TALLER PRÁCTICO – EJEMPLO: - Realizar las 3 primeras cedula de Presupuesto

Maestro.

La Gerencia Financiera de Distribuidoras Hernández, se propone planificar las actividades

de la empresa para el trimestre de agosto – octubre de 2019, La empresa es dedicada a la
distribución y comercialización de partes para vehículo pesados, Entre los objetivos de la
empresa es incrementar sus ventas mediante el establecimiento de nuevos canales de
distribución, cancelar deudas y dividendos, compra de activos, realizar inversiones
disponibles para incrementar su liquidez y en general, aumentar el de nivel de utilidad anual.
La división de presupuesto cuenta lo siguientes punto de partida para la elaboración del
presupuesto maestro Presupuesto de venta.

El departamento de Venta me dirá cuáles son las ventas que tiene proyectada para los meses
para los cuales me está pidiendo el presupuesto maestro me da una información- y me dice
que estima que en:

Las estimaciones realizadas por el departamento de ventas son:

Agosto Septiembre Octubre Noviembre

14.800.000,00 13.600.000,00 14.000.000,00 13.000.000,00

La política de la empresa ha sido vender a crédito en un 40%, hasta ahora esta política le ha
dado resultado a la compañía.

Las ventas a crédito se recuperan en un plazo no mayor de 90 días así. A los 30 días en un
60%, a los 60 días el 30%, y a los 90 días el 10% respectivamente.

Las ventas de :

Mayo Junio Julio

14.000.000,00 13.500.000,00 16.800.000,00

Con un Margen de comercialización de 45%

PROYECCION DE VENTAS
Las ventas de : Las estimaciones realizadas por el departamento de ventas son:

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

14.000.000,00 13.500.000,00 16.800.000,00 14.800.000,00 13.600.000,00 14.000.000,00 13.000.000,00
Solución – de las 3 primeras cedula de presupuesto maestro.
A – Cedula Presupuesto de Venta-: Se Calcula de Las ventas a crédito se recuperan en un
plazo no mayor de 90 días así. A los 30 días en un 60%, a los 60 días el 30%, y a los 90 días
el 10% respectivamente.

100% total de las ventas – 40% Ventas a crédito el 60% será venta de Contado _

Mes de Mayo
Venta Estimada 14.000.000,00
Ventas de contados 40% 5.600.000,00
Ventas a creditos 60% 8.400.000,00

PRESUPUESTO DE VENTAS DE DISTRIBUCIONES HERNANDEZ

CONCEPTOS PORCENTAJE Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Novie
VENTAS AL CONTADO 60% 8.400.000,00 8.100.000,00 10.080.000,00 8.880.000,00 8.160.000,00 8.400.000,00 7.800.000,00
VENTAS A CREDITO 40% 5.600.000,00 5.400.000,00 6.720.000,00 5.920.000,00 5.440.000,00 5.600.000,00 5.200.000,00
TOTAL VENTAS 100% 14.000.000,00 13.500.000,00 16.800.000,00 14.800.000,00 13.600.000,00 14.000.000,00 13.000.000,00

B – Presupuesto de Ingreso en efectivo (por ventas)-: Teniendo en cuenta la política de

recaudo de la empresa, se traslada las ventas al contado el 100% en la primera línea del
cuadro, y para el recaudo de las ventas a créditos a los 30 días el 60%. a los 60 días el 30%
y los 90 días el 10%

Ejemplo: la cartera del mes de mayo que está en $ 5.600.000 a crédito se recaudara a los 30
días en un 60% que son recaudado en el mes de Junio $5.600.000X 60%

Las ventas al contado pasa el 100 % en la primera fila; y la cartera vencida se calcula de la
siguiente manera_

Cartera a Credito Mayo 5.600.000,00 se recauda

al mes a los 30 diás 60% 3.360.000,00 en junio
a los dos meses a los 60 diás 30% 1.680.000,00 Julio
a los tres meses a los 90 dias 10% 560.000,00 Agosto
total cartea 5.600.000,00
PRESUPUESTO DE COBRO - RECAUDO POR VENTAS
CONCEPTOS PORCENTAJE Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Novie
VENTAS AL CONTADO 100% 8.400.000,00 8.100.000,00 10.080.000,00 8.880.000,00 8.160.000,00 8.400.000,00 7.800.000,00
A LOS 30 DIAS 60% 3.360.000,00 3.240.000,00 4.032.000,00 3.552.000,00 3.264.000,00 -
A LOS 60 DIAS 30% 1.680.000,00 1.620.000,00 2.016.000,00 1.776.000,00
A LOS 90 DIAS 10% - 560.000,00 540.000,00 672.000,00 592.000,00
TOTAL COBROS 11.460.000,00 15.000.000,00 15.092.000,00 14.268.000,00 14.112.000,00 8.392.000,00
C – Presupuesto de Compras: De acuerdo a las ventas proyectada lo que vamos a definir
cuáles serían las compras estimadas para cubrir esa venta.

Según el planteamiento del problema, En primer lugar, la empresa tiene un margen de

comercialización del 45%, ese margen de comercialización no es más que margen de
ganancia bruta. Quiere decir el costo de venta de la empresa es el 55% del total de las ventas.
Costo de venta se calcula de las ventas del mes
con el porcentaje de costo de venta VENTA DE MAYO
VENTA DE MAYO 14.000.000,00
Costo de venta es la diferencia del margen de
comercialización y 100% 55%
Margen de Costo de
venta Comercializacion Ventas
100% 45% 55% 7.700.000

Para calcular el inventario final es tomando el dato que los inventarios se estiman en $
500.000 de seguridad más un equivalente al 40% de las ventas esperadas.
Costo de venta se calcula de las ventas del mes con el
porcentaje de costo de venta VENTA DE JUNIO
VENTA DE MAYO 13.500.000,00
Costo de venta es la diferencia del margen de
comercialización y 100% 55%
Margen de Costo de Ventas
venta Comercializacion
100% 45% 55% 7.425.000

Para calcular el inventario Final ( Los inventarios se

estiman en $ 500.000 de seguridad ) Mes de Mayo
Se estiman 500.000 seguridad 500.000,00
Mas un 40% de las ventas
el 40% de las ventas esperadas se calcula el costos de
TOTAL INVENTARIOventasDEdeMAYO
JUNIOES ( la suma del 2.970.000,00
seguridad mas el 40% del costo de junio y asi
sucesivamente 3.470.000

El inventario final va hacer igual al inventario inicial del mes de siguiente para estos casos el
inventario final de mayo pasa hacer el inventario inicial de junio.

INVENTARIO SE PRESUPUESTO DE COMPRAS

ESTIM A EN
CONCEPTOS SEGURIDAD Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Novie
14.000.000 13.500.000 16.800.000 14.500.000 13.600.000 14.000.000 13.000.000
INVENTARIO FINAL 500.000,00
M ARGEN DE 3.470.000 4.196.000 3.690.000 3.492.000 3.580.000 3.360.000 500.000
UTILIDAD

COSTO DE VENTAS 45% 7.700.000 7.425.000 9.240.000 7.975.000 7.480.000 7.700.000 7.150.000
TOTAL NECESARIO 11.170.000 11.621.000 12.930.000 11.467.000 11.060.000 11.060.000
MENOS INVENTARIO INICIAL 3.580.000 3.470.000 4.196.000 3.690.000 3.492.000 3.580.000
TOTAL COMPRAS 7.590.000 8.151.000 8.734.000 7.777.000 7.568.000 7.480.000 -