El análisis de estados financieros consiste en un estudio a fondo del balance y demás
estados financieros (cuenta de pérdidas y ganancias, estado de origen y aplicación de
fondos o bien estados de variaciones de tesorería, etc.), con ayuda de comparaciones, ratios, coeficientes, porcentajes y tendencias, que nos permitirá llegar a la esencia del negocio, tanto en su aspecto estático como dinámico. Para quienes distinguen entre análisis e interpretación de estados financieros, esta fase de interpretación tendría por objeto conocer las causas que determinan la situación que se refleja en tales estados y servirse de ese conocimiento de los puntos fuertes y débiles de la gestión para prever, en lo posible, su evolución futura. Para conseguir penetrar en la entraña de la empresa, en su auténtica dinámica, está claro que no basta con los datos contables. Habrá que conocer la empresa y el entorno en que opera y examinar, además de los aspectos económicos y financieros, los problemas técnicos, administrativos, comerciales y psicológicos que condicionan la eficiencia de su gestión. Las partes o aspectos que presenta el análisis de los estados financieros, según Fernández Pirla, son: - Aspecto patrimonial - Aspecto financiero - Aspecto económico En cada caso particular se utilizarán los métodos más significativos de los enumerados antes o incluso combinaciones de ellos si fuera necesario. Por otra parte, los diversos puntos de vista de los grupos interesados en el análisis de la información contable ( Dirección de la empresa, accionistas, prestamistas, acreedores, Hacienda Pública, etc. ) harán que se preste mayor o menor atención a cada uno de sus aspectos. Además del análisis por aspectos, cabe plantearse el análisis por funciones ( comercial, productiva, financiera, etc. ), en el que no entraremos. Los indicadores financieros, también conocidos como ratios o índices financieros Un indicador financiero, o una ratio, es "una relación significativa entre dos datos, característicos de la situación, del potencial, de la actividad o del rendimiento de una empresa”, según la consultora francesa AFCOS. Se obtienen dividiendo entre sí dos magnitudes que se relacionan significativamente con una situación determinada. Pueden expresarse en forma de porcentaje o de cociente ( tanto por uno ). El análisis a través de indicadores financieros o ratios debería proporcionar una mejor comprensión de la empresa que el análisis directo de las magnitudes absolutas sobre las que se calculan. Para ello, los indicadores o ratios deberían ser - poco numerosos - significativos y - fáciles de calcular. ¿Para qué sirve el cálculo y la interpretación de indicadores financieros dentro de una organización?
Nos permitirá llegar a la esencia del negocio, tanto en su aspecto estático como dinámico.
puntos fuertes y débiles de la gestión
los aspectos económicos y financieros, los problemas técnicos, administrativos,
comerciales
proporcionar una mejor comprensión de la empresa
Estos sirven como herramientas que permiten identificar posiciones económicas
que proporcionan en la organización buen uso de los recursos, al igual que presentan una perspectiva amplia de la realidad de la situación financiera, permitiendo encontrar la liquidez, rentabilidad, apalancamiento financiero y todo lo que tenga que ver con la razón social de la empresa.
El análisis por razones o indicadores señala los puntos fuertes y débiles de un
negocio e indica probabilidades y tendencias ¿Por qué? Porque realiza una comparacion entre dos cantidades que permiten establecer cuales son la necesidades y fortalezas que presentan en los negocios y de igual forma analizar las tendencias que deben ser utilizadas para el sostenimiento y crecimiento de la organización.
¿Por qué? el cálculo e interpretación de indicadores financieros le interesa a:
1. Accionistas: Porque por medio de esto se puede calcular en nivel de
utilidades actuales y futuras en la organización
2. Gerente: Porque son indispensables en la toma de decisiones en una
organización
3. Empleados: Porque les permite ser partícipes del proceso administrativo