UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS

OCCIDENTALES “EZEQUEIL ZAMORA”

CONVENIO ENLAUNIV

LCDA. Laudys Lorena Parra Pernía

C.I V-14.605.631
Sección B-
 EL EFECTIVO

Es toda cantidad de dinero que se encuentra a disposición de la empresa en forma

amplia y absoluta, que puede ser empleada para efectuar pagos de cualquier naturaleza.
Es decir este cumple con la función de hacer frente a las posibles obligaciones a corto plazo
que puede aparecer y forma parte del Activo Circulante y de acuerdo a su naturaleza se
encuentra depositado en los bancos

Está constituido por:

 Dinero en curso legal
 Cheques recibidos
 Giros bancarios
 Cuentas bancarias en las que sea titular la empresa
Los que no se considera efectivo:
 Vales de caja.
 El dinero destinado a un fin especifico.
 Deposito en bancos intervenidos o cerrados.
 Depósito a plazo fijo.
 Deposito en los bancos extranjeros, cuando exista restricción para su retiro.

 CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Es un sistema conformado por un conjunto de procedimientos que interrelacionadas

entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de la organización. Debe existir una
adecuada segregación de funciones y deberes, de modo que una sola persona no controle
todo el proceso de una operación

Los elementos del control interno son los Estados Financieros, Organización,
Supervisión, Catalogo de cuenta, entrenamiento y sistemas de contabilidad. Los objetivos
del control interno son los siguientes:

1. Proteger a la empresa contra cualquier tipo de robo, fraude o manejos incorrectos del
dinero.
2. Lograr en la contabilidad un saldo más preciso, en lo que se refiere al efectivo
  PRESENTACION DEL EFECTIVO EN EL BALANCE GENERAL

Por su naturaleza el efectivo corresponde a partidas de activos que sean propiedad de

la empresa y que se encuentren disponibles para el uso inmediato, se presentan en el
Balance General en el Activo Circulante. El efectivo generalmente, está conformado en el
balance general por las cuentas “Caja Principal”, “Caja Chica” y “Bancos

EFECTIVO EN CAJA

1. CAJA PRINCIPAL
Es la cuenta a través de la cual se controla la mayoría del efectivo que entra, sale o
permanece en dentro de las instalaciones de la empresa, ya sea por la venta de
productos a contado o a crédito, esta caja es un movimiento de transición entre la
cobranza de los productos y el dinero en bancos.

Manejo del fondo la empresa debe mantener un control administrativo muy activo
y efectivo sobre esta partida, ya que recibe gran cantidad de efectivo por la cobranza
de ventas y retiene los recursos necesarios para soportar los gastos necesarios para
la continuación de las operaciones normales de la empresa

 Reposición Faltante o Sobrante: El Faltante es cuando el arqueo arroja un saldo

de dinero en la caja inferior al que se encuentra registrado contablemente y
el Sobrante: Es cuando el arqueo arroja un saldo superior a los registros contables,
es decir, el faltante son los resultados negativos y los sobrantes los resultados
positivos.

 Control interno: El efectivo en sus diferentes modalidades recibido en un período

de tiempo establecido por la empresa debe ser depositado inmediatamente en las
cuentas bancarias de la empresa. Entre las medidas de control interno se tienen

 Segregación de actividades. El cajero debe ser diferente del que registra las operaciones
contables y de la persona que realiza los arqueos y revisiones continuas y de cierre de caja.
 El dinero en esta caja solo debe disponerse para ser depositado en las distintas cuentas
bancarias de la entidad.
 No puede usarse este efectivo como método para pagar operaciones normales de la
empresa. Para estos casos está el proceso normal de cuentas por pagar (Pagos con
Cheques) y los pagos de gastos menores deberán realizarse con la caja chica.

 Tratamiento contable
Al tratarse la caja principal como un proceso intermedio y breve entre la cobranza (o
venta si es de contado) y el dinero en bancos, se suele omitir el registro contable de esta
cuenta para contabilizar directamente en bancos
 Venta de Contado: Es cuando la empresa vende y cobra al instante lo que ha
vendido ese momento.

 Cobro de Ventas a Crédito: En cuando la persona encargada de recibir el efectivo

lo recibe por una venta anterior. Algunas empresas trabajan bajo esta modalidad,
ya sea con créditos de corto o mediano plazo entre 7 a 15 días, se emite la factura
para que el cliente prepare el pago.

 Disposición de la Cobranza. Deposito en Bancos.

Luego de recibir el efectivo, revisarlo y realizar el arqueo de la caja, se realizan los
Boucher bancarios pertinentes y lleva el dinero para ser depositado en el banco. Este
asiento es obligatorio se realiza dependiendo de si la empresa lleva o no contabilidad de la
caja principal. En caso de no llevarla, se debita directamente de la cuenta de bancos en
lugar de utilizar la cuenta de caja.

2.-CAJA CHICA

Es un fondo fijo que se puede reponer mensualmente o quincenalmente previo

cumplimiento de algunas condiciones y se utiliza para efectuar pagos menores para los
cuales no es necesario emitir un cheque. Se usa para pagos como compras de papelerías,
refrigerios, transporte, entre otros.

El efectivo en caja chica es más líquido que el efectivo depositado en una cuenta
bancaria, porque no interviene ninguno de los controles internos del banco, pero si se
necesitan otros tipos de controles. Al igual que todas las cuentas que conforman el renglón
del efectivo es una cuenta de activo y por ende es de origen deudor, que solo tiene
 movimiento cuando se crea el fondo, cuando se aumenta, cuando se cancela o se
disminuye el fondo.

 Creación del Fondo de Caja Chica

El fondo de Caja Chica se crea por un monto que depende de las necesidades,
actividades y de las operaciones menores que realice la empresa u organización sea esta
pequeña, mediana o grande y para las cuales no es necesario elaborar un cheque

Para la creación del fondo de caja chica se debe seguir el siguiente procedimiento que
constituye la base para el establecimiento de las medidas de control interno que se ponen
en uso para proteger estos recursos.

 Se determina el monto del fondo

 Se designa el custodio o responsable del manejo del fondo
 Se emite el cheque a nombre del custodio
 Se cambia y se guarda en una caja metálica con llave.

El registro contable para la creación del fondo de caja chica se hace un asiento en el
que se carga a la cuenta fondo fijo de caja chica y se acredita a la cuenta efectivo en banco

Caja chica 1000$

Banco 1000$

 Reposición del Fondo de Caja Chica

Para reponer el fondo de caja chica es necesario hacer una relación ordenada de los
comprobantes en un formulario que se denomina reposición de caja chica, donde se le
asignan las cuentas de contabilidad a cada vale, emitiéndose un cheque por el total de los
desembolsos.

 Control de Caja Chica

El control de este fondo deberá cumplir con los procedimientos siguientes:

 Segregación de tareas: La persona que custodia el fondo debe ser diferente de la persona
que contabiliza, de la que realiza la revisión del fondo y de las reposiciones y ambas
personas deben ser diferentes de quien realiza el cheque de reposición.
 Establecer los Montos máximos de pagos: ya que este fondo solo debe ser utilizados para
montos y desembolsos menores. En Venezuela existe una norma emana por el Servicio
Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria ”SENIAT” sobre retenciones
de Impuestos al Valor Agregado IVA en la que indica que a todos aquellos pagos realizados
por caja chica mayores a 20 Unidades Tributarias (UT) debe practicarse la retención del
impuesto.
 Reposiciones periódicas del fondo: Por lo general se debería reponer el fondo 1 vez cada
15 días. De esta manera los desembolsos quedan contabilizados en el mes en que fueron
generados. En caso de necesitarse reembolsos más continuamente, se pueden realizar,
sin embargo, también debería revisar y actualizarse el monto del fondo fijo a menos que se
trate de un fenómeno momentáneo y no de una situación recurrente.
 Las reposiciones deben ser revisadas por el Coordinador o persona de autoridad superior
al custodio.

 Aumento de caja chica

Se realiza cuando el fondo no es suficiente para suplir las necesidades de pago de

gastos de menor, se debe llevarse a cabo el siguiente procedimiento:

 Se determina el monto en que se va a aumentar el fondo

 Se emite un cheque a nombre del custodio del fondo

 Disminución de caja chica

Esto se realiza cuando las actividades de la empresa disminuyen y el fondo resulta

excesivo para suplir las necesidades de pago de gastos de menor

 Contabilización de Caja Chica

Esta cuenta solo tiene registros contables para la creación del fondo, un aumento o una
disminución del mismo o para la eliminación de la caja chica. Los asientos por el reembolso
o asientos resultantes del arqueo de la caja chica no deben afectar la cuenta “Caja Chica
 Arqueo de Caja Chica
Consiste en realizar revisiones esporádicas y sin previo aviso que realiza el Supervisor
del Custodio con el Coordinador de la Tesorería del fondo fijo, en presencia del custodio,
para verificar que la cantidad de efectivo dispuesto en billetes y monedas sumado al total
de documentos (facturas, vales, viáticos, etc) que aún se encuentren en el fondo por
reponer. En caso de ocurrir un sobrante, ese dinero sobrante debe depositarse en las
cuentas bancarias de la empresa,

EFECTIVO EN BANCO

Está conformado por el dinero depositado o mantenido en los diferentes instrumentos

de manejo de efectivo que ofrecen las entidades bancarias, los bancos ofrecen cuentas
corrientes, de ahorro o depósitos a plazo fijo. Los bancos son usados generalmente por las
organizaciones para manejar el efectivo procedente de sus operaciones de ventas

 Control interno de efectivo en banco

Es el plan de organización entre el sistema de contabilidad, funciones de empleos y

procedimientos coordinados que tiene por objeto obtener información segura, salvaguardar
el efectivo en caja y bancos así como fomentar la eficiencia de operaciones y adición de
la política administrativa de cualquier empresa. Este sistema está conformado por un
conjunto de procedimientos que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo proteger los
activos de la organización.

CONCILIACION BANCARIA

Consiste en un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados en su cuenta bancaria con los valores que el banco le suministra mediante
el estado de cuenta bancario, que suele recibirse periódicamente, bien sea mensual,
quincenal o semanalmente

 Objetivo de la Conciliación Bancaria

Es verificar y asegurar que todos los registros y movimientos contables están

correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado en otra cuenta,
además de detectar tanto los depósitos contabilizados que no han reflejado esta
información en el banco como aquellos movimientos que no han sido contabilizados.
  Procedimiento para su Elaboración

1.- Solicitar el Estado de Cuenta Bancaria al Banco del mes a conciliar

2.- Descargar las transacciones del sistema contable del módulo conciliación bancaria, del
mes a conciliar. Ya sea que la empresa cuenta con un sistema contable donde registres
las transacciones diarias de la empresa o registre los movimientos

3.- Comparar los montos incluyendo los números de referencias entre el estado de cuenta
y la Transacción del sistema.

4.- Si la conciliación va ser totalmente manual, marcarlos con color especifico cada monto
conciliado

 Saldos Correctos

Consiste en comparar el estado de cuenta enviado por el banco con los registros
asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a ajustar las
diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales.

 Saldos Encontrados

Este método se basa en la elaboración la conciliación empezando con alguno de los dos
saldos, sea el de Banco o el de la Empresa, para luego reflejar en una sola columna las
diferencias, depósitos o cheques que compensen las discrepancias entre ambos, para que
al final se encuentre en saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de éste método.

 Ajustes derivados de la Conciliación Bancaria

Luego de realizar la conciliación bancaria se procede a realizar los ajustes

necesarios en los libros de la empresa, para que la cuenta del mayor muestre, el saldo
correcto encontrado. La fecha de los asientos de ajuste será la correspondiente al día
en que se estén realizando los registros contables. Los asientos de ajuste permiten
normalizar los valores de la cuenta Banco una vez que se ha realizado el procedimiento
de conciliación.

Los asientos ajustes se harán tomando como base la siguiente información derivada
de la conciliación:
 1. Partidas no registradas por la empresa: Notas de Débito y Notas de Crédito.

2. Errores u omisiones de la empresa

INVERSIONES A CORTO PLAZO

La inversión a corto plazo consiste en hacer una inversión cuyo retorno sea inmediato o
en un plazo nunca superior a un año, como su nombre lo indican estas transacciones
suelen ser de manera sencilla y rápida. Una de las características que representan a este
tipo de inversión es que se realizan con dinero en efectivo, con el fin de obtener un dinero
extra cuando se necesite realizar operaciones corrientes e incluso de emergencia.

 Características de las Inversiones a Corto Plazo: Las características esenciales

de las inversiones temporarias son la liquidez y el corto plazo, deben ser de fácil
realización
 Finalidad de las inversiones a corto plazo: tienen como objeto lograr
un rendimiento durante el período de su utilización y que se pueda convertir en dinero
en efectivo de manera rápida, además de cubrir emergencias y poder financiar
nuevos proyectos o ampliaciones del negocio.

FORMAS DE INVERSIONES

La inversión, dentro del ámbito económico, hace referencia al empleo de capital con la
intención de obtener ganancias en el futuro. Existen distintos tipos de inversión, que pueden
ser clasificados según el tiempo requerido, entre las que se encuentra:

1. Acciones en la Bolsa
2. Índices de Bolsa
3. Divisas
4. Metales
5. Materias Primas
6. Energía
7. Bienes Inmobiliarios
8. Bonos
9. Renta fija de corto plazo
10. Depósitos Monetarios