Nombre: Gutiérrez Hernández Graco Israel

Matricula: ES1821009460
Sesión 4 Unidad 2
Actividad Integradora
Docente: Luis Antonio Lara Vega
M8_ U2_S4_GRGH
Índice

Introducción
1. Sujeto activo de la relación tributaria
2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo
3. Obligaciones, residencia y domicilio fiscal

Conclusión

Bibliografía
 Introducción

La potestad del estado para poder obligar al gobernado en base al artículo 31 fracción IV
CPEUM se convierte en sujeto activo, aunque también se le puede atribuir por ejemplo al
ayuntamiento, el sujeto pasivo tendrá la obligación de cubrir las aportaciones requeridas, en
este caso el estado no puede renunciar al derecho de recaudar las contribuciones.
1.-Sujeto activo de la relación tributaria

Lee tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto activo de la relación

jurídico-tributaria.
Investiga dos contribuciones a nivel federal, dos a nivel local y dos a nivel municipal.
Identifica el fundamento legal respectivo.
Con dicha información, completa el siguiente cuadro:
Nivel Gobierno Contribución Fundamento legal Objeto de
contribución
Federal ISR Artículo 1. Las
personas físicas y las Toda persona sea
morales están física o moral que
obligadas al pago del resida en este país, sin
impuesto sobre la renta importar cuál sea su
en principal fuente de
los siguientes casos: ingresos económicos o
I. Las residentes en de dónde vengan, es
México, respecto de decir que bien puede
todos sus ingresos, ser de la venta de o
cualquiera que sea la renta de algún
ubicación de producto o de la
la fuente de riqueza de prestación de cierto
donde procedan. servicio sin importar
II. Los residentes en el cuál sea, de cualquier
extranjero que tengan forma, todos los
un establecimiento contribuyentes
permanente en el país, participan del pago de
respecto de los este impuesto.
ingresos atribuibles a
dicho establecimiento
permanente.
III. Los residentes en el
extranjero, respecto de
los ingresos
procedentes de fuentes
de riqueza
situadas en territorio
nacional, cuando no
tengan un
establecimiento
permanente en el país,
o
cuando teniéndolo,
dichos ingresos no
sean atribuibles a éste.
 Federal IVA Articulo 1 Ley del Iva Este impuesto lo
cubren personas
físicas y morales.
Impuesto indirecto
ósea no se aplica
sobre el ingreso,
como el ISR este se
aplica sobre el
consumo o goce de
bienes o servicios.
Como la enajenación
de bienes, la
prestación de
servicios
independientes
Local Impuesto Predial Articulo 126 código Esta contribución la
fiscal ciudad de realizan las personas
México físicas y morales que
Están obligadas al son dueños de un
pago del impuesto inmueble o terreno.
predial establecido
en este capítulo, las
personas físicas y
morales que sean
propietarias del suelo
y las construcciones
adheridas a el.
Local Impuesto Articulo 1 Ley del Propietarios de
Tenencia impuesto sobre automóviles
tenencia o uso de
dentro de la cdmx
vehículos
Articulo 1.- Están
obligadas al pago del
impuesto establecido
en esta ley las
personas físicas y
morales tenedoras o
usuarias de los
vehículos a que se
refieres la misma
Municipal Impuesto por Artículo 115. CPEUM Articulo 35 (ejemplo)
alumbrado III. Los Municipios Reglamento del
tendrán a su cargo servicio de
publico
las funciones y alumbrado público
servicios públicos municipal municipio
siguientes: El oro
 b) Alumbrado Son sujetos a este
público. pago los propietarios
o poseedores de
predios urbanos o
rústicos ubicados en
el área territorial
municipal
Municipal Impuesto para Articulo 115 CPEUM Propiedad o
construcción V. Los Municipios, en posesión de predios
los términos de las y las construcciones
leyes federales y permanentes
Estatales relativas, adheridas a ellos que
estarán facultados se ubiquen dentro
para: del territorio del
f) Otorgar licencias y Municipio
permisos para
construcciones
2. Cumplimiento de las obligaciones del sujeto pasivo.

1. Lee tu texto de apoyo en los apartados referentes al sujeto pasivo de la relación

jurídico-tributaria.
2. Consulta el Código Fiscal de la Federación.
3. Contesta lo solicitado en la siguiente tabla:
Definición Fundamento Ejemplo
Residente en el Residentes son las Artículo 9 Código Agencia de viajes
territorio siguientes personas Fiscal de la con sucursales
nacional 1.Las que hayan Federación
tanto en otro país
establecido su casa
habitación en México. como en México,
Cuando las personas pero que en el
físicas de acra constitutiva
que se trate también declare su cede
tengan casa habitación principal en el
en otro país, se
territorio nacional.
considerarán residentes
en México, si en
territorio nacional se
encuentra su centro de
intereses vitales
1. Cuando más del 50%
de los ingresos totales
que obtenga la persona
física en el año de
calendario tengan
fuente de riqueza en
México.
2. Cuando en el país
tengan el centro
principal de sus
actividades
profesionales.

2.Las de nacionalidad
mexicana que sean
funcionarios del estado
o trabajadores del
mismo, aun cuando su
centro de interés vital
se encuentre en el
extranjero.
 No perderán la
condición de residentes
en México, las personas
físicas de nacionalidad
mexicana
que acrediten su nueva
residencia fiscal en un
país o territorio en
donde sus ingresos se
encuentren

II. Las personas

morales que hayan
establecido en México
la administración
principal del negocio o
su sede de dirección
efectiva.
Domicilio fiscal Se considera domicilio Artículo 10.- Código Ejemplo el domicilio
fiscal: Fiscal de la donde un contador
I. Tratándose de ejerza su profesión y
Federación
personas físicas: que sea el centro de
a) Cuando realizan sus negocios en este
actividades lugar se puede
empresariales, el local localizar en caso de
en que se encuentre el ser requerido por el
principal asiento SAT.
de sus negocios.
b) Cuando no realicen
las actividades
señaladas en el inciso
anterior, el local que
utilicen para
el desempeño de sus
actividades.
c) Únicamente en los
casos en que la
persona física, que
realice actividades
señaladas en los
incisos anteriores no
cuente con un local, su
casa habitación. Para
estos efectos, las
autoridades fiscales
harán del conocimiento
del contribuyente en su
casa habitación, que
cuenta con un plazo de
cinco días para
acreditar que su
domicilio corresponde a
uno de los
supuestos previstos en
los incisos a) o b) de
esta fracción.
Siempre que los
contribuyentes no
hayan manifestado
alguno de los domicilios
citados en los
incisos anteriores o no
hayan sido localizados
en los mismos, se
considerará como
domicilio el
que hayan manifestado
a las entidades
financieras o a las
sociedades
cooperativas de ahorro
y préstamo, cuando
sean usuarios de los
servicios que presten
éstas.
3 obligaciones, residencia y domicilio fiscal Actividad Integradora.
Identifica las obligaciones que corresponden a cada nivel de gobierno.
Municipal: en este caso las contribuciones mas trascendentales el cobro del impuesto predial
y cobro de derechos del agua, y se busca evitar que sea gravado por dos municipios o
entidades, artículo constitucional 115, fracciones II y IV.
Local: No se debe invadir el ámbito federal existen contribuciones como el impuesto sobre la
nómina artículos constitucionales 117, fracciones IV a VII, y 118, fracción I,
Federal: Lo concerniente al artículo 124 constitucional por ejemplo sobre el comercio exterior,
instituciones de crédito y sociedades de seguros, sobre servicios públicos concesionados
Señala las contribuciones legisladas conforme a una actividad económica
preponderante o a recursos naturales existentes en tu localidad.
Actividad realizada Contribuciones al estado
construcción ISR
IVA

Venta de gasolina IEPS

ISR
IVA

Distingue las diferencias entre la residencia en territorio nacional y el domicilio fiscal.

Domicilio fiscal
-Donde se reside habitualmente se considera su casa habitación en caso de no contar con
local establecido
-Centro principal de negocios, el asiento principal de sus negocios o desempeño de sus
actividades
-Donde se resida por más de 6 meses
Residencia en territorio nacional
-Si se encuentra si en territorio nacional se encuentra su centro de intereses vitales. Para
estos efectos, se considerará que el centro de intereses vitales está en territorio nacional
cuando, entre otros casos
1. Cuando más del 50% de los ingresos totales que obtenga la persona física en el año de
calendario tengan fuente de riqueza en México.
2. Cuando en el país tengan el centro principal de sus actividades profesionales
En un documento de texto elabora dos tablas señalando lo que se solicita.
Residencia en territorio Nacional Domicilio Fiscal
Personas físicas -Local que se utiliza para el desempeño de
-Personas físicas residencia fiscal en el país sus actividades
o territorio nacional -Casa habitación en el supuesto de no
-Casa habitación en México contar con un local comercial

Cita la legislación correspondiente.

Artículo 31 constitucional fracción IV CPEUM
Artículo 9 Y 10 código fiscal de la federación
 Conclusión

La proporcionalidad en el pago de contribuciones es una de las misiones principales es decir

de acuerdo con la capacidad contributiva se calcula lo que es proporcional para que las
personas físicas o morales de acuerdo a sus ingresos cubran el impuesto de manera equilibrada
el estado tiene la potestad para crear impuestos de acuerdo a las actividades preponderantes.
Bibliografía

Boeta Vega, A. (1992). Derecho Fiscal. Teoría y práctica (2ª ed.). México: Eacsa.
De la Garza, S. F. (1999). Derecho Financiero Mexicano. México: Porrúa.
Jarach, D. (1969). Curso superior de Derecho Tributario. Argentina: Liceo Profesional Cima.
Rodríguez Lobato, R. (2007). Derecho Fiscal. México: Oxford.
Sol Juárez, H. (2012). Derecho Fiscal. México: Red Tercer Milenio.

Legislación
Código Fiscal de la Federación.
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Fuentes externas
Dr. Rigoberto Altamirano (2015). Aplicación práctica de los principios básicos fiscales y de las
obligaciones y derechos de los contribuyentes. México D.F: Tax Editores Unidos SA de CV.

https://www.prodecon.gob.mx/Documentos/Cultura%20Contributiva/publicaciones/LQTCDS-
2/files/downloads/folleto_final_26-02-1.pdf

Sánchez Gómez, Narciso, Derecho Fiscal Mexicano, 2ª ed., México, Porrúa, 2001

Héctor Benito Morales Mendoza Biblioteca Jurídica Virtual del Instituto de Investigaciones
Jurídicas de la UNAM