Foro

Institución universitaria politécnico gran colombiano
Facultad de negocios, gestión y sostenibilidad
Contaduría Pública
FORO PRÁCTICO SEMANA 5 Y 6
Anacona Artunduaga Lina Marcela, Erazo Rodríguez Karenth Natalia, Jiménez Tibavisco Luz
Aida, Valderrama Corredor Leidy Bibiana, Vivas Hernández Gloria Mercedes.
Taller Contable
Ciclo I - 2019
Módulo Taller Contable, Tutor: Luis Rojas, Pregrado Contaduría Pública, Modalidad Virtual, Institución
Universitaria Politécnico Gran colombiano, Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad
Bogotá, 23 de junio de 2019

2
I. INTRODUCCION A LA PRÁCTICA
El ejercicio propone diez movimientos contables sucedidos en el mes de enero de 2019 en la
empresa Politécnico Grancolombiano S.A.S., en la que involucran ventas, compras, devoluciones, pago
de servicios públicos y otros.
Se establecieron las condiciones de la empresa que, de acuerdo con la información suministrada,
se pudo deducir que es una empresa de Régimen Responsable de IVA, para así mismo determinar y
calcular los impuestos y las tarifas procedentes, realizar los registros contables, iniciando por la causación
de estos, con los códigos de las cuentas a afectar, registro de los egresos e ingresos, notas de contabilidad
y los costos de ventas cuando hubiere lugar.
Luego de tener los registros y socializarlos en el grupo de estudio, y a partir del Balance Inicial,
se procede a digitalizarlos en el programa contable Helisa para generar las evidencias del registro y el
correspondiente Balance de Prueba.
La práctica de los diferentes conceptos contables aplicados en el ejercicio propuesto, permiten
poner a prueba los conocimientos de las normas y cuentas contables en su forma, presentación y
porcentajes.
3
II. DESARROLLO DE LA PRÁCTICA
La empresa Politécnico Grancolombiano S.A.S. es una empresa ubicada en Bogotá fue
constituida en 2005, se dedica a la importación y comercialización directa de partes mecánicas para
vehículos de carga pesada, es un régimen ordinario del impuesto sobre la renta, es un contribuyente
por periodo cuatrimestral del impuesto al valor agregado IVA, y bimestral del impuesto de industria
y comercio ICA, no es agente autorretenedor y presenta para el mes de enero de 2019 los siguientes
movimientos:
1 Fecha 10/01/2019
Se paga recibo de ETB por valor de $57,000
CAUSACIÓN
Código Cuenta Debito Crédito

513535 Teléfono $ 57.000
233550 Servicios públicos $ 57.000
PAGO

233550 Servicio Públicos $ 57.000
110505 Caja $ 57.000
2 Fecha 12/01/2018 Se vende a HELAD S.A. régimen común mercancía por $ 14,500,000
pagado en efectivo. Costos de ventas 75% del ingreso.
VENTA

Venta de partes, piezas y
accesorios de vehículos
413506 automotores $ 14.500.000

240805 IVA Generado 19% $ 2.755.000
135515 Rete fuente por ventas 2,5% $ 362.500
135518 Rete Ica 11,04/1000 $ 160.080
4
135522 Autorretenciones 0,4% $ 58.000

130505 Clientes Nacionales $ 16.732.420
COSTO DE VENTAS
Mercancías no fabricadas por la
143506 empresa $ 10.875.000

613506 automotores $ 10.875.000

PAGO
111005 Bancos Nacionales $ 16.732.400
3 Fecha 15/01/2018
Se cancela recibo codensa por $ 120,000
CAUSACIÓN

513530 Energía eléctrica $ 120.000
PAGO

110505 Caja General $ 120.000
4 Fecha 16/01/2018 Se vende a ROGA S.A.S. gran contribuyente autorretenedor mercancía
por $ 28,730,000 50% contado y 50% a crédito a 20 días. Costos de
ventas 75% del ingreso.

VENTA

413506 Venta de partes, piezas y $ 28.730.000
5
automotores
240805 IVA Generado 19% $ 5.458.700
Impuesto a las ventas retenido
135517
15% $ 818.805
135518 Rete Ica 11,04/1000 $ 317.179
COSTO DE VENTAS

143506
empresa $ 21.547.500
613506 accesorios de vehículos
automotores $ 21.547.500
PAGO

110505 Caja general $ 16.167.233
5 Fecha 17/01/2018 Se paga cuenta de cobro a Fernando Sánchez, régimen simplificado por
$790,000 concepto: reparaciones locativas
CAUSACIÓN

515015 Reparaciones locativas $ 790.000
Retención en la fuente
236525
Servicios 6% $ 47.400
236805 Rete Ica 9,66/1000 $ 7.631
233535 Servicio de mantenimiento $ 734.969
6
PAGO

233535 Servicio de mantenimiento $ 734.969
111005 Bancos Nacionales $ 734.969
6 Fecha 18/01/2019 Se cancela acueducto y alcantarillado por $ 195,000
CAUSACIÓN

513525 Acueducto y alcantarillado $ 195.000
PAGO

110505 Caja $ 195.000
7 Fecha 19/01/2018 Se compra mercancía a CILOVAL LTDA régimen común por
$8,154,000 pago con transferencia electrónica

COMPRA

143536
empresa $ 8.154.000
Impuesto sobre las ventas por
240810
pagar 19% $ 1.549.260
Retención en la Fuente 2,5%
236540
Compras 2,5% $ 203.850
236805 Rete Ica 11,04/1000 11.04% $ 90.020
220505 Proveedores Nacionales $ 9.409.390
PAGO

8 Fecha 23/01/2018 HELAD S.A. devuelve mercancías por $1,500,000
7
DEVOLUCION

417506 Devoluciones en ventas $ 1.500.000
240805
pagar 19% $ 285.000
135518 Rete Ica 11,04/1000 $ 16.560
PAGO

COSTO DE VENTA

143506
empresa $ 1.125.000
9 Fecha 25/01/2018 Se vende a RIMAR LTDA régimen común mercancías por $21,678,000
pagado por transferencia electrónica. Costos de ventas 75% del ingreso.
VENTA

413506
accesorios de vehículos $ 21.678.000
8
automotores
240805 IVA Generado 19% $ 4.118.820
135515 Retención en la Fuente 2,5% $ 541.950
135518 Rete Ica 11,04/1000 $ 239.325
PAGO

COSTO DE VENTA

143536
empresa $ 16.258.500
10 Fecha 30/01/2018 Se compra mercancía a CILOVAL LTDA régimen común por
$12,537,000 pago con transferencia electrónica
COMPRA

143536
empresa $ 12.537.000
240810
pagar $ 2.382.030
Retención en la Fuente 2,5%
236540
Compras 2,5% $ 313.425
236805 Rete Ica 11,04/1000 11.04% $ 138.408
9
PAGO

PANTALLAZOS PROGRAMA HELISA
1. 10/01/2019 Se paga recibo de ETB por valor de $57,000: Se realizo la contabilización por el
método de contabilidad de causación ya que el principio de causación es otro de los principios
elementales de la contabilidad considerados por el antiguo decreto 2649 y que en NIIF se conoce
como principio de devengo.

10
11
12
2. 12/01/2019 Se vende a HELAD S.A. régimen común mercancía por $14,500,000 pagado
en efectivo. Costos de ventas 75% del ingreso: Se realizó la contabilización de la venta, a
esta se le practicaron los anticipos de retención en la fuente del 2.5%, rete ICA 11.04/100
ya que es una empresa de régimen común, se contabilizo la autorretención de renta de
acuerdo con la reforma tributaria ley 1819 de 2016 esto con el objetivo de contrarrestar la
afectación del recaudo por el beneficio que se les otorga a las personas jurídicas de no
pagar aportes de salud y aportes parafiscales Sena e ICBF. Se realizo la contabilización
del costo de ventas en un documento adicional que se llamó Nota Interna para llevar un
mejor control de los registros de costos y no contabilizarlo en la factura de venta.

13
14
15
16
17
3. 15/01/2019 Se cancela recibo codensa por $ 120,000: Se realizo la contabilización por el método
de contabilidad de causación ya que el principio de causación es otro de los principios
elementales de la contabilidad considerados por el antiguo decreto 2649 y que en NIIF se conoce
como principio de devengo.

18
19
20
4. 16/01/2019 Se vende a ROGA S.A.S. gran contribuyente autorretenedor mercancía por $
28,730,000 50% contado y 50% a crédito a 20 días. Costos de ventas 75% del ingreso: Es
realizó la contabilización de la venta, a esta se le practicaron los anticipos de retención en

21
la fuente del 2.5%, rete Iva 15% y rete ICA 11.04/100 ya que es una empresa gran
contribuyente autorretenedora, se contabilizo la autorretención de renta de acuerdo con la
reforma tributaria ley 1819 de 2016 esto con el objetivo de contrarrestar la afectación del
recaudo por el beneficio que se les otorga a las personas jurídicas de no pagar aportes de
salud y aportes parafiscales Sena e ICBF. Se realizo la contabilización del costo de ventas
en un documento adicional que se llamó Nota Interna para llevar un mejor control de los
registros de costos y no contabilizarlo en la factura de venta.

22
23
24
25
5. 17/01/2019 Se paga cuenta de cobro a Fernando Sánchez, régimen simplificado por
$790,000 concepto: reparaciones locativas: Teniendo en cuenta que es una persona

26
de régimen simplificado se le practicó la retención en la fuente del 6% por servicios
como no declarante (DUR1625/2016 Art. 1.2.4.4.14) 4 UVT y se le practico
retención de Ica del 9.66/1000 por concepto de demás actividades de servicio y
teniendo en cuenta la base que son mayores a 4UVT ($137.000 año 2019). También
se manejó la contabilidad por causación.

27
28
29
6. 18/01/2019 Se cancela acueducto y alcantarillado por $ 195,000: Se realizó la contabilización
por el método de contabilidad de causación ya que el principio de causación es otro de los
principios elementales de la contabilidad considerados por el antiguo decreto 2649 y que en NIIF
se conoce como principio de devengo.

30
31
32
7. 19/01/2019 Se compra mercancía a CILOVAL LTDA régimen común por $8,154,000 pago con
transferencia electrónica: Se contabilizó la compra de mercancías llevando directamente al
inventario, se le practicó la retención en la fuente del 2.5% por concepto de compras y su rete
ICA del 11.04/1000.

33
34
35
8. 23/01/2019 HELAD S.A. devuelve mercancías por $1,500,000: Se realizó la contabilización de
la devolución de la mercancía por medio de una nota crédito, afectado las cuentas que se
36
utilizaron al momento de la contabilización de la venta, se le realizó la devolución del dinero al
cliente y por nota interna se contabilizó el costo de ventas.

37
38
39
40
9. 25/01/2019 Se vende a RIMAR LTDA régimen común mercancías por $21,678,000
pagado por transferencia electrónica. Costos de ventas 75% del ingreso: Se realizó la
contabilización de la venta, a esta se le practicaron los anticipos de retención en la fuente
del 2.5%, rete ICA 11.04/100 ya que es una empresa de régimen común, se contabilizó la
autorretención de renta de acuerdo con la reforma tributaria ley 1819 de 2016 esto con el
objetivo de contrarrestar la afectación del recaudo por el beneficio que se les otorga a las
personas jurídicas de no pagar aportes de salud y aportes parafiscales Sena e ICBF. Se
realizó la contabilización del costo de ventas en un documento adicional que se llamó
Nota Interna para llevar un mejor control de los registros de costos y no contabilizarlo en
la factura de venta.
41
42
43
44
45
10. 30/01/2019 Se compra mercancía a CILOVAL LTDA régimen común por $12,537,000 pago con
transferencia electrónica: Se contabilizó la compra de mercancías llevando directamente al
inventario, se le practicó la retención en la fuente del 2.5% por concepto de compras y su rete
ICA del 11.04/1000.

46
47
48
49
BALANCE DE PRUEBA
50
51
ste
informe se elaboró el 23 de Junio del año 2019, 9:04 AM

52
BALANCE GENERAL
53
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS

54
III. CONCLUSIONES
En este trabajo se retomaron las cuentas del PUC y se prepararon los documentos que se deben tener
en cuenta para contabilizar como facturas, recibos de pago, notas débito y las cuentas que se ven
afectadas en el programa de Helisa haciendo éntasis en la teoría ya vista y cumpliendo con los parámetros
y las normas establecidas en contabilidad.
Con el taller se realizó el análisis a una empresa teniendo en cuenta el régimen al que pertenece, así
mismo se hicieron los diferentes asientos contables con su respectiva causación, pagos de facturas de
servicios públicos, ventas, compras, cuentas de cobro y devoluciones en ventas cumpliendo con la partida
doble y obteniendo como resultado el balance de prueba, el balance general y el estado de pérdidas y
ganancias, los cuales muestran que se cumplió con lo propuesto.
El aporte a nivel profesional adquirido fue de enriquecimiento ya que se pusieron en práctica los
conceptos aprendidos en la teoría, esto genera una visión real de lo aprendido y como grupo nos
permitió intercambiar conceptos y aclarar dudas; además fue un reto para la mayoría del grupo.
55
REFERENCIAS
 Plan Único de Cuentas (PUC). Recuperado de: https://puc.com.co/
 Decreto 2649 de 1993. Recuperado de:
https://funcionpublica.gov.co/eva/gestornormativo/norma.php?¡=79140
 Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF). Recuperado de:
https://niff.com.co/decreto-2649-1993/
 Declaración de Renta, CREE, NIT, RUT, UVT. Impuesto ICA: porcentaje, formulario y tarifas.
Recuperado de: https://www.rankia.co/blog/dian/3510937-impuesto-ica-porcentaje-formulario-
tarifas
 Legis Comunidad Contable. Tabla de retención en la fuente 2019. Recuperado de:
www.comunidadcontable.com/BancoNorma/tabla-de-retecion-en-la-fuente.asp?CodSeccion=114
 Rankia. Autorretención de renta 2019: tarifas, retención y liquidación. Recuperado de:
https://www.rankia.co/blog/dian/3494700-autorretencion-renta-2019-retencion-liquidacion
 Contabilización de las devoluciones en venta. Recuperado de:
https://www.gerencie.com/contabilizacion-de-las-devoluciones-en-venta.html

Foro

Transféré par

Informations du document

Titre original

Copyright

Formats disponibles

Partager ce document

Partager ou intégrer le document

Options de partage

Avez-vous trouvé ce document utile ?

Ce contenu est-il inapproprié ?

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Foro

Transféré par

Droits d'auteur :

Formats disponibles

Institución universitaria politécnico gran colombiano

Facultad de negocios, gestión y sostenibilidad

FORO PRÁCTICO SEMANA 5 Y 6

Aida, Valderrama Corredor Leidy Bibiana, Vivas Hernández Gloria Mercedes.

Universitaria Politécnico Gran colombiano, Facultad de Negocios, Gestión y Sostenibilidad

Bogotá, 23 de junio de 2019

El ejercicio propone diez movimientos contables sucedidos en el mes de enero de 2019 en la

de servicios públicos y otros.

Se establecieron las condiciones de la empresa que, de acuerdo con la información suministrada,

y los costos de ventas cuando hubiere lugar.

correspondiente Balance de Prueba.

La práctica de los diferentes conceptos contables aplicados en el ejercicio propuesto, permiten

II. DESARROLLO DE LA PRÁCTICA

La empresa Politécnico Grancolombiano S.A.S. es una empresa ubicada en Bogotá fue

constituida en 2005, se dedica a la importación y comercialización directa de partes mecánicas para

Código Cuenta Debito Crédito

Código Cuenta Debito Crédito

pagado en efectivo. Costos de ventas 75% del ingreso.

Código Cuenta Debito Crédito

413506 automotores $ 14.500.000

135522 Autorretenciones 0,4% $ 58.000

143506 empresa $ 10.875.000

613506 automotores $ 10.875.000

Código Cuenta Debito Crédito

Código Cuenta Debito Crédito

4 Fecha 16/01/2018 Se vende a ROGA S.A.S. gran contribuyente autorretenedor mercancía

por $ 28,730,000 50% contado y 50% a crédito a 20 días. Costos de

ventas 75% del ingreso.

Código Cuenta Debito Crédito

Código Cuenta Debito Crédito

613506 accesorios de vehículos

Código Cuenta Debito Crédito

$790,000 concepto: reparaciones locativas

Código Cuenta Debito Crédito

Código Cuenta Debito Crédito

6 Fecha 18/01/2019 Se cancela acueducto y alcantarillado por $ 195,000

Código Cuenta Debito Crédito

Código Cuenta Debito Crédito

7 Fecha 19/01/2018 Se compra mercancía a CILOVAL LTDA régimen común por

$8,154,000 pago con transferencia electrónica

Código Cuenta Debito Crédito

Código Cuenta Debito Crédito

Código Cuenta Debito Crédito

Código Cuenta Debito Crédito

Código Cuenta Debito Crédito

613506 accesorios de vehículos

pagado por transferencia electrónica. Costos de ventas 75% del ingreso.

Código Cuenta Debito Crédito

Código Cuenta Debito Crédito

Código Cuenta Debito Crédito

613506 accesorios de vehículos

10 Fecha 30/01/2018 Se compra mercancía a CILOVAL LTDA régimen común por

$12,537,000 pago con transferencia electrónica

Código Cuenta Debito Crédito

Código Cuenta Debito Crédito

PANTALLAZOS PROGRAMA HELISA

método de contabilidad de causación ya que el principio de causación es otro de los principios

como principio de devengo.

en efectivo. Costos de ventas 75% del ingreso: Se realizó la contabilización de la venta, a

ya que es una empresa de régimen común, se contabilizo la autorretención de renta de

pagar aportes de salud y aportes parafiscales Sena e ICBF. Se realizo la contabilización

mejor control de los registros de costos y no contabilizarlo en la factura de venta.

de contabilidad de causación ya que el principio de causación es otro de los principios