PRESUPUESTO

NRC 9148

ANALISIS PRESUPUESTAL DE CASO

AUTOR:

LILIANA ARROYO MORALES

AUTORES:

GERALDINE VELASQUEZ VARGAS – 470121

ALEJANDRO MEDINA CERQUERA - 495763

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNIMINUTO

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ADMINISTRACIÓN EN SALUD OCUPACIONAL
NEIVA- HUILA
2019
 ALMACEN XYZ
DICIEMBRE DE 2018
PRESUPUESTO CON CORTE DICIEMBRE DE 2018
DETALLE PRESUPUESTO EJECUCION VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA
INGRESOS $ 2.500.000 $ 2.500.000 $ - 100%
TOTAL INGRESOS $ 2.500.000 $ 2.500.000 $ - 100%

COSTOS
MATERIA PRIMA $ 1.500.000 $ 1.300.000 $ 200.000 87%
MANO DE OBRA $ 2.000.000 $ 2.500.000 $ (500.000) 125%
CIF $ 800.000 $ 600.000 $ 200.000 75%
TOTAL COSTOS $ 4.300.000 $ 4.400.000 $ (100.000) 102%

GASTOS
ARRENDAMIENTO $ 500.000 $ 700.000 $ (200.000) 140%
NOMINA $ 800.000 $ 800.000 $ - 100%
GASTOS DE PAPELERIA $ 300.000 $ 350.000 $ (50.000) 117%
PUBLICIDAD $ 250.000 $ 300.000 $ (50.000) 120%
TOTAL GASTOS $ 1.850.000 $ 2.150.000 $ (300.000) 116%

PERDIDA O GANANCIAS $ (3.650.000) $ (4.050.000) $ (400.000) 111%

ANALISIS DEL CASO

La empresa XYZ en su presupuesto a corte de diciembre de 2018, cumplió con las expectativas
de ventas, ya que se cumplió con el 100% de los ingresos que se preveía contar para este periodo
2018.
Sin embargo, desde un principio el presupuesto estaba destinado a generar pérdidas, por lo cual lo
más normal sería que la probabilidad más alta incurra en que también haya perdida en el momento
de la ejecución, como se pudo evidenciar, encontrando una diferencia del 11% por debajo de la
perdida que se presupuestó obtener en general.
Esta perdida en la ganancia se generó ya que los costos y gastos fueron superiores a los ingresos,
los costos de las materias primas y los costos indirectos de fabricación, fue bueno para la empresa
ya que logramos gastar 13% menos del valor presupuestado, esto puede darse por descuentos en
el costo de la materia prima o en su defecto por rebaja en su valor de compra, de todas formas hay
que revisar otras variables donde no sea el caso que hayamos pagado menos, por mercancías de
baja calidad, los costos directos de fabricación logramos reducirlos en un 25%, esto se debe a que
contratamos más mano de obra y por ende los recibos de energía disminuyeron significativamente
ya que el tiempo de producción fue menor , sin embargo la mano de obra si presento un aumento
del 25% de lo que se tenía presupuestado, y es aquí donde la empresa no fue capaz de visualizar
que no se necesita mayor mano de obra para reducir tiempo, porque esto se convierte en tiempo
ocioso y por lo tanto, dinero desperdiciado.
Ahora observando los gastos, podemos entender que el arrendamiento nos aumentó en un 40%,
gracias a que se realizó renovaciones en el edificio y mejoras en inmediaciones a la zona, la nómina
alcanzo su objetivo de gastarse $ 800.000 durante el periodo fiscal, el gasto de papelería se superó
el valor presupuestado ya que hubo muchas facturas anuladas, algunos talonarios se mojaron por
las adecuaciones que le hicieron al edificio , y hubo muchas hojas desperdiciadas, por lo cual toco
comprar papelería que contrarrestara está perdida, un caso similar se presenta en los gastos de
publicidad , con un aumento del 20% de lo que ya se tenía en mente, esto porque la empresa busco
darle mayor propaganda al producto para poder obtener mayores ingresos, que pudieran generar
impacto en la utilidad , sin embargo el proceso fue desastroso, ya que estos valores gastados
adicionalmente tuvieron impacto negativo.

ALMACEN XYZ
DICIEMBRE DE 2018
PRESUPUESTO CON CORTE DICIEMBRE DE 2018
DETALLE PRESUPUESTO EJECUCION VARIACION ABSOLUTA VARIACION RELATIVA
INGRESOS $ 12.000.000 $ 6.500.000 $ 5.500.000 54%
TOTAL INGRESOS $ 12.000.000 $ 6.500.000 $ 5.500.000 54%

COSTOS
MATERIA PRIMA $ 3.000.000 $ 3.200.000 $ (200.000) 107%
MANO DE OBRA $ 1.500.000 $ 3.000.000 $ (1.500.000) 200%
CIF $ 1.000.000 $ 1.100.000 $ (100.000) 110%
TOTAL COSTOS $ 5.500.000 $ 7.300.000 $ (1.800.000) 133%

GASTOS
ARRENDAMIENTO $ 500.000 $ 500.000 $ - 100%
NOMINA $ 800.000 $ 1.200.000 $ (400.000) 150%
GASTOS DE PAPELERIA $ 300.000 $ 350.000 $ (50.000) 117%
PUBLICIDAD $ 250.000 $ 280.000 $ (30.000) 112%
TOTAL GASTOS $ 1.850.000 $ 2.330.000 $ (480.000) 126%

PERDIDA O GANANCIAS $ 4.650.000 $ (3.130.000) $ (7.780.000) -67%

La empresa ALMACEN XYZ para el periodo fiscal a corte de diciembre de 2018, tenía
presupuestado ingresos por concepto de ventas por un valor de $12.000.000, los cuales no pudo
lograr por la baja demanda del producto o en su defecto por un defecto en las aplicaciones del
marketing, solo lograron recaudar el 54% de los ingresos esperados.
Revisando los estados del costo, encontramos que la materia prima (MPD), mano de obra (MOD)
y costos indirectos de fabricación (CIF) del producto, tuvieron un sobre costo significativo, lo que
significa que el producto terminado tuvo un aumento en su precio de venta en un 33%, lo cual
incide en el resultado de las ventas del periodo, ya que, al subir el precio, la empresa no puede ser
competitiva comparado con su competencia, hay que realizar un control sobre los trabajadores que
manufacturan las mesas, ya que el valor presupuestado fue superado en un 100%, esto quiere decir
que tomo el doble de tiempo realizar el trabajo de manufactura, de igual medida la materia prima
se adquirió por valor superior al estimado.
Los gastos también tuvieron un impacto negativo en el estado de resultados, donde los
arrendamientos se pagaron a tiempo y sin contratiempos, la nómina considera un cambio ya que
se debió contratar más personal para suplir labores atrasadas, el mal gasto de facturas, fotocopias
y demás aranceles de papelería, tuvo repercusión en el periodo fiscal con un aumento del 17% del
presupuestado, como también la publicidad extra que se debió pagar ya que con lo que se hizo al
principio no se lograron las metas de ventas establecidas, por lo cual se debió imprimir más
publicidad para poder aumentar las ventas , sin ningún éxito.
Estos sobre costos en los costos y los gastos, y la poca venta que tuvo el producto, significo una
perdida para l empresa.