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b) Información adicional
4. El saldo de la cuenta Acciones con Cotización corresponde a la compra de 1.000 acciones de Norte S.A.
Al 31-12-X1 las acciones cotizan a $ 0,70 cada una y la comisión del agente de bolsa es del 3%.
5. El saldo de la cuenta Documentos a Cobrar Comerciales corresponde a un documento firmado el 01-11-X1, a 3 meses
de plazo, que incluye intereses del 2% mensual.
6. El saldo de la cuenta Alquileres a Devengar corresponde a Alquileres pagados del mes de enero de X2.
7. La existencia final de Mercaderías corresponde a Bienes de Cambio en general. Se encuentra valuada al costo de la
última compra: $ 30.000,00, importe que coincide con el costo incurrido.
Al 31-12-X1 el Costo de Reposición del stock es de $ 29.000,00 y su VNR es de $ 36.000,00.
8. El 01-12 se adquirió una maquina a crédito en $ 5.100, importe por el cual se firmó un documento a 60 días de plazo.
El valor de contado de la máquina asciendo a $ 4.700.
Los costos de instalación fueron de $ 300 y se abonaron con Cheque propio cargo Banco del Sur Cta. Cte.
La empresa asigna a la máquina una vida útil de 10 años, computando completo el año de alta (Igual criterio impositivo).
La operación de compra, la instalación y la depreciación del Ejercicio no se encuentran registradas.
10.El saldo de la cuenta Donaciones corresponde a una donación efectuada en favor de la Municipalidad de Río Azul.
Maquinarias 5,000.00
Intereses a Devengar (O a P) 400.00
Obligaciones a Pagar 5,100.00
Banco del Sur Cta. Cte. 300.00
7
Depreciación Maquinarias 500.00
Depreciación Acumulada Maquinarias 500.00
8
Intereses Perdidos 200.00
Intereses a Devengar (O a P) 200.00
9
Qebranto por Despidos 2,000.00
Previsión para Despidos 2,000.00
10
Ventas 750.00
Devoluciones de Ventas 750.00
11
Impuesto a las Ganancias 4,377.10
Impuesto a las Ganancias a Pagar 4,377.10
Comentarios
Los puntos 1 y 2 no tienen registracion contable.
Del punto 3, solo se contabiliza la nota de debito ya que el deposito en transito es una diferencia transitoria.
Mercaderias Inicial $20,000.00 Surge del balance dado ya que durante el ejercicio se utiliza la cuenta "Compras"
Compras $40,000.00 Surge del balance dado. Verificar que no existan devoluciones de compras en el ejercicio ni op
Mercaderias Final $30,000.00 Mercaderia a costo incurrido y ultima compra
CMV $30,000.00 Por formula: Merc. Inicial + Compras - Merc. Final
Valor contable Mercaderia $30,000.00 Queda valuada a costo incurrido en asiento anterior
Valor segun norma contable $29,000.00 Al ser bien de cambio en general se debe valuar a costo de reposicion siempre y cuando no sup
Resultado por Tenencia -$ 1,000.00 Perdida
Se consituye previsión.
s y ya transcurrieron 2).
CALCULO GANANCIAS
Utilidad Contable 24,567.00
Más:
Ajuste Previsión para Despidos 2,000.00
Ajuste Resultado por Tenencia Mercaderías 1,000.00
Menos:
Ajuste Resultado por Tenencia Acciones -61.00
Deducción Honorarios Director -8,500.00
Deducción Honorarios Síndico -6,500.00
Utilidad Impositiva 12,506.00
Impuesto a las Ganancias (35%) 4,377.10
ESTADO DE SITUACIÓN PATRIMONIAL
Correspondiente al Ejercicio anual finalizado el 31-12-X1
ACTIVO PASIVO
ACTIVOS CORIENTES PASIVOS CORRIENTES
CAJA Y BANCOS 34,600.00 CUENTAS POR PAGAR 8,250.00
INVERSIONES 679.00
CRÉDITOS POR VENTAS 17,188.00 CARGAS FISCALES 4,377.10
OTROS CRÉDITOS 750.00 OTROS PASIVOS 4,900.00
BIENES DE CAMBIO 29,000.00 PREVISIONES 2,000.00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 82,217.00 TOTAL PASIVOS CORRIENTES 19,527.10
ACTIVOS NO CORRIENTES TOTAL PASIVO 19,527.10
BIENES DE USO 4,500.00
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 4,500.00 PATRIMONIO NETO 67,189.90
TOTAL ACTIVO 86,717.00 TOTAL PASIVO MÁS P.N 86,717.00
ESTADO DE RESULTADOS ESTADO DE EVOLUCIÓN
Por el Ejercicio anual finalizado el 31-12-X1 Por el Ejercicio anual fi
RESULTADOS ACUMULADOS
APORTES DE LOS PROPIET.
GANANCIAS RESERVADAS RESULTADOS TOTAL PN
CAPITAL S. TOTAL RESERVA LEGAL TOTAL NO ASIGNADOS
35,000.00 35,000.00 0.00 0.00 12,000.00 47,000.00