Quito. 60 0 - - -
29 Compro computadoras a Akros S.A. (c.e) 3.600 432 432
30 Compro Infocus a Mater C.A. no ce 1.300 156 156
31 Compro agendas en Maletec no ce 600 72 72
32 Compro teléfonos celulares a Porta ce 350 42 42
33 Compro Cd a Papelec no ce 10 1,2 1,2
34 Compro tarjeta prepago a Porta ce 30 3,6 3.6
35 Compro formularios 104 a Tax S.A. no ce 10 1.2

LABORATORIO No. 03 (CASA)

CREDITO TRIBUTARIO DE IVA

Identifique cual IVA pagado en las siguientes adquisiciones da derecho a Crédito Tributario, para
cada caso:
BIEN O SERVICIO ADQUIRIDO SI ES CREDITO NO ES CREDITO
TRIBUTARIO TRIBUTARIO
Juan Pérez mecánico automotriz (artesano calificado) quien sólo factura 0% IVA,
durante el mes de enero paga 12% IVA en la adquisición de los siguientes bienes y
servicios:
1 Compra una camioneta en Fiat S.A. X
2 Compra herramientas de trabajo. X
3 Compras gafas para sueldas autógenas. X
4 Compra overol de tela reforzada. X
5 Paga arriendo de taller. X
6 Compro teléfonos celulares a su familia X
7 Compro Cd a Papelec no ce X
8 Compro tarjeta prepago a CLARO ce X
9 Compro formularios 104 a Tax S.A. no ce X
10 Compro almuerzos en el KFC (c.e.) X
Claro Celular S.A. durante el mes de enero paga 12% IVA en la adquisición de los
siguientes bienes y servicios:
1 Importación de teléfonos Nokia X
2 Comisión de vendedores freelance X
3 Compra de computadoras para departamentos X
comerciales, administrativos.
4 Paga seguridad de oficinas administrativas. X
5 Compro materiales de oficina para X
departamento contable.
6 Compro combustible (gasolina) X
7 Contrato a un albañil para arreglar baño de X
empleados administrativos (no RUC)
8 Contrato los servicios de un abogado asesor X
tributario.
9 Pago de arriendo de locales comerciales. X
10 Pago campaña publicitaria. X
Flores Ecuador S.A. exportador durante el mes de enero paga 12% IVA en la
adquisición de los siguientes bienes y servicios:
1 Compra vehículos X
2 Copra maquinaria de cuartos fríos. X
3 Compro plástico para invernaderos X
4 Pago auditoría externa X
5 Compro papel higiénico X
6 Compro suministros de limpieza para oficinas X
7 Pago honorarios de ingeniero agrónomo X
8 Pago cajas para empaque (12% IVA) X
9 Pago honorarios de agente afianzado. X
10 Pago arriendo de finca para postcosecha X