Nota:

La presente matríz debe ser llenada por la dirección de la entidad (apoyada por el equipo que forma parte de la administración
RIESGO" identificados por la administración de la entidad, así como las casillas relacionadas con "RESPUESTAS A LOS RIESGOS P

NOMBRE DEL CLIENTE

ANÁLISIS DE RIEGO DE INCORRECCIÓN MATERIAL EN LOS ESTADO

ÁREA DE RIESGO FACTORES DE RIESGO

Efectivo y equivalentes

Cuentas por cobrar

Inventarios

Propiedades, planta y equipo

Propiedades de inversión

Inversiones permanentes

Impuesto sobre la renta diferido

Préstamos por pagar

Contratos de arrendamiento financiero

ISR por pagar

Ingresos

Costos por servicio

Gastos de operación
Negocios

Lavado de dinero y activos

Requisitos fiscales

OTROS (Especifíque)
da por el equipo que forma parte de la administración). En tal caso deberá completar únicamente las casillas relacionadas con los "FACTORE
sillas relacionadas con "RESPUESTAS A LOS RIESGOS POR PARTE DE LA DIRECCIÓN" (Controles establecidos para atenuar el riesgo identifica

NOMBRE DEL CLIENTE

RIEGO DE INCORRECCIÓN MATERIAL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL EJERCICIO 20___
CALIFICACIÓN DE RIESGOS RIESGO DE
RESPUESTAS A LOS RIESGOS POR PARTE
DE LA DIRECCIÓN (Controles Riesgo Riesgo de
establecidos) Inherente Control RIM DETECCIÓN
nte las casillas relacionadas con los "FACTORES DE
establecidos para atenuar el riesgo identificado)

RESPUESTA A LOS RIESGOS POR PARTE DEL

AUDITOR
 CLIENTE XXXXXXXX
Auditoría de estados financieros del ejercicio __________

MATRIZ DE RIESGOS DE INCORRECCIÓN MATERIAL EN LOS ESTADOS

VALORACIÓN
RESPUESTA A LOS RIESGOS POR PARTE DEL RIESGO
ÁREA DE RIESGO FACTORES DE RIESGO DE LA DIRECCIÓN INHERENTE Y
DE CONTROL

Se efectúan arqueos de caja de

Los saldos reflejados en los forma ocasional y sorpresiva; y
estados financieros, no el encargado de los fondos
existan concilia las cuentas

Los fondos se encuentren Ninguna, pues se reciben

pignorados o congelados mensual cuenta de forma
estados de
Efectivo y equivalentes MEDIO

El efectivo no es Se ha contratado personal de

depositado de forma confianza, aunque no rinde
íntegra y oportuna fianza

Los equivalentes de No se cuenta con equivalentes

efectivo, realmente no de efectivo
existen

Se hacen arqueos de
Saldos inexistentes documentos por cobrar una vez
al mes

Jineteo de fondos por Se contrató un supervisor de

parte del personal ventas y cobros
encargado de los cobros

Cuentas por cobrar Los saldos no son Se adquirió un software para el ALTO
actualizados de forma manejo de las cuentas por
oportuna cobrar

Se cuenta con una política

Alto grado de contable para la estimación
incobrabilidad de saldos oportuna de la incobrabilidad

Inventarios
Propiedad, planta y equipo

Préstamos bancarios
XXXXXX
el ejercicio _______________

ATERIAL EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

VALORACIÓN RIESGO DE RIESGO DE RESPUESTA A LOS RIESGOS POR PARTE DEL

DEL RIESGO DE INCORRECCIÓN DETECCIÓN AUDITOR
DETECCIÓN MATERIAL

Reconciliación de saldos bancarios y

arqueos de caja

MEDIO MEDIO MEDIO

Confirmación de saldos directamente

con los bancos

Arqueo de documetos que respaldan

las cuentas por cobrar, y
confirmarción directa de los saldos
con los clientes

BAJO MEDIO MEDIO Revisión de políitica y cálculo de la

estimación de las cuentas incobrables

Revisión de una muestra de

expedientes de clientes verificando:
monto de crédito aprobado, plazo de
crédito y demás condiciones